公共组织财务管理期末考试

一、名词解释：

1.公共组织：就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。

2.税收筹划：通过税收筹划，在保证遵守国家税法的前提下使非营利组织利益达到最大化。

3.公共组织财务管理：公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。

4.公共组织财务活动：是以现金收支为主的公共组织资金收支活动的总称，包括预算资金收支活动，未纳入预算管理的其他资金收支活动和经营活动。

5.公共组织收入：公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得非偿还性资金

6.事业收入：是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

7.经营收入：事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

8.公务卡：指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务贷记卡。

9.公共组织支出：公共组织为完成国家规定的行政或公共事业任务，进行工作和开展业务活动所必须的费用开支。

10.政府组织经费支出：指政府组织为开展业务活动所发生的资金耗费和损失。

11.库存现金限额：公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户行审查同意后，保留的库存现金最高额度。

12.坐支：以本单位的现金收入直接支付自己的现金支出。

13.零余额账户用款数额：实行国库集中支付的公共组织，根据财务部门批复的用款计划收到的，尚未动用的零余额账户用款额度。

14.公共组织固定资产：单位价值在规定的标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来物质形态的资产

15.公共组织负债：指过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。

名词解释：

16.应缴款项：是公共组织按照国家有关规定取得的、应当上缴国库的各种款项，它是公共组织与国家预算之间的往来项目，包括应缴财政预算款、应缴财政专户款及其他按规定应

上缴的款项。

17.规费：政府组织向公民或社会组织提供某些特殊服务或实施行政管理所收取的手续和工本费。

内容：行政规费（商标注册费、商品检验费、公证费）和司法规费（诉讼和非诉讼费）18.定员：即定编，是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规。依据：

20.定额：主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。依据：

21.增量预算法：是以当年预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和计划期各项业务的可能增减变动来确定下一年度预算比上年预算的增减变动额。

22.零基预算法; 指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上，编制费用预算的一种方法

23.基金：公共组织用以执行公共事务、开展业务活动以及其他活动的基本基金来源。

24.事业基金：指非营利组织拥有的非限定用途的净资产，可由非营利组织自主调配使用，包括一般基金和投资基金两部分。

25.固定基金：是行政单位固定资产所占用的基金，是固定资产的价值反映，它体现国家对固定资产的所有权。

26.专用基金：是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金，主要包括修够基金、职工福利基金、医疗基金和住房基金等。

27.结余：结余是指公共组织年度收入与支出相抵后的余额，它反映了各单位年度财务收支的结果。

28.事业结余：事业单位在一定期间除经营收支以外的各项经常收支相抵后余额。

29.经营结余：事业单位在一定期间各项经营收入与其相对应支出相抵后的余额。

30.投资回收期：指项目从建成投产到完全回收初始投资所需需要的时间。

31.净现值：是指投资项目未来净现金流量按一定贴现率折算为现值，减去初始投资额之后的余额。

二、简答：

1.政府组织的财务特征：①政府组织业务活动的目的是执行社会管理职能，并无直接经济目的。②资金供应渠道单一，不具有营利性、增值性，但具有限制性。③单位预算具有强制性。④资金管理权受限制.

2.事业单位的财务特征：1）事业单位一般不提供物质产品，有的单位虽然提供物质产品，但它是作为知识、信息、技术的载体来提供的。2）不以营利为目的。3）出资者不要求投入资产的回报，也不准备收回资产，但对资金的使用有限制性。

3.民间非营利组织的财务特征：①不以营利为宗旨和目的②资源提供者向该组织投入资源并非为了取得经济回报③资源提供者不享有该组织的所有权④资金和财产的提供者是以民间的身份出现的⑤民间非营利组织的业务活动以生产精神产品和从事社会服务活动为主，同时也存在投资、筹资活动以及附带一些生产经营活动。

4.非营利组织设立的条件

1)经业务主管单位审查同意：2)有规范的名称、章程和相应的组织机构；3)有固定的住所；

4) 有与业务活动相适应的专职工作人员；5) 有合法的资产和经费来源或与业务活动相适应的合法财产；6)有独立承担民事责任能力；

7)社会团体要求有50个会员或30个以上的单位会员，混合的不少于50个。

5.财务管理的方法体系由财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法及财务分析方法所组成。

6.政府组织财务管理的目标是努力增收节支，合理安排支出结构，严格控制经费支出，提

高资金使用效果，充分利用有限的资金。

7.公共组织财务管理有何任务

1)加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成2)加强收支管理,提高资金使用效率3)加强资产管理,防止国有资产流失4)建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化5)按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况6)加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性

8.公共组织财务管理的原则

（1）依法理财原则（2）勤俭节约原则（3）量入为出原则（4）效益原则

（5）正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则（6）责任性原则

9.公共组织财务管理的特征

1）政策性强2）以预算管理为中心3）涉及面广4）类型的多样化。

10.财务活动的内容：预算资金收支活动、预算外资金收支活动、经营活动。

11.政府组织收入的内容：财政预算拨款收入、预算外资金收入、其他收入

12.事业单位收入的内容：财政补助收入、非财政补助收入——上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。

13.财政拨款收入管理的要求

1）年初认真编制经费预算；2）编制季度分月用款计划3）按规定用途拨入经费

4）定期核实拨款数；5）年终检查全年拨款数。

14.事业收入管理的要求

（一）充分利用现有条件组织事业收入，促进事业发展（二）保证事业收入的合法性与合理性（三）必须将公共利益放在首位（四）严格执行预算外资金的管理规定

15.事业收入和经营收入的区别

（1）事业收入是事业单位开展专业业务活动取得的收入；而经营收入是事业单位开展经营活动取得的收入。（2）事业单位根据本单位专业特点所开展的主要业务活动就是专业业务活动。专业业务活动一般属于公益性活动，具有非营利的特点，而经营活动一般则属于营利性活动。（3）两类活动原则上应分别核算，以正确反映非政府组织的业务活动和经营活动的经济成果。事业单位开展的经营活动应当尽可能参照企业财务制度进行独立核算，只有那些经营规模较小、不便或无法进行独立核算的，才纳入到“经营收入”中核算。

16.非营利组织的创收途径

1）利用政府和志愿者提供的资金和人力服务社会大众或协助企业人事教育培训、医疗等活动取得收入；2）利用其固定设施、资金雇用部门成立盈利部门，做营利活动；3）图书馆、学校、剧院等公共场所，可以出租场地或停车位取得收入；

4）可以和企业联盟，实行部分资源共享获取收入。

17. 行政单位的预算管理方法

收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用

18. 事业单位的预算管理方法

核定收支，定额或者定项补助（或上缴），超支不补，结余留用

19.公共组织预算编制的原则和编制方法

原则：1）政策性原则；2）可靠性原则3）完整性原则4）统一性原则

5）以收定支、收支平衡、统筹兼顾和保证重点的原则。

方法：1）增量预算法；2）零基预算法。

20.零基预算法的优缺点

优点：①有利于单位全面审核自己的下属机构，淘汰无用，克服臃肿；②有利于限制单位内部支出的随意性，对目标无实质性贡献就不能安排开支；③有利于领导人集中精力和时间于大计划、大项目，提高管理水平；④有利于使有限资金发挥最大的效益。

缺点：①工作量大，编制时间较长。②风险性高，一切取决于成本——效益分析的结果，对各项成本——效益的正确估计与判断在一定程度上决定了预算的结果是否科学。

21.如何加强公务费的管理，实行公务卡结算制度的优点

管理措施：1）分析公务费的支出是否超过财政部门规定的指标额度

2）审核专项业务费是否根据单位的不同业务性质。能实行定额管理的应按照专业业务费定额进行管理，不能的比照项目支出进行管理。

优点：有利于规范财政财务管理；堵塞单位财政管理的漏洞；办理公务支付结算。

22.公共组织经费支出管理的基本要求

1、遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算进行

2、各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理

3、健全规章制度，完善监督约束机制

4、加强经费开支的计划性，优化支出结构

5、做好财务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理

6、加强资金使用效益的考核与检查，强化财务管理监督控制职能。

23.公共组织支出的分类

（1）按支出用途分类

公共组织支出可以分为人员支出和公用支出。

人员支出主要包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金(政府组织人员支出不含助学金支出)等项支出；

公用支出：公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用等项支出

（2）按支出性质分类

政府组织支出分为：经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

事业单位支出分为：事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和自筹基本建设支出。

民间非营利组织费用分为：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用。

24.政府组织经费支出的管理方式1)全额经费包干，结余留用2)部分经费包干，结余留用；

3)总额控制，结余上缴

25.政府组织经费管理的要求

1）按照预算办理支出，强化预算约束力；

2）严格执行国家规定的开支范围及开支标准，促使政府组织廉政建设；

3）按限定的资金用途，正确区分经常性支出和专项支出的界限；

4）合理安排经常性支出的各项比例，保证资金的有效使用；

5）建立健全各项支出的管理制度和手续；6）严格执行经费支付方式。

26.非营利组织成本核算与企业成本核算有何特点

1）从核算内容上看，是不完全的成本核算；2）从核算方法上看，是不严格的成本核算；3）从核算形式上看，是内部成本核算。

27.公共组织现金适用范围的具体规定

①职工工资、奖金、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。公共组织购置国家规定的社会集团专控商品，必须采取转账方式，不得使用现金。

28. 公共组织银行存款账户的开立和管理的有关规定

1)在银行开户时，应按银行规定填写“开户申请表”送往上级单位或同级财务财政机关审查同意后，送往开户行办理手续；2)公共组织必须在经国家有关部门正式批准的，银行或

非银行经融机构开立账户。一个单位只能开立一个基本结算账户，主要用于办理日常的转账结算和现金支付，不准多头开户。各单位奖金、津贴等现金的支取，只能通过该帐户办理；3)公共组织开立的银行账户只限于本单位使用，不准出租、私借、外租、转让给其他单位和个人使用。各种收款票据，必须如实填写明款项来源或用途。严格按照规定使用银行票据，按时与银行对账；

4）有特殊用途，需要专户管理资金，可按规定向银行申请开立专用账户。

29. 公共组织固定资产的分类和计提折旧的范围

分类：土地、房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。范围：1）已损折旧还继续使用的固定资产；2）提前报废的固定资产，不在不提折旧；3)文物文化资产不计提折旧。

30. 简述应收帐款的成本构成及计提坏账准备的方法和比例

构成:1)机会成本，单位由于将资金投放于应收账款而放弃投资于其他方面的收益；2）管理成本，应收账款的间接成本3)坏账准备。

方法：余额百分比法；账龄分析法；个别认定法。

比例：累计计提的坏账准备不应超过年末收款和其他应收科目余额的2%-4%。

31. 公共组织负债的策略要求

1)保持适度的负债规模2)分门别类，加强管理3)划清界限，及时清理4)建立和完善偿债准备金制度

32. 应缴款项的管理模式

1、要区分应缴款项与收入和暂存款的界限，要正确区分应缴款项与单位收入的界限。

2、应缴款必须依法取得

3、实行收支两条线管理

4、应缴款项的收取应当使用合法票据

5、及时、足额缴库

6、建立健全内部管理制度

7、区分直接缴库和集中缴库

33. 公共组织应怎样管理向金融机构的借款

1）必须经财政部门或主管部门批准；2）要控制贷款规模3）统筹规划，合理使用；4）必须遵守信用；5）建立公共组织债务管理模式；

6）将借款划分为长期和短期借款，遵循配比原则，加强管理减少财务风险。

34. 衡量公共组织偿还能力的财务指标主要有

1）资产负债率：单位负债总额对资产总额的比率；2）净资产负债率：负债总额对净资产总额的比率；3）流动比率：流动资产与流动负债的能力；4）速动比率：用速动资产偿还流动负债的能力；5）现金比率：单位的现金类资产与流动负债的比率。

35.投资项目分析的基本方法主要有两种：静态分析法和动态分析法

36.简述政府组织投资管理要求

1）严格按审批程序上报投资项目计划，必须进行项目可行性研究；

2）对投资项目要进行财务分析、国民经济及社会评价；

3）全程管理投资项目；4）加强投资资金管理。

37.非盈利组织投资管理要求

1）以保证完成事业任务为前提；2）严格履行报批程序；3）进行资产评估；4）不得擅自改变资产的国家所有性质；5）投资回报的原则。

38.简述公共组织投资的分类

1）从投资主体的角度，将公共组织投资分为政府组织投资和非营利组织投资2）从投资对象的角度，公共组织投资可分为实物投资和证券投资。

3）从投资的流动性角度，公共组织投资可分为短期投资和长期投资。

39.静态分析法和动态分析法各有哪些指标

静态分析法：投资回收期；平均报酬率。

动态分析法：净现值；获利指数；内部报酬率。

40.简述政府组织；事业单位；民间非营利组织的净资产的包括的内容

政府组织：流动资产（现金、银行存款、库存材料、暂存款）和固定资产

事业单位：流动资产、固定资产、无形资产和对外投资

民间非盈利组织：流动资产、固定资产、无形资产和委托代理资产

41.简述公共组织净资产和负债的区别

对象不同；性质不同；偿还期限不同；享受的权利不同。

42.简述净资产的分类

按照其经济内容分为基金和结余：

按其使用是否受到限制分为限定性净资产和非限定性净资产