财政学原理

厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期

《财政学原理（专科）》复习题

一、判断题

1.从财政补贴的环节来划分，可分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补

贴（√）

2.宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决（√）

3.宏观税收负担水平的高低受到经济发展水平、经济结构、经济体制和消费者物

价水平的影响（√）

4.以商品税的计税依据为标准，商品税可分为国内商品税和国外商品税

（×）

5.即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优

者（√）

6.在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（√）

7.我国的营业税对九个税目设置了5%、10%两个档次的固定税率和一个幅度税率

（×）

8.中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（√）

9.公共规制并不是在任何时候都是有效的和必需的。规制可能导致企业内部的低

效率，引发寻租行为（√）

10.一般来讲，经济过冷时，增加短期公债比重，增加银行系统持有的公债比重，

有助于增加流动性，对经济产生扩张性影响（√）

11.从效率角度，在税收收入一定的情况下，课征一般商品税比课征选择税更符

合经济效率的要求（√）

12.以销售收入减除投入生产的中间性产品价值和同期购入的固定资产全部价

值为课税增值额。这种增值税类型称为生产型增值税（×）13．在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（√）

14．流转课税不存在税负转嫁问题，征收方便，易于管理（×）

15．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（√）

二、名词解释

1．财政体制

指国家通过规定各级政权管理财政收支的权限和各企事业单位在财务管理上的权限，据以处理国家各级政权之间，国家与企事业之间的财政分配关系的管理制度。

2.现收现付制

现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。

3．企业税收负担

企业税收负担是指企业承担的税收负荷，亦即企业在一定时期应交纳的税款，简称税负。从绝对额考察，它是指企业缴纳的税款额，即税收负担额；从相对额考察，它是指企业缴纳的税额占计税依据价值的比重，即税收负担率。

4.税收公平原则

它是关于税收负担公平地分配于各纳税人的原则，即国家征税要使每个纳税人随的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。

5．税收超额负担

税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。

6．政府决算

政府决算，是经法定程序批准的年度政府预算执行结果的会计报告。它既是对年度政府预算收支执行情况的最终反映，也是一年内经济和社会发展计划执行结果在财政上的集中反映。

7．税收效率原则

税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，并通过税收分配促使资源，合理有效的配置。

8.转移性支出

是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。

三、问答题

1．公司所得税有何经济效应？

答：公司所得税的经济效应主要体现在以下三方面

①对资源配置的影响，该税只对公司课征，资本因之可能从公司部门流向非公司部门，某些非公司部门的增长速度快于公司部门。同时公司部门的经济决策也会受到公司所得税的不同规定的影响。

②对公司融资决策的影响，由于债务利息可以从公司所得税所得中扣除，而股息往往不能扣除，因此公司可能更多的依赖债务融资。

③对经济增长和稳定的影响，税收杠杆的双向作用：在经济衰退时对投资等提供各种税负抵免或其他优惠规定，促进经济复苏：在经济过热时，则通过公司所得税规定的变化适当加以降温。

2．财政补贴有何特点？

答：(1)政策性。财政补贴的依据是政府在一定时期的政治、经济和社会等政策目标，并随着国家政治、经济形势的发展变化而进行修正、调整和更新，因而具有很强的政策性。

(2)可控性。财政补贴具体补给谁、补贴多少、在哪个环节补贴、何时取消补贴等内容是由财政部门根据政策需要决定的，是政府可直接控制的经济杠杆，具有一定的可控性。

(3)灵活性。财政补贴杠杆作用的对象、范围、效果和要达到的目标，由财政部门根据政策的要求适时地确定和调整，因此财政补贴在直接调节经济和协调各方面经济关系时，比价格、税收等经济杠杆的作用更为灵活、直接和迅速。

(4)时效性。财政补贴是为实现国家政策目标服务的，当某项政策发生变化时，财政补贴也将作相应调整；当某项政策实施完结、失去效力时，某项特定的财政补贴也将随之中止。

(5)专项性。财政补贴只对政府政策规定和指定的项目或事项进行补贴，其他以外的项目均不给予补贴。

3．来自于公共企业的财政收入主要有哪几种形式？

答：主要有以下三种形式：

①税收除了公共企业的正常税收外，比较典型的是来自烟草业、酿酒业、博彩业等国家垄断的高税收。

②利息或股息由于公共企业的政府投资的特殊性，因此与同类死人投资相比，政府的这两类收益相对比较低。利息较低主要是因为财政贴息的缘故。政府提供的贷款利息通常较一般的商业贷款要低。股息较低则主要是因为不少公共企业的利润较低。

③利润分成将公共企业利润上缴国库的做法不多见，不过有些国家要求公共企业上缴部分利润，供专门机构统筹使用。

4．简述税负转嫁的定义及其含义。

答：税负转嫁是纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税转移给他人负担的行为及过程。在商品交易过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象，一般包括前转和后转两种基本形式。它具有以下三个特征：①与价格升降紧密联系；②它是各经济主体之间税负的再分配，也是经济利益的一种再分配，其结果必导致纳税人与负税人不一致；③是纳税人的一般行为倾向，即是纳税人的主动行为。

5．简述商品税的含义及特征。

答：商品税是对商品与劳务的交易额所课征的税。主要有增值税、消费税、营业税、关税等。商品税的特征主要有：

①商品税是对物税。

②商品税是以商品价值的流转为课税基础。

③商品税存在着重复征税问题。每经过一次市场流通环节，就要就其流转额课征一次税。因而形成重复课税。

④商品税存在着税负转嫁现象。这是其基本特性。

6．简述财产税的特点。

答：财产税具有以下特点：

①财产税的课税对象时财产的存量。

②财产税是直接税。

③财产税是定期税。

7.简述商品税的优缺点。

答：商品税的有点主要是负担普遍、课税容易、收入充裕、抑制特定消费品的消费。

商品税的缺点主要是不符合纳税能力原则、违反税负公平原则且商品税缺乏弹性。

8．按照国家预算来划分，财政补贴可以分为哪几类？

①答：价格补贴：农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、居民副食品价格补贴、工矿产品价格补贴、其它价格补贴

②企业亏损补贴：经营性亏损补贴、政策性亏损补贴

③财政贴息：全额贴息、部分贴息

④出口补贴：直接补贴、间接补贴

⑤专项补贴：生态效益补助、教育补助、重要产业支持补贴、房租补贴

⑥税式支出：税收豁免、纳税扣除、退税、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧

9．我国国家预算与社会保障相关的支出科目，主要有哪几类？

答：中国预算内社会保障支出的项目主要有：

①抚恤和社会福利救济费这类支出一直都以独立科目的形式存在于国家预算中，从来都是我国财政直接提供的社会保障支出。

②社会保障补助支出反映有预算拨款用于对养老、失业、医疗等社会保障基金的补贴和其它社会保障项目补助等。

③社会保险基金支出社会保险基金收支反映地方税务机关按规定征收并缴入国库的各项社会保险费、滞纳金收入和支出。