幼儿园度审计报告

幼儿园年度审计报告

幼儿园年度审计报告其实所谓的年度审计报告就是会计师事务所根据《中国注册会计师审计准则》在实施本职审计工作的基础上对一个单位的会计年度中财务报表的整体合法性、公允性进行审核的文件。

下文正是幼儿园年度财务审计报告

×××市审计局：

根据××审综字×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市幼儿园19××年度财务收支进行了就地审计。

审计总金额××万元，违纪总金额为××元。

应缴金额为××元。

现将审计结果报告如下：

一、发现的问题

1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。

l9××年末，幼儿园决定日杂站和生活站给××路仓库承担8000元劳动分红奖。

该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。

该幼儿园××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。

由于专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。

该幼儿园动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。

其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。

此款存期为一年，利息以中奖形式支付。

现已全部还本。

该储蓄应由职工个人承担，但幼儿园一直挂在往来账上未扣回。

收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。

该幼儿园19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。

按年末鞭炮库存额81 3505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

5.截留出租收入列账外3620元。

该幼儿园出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。

经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。

其中.19××年×月到×月收入1105元。

l9××年×月至×月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

二、处理意见

1.对该幼儿园弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。

合计应缴金额12000元。

2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。

3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

5.对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。

幼儿园年度审计报告关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告

一、基本情况深圳市学校幼儿园经教育行政部门批准批准文号于年月日领取了号中华人民共和国民办学校办学许可证国税、地税税务登记证号码为未办证需注明学校幼儿园办学地址举办者法定代表人校园长办学类型办学内容。

有效期至年月日。

要求或不要求取得合理回报。

收费批复文号收费标准。

教育部门核定的最大办学规模分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数目前有学生分别填写小学、初中、高中的人数和总人数分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数和总班数实有教职员工人其中专任教师人职工人。

专任教师与学生比例为。

本年教职工月平均工资元其中专任教师不含职工月平

均工资元本年教职工工资总收入含福利及社保占学杂费或保教费收入的。

学校幼儿园占地面积平方米建筑面积平方米。

二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

本报告会计期间自年1月1日至年12月31日。

2、存货计价1存货的购入与入库按计价。

2存货的领用和发出法计价。

43低值易耗品采用法摊销。

4存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转处理。

3、长期待摊费用、无形资产摊销1长期待摊费用自年月起按年摊销。

2无形资产自年月起按年摊销。

4、固定资产及折旧方法1固定资产按计价。

2固定资产折旧采用法预计残值率。

3分类折旧率如下资产类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物教学设备交通设备图书其他固定资产5、坏帐处理与准备1坏帐处理为:。

2坏帐准备按期末应收款项含其他应收款提取。

6、收入的确认方法按权责发生制原则确认收入的实现。

如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映然后按期月结

转收入。

7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明a会计政策变更5三、财务报表主要项目注释注释1.银行存款及现金期末银行存款余额元其中三方共管账余额元开户银行账号期末现金余额元。

投资者实际出资总额中其中:固定资产元占货币资金元占其他出资元占。

注释

16.营业收入1营业收入金额a学杂费保教费收入b其他收入c合计注释17.投资净收

益项目金额合计注释18.营业外收支项目金额1、营业外收入abc合计2、营业外支出abc合计注释19.以前年度损益调整调整内容金额10ab合计注释20.或有事项或有损失、或有负债说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。

注释21.政府补助收支含所有政府拨款1收入项目及拨款文号金额支出项目金额2注释

22.其他事项说明一资产管理1货币资金学杂费保教费及代收费是否及时存入银行是否有坐支现象现金内控制度是否健全是否定期盘点。

是否建立货币资金日记帐和明细帐。

银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。

是否签订三方共管协议三方共管帐户是否纳入核算。 2固定资产是否建立固定资产明细帐和实物台帐是否每年进行盘点帐实是否相符。

固定资产处置是否符合规定。

校舍构成情况说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况租赁合同期限、租金及租金交纳形式是否存在拖欠租金情况。

国有资产情况包括管理维护情况保值增值情况国有资产总额是否计提折旧国有资产占校舍总金额比例为。

二负债管理1代收费收取学生的代管款项如校服费、车辆接送费、伙食费等是否按照价格主管部门的批复收费是否独立核算是否定期公示收支情况并与学生结算。

11政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放是否纳入学校核算。

2股东往来款是否与股东存在大额资金5万元以上往来原始凭证是否齐全是否长期挂帐不予以清理。

学校收支是否由股东公司统一核算股东是否挪用办学资金。

3预收帐款预收学杂费或保教费是否定期结转收入。

三收入管理1学杂费是否按照价格主管部门的批复收费收费是否使用税务发票收入是否全部纳入核算。

2政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学

位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算并作为政府补助收入纳入学校核算。

四支出管理1财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算是否专款专用并与收入科目相对应。

2支出审批手续支出是否合理、合法是否使用白条审批手续是否完善是否存在虚列支出挪用教育资金的情况。

3教职工工资及福利有无拖欠教职工工资执行深圳最低工资标准情况。

教职工签订合同人数缴纳社保人数。

五所有者权益管理办学结余及提取发展基金情况取得合理回报情况。

六机构及人员管理 1.财务管理制度是否执行企业会计制度。

建立了财务管理制度。

2.财务人员资质现有财务人员人其中会计人兼职专职有无会计证出纳人兼职专职有无会计证。

采用电脑手工记帐。