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目录

1、引言 (2)

2、单证审核 (2)

2.1 单证的含义 (2)

2.2 单证审核的含义 (2)

3、单证审核的要求及方法 (3)

3.1 单证审核的要求 (3)

3.2 单证审核的方法 (3)

3.3 单证审核的要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

4、出口贸易中出现的单证审核问题 (5)

4.1 信用证问题 (5)

4.2 单据问题 (5)

4.3 日期问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

4.4 其他问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

5、单证审核不一致采取的措施 (7)

5.1 凭保议付 (7)

5.2 表提 (7)

5.3 有证托收 (7)

结论 (8)

参考文献 (9)

1.引言

随着中国加入WTO，国际贸易业务将日益增多。在国际贸易活动中，如何很好地利用信用证结算方式是银行和贸易商共同关心的问题。由于信用证涉及银行在国际上的信誉，如果处理不当，将会引起外国银行对中国银行的怀疑，导致不保兑中国银行的信用证，严重影响中国外贸的正常进行。正是基于此，必须通过加强贸易商、银行自身的防范措施，尽量减少风险发生的可能。这其中，严格单据审核是关键一环。

就出口贸易而言，出口单证是出口货物推定交付的证明，是结汇工具。

单证作为一种贸易文件，它的流转环节构成了贸易程序。单证工作贯穿于企业的外销、进货、运输、收汇的全过程，工作量大，时间性强，涉及面广，除了外贸企业内部各部门之间的协调外，还必须和银行、海关、交通运输部门、保险公司、商检机构、有关行政管理机关发生多方面的联系。环环相扣，相互影响，互为条件。

单据是办理货物的交付和货款支付的一种依据。单据可以表明出口商是否履约，履约的程度。进口商品以单据作为提取货物的货权凭证，有了单据，就表明有了货物。而单据审核可以及时发现问题，规范单证审核工作的流程，规避单证审核工作的风险，减少公司的风险和利润损失，从而促进经济发展。

2.单证审核

2．1 单证的含义

单证就是指在国际结算中应用的单据、文件、证书，凭借这种文件来处理国际货物的支付、运输、保险、商检、结汇等。

狭义：单据和信用证

广义：各种文件和凭证。

2．2 单证审核的含义

单证审核是对已经缮制，备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非信用证付款方式)的有关内容进行单单，单证的及时地检查和核对，发现问题，及时更正，达到安全收汇的目的。

3.单证审核的要求及方法

3．1 单证审核的要求

单证审核的要求包括及时性、全面性、按照“严格符合”的原则。

（1）及时性。及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。（2）全面性。应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。（3）按照“严格符合”的原则。做到“单单相符，单证相符”。单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。

3．2 单证审核的方法

单证审核的方法概括起来有以下几种：

（1）纵向审核法：是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。（2）横向审核法：是指在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单单相符”。

上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为安全起见，应该对有关单据进行复审。

3. 3 单证审核的要点

3.3.1综合审核的要点

1.检查规定的单证是否齐全（包括所需单证的份数）。

2.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求。

3.有些单证是否按规定进行了认证。

4.单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致。

5.单证出具或提交的日期是否符合要求。

3.3.2分类审核的要点

首先，关于汇票的注意事项。汇票的当事人名称、地址是否正确；汇票上金额的大、小写必须一致；付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）

的规定；检查汇票的金额是否超出信用证的金额，如有信用证金额前有“大约”一词，可按10%的增减幅度掌握；出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；币制名称应该与信用证和发票上的名称相一致；出票条款是否正确，如出票所根据的信用证或合同号码是否正确；是否按照需要进行了背书；汇票是否由出票人进行了签字；汇票份数是否正确，如“只此一张”或“汇票一式二份，有第一汇票和第二汇票”。

其次是商业发票的注意事项。抬头人必须符合信用证的规定；签发人必须是受益人；商品的描述必须完全符合信用证的要求；商品的数量必须符合信用证的规定；单价和价格条件必须符合信用证的规定；提交的正副本份数必须符合信用证的要求；信用证要求表明和证明的内容不得有任何遗漏；发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有“大约”，可按10%的增减幅度掌握。

然后是保险单据的注意事项。保险单据必须由保险公司或其代理出具；投保加成必须符合信用证的规定；保险险别须符合信用证的规定并且没有遗漏；保险单据的类型应与信用证的要求相互一致,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予接受；保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正本都必须提交；保险单据上的币制应与信用证上的币制相互一致；包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相互一致；运输工具、起运地及目的地，都必须与信用证及其他单据相一致；如果选择转运，保险期限必须包括全程运输；除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期；除信用证另有规定，保险单据一般应该做成允许转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。

另外是运输单据的注意事项。运输单据的类型必须符合信用证的规定；起运地、转运地、目的地必须符合信用证的规定；装运日期/出单日期必须符合信用证的规定；收货人和被通知人必须符合信用证的规定；商品名称可以使用货物的统称，但不可以与发票上货物说明的写法相冲突；运费预付或运费到付必须正确表明；正副本份数应当符合信用证的要求；运输单据上不应该存在不良批注；包装件数必须与其他单据相一致；唛头必须与其他单据相一致；全套正本都必须盖好承运人的印章以及签发日期章；应该加背书的运输单据，必须加背书。

最后是其他单据的注意事项。如装箱单、重量单、产地证、商检证等，均要

先与信用证的条款进行核对，再与其他有关单据核对，以确保单证一致，单单一致。

4.出口贸易中出现的单证审核问题

4．1 信用证问题

常见问题：1.对于信用证溢短装条款的误解，造成单证金额、数量错误。一般地说，如果信用证对金额和数量溢短装有明确规定要按照要求出具；如果信用证没有明确规定，可以有5％溢短装。这里要说的是，根据UCP500条款，如果计量单位是个、只等，则此项规定不实用。2.信用证过期。3.信用证装运日期过期。4.受益人交单过期。5.运输单据不洁净。6.运输单据类别不可接受。7.没有'货物已装船'证明或注明'货装舱面'。8.运费由受益人承担，但运输单据上没有'运费付讫'字样。9.启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符。10.汇票上面付款人的名称、地址等不符。11.汇票上面的出票日期不明。12.货物短装或超装。13.发票上面的货物描述与信用证不符。14.发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符。15.保险金额不足，保险比例与信用证不符。16.保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期（不合理）。17.投保的险种与信用证不符。4．2单据问题

各种单据的问题，包括汇票、发票、保险单等。

1.汇票的受票人名称、地址打错（这里要注意付款行、偿付行的区别）。

2.发票中受益人名称、地址等与信用证描述不一致。

3.汇票、发票、保险单等之间币制名称不一致或不符合信用证的规定。

4.发票上的货物描述与信用证描述的不完全一致。

5.要求认证或证实单据的类型、出单人等不符合信用证要求。

6.单单之间商品名称、数量、计量单位、唛头描述、毛净重等不一致。

7.正本单据没有显示正本字样或提交份数不足。

8.提单、保险单缺少有关签字或印章不按要求背书。

9.提单中的卸货港、目的地签发错误以及存在不良批注等。10.各种单据中的币别不一致。11.汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致。12.汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有背书。13.单据没有必要签字或有效印章。

14.单据的份数与信用证不一致。15.各种单据上面的'Shipping Mark'不一致。

16.各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致。

4．3 日期问题

日期问题在单证审核中有很重要的影响，常见的日期问题有以下几种。

1.汇票的日期早于发票的日期；

2.汇票的日期早于提单的日期；

3.发票的日期晚于交单的日期；

4.保险单的日期晚于提单的日期；

5.装箱单的日期早于发票的日期；

6.产地证的日期晚于提单的日期。

7.检验证书的日期晚于提单的日期；

8.出口许可证的日期晚于提单的日期；9.受益人证明或声明的日期早于提单的日期

4．4 其他问题

对有问题的单据必须进行及时的更正和修正。否则，将会影响安全收汇。在规定的效期和交单期内，将有问题的单据全部修改稳妥。

4.4.1.不能按期更改或无法修改的

可以向银行出具一份保函（通常称为担保书），保函中交单人要求银行向开证行寄单并承诺如果买方不接受单据或不付款，银行有权收回已偿付给交单人的款项，对此银行方面可能会接受，不过最好不要这样做。因为出具保函后，收不到货款的风险依然存在，同时要承担由此产生的其他费用。交单人向银行出具保函一般应该事先与客户联系并取得客人接受不符单据的确认文件。请银行向开证行拍发要求接受不符点并予以付款的电传（俗称“打不符电”）。

4.4.2盲目寄单

有关银行在收到开证银行的确认接受不符单据的电传后再寄送有关单据，收汇一般有保证，此种方式可以避免未经同意时盲目寄单情况的发生，但要求开证行确认需要一定的时间，同时要冒着开证行不确认的风险并要承担有关的电传费用，改以托收方式。由于单据中存在不符点，原先信用证项下的银行信用已经变为商业信用，如果客人信用较好且急需有关文件提取货物，为减少一些中间环节可采用托收方式。

4.4.3信用证的其他问题

信用证的真实性问题，完整性问题，有效性问题，当事人问题，风险性问题等。

5.单证审核不一致采取的措施

在出口业务中，由于种种原因造成的单据不符，即单据存在不符点，而受益人又因为时间条件的限制，无法在规定的期限内更正等等需要采取的措施。5．1凭保议付

受益人出具保证书证明承认瑕疵，声明如开证行拒付，则由受益人偿还议付行所垫的付款项和费用，并同时电请开证人授权开证行付款。

5．2 表提

议付行把不符点开列在寄单函上，征求开证行的意见，由开证行接洽申请人是否同意付款，接到肯定答复后议付行即开始议付，如申请人不予以接受，开证行退单，议付行照样退单给受益人。电提，议付行暂时不向开证行寄单，而是用电传和传典方式通知开证行单据的不符点，如开证行同意付款，再开始议付并寄单，若不同意，受益人应该及早的收回单据，并设法去改正。

5．3 有证托收

单据有严重不符点的，或信用证有效期已过的，已无法利用手上的信用证，只能委托银行在向开证行寄单函中注明"信用证项下单据作托收处理"，作为区别，称为"有证托收"。而一般的托收，则称为"无证托收"。由于申请人已经因为单证不符而不同意接受，所以有证托收往往遭到拒付，这是一种不得已而为之的方式。

上述各项措施主要是从有效控制货物所有权的前提下，以积极，稳妥的方式处理不符合有关规定的单据，避免货款两空情况的发生。因为只要掌握了代表物权的运输单据，买方就不能提取货物的，如果买方仍然需要这批货物，那么买方也会接受有不符点的单据的。这里必须切记的是，不符单据是有很大风险的，对不符单据的接受与否完全取决于买方。

结论

本文主要分析了出口贸易中单证审核存在的问题，通过单证审核的含义、审核要求及方法、存在问题、解决措施等方面一一论述了单证审核的相关内容。从而得出了，单证审核这项工作必须做到认真、细心才能更好的减少风险的发生以及降低公司的利润损失，从而保证贸易的顺利进行。

随着中国加入世贸组织后，国际贸易步入新一轮高速增长期，贸易对经济增长的拉动作用愈加明显，对外贸易不仅把商品生产发展很高的国家互相联系起来，而且通过对外贸易使生产发展水平低的国家和地区也加入到交换领域中来，使作为一般等价物的货币深入到他们的经济生活中，使这些国家和民族的劳动产品日益具有商品和交换价值的性质，价值规律逐渐支配了他们的生产。从而我国的对外贸易业务也越加频繁。与各国经济联系日益紧密，你中有我，我中有你，对世界经济产生了长远而深刻的影响，中国市场的旺盛需求和大量进口将是世界经济增长的发动机，在美日欧对世界经济的拉动作用越来越小的形势下，给世界经济带来机遇和希望。

随着对外贸易的火热进行，单证审核作为贸易中必不可少的一项工作。从出口方（受益人）的角度看，应该严格审核信用证和制备单据。信用证业务具有银行信用介入商业信用的特点，受益人向银行提交单据请求付款时，所有单据必须符合信用证的条款，才构成开证行确定的付款承诺。即使只是对信用证条款稍有背离，银行也有权拒收不符单据。为此，对国外来证应及时严加审核。以便对不能接受的条款尽早妥善处理，遇有难于理解的条款应咨询银行求得解答。

因此，严谨的单证审核对出口贸易顺利进行起着至关重要的作用！

参考文献

1 刘福英《国际贸易商务单证理论与实务》 2010.

2 杨良宜《信用证》中国政法大学出版社1998

3 苏宗祥《国际结算》中国金融出版社。2000年

4 孙康朱蕾《报关与国际货运专业单证实务》2010

５屈韬《外贸单证处理技巧》广东经济出版社 2000 6 古国耀《“实质一致”能否作为信用证审单原则》 2001