营改增政策解读及实务操作

一、单选题

1、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（A）。

A.不动产

B.土地使用权

C.专利技术

D.商标权

2、营改增后的交通运输业的适用税率为（A）。

A.11%

B.70%

C.80%

D.90%

3、目前营改增政策暂不包括（D）。

A.广告服务

B.软件开发

C.转让专利权

D.销售不动产

4、单位和个人从事快递业务按“（A）”税目征收营业税。

A.邮电通信业

B.广告业

C.制造业

D.文化产业

5、按规定，出租车属于（B）的不征收增值税。

A.出租车公司

B.出租车司机

C.警察局

D.检察院

6、在（A）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。

A.中华人民共和国

B.美国

C.法国

D.德国

7、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（B）的所得。

A.境外

B.境内

C.非法

D.不正当

8、零税率（A）免税。

A.不等于

B.等于

C.优于

D.完全等同于

9、未取得增值税专用发票，（B）抵扣进项税额；也不得差额计税。

A.可以

B.不可以

C.一定情况下可以

D.以上选项都不对

10、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（D）抵扣。

A.口头阐述

B.暴力

C.书面文件

D.发票

11、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（A）。

A.技术转让服务

B.研发服务

C.技术咨询服务

D.工程勘察勘探服务

12、以下不属于广告服务的是（D）。

A.广告的策划

B.广告的设计

C.广告的展示

D.远洋运输的光租业务

13、以下不属于价外费用的是（D）。

A.手续费

B.奖励费

C.赔偿金

D.代为收取的政府性基金

14、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（A）。

A.当天

B.第二天

C.第三天

D.第四天

15、营改增的范围不包括（D ）

A.轨道交通运输

B.航空公司出租飞机，配备操作人员

C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）

D.单位和个人从事的快递业务

16、目前增值税的税率有几种（ D ）

A.2

B.3

C.4

D.5

17、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（ D ）

A.纳税人自己决定

25、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（D）

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天。

C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。

二、多选题

1、增值税征税范围中的无形资产包括（BCD）。

A.机器设备

B.专利技术

C.非专利技术

D.著作权

2、广告服务包含的内容有（ABCD）。

A.广告策划

B.广告设计

C.广告制作

D.广告发布

3、不属于在境内提供应税服务的包括（ABCD）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B.应税服务的提供方为境外单位或者个人

C.境内单位或者个人在境外接受应税服务

D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费

4、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（AB）提供的国际运输服务免税。

A.单位

B.个人

C.团伙

D.罪犯

5、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（ABC）。

A.按适用税率征收增值税

B.可以开具增值税专用发票

C.通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算

D.通过“应付职工薪酬”科目核算

6、境内的含义，主要有两层，即（AB）。

A.属地

B.属人

C.时间

D.前提

7、下列情形不属于在境内提供应税服务，包括（ABCD）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

B.应税服务的提供方为境外单位或者个人；

C.境内单位或者个人在境外接受应税服务；

D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费

8、一项行为同时涉及到（AB）的征税范围。称为混合销售行为。

A.增值税

B.营业税

C.车船税

D.印花税

9、零税率的具体实现方式包括（AB）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.偷税

D.逃税

10、国际运输服务包括（ABC）。

A.在境内载运旅客或者货物出境

B.在境外载运旅客或者货物入境

C.在境外载运旅客或者货物

D.在境内载运旅客或者货物

11、进项税额转出包括（ ABCD ）

A.已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务

B.已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目

C.已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目

D.在产品、产成品等发生非正常损失

12、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书需准备的材料包括（ABCD）

A.书面合同

B.付款证明

C.境外单位的对账单

D.发票

13、资产包括（ABCD）

A.有形资产

B.专利技术

C.土地使用权

D.有形动产

14、研发和技术服务包括（ABC）

A.研发服务

B.技术咨询服务

C.合同能源管理服务

D.设计服务

15、下列属于有形动产租赁服务的是（AB）

A.远洋运输的光租业务

B. 航空运输的干租业务

C. 远洋运输的期租业务

D. 航空运输的湿租业务

三、判断题

1、土地使用权属于无形资产。（对）

2、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（对）

3、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。（对）

4、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（对）

5、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。（对）

6、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。（对）

7、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。（对）

8、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对）

9、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。（对）

10、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（对）

11、土地使用权属于无形资产。（对）

12、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（对）

13、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。（对）

14、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（对）

15、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。（对）

16、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。（对）

17、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。（对）

18、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对）

19、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。（对）

20、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（对）

会计法

一、单选题

1、行政法规是由（A）发布的规范性文件。

A. 国务院

B. 全国人民代表大会

C. 省人民代表大会

D. 全国人民代表大会常务委员会

2、会计法律制度中层次最高的是（A）。

A. 《中华人民共和国会计法》

B. 《总会计师条例》

C. 《企业会计准则》

D. 《企业会计制度》

3、下列各项中，属于国家统一的会计制度的是( D )。

A．《代理记账管理办法》

B．《企业财务会计报告条例》

C．《总会计师条例》

D．《会计基础工作规范》

4、下列各项中，属于会计法律的是( A )。

A．中华人民共和国会计法

B．总会计师条例

C．会计基础工作规范

D．企业会计制度

5、下列各项中，属于单位内部会计管理制度的是（D）。

A．行政单位会计制度

B．股份有限公司会计制度

C．会计专业技术资格考试制度

D.会计人员岗位责任制度

6、在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是( D )。A．只能使用中文，不能使用其他文字

B．只能使用外文

C.在中文和外文中选择一种

D．使用中文，同时可以选择一种外文

7、下列各项中，未违反《会计法》规定的有（D）。

A．某商场为了促销，向其客户提供了与事实不符的发票

B．某上市公司在财务会计报告中未披露为其他单位提供债务担保的事实C．某乡财政所对一会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定

D．某省级财政部门对本省一单位依法设账情况进行检查