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01内部审计

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以下是您本次答题情况：

一、单选题

1、审计结果沟通的内容不包括（）。

A、审计概况

B、审计依据

C、审计发现

D、审计报告

【正确答案】D

【您的答案】

2、审计建议的特点不包括（）。

A、针对性

B、可操作性

C、时效性

D、重要性

【正确答案】D

【您的答案】

3、审计抽样具备的基本特征不包括（）。

A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

B、所有抽样单位都有被选取的机会

C、所有抽样单位都有被选取的机会

D、总体中的每笔业务金额均超过重要性水平

【正确答案】D

【您的答案】

4、内部控制存在的问题不包括（）。

A、控制环境

B、风险评估与控制活动

C、内部审计

D、成本效益原则

【正确答案】D

【您的答案】

5、内部控制的原则不包括（）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、合理性原则

D、成本效益原则

【正确答案】C

【您的答案】

6、内部控制审计按其范围分为全面内部控制审计和（）。

A、专项内部控制审计

B、风险评估

C、内部监督

D、信息与沟

【正确答案】A

【您的答案】

7、绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和（）进行的审查和评价。

A、效果性

B、正确性

C、合理性

D、重要性

【正确答案】A

【您的答案】

8、在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括（）。

A、内部控制的内容发生了变化

D、数据处理错弊风险发生变化

【正确答案】D

【您的答案】

9、计算机信息系统环境对会计的影响，特别是内部控制的变化，使审计方法也产生了较大的变化。具体的测试方法不包括（）。

A、不处理数据文件的实质性测试方法

B、处理实际数据文件的实质性测试方法

C、处理模拟数据文件的实质性测试方法

D、处理数据文件的实质性测试方法

【正确答案】D

【您的答案】

10、对信息技术一般性控制的审计应当考虑下列控制活动: 信息安全管理、系统变更管理、系统开发和采购管理和（）。

A、系统运行管理

B、授权与批准

C、职责分离

D、系统访问权限

【正确答案】A

【您的答案】

11、舞弊主体为标志区分为雇员舞弊和（）。

A、管理层舞弊

B、侵占资产

C、舞弊性财务报告

D、损害组织经济利益的舞弊

【正确答案】A

【您的答案】

12、在内部审计基本准则中，对人员的要求不包括（）。

A、对独立性的要求

B、对专业胜任能力的要求

C、对道德和态度的要求

D、对社会责任的要求

【正确答案】D

【您的答案】

13、下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中，不正确的有（）。

A、客观和公正原则要求内审人员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断

B、诚信正式原则要求内部审计人员应当在所有的职业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是

C、内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。

D、专业胜任能力原则要求内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不参加继续教育

【正确答案】D

【您的答案】

14、内部审计人员应当识别可能影响客观性的因素，这些因素不包括（）。

A、审计本人曾经参与过的业务活动

B、与被审计单位管理层有密切的私人关系

C、拥有的专业证书的真假

D、与被审计单位存在直接利益关系

【正确答案】C

【您的答案】

15、年度审计计划基本内容不包括（）。

A、年度审计工作目标

B、具体审计项目及实施时间

C、后续审计安排

D、审计组成员的组成及分工

【正确答案】D

【您的答案】

16、对审计事项的某一审计目标有重的、直接证明作用的审计证据是（）。

A、基本证据

C、书面证据

D、实物证据

【正确答案】A

【您的答案】

17、审计人员通过观察、检查被审计单位实物资产的盘点过程及相关信息，以获取和评价审计证据的过程是指（）。

A、审核

B、调查

C、观察

D、监盘

【正确答案】D

【您的答案】

18、审计工作底稿通常不包括的内容是（）。

A、审计工作方案

B、问题备忘录

C、初步思考的记录

D、管理层声明书

【正确答案】C

【您的答案】

19、审计抽样具备的基本特征不包括（）。

A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

B、对某类交易或账户余额中百分之百的项目实施审计程序

C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征

D、所有抽样单位都有被选取的机会

【正确答案】B

【您的答案】

20、内部控制的适应性原则的两方面的内涵是（）。

A、与事适应和与时适应

B、与时适应和与实适应

C、与始适应和与实适应

D、与事适应和与实适应

【正确答案】A

【您的答案】

21、以计算机为工具，对审计对象进行数据文件检查、统计抽样、计算比较、数据处理测试的一种技术是（）。

A、计算机辅助审计技术

B、信息系统风险评估技术

C、内部控制测试信息技术

D、计算机信息系统

【正确答案】A

【您的答案】

22、内部审计机构在评价外部专家服务结果时，不属于应当考虑的影响因素的是（）。

A、外部专家选用的假设和方法的真实性

B、外部专家选用的假设和方法的适当性

C、外部专家所用资料的和充分性

D、外部专家所用资料的相关性和可靠性

【正确答案】A

【您的答案】

23、内部审计质量控制不包括的目标是（）。

A、保证内部审计活动遵循内部审计准则和本组织内部审计工作手册的需求

B、保证审计人员的能力都达到了胜任状态

C、保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求

D、保证内部审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现目

【正确答案】B

【您的答案】

24、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及结果记录于（）。

A、审计工作底稿

C、审计计划

D、项目决策书

【正确答案】A

【您的答案】

25、下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。

A、内部审计的目标是帮助企业实现目标

B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用

C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制

D、内部审计的职能是确认和咨询

【正确答案】C

【您的答案】

26、下列内部审计机构设置模式中，内部审计组织结构的地位和独立性较差的是（）。

A、隶属于财会部门

B、隶属于总经理

C、设在监事会

D、董事会下设审计委员会，在行政管理系统设置审计机构

【正确答案】A

【您的答案】

27、下列关于年度审计计划的说法中，错误的是（）。

A、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作

B、内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源

C、后续审计安排不属于年度审计计划的内容

D、年度审计工作目标属于年度审计计划的基本内容

【正确答案】C

【您的答案】

28、被审计单位提供的其他单位填制的书面资料属于（）。

A、亲历证据

B、内部证据

C、外部证据

D、口头证据

【正确答案】B

【您的答案】

29、下列不属于审计抽样应具备的基本特征的是（）。

A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

B、所有抽样单位都有被选取的机会

C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征

D、审计抽样在审计测试的所有程序中都适用

【正确答案】D

【您的答案】

30、下列关于统计抽样与非统计抽样的说法中，错误的是（）。

A、在确定样本规模时：使用统计抽样方法时，审计人员必须对影响样本规模的因素进行量化

B、在非统计抽样中，审计人员一般运用职业判断确定样本规模

C、统计抽样能够精确地量化抽样风险

D、非统计抽样能够精确地量化抽样风险

【正确答案】D

【您的答案】

31、下列关于样本规模的说法中，错误的是（）。

A、可接受的抽样风险与样本规模成反向变动关系

B、可容忍误差与样本规模成反向变动关系

C、预计总体误差与样本规模成反向关系

D、总体规模对样本规模的影响很小

【正确答案】C

【您的答案】

32、下列关于运用分析程序的说法中，错误的是（）。

A、审计计划阶段必须使用分析程序

B、审计实施阶段必须使用分析程序

C、审计终结阶段必须使用分析程序

【正确答案】B

【您的答案】

33、下列不属于舞弊三角理论中的舞弊风险因素的是（）。

A、动机与压力

B、借口

C、机会

D、奖励

【正确答案】D

【您的答案】

34、按照内部审计准则的规定,内部审计机构应当向董事会或者最高管理层报请批准的事项主要包括（）。

A、内部审计章程

B、年度审计计划

C、人力资源计划

D、以上都包括

【正确答案】D

【您的答案】

35、（）是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。

A、审计通知书

B、审计报告

C、审计业务约定书

D、审计决定书

【正确答案】A

【您的答案】

36、内部审计机构应当根据经过批准后的（）和其他授权或者委托文件编制审计通知书。

A、年度预算

B、年度审计计划

C、业绩考核指标

D、审计报告

【正确答案】B

【您的答案】

37、内部审计机构应当在实施审计（）前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。

A、十日

B、三日

C、一日

D、半日

【正确答案】B

【您的答案】

38、（）是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件，是审计工作的最终成果。

A、审计工作底稿

B、审计报告

C、审计计划

D、审计通知书

【正确答案】B

【您的答案】

39、简式审计报告，又称（），是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过程、审计结果，并简略地表达审计意见的审计报告。

A、短式审计报告

B、长式审计报告

C、详式审计报告

D、财务审计报告

【正确答案】A

【您的答案】

40、审计报告应经（）复核。

A、三级

B、二级

D、四级

【正确答案】A

【您的答案】

二、多选题

1、审计报告的要素主要包括（）。

A、标题

B、收件人

C、正文

D、签

【正确答案】ABCD

【您的答案】

2、审计报告的作用有（）。

A、是审计机构编制审计信息、为被审计单位经济决策服务的重要信息来源

B、具有一定的经济鉴证作用

C、总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据

D、是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体【正确答案】ABCD

【您的答案】

3、审计通知书的内容包括（）。

A、审计时间

B、审计范围和审计内容

C、被审计单位名称或者被审计人员姓名

D、审计项目名称

【正确答案】ABCD

【您的答案】

4、下列各项中，属于对内部审计机构和人员的要求的有（）。

A、独立性

B、道德与态度

C、保密

D、专业胜任能力

【正确答案】ABCD

【您的答案】

5、下列各项中，可能影响审计人员客观性的因素有（）。

A、审计本人曾经参与过的业务活动

B、与被审计单位存在直接利益关系

C、与被审计单位存在长期合作关系

D、与被审计单位管理层有密切的私人关系

【正确答案】ABCD

【您的答案】

6、下列各项中，属于审计证据在质量上方面应满足的特征的有（）。

A、相关性

B、可靠性

C、充分性

D、完整性

【正确答案】AB

【您的答案】

7、获取审计证据时应考虑的因素包括（）。

A、具体审计事项的重要性

B、可以接受的审计风险水平

C、成本与效益的合理程度

D、适当的抽样方法

【正确答案】ABCD

【您的答案】

8、审计工作底稿通常不包括的内容有（）。

A、已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿

B、对不全面或初步思考的记录

C、存在印刷错误或其他错误而作废的文本

【正确答案】ABCD

【您的答案】

9、审计建议应该具备的特点包括（）。

A、针对性

B、可操作性

C、时效性

D、建设性

【正确答案】ABCD

【您的答案】

10、内部控制的适用性原则的内涵包括（）。

A、与事适应

B、与时适应

C、横向适应

D、纵向适应

【正确答案】AB

【您的答案】

11、风险应对策略包括（）。

A、风险规避

B、风险降低

C、风险分担

D、风险承受

【正确答案】ABCD

【您的答案】

12、绩效审计的一般原则体现在（）。

A、专业胜任能力

B、区分管理层责任与内部审计机构的责任

C、绩效审计对象的选择和确定

D、独立性

【正确答案】ABC

【您的答案】

13、下列关于信息系统审计的说法中，正确的有（）。

A、信息系统管理的核心是风险控制

B、信息系统审计的主要目标包括保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标属于

C、内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计

D、信息系统审计只能作为独立的审计项目组织实施

【正确答案】ABC

【您的答案】

14、下列关于内部审计的独立性的特征，说法正确的有（）。

A、独立性是对内部审计工作的内在要求

B、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动

C、独立性是内部审计的生命

D、只有具备了独立性，才能保证客观性，才能顺利开张审计工作

【正确答案】ABCD

【您的答案】

15、内部审计的作用包括（）。

A、保证不同利益相关方的信息对称性

B、确保资产保值与增值

C、有效降低组织运营风险

D、为组织内部管理决策提供科学依据

【正确答案】ABCD

【您的答案】

16、审计通知书的作用包括（）。

A、内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件编制审计通知书

B、是内部审计部门对被审计单位的正式书面告知，也是内部审计执业的基本礼节

C、送达审计通知书有利于消除被审计单位或人员的误解

D、送达审计通知书有利于增强内部审计师与被审计单位的配合

【正确答案】BCD

17、在确定审计证据的相关性时，内部审计人员应当考虑（）。

A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D、从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠

【正确答案】ABC

【您的答案】

18、审计结果沟通的内容包括（）。

A、审计概况

B、审计依据

C、审计结论

D、审计意见

【正确答案】ABCD

【您的答案】

19、在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因包括下列情况（）。

A、审计程序设计及执行不恰当

B、抽样过程没有按照规范程序执行

C、审计人员业务能力不足

D、样本审查结果解释错误

【正确答案】ABCD

【您的答案】

20、内部审计人员除考虑内部控制固有局限外，还应当考虑的导致舞弊发生的情况有（）。

A、管理人员品质不佳

B、管理人员遭受异常压力

C、业务活动中存在异常交易或事项

D、组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突

【正确答案】ABCD

【您的答案】

三、判断题

1、经营审计和管理审计阶段：审计功能从监督评价转向确认和咨询，审计目标从查错纠弊转向帮助组织增加价值。（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

2、内部审计基本准则是基本规定，规范了内部审计工作，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，进而保证内部审计质量。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

3、当内部审计人员的客观性受到严重影响，且无法采取适当措施降低影响时，停止实施有关业务，并及时向董事会或者最高管理层报告。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

4、年度审计计划是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

5、在内部审计对象与外部审计对象也密切相关，甚至存在部分重叠的情况下，可以考虑利用外部审计工作的结果。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

6、内部审计机构应当在实施审计五日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。特殊审计业务的审计通知书可以在实施审计时送达。（）

Y、对 N、错

【您的答案】

7、从被审计单位或相关单位收集到的凭证、账簿、报表、计划、合同、证明函件、信件等，都属于实物证据。（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

8、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

9、调查是指内部审计人员为了获取被审计单位相关的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

10、在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，审计人员可能以订购单的日期或其唯一编号作为测试订购单的识别特征。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

11、内部审计机构应当将复核后的审计报告提交被审计单位和组织适当管理层，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

12、使用统计抽样方法时，审计人员一般运用职业判断确定样本规模。在非统计抽样中，审计人员必须对影响样本规模的因素进行量化。（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

13、误拒风险，是指样本结果表明审计项目存在重大差异或者缺陷，而实际上并没有存在重大差异或者缺陷的可能性。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

14、趋势分析法是内部审计人员将被审计单位若干期财务报表或非财务数据进行比较和分析，从中找出规律或发现异常变动，以获取有关审计证据的一种分析方法。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

15、评价盈利能力，净资产利润率就是不可比的标准，而资产负债率是一个可比的标准。（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

16、内部审计机构和内部审计人员根据实际需要选择和确定绩效审计对象，但是只可以针对特定项目和业务。（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

17、信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的审查和评价。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

18、年度审计计划能最大限度地保证内部审计活动的独立性,确立内部审计部门的地位和作用。（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

19、对复杂金融工具的估值,内审机构可能需要聘请一个精算师而不是律师;而对合同作出法律解释,内审机构可能需要聘请的就是律师而不是精算师。（）