企业所得税法习题及答案

企业所得税法

一、单项选择题

1、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。

A.所有的企业

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

2、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

3、下列情况满足收入确认条件，确认收入不正确的是（）。

A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入

B.某软件公司为特定客户开发软件收取的费用，应根据开发的完工进度确认收入

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

4、根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（）。

A.某企业2004年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，至2010年，不弥补该亏损

B.某企业在美国设有分支机构，2010年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥补境外亏损后纳税

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损

5、甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的是（）。

A.应确认视同销售收入140万

B.应确认清偿债务所得17万

C.填入主表第一行140万

D.重组业务应纳企业所得税2.5万

6、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）。

A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

7、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等

B.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制

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