财务预算表格填写说明
中远集团2008年度财务预算报表填表说明
一、报表封面填制说明
（一）封面左边。
1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。
4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。
5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
（二）封面右边。
1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。
本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成。集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。“集团企业（公司）总部代码”为100001430
2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。
3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。
4.所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。
（1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。
（2）“执行企业会计准则情况代码”应统一填列“01”。
5.经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。
6.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。
上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。如果企业已发行A 股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。
7.报表类型码：根据企业财务预算报表编制实际情况选择填列。集团二级子企业在填报本企业报表时，按要求选择填列“0”。
8.成立年份：指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。
9.备用码：各企业根据实际需要可自行规定填报内容。
二、资产负债预算表（国资企预01表）
（一）编制方法。
1.本表反映企业2008年末资产、负债及所有者权益的预算情况。
2.表内“本年预计完成数”：集团各单位应按照新会计准则分析填列。
3.表内“下年预算数”有关指标根据企业2007年度财务报表并结合本年预计情况填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“本年预计完成数”和“下年预算数”由计算机自动计算得出。
5.表内“外币报表折算差额”、“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。
6.表内未作解释内容以2006年新颁布的企业会计准则为准。
7.编制合并报表的，以合并口径填列。
（二）表内有关指标解释。
1.交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。
2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。
3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。
4.其他流动资产：反映企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。
5.可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。
6.持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。
7.长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。
8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。
9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。
10.开发支出：根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。
11.商誉：反映企业合并中形成的商誉的价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。
12.其他非流动资产：反映企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额。
13.预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数
填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。
14.应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。
15.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。
表内公式：
10行≥（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+13+14）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33 +34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行≥（47+48）行；49行≥50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；65行=（58+59+60 +61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行
三、利润预算表（国资企预02表）
（一）编制方法。
1.本表反映企业2008年度上、下半年及全年预计实现利润（亏损）及利润分配情况。
2.表内“本年预计完成数”有关指标按照新准则要求分析填列。
3.表内“下年预算数”有关指标根据企业2007年度财务报表并结合下年预计上、下半年的情况填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“本年预计完成数”和“下年预算数”全年数由计算机自动计算得出。
5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。
6.表内未作解释内容以新会计准则为准。
7.编制合并报表的，以合并口径填列。
（二）表内有关指标解释。
1.营业收入：反映企业2008年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分别单列。
2.资产减值损失：反映企业2008年度各项资产发生的减值损失。
3.公允价值变动收益：各企业在预算主表中不需要填列本项目。但应在补充备案表中对公允价值的变动情况进行预测和说明。
4.投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“－”号填列。
5.基本每股收益：反映仅考虑预计当期实际发行在外的普通股股份计算的每股收益，按照归属于普通股股东的预计当期净利润除以预计当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。该科目仅由上市公司在合并报表层面填列。
6.稀释每股收益：反映以基本每股收益为基础，假设企业所有发行在外的稀释性潜在普通股均已转换为普通股，从而分别调整归属于普通股股东的预计当期净利润以及预计发行在外普通股的加权平均数而计算的每股收益。该科目仅由上市公司在合并报表层面填列。
7.提取盈余公积：反映企业按照规定预计提取的盈余公积。
8.所有者（股东）的分配：反映企业预计对所有者（股东）分配的利润（股利）金额。
9.应上交国家利润（国家股利）：反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家的利润（国家股利）金额。
表内公式：
1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行≥14行；15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行；28行=（29+30）行；31行=（32+33+34+35）行。
四、现金流量预算表（国资企预03表）
（一）本表反映企业2008年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。
（二）表内“本年预计完成数”有关指标按照新会计准则分析填列。
（三）表内“下年预算数”有关指标根据企业2007年度财务报表并结合本年预计情况填列。
（四）表内“增减率”有关指标依据表内“本年预计完成数”和“下年预算数”由计算机自动计算得出。
（五）表内未作解释内容以2006年新颁布的企业会计准则为准。
（六）编制合并报表的，以合并口径填列。
表内公式：
5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；18行=（13+14+15+16+17）行；23行=（19+20+21+22）行；24行=（18-23）行；31行=（26+27+28+29+30）行；36行=（32+33+34+35）行；37行=（31-36）行；39行=（11+24+37+38）行；41行=（39+40）行。
五、成本费用预算表（国资企预04表）
（一）编制方法。
1.本表反映企业2008年度成本费用、职工薪酬及职工人数预计情况。
2.表内“本年预计完成数”按照新会计准则分析填列。
3.表内“下年预算数”有关指标根据企业2007年度财务报表并结合本年预计情况填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“本年预计完成数”和“下年预算数”由计算机自动计算得出。
5.表内“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用（营业费用）”、“管理费用”、“财务费用”各项目合计数应与利润预算表（国资企预02表）相关指标对应一致。
6.表内未作解释内容以新会计准则为准。
（二）表内有关指标解释。
1.职工：是指为企业生产经营提供服务的除劳务外包以外的全部人员，包括以下三类人员：一是与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；二是未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员；三是在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为企业提供与职工类似服务的人员(不含外包劳务用工)。
2.全职职工：指人事关系和工资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工，不包括离休、退休人员和外方及港、澳、台人员等。
3.在岗全职职工：指本企业实际从事生产经营活动的全职职工。
4.职工薪酬（不含劳务外包费用）：反映企业在生产、经营和管理过程中，除了劳务外包费用外预计为职工负担的各项货币性及非货币性费用。
5.全职职工薪酬总额：反映企业在生产、经营和管理过程中预计为全职职工负担的各项货币性及非货币性费用。
6.社会保险费用：反映企业预计为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用
之外为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。
7.商业保险费用：反映企业预计在社会保险机构以外的各种商业保险公司为职工缴纳的各种保险费用。
8.福利费用：反映企业在工资以外预计负担的给职工个人以及用于集体的福利费用，主要包括企业负担的职工的医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等。企业为职工负担的基本医疗保险等社会保险费用不在此项反映。
9.教育培训经费：反映企业为职工接受教育等预计负担的各项培训费用，包括企业为培训本企业人员的技工学校所预计负担的费用。
10.劳动保护费用：反映企业为实施安全技术措施、工业卫生等预计负担的费用，以及用于职工劳动保护用品的预计费用。
11.住房费用：反映企业为改善职工居住条件而预计负担的所有费用，包括企业预计为职工负担的住房补贴（包括一次性发放的住房补贴和按月发放的住房补贴）、住房公积金、物业管理费、取暖费、宿舍的折旧费等。
12.技术奖酬金及业余设计奖：反映企业按照国家有关规定，从技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务的净收入中预计提取的奖励给重要贡献人员的奖金和报酬。按照《关于中央企业计提技术奖酬金和业余设计奖有关问题的通知》（国资分配[2006]243号）的规定已经纳入工资总额核算和管理的技术奖酬金和业余设计奖不在此项目反映。
13.非货币性福利：反映企业以非货币的形式给职工发放的福利，包括以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，提供给职工无偿使用自有的资产或向职工提供企业支付了一定补贴的商品或服务等。
14.辞退福利：反映企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿，包括职工劳动合同尚未到期前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议计划中给予职工的经济补偿。
15.股份支付：反映企业以股份支付形式给予职工的薪酬，包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
16.其他：反映除以上项目以外企业预计为职工负担的其他相关费用支出。
17.在岗全职职工薪酬总额：反映企业在生产、经营和管理过程中，除了外包劳务费用外，预计为在岗全职职工负担的各项货币性及非货币性费用。
18.全年平均职工人数：反映企业除了外包劳务人员外，预计2008年度年初和年末职工人数的平均值。
16.全年平均全职职工人数：反映企业预计2008年度年初和年末全职职工人数的平均值。
17.全年平均在岗全职职工人数：反映企业预计2008年度年初和年末在岗全职职工人数的平均值。
18.节能减排支出：反映企业预计2008年度专门用于节能减排的各项专项支出费用。
19.安全生产支出：反映企业预计2008年度专门用于完善和改进安全生产的各项专项支出费用。
表内公式：
5行=（6+17+28）行；6行≥（7+8+9+10+13+14+15+16）行；10行≥（11+12）行；17行≥（18+21+22+23+24+25+26+27）行；18≥（19+20）行；28行≥（29+30+31）行；32行=（1+3+5）行+国资企预02表11行；34行≥35行；34行≥36行；36行=（37+38+42+43+44+45+46+47+51+52+53+54+55）行；38行≥（39+41）行；39行≥40行；47行≥（48+49+50）行；36行≥56行；56行≥57行。
表间公式：
1行=国资企预02表4行；2行=国资企预02表5行；3行=国资企预02表7行；6行=国资企预02表8行；17行=国资企预02表9行；28行=国资企预02表10行
六、主要业务预算表（国资企预05表）
（一）编制方法。
1.本表反映企业2008年度上、下半年及全年各主业板块主营（其他）业务收入、主营（其他）业务成本、主营（其他）业务税金预计情况。
2.表内“本年预计完成数”有关指标根据企业2007年度财务报表相关指标分析填列。
3.表内“下年预算数”有关指标根据企业2007年度财务报表并结合本年预计情况填列。
4.编制合并报表的，以合并口径填列。
（二）表内有关指标解释。
1.主业项目：按照企业各业务板块分类情况选择填列在对应行内。
表内公式：
4栏=（2+5）栏；8栏=（6+7）栏；12栏=（10+11）栏；合计行=各航业小计数之和。
七、对外筹资预算表（国资企预06表）
（一）编制方法。
1.本表主要反映企业2008年度对外筹集资金及筹资费用的预计情况。
2.表内“本年预计完成数”有关指标根据企业2007年度财务报表相关指标预计完成情况分析填列。
3.表内“本年增加数”、“本年减少数”和“本年预算数”有关指标根据企业2007年度财务报表并结合本年预计情况填列。
4.表内未作解释内容以企业执行的会计准则为准。
5.编制合并报表的，以合并口径填列。
（二）表内有关指标解释。
1.本年预计完成数：反映企业2007年末实际通过该融资渠道对外筹集资金的余额。
2.本年增加数：反映企业2008年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：长期筹资有关项目本年增加数含预计按会计准则确认并计入相关账户余额的利息费用。
3.本年减少数：反映企业2008年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。
4.本年预算数：反映企业2008年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。
5.筹资费用：反映企业2008年度通过该筹资渠道筹集资金预计发生的筹资费用。
6.短期企业债券：反映企业预计通过发行短期企业债券的方式筹集的资金。
7.其他短期筹资：反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。对于企业将在一年内到期的长期负债，也在
本项目反映。
8.股权筹资：反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。
9.债券筹资：反映企业预计通过发行债券方式筹集的资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。
10.融资租赁：反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。
11.其他长期筹资：反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的长期占用资金，如信托筹资等。
12．补充资料：反映企业从集团财务公司或集团内其他单位取得资金的情况。
表内公式：
1行=（2+8）行；2行=（3+6+7）行；8行=（9+12+14+15+16）行；4栏=（1+2-3）栏。
八、金融工具投资预算表（国资企预07表）
（一）编制方法。
1.本表主要反映企业2008年度预计金融工具投资占用的资金规模及获取的投资收益情况。
2.表内“本年预计完成数”有关指标根据企业2007年度财务报表相关指标，按新会计准则的要求调整分析填列。
3.表内“下年预算数”有关指标根据企业2007年度财务报表并结合本年预计情况填列。
4.表内未作解释内容以新企业会计准则为准。
5.编制合并报表的，以合并口径填列。
（二）表内有关指标解释。
1.平均资金占用额：反映企业预计安排的预算年度内该类投资平均占用的资金金额，企业应根据该类投资每月月末余额平均计算填列。
2.投资收益：反映企业本年度预计通过该类投资获取的投资收益总额，包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益。
3.投资回报率：反映企业本年度预计该类投资的投资回报水平，根据“投资
收益”占“平均资金占用额”的比例由计算机自动生成。
4. 债权投资：反映企业预计持有的债券投资及其他债权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”分类填列。
5. 股权投资：反映企业预计持有的股票投资及其他股权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。
6.基金投资：反映企业预计持有的基金投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。
7.衍生金融工具：反映企业通过买入期货、期权、认股证、买卖特权、货币和利率掉期以及其他性质类似的金融工具的形式进行投资的预计未来交割金额。投资收益按预计一年内获取的收益填列。
8.委托贷款：反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。
9.委托理财：反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。
表内公式:
1行=(2+7+11)行；2行≥（3+4+5+6）行；7行≥（8+9+10）行；11行≥（12+13+14）行；5栏=3栏/1栏*100%；6栏=4栏/2栏*100%。
九、长期股权投资预算表（国资企预08表）
（一）编制方法。
1.本表反映企业2008年度长期股权投资的预计发生情况。应分集团内和集团外分别填报国资企预08-1和国资企预08-2表。
2.长期股权投资反映2008年度企业长期股权投资的总体预计情况。
3.表内“下年预算数”有关指标根据企业2007年度财务报表并结合本年预计情况填列。
4.编制合并报表的，以合并口径填列。
（二）表内有关指标解释。
1.本年预计完成数：反映企业2007年末该项目实际（预计）累计投入金额。
2.下年预算数：反映企业2008年度该项目预计投入金额。
3.投资性质：企业应分别按新增投资、追加投资两项内容选择填列。
4.投资类别：企业应按对子企业投资、对合营企业投资、对联营企业投资、其他等内容选择填列。
5.被投资企业所属行业：被投资企业应分别按工业（钢铁、水泥、电解铝、汽车、煤炭、其他工业）、建筑、交通运输、通信、贸易、房地产、仓储、其他等内容选择填列。
6.持股比例：企业应按2008年度预计持有被投资企业的股权比例填列。
7.预计下年投资收益：反映2008年度该项投资的预计投资收益。
8.预算依据：填列该项目预算实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件、董事会决议、投资意向等。
表内公式：
合计行=各浮动行的和
十、固定资产投资预算表（国资企预09表）
（一）编制方法。
1.本表反映企业2008年度固定资产投资总体预算情况。
2.本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。
3.本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。
（二）表内有关指标解释。
1.新开工项目：指预计在本年度开工建设的投资项目和企业购置不需安装的固定资产。
2.续建项目：指以前年度开工建设、预计本年度继续建设的项目。
3.重点项目：按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前10项。
4.开工年月：指项目预计或实际开工时间。
5.竣工年月：指项目计划完成时间。对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。
6.项目计划总投资：反映项目建设规模的指标，指项目立项时计划的总投资额。
7.自有资金：指项目计划总投资中企业的经营积累和股市募集资金。
8.本年末累计完成投资额：从项目开工到2007年末止，该项目总计已完成的投资额。新开工项目不需填列。
9.下年计划投资额：指本企业计划在2008年度安排的所有固定资产投资的总投资额。
10.贷款：反映企业年度固定资产计划投资总额中，向银行和非银行机构借入的用于固定资产投资的各种借款。
11.其他：指在年度计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。“其他”部分超过年度计划投资额10%的，须在“备注”中具体说明。
12.主业：指企业主要经营业务，反映在年度计划投资额中属于企业主业范围的投资额。
13.非主业：指在年度固定资产计划投资总额中不属于企业主业范围的投资额。
14.备注：简要说明项目建设内容、新增生产能力或工程效益等事项。
表内公式：
合计行=新开工项目+续建项目；新开工项目≥新开工重点项目小计；续建项目≥续建重点项目小计；重点项目小计≥所属十项之和
栏间公式：
6栏=（7+8+9）栏=（10+11）栏
十一、2008年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）
（一）本表反映企业2008年度主要财务指标的预计情况，由企业根据2007年财务快报及2008年业务发展等预计情况编制，并于2007年11月9日上报国资委。
（二）表内“2007年预计完成数”有关指标根据企业2007年度财务快报相关指标及预计情况填列。
（三）表内“2008年初步预算数”有关指标根据企业2007年度财务快报相关指标并结合企业2008年业务发展等情况预计填列。
（五）表内“增减率”有关指标依据表内“2007年预计完成数”和“2008年初步预算数”由计算机自动生成。
（六）编制合并报表的，以合并口径填列。
表内公式：
1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；17行=（14+15-16）行；20行=（18-19）行；21行=（22+23）行；23行=（24+25）行；26行≥27行；26行≥28行；29行≥30行。
十二、主要分析指标表（计算机自动生成）
（一）编制方法。
1.本表反映企业2008年度主要财务分析指标预计情况。
2.表内各项指标可由计算机自动生成。
（二）表内有关指标说明。
1.净资产收益率（含少数股东权益）
净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%
平均所有者权益=（所有者权益上年数+所有者权益本年预算数）÷2
2．净资产收益率（不含少数股东权益）
净资产收益率=净利润/平均所有者权益（不含少数股东权益）×100%
平均所有者权益（不含少数股东权益）=（所有者权益上年数-少数股东权益上年数+所有者权益本年预算数-少数股东权益本年预算数）÷2
3.营业收入增长率
营业收入增长率=（营业收入本年预算数-营业收入上年数）/营业收入上年数×100%
4.主营业务收入增长率=（主营业务收入本年预算数-主营业务收入上年数）/主营业务收入上年数×100%
5.主营业务利润率=（主营业务收入本年预算数-主营业务成本本年预算数-主营业务税金及附加本年预算数）/主营业务收入本年预算数×100%
6.利润增长率（利润总额上年数、本年预算数＞0时成立）
利润增长率=（利润总额本年预算数-利润总额上年数）/利润总额上年数×100%
7.总资产报酬率
总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%
平均资产总额=（资产总额上年数+资产总额本年预算数）÷2
8.资本收益率
资本收益率=净利润/平均实收资本×100%
平均实收资本=（实收资本上年数+实收资本本年预算数）÷2
9.已获利息倍数
已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出
10.盈余现金保障倍数
盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润
11.营业利润率
营业利润率=营业利润/营业收入×100%
12.成本费用利润率
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+营业费用+管理费用+财务费用+资产减值损失
13.成本费用占营业收入比率
成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入×100%
14.职工薪酬占营业收入比率
职工薪酬占营业收入比率=职工薪酬总额/营业收入×100%
15. 职工薪酬利润率
职工薪酬利润率=利润总额/职工薪酬总额×100%
16.资产增长率
资产增长率=（资产总额本年预算数-资产总额上年数）/资产总额上年数×100%
17.总资产周转率（次）
总资产周转率=营业收入/平均资产总额
18.流动资产周转率（次）
流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额
平均流动资产总额= (流动资产总额上年数+流动资产总额本年预算数）÷2
19.存货周转率（次）
存货周转率=主营业务成本/平均存货
平均存货=（存货上年数+存货本年预算数）÷2
20.应收账款周转率（次）
应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款
平均应收账款=（应收账款上年数+应收账款本年预算数）÷2
21.速动比率
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
22.流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
23.资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
24.现金流动负债比率
现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债×100%
25.资本积累率
资本积累率=（所有者权益本年预算数-所有者权益上年数）/所有者权益上年数×100%
26.固定资产投资占营业收入比率
固定资产投资占营业收入的比率=固定资产投资本年计划投资额/营业收入×100%
27.人均利润（元/人）
人均利润=利润总额/全年平均职工人数
28.人均工资（元/人）
人均工资=全年职工工资总额/全年平均职工人数
29.人均职工薪酬（元/人）
人均职工薪酬=职工薪酬总额/全年平均职工人数
30.技术投入比率（%）
技术投入比率=科技投入/营业收入×100%
十三、航运企业预算编制基础数据一览表（远洋预算附01表）
（一）编制方法。
1．本表反映远洋运输企业财务预算编制过程中选用的部分预算编制基础参考值情况。
2．本表应根据各企业业务部门提供数据（或市场预测分析）填报。
3．本表各项目数据应按照所列计量单位填报。
（二）表内有关指标解释。
1．各单位应按照集团统计口径确定的租入船和自有船分类情况填报。2．货运量：按照企业所经营的各船型（包括自有船和租入船）货运量的合计数填报。
3．重箱量：按照企业所经营的各船型（包括自有船和租入船）货运量的合计数填报。
4．航次营运天：按照企业2008年各船型（包括自有船和租入船）年度营运计划分析填报。
5．换算期租水平：为企业预测的2008年全年各船型日均期租租金水平的算术平均数。
6．集装箱单箱收入：按照集装箱运输企业预测的2008年各航区单箱收入的算术平均数填报。
7．集装箱单箱成本：按照集装箱运输企业预测的2008年各航区单箱成本的算术平均数填报。
8．平均每营运天固定费用：按照集团航运企业会计核算规定，预计每营运天所分摊固定费用分析填报。并区分自有船和租入船明细填报。
9．本年预计完成数：填报2007年预计全年各项指标的完成情况。10．下年预算数：填报企业2008年度编制预算实际选用的基础数据。11．集团参考值：填报集团下发的2008年财务预算编制参考值。
十四、分业务种类资产损益预算表（远洋预算附02表）
（一）编制方法。
1．本表反映各业务种类的2008年损益和主要资产负债项目的预计情况。
2．各企业应根据经营的各项业务预算情况分析填报。
（二）表内有关指标解释。
1．本年预计完成数：填报2007年预计全年各项指标的完成情况。2．下年预算数：填报企业2008年度编制预算数。
3．抵消数：反映本企业内部各业务板块间的关联交易（往来）数。
十五、自有船－分船舶类型收支盈亏预算表（远洋预算附03-1表）
（一）编制方法。
1．本表反映企业自有船分船舶收支盈亏情况。其中主要船型为：全集装箱船、散装货物运输船、杂货船、杂货/集装箱两用运输船、载驳船(半潜船)、滚装船、油轮、液化石油气运输船、液化天然气运输船、客船、重大件货物运输船（重吊船）、沥青运输船、木材运输船、温控货物运输船(冷藏船)、成组化工品运输船、汽车运输船和其它船型。
2．各企业应根据船型情况填列“本年预计完成数”和“下年预算数”。
（二）表内有关指标解释。
1．运输收入为货运收入和其他收入的合计数。
2．运输成本主要包括航次运输费用、固定费用、集装箱固定费用和集装箱空箱调运费用。其中航次运输费用主要项目为：燃油费、港口费、货物费、中转费和其它运行费用；固定费用主要项目为：工资、润料、物料、船舶折旧费、船舶修理费、船舶保险费、船舶租赁费和船舶共同费用分摊等项目。
3．毛利为运输收入减去运输成本后的金额。
4．盈亏为毛利减营运税金及附加、营业费用、管理费用和财务费用后的金额。其中财务费用需要填列财务费用分摊和贷款船利息。
5．期末船舶数和期末船舶总载重吨为预计2008年资产负债表日各种自有船舶数量和总载重吨。
6．平均船舶数和平均船舶总载重吨为预算期间内自有船舶数量和总载重吨，一般为期初与期末的算术平均数。
7．货运量和运输周转量为预算期间内自有船货运量和周转量预计数据。
8．燃油成本应为燃油单价与燃油消耗量的乘积，与航次运输费用中的燃油费也存在对照关系。
十六、租入船－分船舶类型收支盈亏预算表（远洋预算附03-2表）
（一）编制方法。
1．本表反映企业租入船分船舶收支盈亏情况。其中主要船型为：全集装箱船、散装货物运输船、杂货船、杂货/集装箱两用运输船、载驳船(半潜船)、滚装
船、油轮、液化石油气运输船、液化天然气运输船、客船、重大件货物运输船（重吊船）、沥青运输船、木材运输船、温控货物运输船(冷藏船)、成组化工品运输船、汽车运输船和其它船型。
2．各企业应根据船型情况填列“本年预计完成数”和“下年预算数”。
（二）表内有关指标解释。
1．运输收入为货运收入和其他收入的合计数。
2．运输成本主要包括航次运输费用、固定费用、集装箱固定费用和集装箱空箱调运费用。其中航次运输费用主要项目为：燃油费、港口费、货物费、中转费和其它运行费用；固定费用主要项目为：工资、润料、物料、船舶折旧费、船舶修理费、船舶保险费、船舶租赁费和船舶共同费用分摊等项目。
3．毛利为运输收入减去运输成本后的金额。
4．盈亏为毛利减营运税金及附加、营业费用、管理费用和财务费用后的金额。其中财务费用需要填列财务费用分摊和贷款船利息。
5．期末船舶数和期末船舶总载重吨为预计2008年资产负债表日各种自有船舶数量和总载重吨。
6．平均船舶数和平均船舶总载重吨为预算期间内自有船舶数量和总载重吨，一般为期初与期末的算术平均数。
7．货运量和运输周转量为预算期间内自有船货运量和周转量预计数据。
8．燃油成本应为燃油单价与燃油消耗量的乘积，与航次运输费用中的燃油费也存在对照关系。
十七、单船收支盈亏预算表（除集装箱船外）（远洋预算附04表）
（一）填报方法。
1．本表反映非集装箱的各船型单船收支预算情况。
2．各企业应分自有船和租入船2008年经营计划，参照合同签定情况分析填报本表。
（二）表内有关指标解释。
1．租入船：指各公司从市场租入的船舶，从集团内公司租入的船舶列入“自有船”核算。
2．计划新增租入船：指预算时点已有租船计划、意向，但尚未签订正式租
船合同的船舶。新增租入船预算可以汇总填报。
3．已签合同部分，指预算时点，已签订运输合同或租船合同，该部分根据合同约定相关条款进行预算。
4．未签订合同部分，指预算时点没有签订运输合同或租船合同，该部份预算根据各公司对市场的预判，结合总公司给定的预算指标值进行合理填列。
5．船舶类型按本表中主要船型为：全集装箱船、散装货物运输船、杂货船、杂货/集装箱两用运输船、载驳船(半潜船)、滚装船、油轮、液化石油气运输船、液化天然气运输船、客船、重大件货物运输船（重吊船）、沥青运输船、木材运输船、温控货物运输船(冷藏船)、成组化工品运输船、汽车运输船和其它船型枚举。
6．其他未说明指标参考前表各相关指标解释填报。
十八、集装箱分航区预算表（远洋预算附05表）
（一）填报方法。
1．本表反映集装箱运输各航区收支预算情况。
2．各企业应分自有船和租入船2008年经营计划分析填报各项目数据。
（二）表内有关指标解释。
1．箱运量：为集装箱运输分航区年度箱运量预计情况。同时应分别提供“提单重箱量”和“调度重箱量”的预计数量。
2．抵消数：反映各航区间的内部交易抵消情况。
3．其他未说明指标参考前表各相关指标解释填报。
十九、内部关联交易、往来相关预算表格的填报
为进行合并预算编制，各企业应提供2008年度与集团相关企业的内部关联交易、现金流，以及2008年底与关联企业的往来科目余额的预计情况。其中，“财务公司贷款存款往来预算表”仅由集团财务公司填报。具体填报方法参考决算编制相关要求。
二十、公允价值变动损益预计情况补充表（远洋预算备案01表）
按照集团预算编制要求，各企业在填报2008年损益预算表时，均不填报“公
财务预算报告分析
财务预算报告分析 一、我县预算执行分析工作的主要做法 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。 二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因 由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面： (一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。 (二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。 (三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民
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精品文档 财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告 财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容： （1）标题； （2）称谓； （3）正文（包括开头、主体和结尾）； （4）签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报 告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决 议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做 到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公 司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、 监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 （一）预算执行情况 1．收入情况 一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业 外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况
一年来，公司支出××万元。主要用于以下几个方面： （1）成本××万元 （2）管理用××万元 （3）用××万元 （4）售用××万元 （5）投支出××万元 ?? 一年来，公司工作做到了盈利××万元。 （二）工困助使用情况（略） （三）保用使用情况（略） 二、××××年算 （一）制公司算的原 我根据国家有关法之定，参照本公司××年度的售、成本、利等指，本着行、量入出的原。（二）公司收入算 1．主收入 ××××年公司主算收入××万元。根据公司各品构行分配。 2．附收入 ××××年附收入算××万元。 3．投收益 ××××年度外投算××万元。其中短期收益××万元，期收益××万元。 4．其他收入，算××万元。
财务预算说明书的编制方法流程注意事项
财务预算说明书的编制方法流程注意事项许多财务人都说预算难做，比如觉得缺乏老板支持、自身没有决定权、有时候业务部门也不是配合等等。其实财务预算并不难，下面为大家分享预算编制需要注意的一些问题，从而让预算做得更全面清晰！ 财务预算情况说明书财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。 预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容： 上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。 本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
本年度预算编制基础 预算编制基础主要包括： (一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 (二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 (三)年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容： (一)对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 (二)根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营
预算情况说明书范文(共7篇)
篇一：预算编制说明范本+ 预算编制说明 本项目为***************两阶段施工图设计，本次编制长度为***km，较初步设计路线长度短***km。 一、编制主要依据 1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办法》(jtgb06-2007)，以下简称《部编办》。 2.交通部发布的《公路工程概算定额》(jtg/t b06-01-2007)、《公路工程预算定额》(jtg/t b06-02-2007)。 3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)。 4.陕西省交通厅陕二○○八年七月十五日发《关于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通知》，以下简称《省通知》。 5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。二、主要费用、费率取定 (一).人工费:按《省通知》规定，每工日45.04元。 (二).材料费 材料原价根据陕西省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度宝鸡市及西安市场材料指导价并结合本项目沿线地区实际调查后综合取定。 (三).施工机械使用费按交通部《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)及陕西省车船使用税标准计算。 (四).其他工程费及间接费 按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，本项目为一类工程，其中：工地转移费运距按西安至工地300公里计算，主副食补贴综合里程按10公里计。 (五).设备购置费：主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道的服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算的细部表格。 (六).工具、器具购置费：计列577.7万元养护用工、器具购置费，具体详见交通工程部分预算。 (七).办公及生活用家具购置费：按《部编办》规定计列。 (八).工程建设其他费用 1.土地、青苗等补偿和安置补助费：征地拆迁补偿费根据宝鸡市人民政府办公室关于全市高等级公路建设征地拆迁补偿标准的通知，即宝政办函[2008]145号文及国土资发[2004]238号文精神综合取定。征地拆迁增列拆迁安置补助费200元/平方米(仅限居民住房)及安置公益用地补偿费3760元/户,增列的两项费用应单列并附计算详表，另按征地费总额的 2.1%、拆迁费总额的3%(陕价费调发[2001]113号)考虑征迁管理费，按征地拆迁总费用的5%计列环境保障协调费。具体计算详见预算06表的拆迁计算附表。 2.建设项目管理费：按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，其中：建管费费率由本项目总体单位按全线统一取定；竣（交）工验收试验检测费按《省通知》的有关规定及总体单位有关意见计列。 3.研究试验费：按5万元/公里暂列。 4.建设项目前期工作费：按以下标准分项单列：预可、工可报告编制费按15万元/公里计列；勘察设计费按建安费的2.8%计列；设计、监理、施工招标文件及招标标底编制费按建安费的0.2%计列。 5.专项评价(估)费：按以下标准分项单列：环境影响评价费按1.5万元/公里计列；水土保持评估费按1.0万元/公里计列；地震安全性评价费按1万元/公里计列；地质灾害危险性评价费按0.5万元/公里计列；压覆重要矿床评估费按0.6万元/公里计列；文物普查费按0.5万元/公里计列；行洪论证费按0.5万元/公里计列；使用林地可行性研究报告编制费按1.0万元/公里计列；用地预审报告编制费按1.0万元/公里计列。连接线不计研究试验费、专项
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一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面： （1）进货成本××万元 （2）管理费用××万元 （3）财务费用××万元 （4）销售费用××万元 （5）投资支出××万元 …… 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。 （二）职工困难补助费使用情况（略） （三）劳动保险费用使用情况（略） 二、××××年财务预算 （一）编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。 （二）公司收入预算 1．主营收入 ××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2．附营收入 ××××年附营收入预算为××万元。 3．投资收益 ××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。 4．其他收入，预算××万元。
财务预算情况说明书范文
精品文档财务预算情况说明书范文2010-12-21 12:22 向主管部门或人代会或职代会报告（或定期）财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容： ）标题；（1 2）称谓；（ 3）正文（包括开头、主体和结尾）；（ 4）签署。（ 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，遵照国家有关法律法规的规定，做议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、有秩序地进行。保证财务工作正常、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 （一）预算执行情况 ．收入情况1 一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况. 精品文档 一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面： ）进货成本××万元（1 ）管理费用××万元（2 ）财务费用××万元（3 4）销售费用××万元（ 5）投资支出××万元（ …… 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。 （二）职工困难补助费使用情况（略） （三）劳动保险费用使用情况（略） 二、××××年财务预算 （一）编制公司财务预算的原则 本着厉行成本、利润等指标，我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、节约、量入为出的原则。 （二）公司收入预算 1．主营收入
中央企业年度财务预算情况说明书
中央企业年度财务预算情况说明书 1
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附件3: 中央企业财务预算情况说明书内容提要 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明,是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。 企业集团财务预算情况说明书内容提要企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明,至少应当包括以下主要内容: 一、上年度财务预算工作情况总结 (一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题,结合国资委对上年度预算的反馈意见,总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。 (二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等。 (三)对上年度预算完成情况进行总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营 3
业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目,不得简单地以数字罗列。 二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等,重点说明本年预算工作组织的改进情况。 三、本年度预算编制基础及编制依据 (一)预算编制采用的会计制度及政策。 1.企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策,说明折旧费用、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因,对损益产生的影响。 2.对于<企业会计准则>允许以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的,应说明理由。 3.年度财务预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 (二)预算年度生产经营情况预测。 预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算的基本依据,企业应认真分析宏观及微观经济形势,对主要业务板块的发展趋势 4
财务预算报告分析范文
财务预算报告分析范文 一、我县预算执行分析工作的主要做法 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提 取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息 资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期 同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上 期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收 支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合 分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减 主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一 种是专题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税 收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完 成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。 二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因 由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具 体表现在以下几个方面： (一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，
财务预算执行情况分析报告
财务预算执行情况分析报告 XX电子科技有限责任公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下报告： 一、第8年年财务预算执行情况 第八年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部、采购部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，XX电子科技有 限责任公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，本年度销售情况良好，但由于成本费用居高，利润较低，全年企业预算执行情况出现偏差。 1. 第八年年企业收支总体情况 第八年，我企业收入完成854.761万元，比上年增加557.761万 元，增长185.59%,完成预算的94.93%。主要收入科目为主营业务收 入。 第八年营业成本完成528.17万元，比上年增加312.17万元，增长144.52%,超过预算18.59%;主要支出为产品成本。 其他需要说明的有： 销售费用支出113.49万元，完成预算的86.58%;管理费用支出212.93万元，超过预算481.61 %;财务费用支出0万元，完成预算的0%。 二、主要经济指标的执行情况分析
（一）主要业务量指标预算执行分析，包括预算完成情况 表1销售收入预算执行情况 第八年业务量预算为899.4万元，最后执行为854.76万元，完成年度预算的94.93%,执行情况与预算情况相差不大，说明预算执行情况良好。 （二）效益指标预算执行分析 1.营业收入、营业成本预算执行情况分析 单位：万元 第八年营业收入预算为899.4万元，最后执行为854.76万元, 完成年度预算的94.93%，少于预算，但相差不大，对利润未产生较大的不良影响；第八年营业成本预算为429.97万元，最后执行为 528.17万元，超过预算18.59%,对利润产生了不良影响，在下一年的工作中应严格控制营业成本的增加。 2. 成本费用指标预算控制情况。 表3期间费用预算执行情况 （1）销售费用预算执行情况分析
企业财务预算报表编制说明(doc 26页)
企业财务预算报表编制说明(doc 26页)
附件2 2009年度中央企业财务预算报表编制说明 一、编制范围 本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。 二、编制会计政策 本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。 三、录入级次 凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。 四、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。 （三）附表：成本费用预算表（国资企预04表）、主要业务损益预算表（国资企预05表）、主要业务经营预算表（国资企预06表）、对外筹资预算表（国资企预07表）、金融工具情况预算表（国资企预08表）、长期股权投资预算表（国资企预09表）、固定资产投资预算表（国资企预10表）、2009年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）、2009年度财务预算调整主要指标表（国资企预补02表）、主要分析指标表。 五、报表封面填制说明
其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 ③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。 3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。境外企业所在地区代码统一填“900000”。 4.所属行业码：“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。 5.经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。 6.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。 上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、
财务预算报告分析-财务预算报告
财务预算报告分析财务预算报告 欢迎浏览由实用资料栏目整理的财务预算报告分析。 一、我县预算执行分析工作的主要做法 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2016年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收
收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。 二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因 由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面： (一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。 (二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理
财务预算与预算执行情况分析总结报告
工作汇报/工作计划/财务工作总结 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-ZJ-028541 财务预算与预算执行情况分析Financial budget and budget implementation analysis summary
财务预算与预算执行情况分析总结 报告 皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告： 一、第8年年财政预算执行情况 20xx年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。 1.20xx年企业收支总体情况 2010，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。 20xx年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33％；
主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%； 以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有： 营业费用支出136万元，完成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算的600.13％；财务费用支出45万元，完成预算的127.21％。 以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。 2.XX年财政收支特点 1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。 2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。 3.20xx年管理工作 1）努力增收节支，确保财务收支平衡 一是大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收；完善收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节约财务资金。 2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。 20xx年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不
学校年度财务预算说明
**学校2019年度财务预算说明 目录 第一部分**学校概况 一、部门主要职责 二、部门基本情况 第二部分**学校 2019 年部门预算情况说明 一、2019 年部门预算收支情况说明 二、2019 年“三公”经费预算情况说明第三部分**学校2019 年部门预算表 一、《收支预算总表》 二、《部门收入总表》 三、《部门支出总表》 四、《财政拨款收支总表》 五、《一般公共预算支出表》 六、《一般公共预算基本支出表》 七、《一般公共预算“三公”经费支出表》 八、《政府性基金预算支出表》 第四部分名词解释 第一部分**学校概况
一、部门主要职责 主要职能：教育事业 二、部门基本情况 纳入本套部门决算汇编范围的单位共 11 个，包括：党政、行政办公室、教科处、教务处、政教处、保卫科、财务室、总务处、团委、电教处、督导处、工会。编制数325人，实有人数331任何，在校学生数4589人。 第二部分**学校2019 年部门预算情况说明 一、2019 年部门预算收支情况说明 （一）收入预算情况 说明部门收入预算总额2019 年收入预算3379.5万元，其中：财政拨款3379.5万元;缴入预算管理的行政事业性收费3379.5万元；较上年预算安排增加87.2万元，变化主要原因：增加工资。 （二）支出预算情况 2019 年支出预算3379.5万元，其中：财政拨款3379.5万元;缴入预算管理的行政事业性收费3379.5万元；较上年预算安排增加87.2万元，变化主要原因：工资支出增加。 2019 年支出预算按用途划分：工资福利支出2437.5万元，较上年预算安排减少17.5万元，变化主要原因：奖励性工资减少；对个人和家庭的补助247万元，较上年预算安排减少491万元，变化主要原因：退休人员进入社保；商品服务支出695万元，
关于财务预算报告分析
关于财务预算报告分析 分析报告的标题一般有两种形式，一是公文式，另一种是新闻报道式。下面XX为大家分享关于财务预算报告分析，欢迎大家参考借鉴。 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说XX年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。 由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面： (一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管
2011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要
附件3 2011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。 企业集团财务预算情况说明书内容提要 企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容: 、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年度拟采取的相关改进措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经 营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。 （三）对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、禾总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。 二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。 三、本年度预算编制基础及编制依据 （一）预算编制采用的会计政策。 1.企业编制年度财务预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。
财务预算表格填写说明
中远集团2008 年度财务预算报表填表说明 一、报表封面填制说明 （一）封面左边。 1. 企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2. 单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3. 总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4. 财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5. 填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 （二）封面右边。 1. 企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的 9 位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发[ 1995 ]116 号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。 本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成。集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。“集团企业（公司）总部代码”为100001430 2. 隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。企业“行政隶属关系代码”均填0“，”后3 位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002 ）编制。 3. 所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002 ），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。 4. 所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。 （1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》 （GB/T4754-2002 ），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“ 7412 。”
财务预算与预算执行情况分析总结报告(精)课件
财务预算与预算执行情况分析总结报告 皇家电子股份有限公司经过第9 年的再生产，现将第9 年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：一、高度重视财务预算 管理工作。 财务预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理 的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制， 完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。各中央企业一定要充分 认识财务预算工作对企业发展的重要意义，高度重视企业财务预算管理工作，树立全员参与 意识，强化组织领导，建立有效的激励约束机制，确保财务预算管理落到实处，使之真正成 为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。 二、建立和完善财务预算管理工作体系。 各中央企业应当按照公司治理结构的要求，加强财务预算监督和完善内部控制机制，成立相应的预算管理委员会或设立财务预算领导机构，明确财务预算管理的责任人，配备相应工 作人员，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善财务预算管理制度及信息报送网 络体系，规范和细化预算管理工作程序，全面覆盖预算编制、执行监督、评估考核和预算调 整等各个工作环节。企业应当切实加强对所属子企业财务预算报告编制工作的指导与监督， 落实所属子企业的财务预算管理责任，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，认真做好各级子企业财务预算编制和审核工作，提升企业财务预算的总体工作质量。 三、进一步提高财务预算编制质量。 各中央企业应当以战略规划为依据，正确分析判断国内外经济环境、市场条件和政策走 向，提高财务预算编制的科学性、预见性和合理性。一是要认真总结上年度财务预算编制工 作的经验与不足，全面分析预算编制与执行中的偏差和突出问题，在本年度预算编制中有针 对性的加以控制，对国资委在年度财务决算批复中指出的问题以及企业经营管理中的薄弱环 节予以重点控制；二是财务预算编制应坚持效益优先和总量平衡的指导思想，通过优化整合 企业内部资源，确保财务预算安排有利于促进企业经济效益提高和战略目标实现；三是确保 财务预算编制的完整性，应当将内部各业务机构和下属子企业、事业单位、基建项目等所属 单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。 四、加强成本费用的预算管理。 成本费用预算控制是有效降低企业生产经营耗费、促进企业实现增收节支的重要措施。一是要根据企业下一年度经营管理实际，合理制订成本费用开支的预算标准，强化制造成本和 期间费用的控制；二是落实成本费用开支预算控制标准，采取有效措施，严格控制成本费用 的增长；三是针对上年度预算中存在的成本费用预算过高，尤其是人工成本预算过高的情况，在本年度的预算中应适当予以控制，压缩本年度预算开支；四是经营效益下滑的企业，不得 扩大人工成本预算规模。五、强化现 金流量的预算管理。 现金是企业正常经营运转的血液，现金预算是财务预算管理的关键内容。一是企业在编 制财务预算时应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加 强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率；二是充分考虑 自有资金的承受能力，合理安排资本性支出项目的资金规模和结构，加强对非主业投资和无
2012年全面预算情况说明书
XXX公司2012年度 全面预算情况说明书 全面预算情况说明书是对年度全面预算报表的补充说明，是评估公司全面预算报表编制质量的重要依据，是年度全面预算报表的重要组成部分。全面预算情况说明书由各二级公司及所属重要子企业分别编写。各公司全面预算情况说明书应对公司整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容： 一、企业基本情况 说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。 二、上年度全面预算工作情况总结 （一）对上年度全面预算工作情况进行总结，回顾上年度全面预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题。 （二）对上年度全面预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的预计完成数与年初预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。 （三）对市场情况分析、主要竞争对手经营情况分析、公司自身业务经营情况的总结和分析以及2011年公司推动业务发展采取的主要措施。 三、本年度全面预算工作组织情况 全面预算工作组织情况主要包括公司全面预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度全面预算工作具体组织过
程，以及全面预算审核情况等，重点说明本年全面预算工作组织的改进情况。 四、本年度预算编制基础及编制依据 （一）全面预算合并报表范围说明 年度全面预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度全面预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 （二）全面预算年度生产经营情况预测说明 全面预算年度生产经营情况是企业编制年度全面预算的基本依据，各公司应认真分析宏观及微观经济形势，在深入业务板块分析、重要子企业调研的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对公司产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容： 1.对预算年度的宏观经济形势进行预测分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础，以及对企业生产经营和经济效益的影响。 2.对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。 3.根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。 4．着重对主要竞争对手的市场占有率状况及其竞争力优势分析。业务经营的市场占有率情况、自身业务经营的核心竞争力、与竞争对手相比优势和劣势在哪些方面等。说明2012年准备要大力发展的重点业务，计划采取的主要措施，以及根据公司战略目标，市场需求情