车购税试题__附答案
车购税试题__附答案公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
车辆购置税题库
一、填空
1、《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局第33号令）自（2015年2月1日）起实施。
2、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起（60日内）到主管税务机关重新申报纳税。
3、主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定（计税价格），征收税款，核发（完税证明）。
4、最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照（市场平均交易价格）核定的车辆购置税计税价格。
5、纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的（全部价款）和价外费用，不包含（增值税税款）；
6、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为（国家税务总局）核定的最低计税价格；
7、回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车是指含驾驶员座位（9）座以内，在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李或者临时物品的乘用车。
8、城市公交企业购置公共汽电车辆日期以《机动车销售统一发票》（开具日期）为准。
9、税务机关积极推行与车辆登记管理部门(共享)车辆购置税完税情况电子信息。
10、车辆购置税的（征税）、（免税）、减税范围按照车辆购置税条例的规定执行。
二、单选
1、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起（B）申报纳税。
A、15日内
B、30日内
C、60日内
D、90日内
2、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；超过（C）的，计税依据为零。
A、1年
B、5年
C、10年
D、15年
3、城市公交企业自2012年1月1日起至（B）止购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。
A、2015年1月1日
B、2015年12月31日
C、2015年7月31日
D、2015年7月1日
4、车辆购置税的征收范围不包括（B ）
A、挂车
B、防汛部门专用车
C、农用运输车
D、电车
5、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是（ C ）。
A、5%
B、8%
C、10%
D、12%
6、车辆购置税的纳税义务人不包括（ C ）。
A、购买者
B、获奖者
C、馈赠人
D、受赠人
7、已登记注册的应税车辆，其地盘和发动机同时发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的（D）计算。
A、75%
B、70%
C、80%
D、60%
8、王某于2002年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计10.2万元，另支付代收临时牌照费200元，购买工具及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为（A）元。
A、9000
B、8674
C、9425
D、9248
9、根据我国现行车辆购置税性质和规定，下列说法中正确的是（C）
A、车辆购置税就其性质而言，属于间接税
B、车辆购置税的税负具有转嫁性
C、车辆购置税的征收环节单一
D、车辆购置税针对国产和进口车辆实行不同税率
10、纳税人进口自用的应税车辆，下列正确的是（ A ）
A、计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B、计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C、计税价格=关税完税价格+关税+增值税+消费税
D、计税价格=关税完税价格+关税
三、多选
1、纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》（以下简称纳税申报表），同时提供以下资料：（ABCD）
A、纳税人身份证明
B、车辆价格证明
C、车辆合格证明
D、税务机关要求提供的其他资料。
2、单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有( ABCD )。
A.大客车
B.摩托车
C.有轨电车
D.机场客用车
E.三轮农用运输车
3、主管税务机关在税款足额入库后发放完税证明。完税证明不得(ABCD)
A、转借
B、涂改
C、买卖
D、伪造
4、征税车辆办理车辆购置税征管资料内容有（ABCD）
A、纳税人身份证明
B、车辆价格证明
C、车辆合格证明
D、《车辆购置税纳税申报表》
5、纳税人在办理车辆购置税免（减）税手续时，应如实填写纳税申报表和《车辆购置税免（减）税申报表》。还应根据不同情况，分别提供下列资料：（ABCD）
A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，分别提供机构证明和外交部门出具的身份证明；
B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；
C、设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片；
D、其他车辆，提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。
6、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（AD）
A、征税环节选择在使用环节
B、自购买之日起30日申报纳税
C、车辆购置税税款可分期缴清
D、获奖的应税车辆应自投入使用前60日申报纳税
7、享有车辆购置税税收优惠的车辆包括（AB）
A、设有固定装置的指定型号的防汛车
B、回国服务的留学人员购买1辆个人自用国产小汽车
C、留学人员购买1辆转卖他人的国产小汽车
D、留学人员购买1辆自用进口小汽车
8、车辆购置税的应税行为包括（ABC）
A、购买使用行为
B、受赠行为
C、获奖行为使用
D、自用设有固定装置的非运输车辆
9、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供(ABD)。
A.车主身份证明
B.车辆价格证明
C.保险缴纳证明
D.车辆合格证明
E.车主纳税证明
10、按照现行车辆购置税有关规定，下列说法正确的有（AD）
A、最低计税价格核定权限属于国家税务总局
B、所有非运输车辆实行法定免税
C、底盘与发动机同时更换的应税车辆，按同类型新车最低计税价格计税
D、购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税
四、判断
1、车辆购置税实行一车一申报制度。（对）
2、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起30日内到主管税务机关重新申报免税。（错）60日
3、车辆购置税最低计税价格管理办法由国家税务总局另行制定。（对）
4、车辆购置税免税图册管理办法由国务院另行制定。（错）国家税务总局
5、纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税。（错）60日
6、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；（对）
7、价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费、保险费以及其他各种性质的价外收费。（错）
没有保险费。
8、主管税务机关要加强完税证明管理，不得交由税务机关以外的单位核发。（对）
9、完税证明的样式、规格、编号由国家税务总局统一规定并印制。（对）
10、车辆购置税纸质征管资料保存期限：摩托车纸质征管资料10年，其他车辆纸质征管资料15年。（错）（5年、10年）
五、计算
1、张某2013年9月购买一辆2.0升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税多少元?
应纳车辆购置税=(175500+1170+4000+5000)÷1.17×10%=15869.23(元)
2、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年1月用现汇购买国产轿车一辆自用，2004年1月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付价款65000元，与该轿车同类型新车的最低计税价格为178000元，乙某购买此车应纳车辆购置税多少元？
最低计税价格=178000*（1-3/10）=124600元
应纳车辆购置税=124600*10%=12460元
3、某环保局于2004年12月19日，从江南汽车贸易中心（增值税一般纳税
人）购买日本本田公司生产的5座极品ACVRA轿车一辆，该车型号为ACVRA2.5TL，排量2451毫升。该环保局按江南汽车贸易中心开具的“机动车销售统一发票”金额支付价款371000元，支付控购部门控购费44520元，并取得收款收据。江南汽车贸易中心开展“一条龙”销售服务，代环保局办理车辆上牌等事宜，并向环保局开票收取新车登记费、上牌办证费、代办手续费、仓储保管费、送车费等共计36000元。计算应纳车辆购置税税额。
应纳车辆购置税税额=（371000+36000）/(1+17%)*10%=34786.33元
车购税 V2.0帮助手册
沪友车辆购置税纳税申报系统 一、运行环境 1、硬件：计算机一台（最低要求 PIII 800MHz/128MB ） 打印机一台（激光或喷墨打印机，推荐用激光打印机，不能用针式打印机） 2、操作系统： Windows98/Me/XP/2000/2003 二、功能特点 1、申报系统主要生成“车辆购置税纳税申报表”，该申报表的二维条码含有车主 信息、车辆信息及汽车经销商信息。 2、车辆购置税主管税务机关通过扫描申报表上的二维条码的方式录入信息，录 入快速、准确。 3、本系统能在微软的多种Windows平台上运行，安装简单、界面友好，实用。 4、系统采用特殊设计，可维护性、可升级性强。 三、软件安装 把光盘放入光驱将会自动运行，出现以下画面。
1、点击“软件安装”，进入安装界面如下图： 2、单击“下一步(N)>”进入下一个安装界面如下图：
单击“下一步(N)>”进入选择路径界面如下图(如需更改安装路径，单击“自定义（S）”再单击“更改（C）...”，建议选择“完整安装”。)： 单击“下一步(N)>”进入以下界面
单击“安装（I）”按钮进行安装，安装完成后界面如下图所示： 单击“完成（F）”完成软件的安装桌面上出现一文件夹如下图：
软件安装完成。 四、软件使用 双击：“车辆购置税纳税申报系统”文件夹出现如下图所示： 双击“经销商设置”可以录入经销商的基本信息如下图所示：
录入完成单击“添加/保存（S）”完成基本信息录入，单击“关闭（C）”。如需要添加多个用户可重复以上操作。如下图所示： 双击“沪友车辆购置税纳税申报系统”进入登录界面，多个用户单击
车辆购置税习题
车辆购置税习题
一、单项选择题 1、《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（）。 A、大卡车 B、摩托车 C、无轨电车 D、自行车 2、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。 A、进口使用应税车辆的行为 B、购买使用应税车辆的行为 C、自产自用应税车辆的行为 D、销售应税车辆的行为 3、甲公司购买一辆北京现代小汽车，支付含增值税的价款175500元，另支付订车费用5000元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（）元。 A、16000 B、16100 C、16186、25 D、16196、58 4、某市一企业已登记注册的一辆桑塔纳，其底盘发生更换支付更换款19528元，最新核发的同类型车辆最低计税价格为217000元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。 A、15520
车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2007年应缴纳车船税()元。 A. 240 B. 320 C. 360 D. 480 18、车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由( )承担车船税的纳税义务。 A、车船所有人 B、车船使用人 C、车船承租人 D、税务机关认定的纳税人 19、纳税人新购置车辆使用税，其车船使用税的纳税义务发生时间为( )。 A、购置使用的当月起 B、购置使用的次月起 C、购置使用的当年起 D、购置使用的次年起 20、车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由( )承担车船税的纳税义务。 A、车船所有人 B、车船使用人 C、车船承租人 D、税务机关认定的纳税人 21、某企业有自重吨位2.1吨小型载货车和自重吨位3.8吨小型载货车各一辆，当地车船税的定额是每吨60元或每辆100元。该企业需要缴纳车船税( )。 A、250元 B、235元 C、375元 D、390元 22、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;(2)自重5吨的载货卡车10辆;(3)自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为( )。 A.3900元 B.4020元 C.4200元 D.4260元 23、一商场有一客货两用汽车，乘客坐位4个，自重3.6吨，当地政府规定，小型客车年税额为450元/辆，载货汽车年税额为50元/吨，则该车每年应纳车船税( )元。
2017年车辆购置税如何计算
2017年车辆购置税最新规定：2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车按7.5%的税率征收车辆购置税。自2018年1月1日起，恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。 2015年10月31日-2016年12月31日小排量车辆购置税为5% 2017年1月1日-2017年12月31日小排量车辆购置税为7.5% 2018年1月1日- 小排量车辆购置税为10% 2018最新政策请关注上牌123网。（2016购置税减半；自2015年10月1日到2016年12月31日，购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策。） 实例举证1：排量在1.6以下的购置税为百分之五，1.6以上的购置税为百分之十。6万元左右的车排量一般不会超过1.6升，购置税应该是百分之五，再加上入户入保，估计应该是在6万四左右 实例举证2：购车价格（含税价）/1.17（增值税率17%）*10%=购置税额。注意这个10%是1.8及1.8排量以上的。1.6及1.6以下的购置税是7.5%。当然这只是理想的算法。实际情况还是需要根据当地的国税为准，但是不会超出这样计算出来的数字。某些车型可能跟当地国税有些优惠政策，实际缴税额达不到计算数目。总之不会超出我跟你算的。另外进口车这样算：进口车税率计算：计税价格＝关税完税价＋关税＋消费税计税价格×10％ 实例举证3：我想知道10%包括销售商的增值税吗？——根据《条例》第六条一款规定，“纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款”。因购车的价格已经包含了17%或4%的增值税，而且增值税属于价外税，这个税种在出售环节交纳的，所以在计算购车价格时要先扣除增值税，即：不含税价=(全部价款+价外费用)÷(1+增值税税率或征收率)，然后再按照计税价格的10%缴纳车辆购置税。 第1. 车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，应纳税额的计算公式为：应纳税额＝计税价格×税率第2. 车辆购置税的税率为10％。车辆购置税税率的调整，决定并公布。第3. 车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定：（一）纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。（二）纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税（三）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照本条例第七条规定的最低计税价格核定。本条例第一条所称购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。本条例第一条所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人. 实例举证4：2012年汽车购置税大调整，汽车购置税怎么算？同比早前5%的征收比例，2012 年汽车购置税将提升2.5%幅度。依据调整后的汽车购置税政策，2012 年汽车购置税怎么算呢？很多网友还是心存疑惑的。PCauto在此为大家对几个热门车型进行举例，列出前后购置税优惠政策的差价比较，让大家在购车时能够清清楚楚，明明白白。 汽车购置税怎么算按照新汽车购置税政策，1．6升及以下车型国家购置税征收标准为10％，在执行减半优惠期间，购买1．6升及以下排量汽车按5％缴纳购置税。以车价10万元为例，在今年买车，只需缴纳5000元的汽车购置税即可。而到了明年，按照新的7．5％的优惠
第十章车辆购置税、车船税习题答案
第10章车辆购置税和车船税法 一、单项选择题 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。 A.自产自用行为 B.获奖使用行为 C.购买使用走私车辆的行为 D.馈赠车辆的 行为 2. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是（）。 A.二轮摩托车 B.三轮摩托车 C.电动自行车 D.农用运输车 3. 某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款 250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。该工商局应纳车辆购置税税额（）元。 4. 某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。经报关地口岸 ， 海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该企业应纳车辆购置税（）元。 5. A国驻我国大使馆1997年1月购买我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用，支付价款30万元、支付保险费 4800元；2008年3月大使馆将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是（）。 A. 1997年购买汽车时应纳车辆购置税万元，2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税年购买汽车车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时缴纳车辆购置税万元年购买汽车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让汽车时应纳车辆购置税万元年购买汽车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时不再征收车辆购置税 6. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。 A.国家机关购买的小汽车 B.留学人员销售自己使用过的小汽车 C.有突出贡献专家购买的小汽车 D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车 7. 车辆购置税的纳税环节是（）。A.销售和使用环节 B.生产环节 C.销售环节 D.使用环节 8. 下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。 A.电车不需缴纳车船税 B.半挂牵引车不需缴纳车船税 C.挂车不需缴纳车船税 D.拖船按照船舶税额的50％计税 9. 某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为吨，吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为： 净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。元元元元 @ 10. 外商进出口公司有载客汽车4辆，载货汽车4辆，自重吨位分别为20吨、吨、吨、吨，当 地省政府规定，载客汽车年税额为250元/辆，载货汽车为60元/吨，则该公司应缴纳的车船税为（）元。
车购税管理中存在的问题及对策
车购税管理中存在的问题及对策 近年来，车辆购置税征管划转到国税部门以后，在“科技创新、精细管理”工作思路指导下，国税部门不断强化车购税税收征管措施和手段，使车购税征管质量不断提高，税收征管日趋规范。伴随着中国汽车产业进入一个崭新的“千万时代”，?车辆购置税收入快速增长。但是由于这一税种本身的诸多特殊性、业务增长量大等原因，征管中存在的矛盾和问题也在积累和增加。如宣传不到位;纳税服务质量不高，不能满足社会需要；假完税证明泛滥、偷逃税现象严重；违规开具（指存在大量价格异常发票）机动车销售统一发票、侵蚀税基现象有禁不止;主动执法不够、刚性不足等，这些问题已严重影响了车购税征管工作的正常进行，加大了征管难度,同时也造成了国家税收的流失。针对这些问题，急待我们加以探讨并解决。 一、存在的主要问题 (一) 车购税征管宣传不够、认识不到位。车购税是历年的税法宣传中的盲点，目前车购税宣传不到位表现为：税种、税率、办税程序和计税依据等在系统内、外都不太为大家所了解。如许多纳税人不知晓“车辆购置税”这个税种，到办税服务厅来仍然声称是来交“附加费”、“附加税”;有些纳税人根本就不知道办理车辆登记注册手续之前要先交税，常常是先到交警车管所以后被告知要先税后牌才返回来交税;有的说别人是按８.5%的税率交的,也要给其以优惠税率交.由于以前由交通征稽部门收费和代征时的随意性较大，在车主们的心里已经有了税费一样可多可少的印象,一下子要转变为按税务机关的要求严格依法征税，难度很大,他们往往认为是一线车购税征收人员不给面子.这说明各级车购办和基层税务机关对车购税税收政策的宣传、解释力度还有待于进一步加强和细化。 （二）纳税服务质量不高，不能满足社会需要。一是征管软件功能不完善，征管数据录入质量有待提高。车购税征管软件中纳税人信息采集不规范不全面，税款征收、档案管理等功能不尽完善，与新形势下税收征管的工作不相适应，在一定程度上影响了车购税税收征管工作，弱化了服务。二是车价信息采集滞后。车价信息库调整周期大于车辆市场价格变动周期，使得部分车购税计税价格不能准确反映实际变化情况，使得车辆计税依据不能反映最真实的客观情况,造成纳税人不理解，给车购办带来工作难度。三是车购税经销、购置、使用环节涉税信息没有完全实现共享，各管理环节间尚缺乏紧密的协调与衔接。 (三)主动执法不够、刚性不足。车购税的偷税漏税情况目前大致可分为两种：已办理车辆登记注册手续（上牌落户）的应税未税车辆和不上牌也不交税甚至于有些情况下征纳双方均不知道要交税，存在大量的偷税漏税现象。国税部门对车购税纳税人没有任何检查措施，纳税人是否已足额交纳车购税、完税凭证是否真实等。再者，国税部门与公安机关之间没有信息共享与比对渠道，对已办理牌照的是否交纳车购税、车购税完税凭证是否真实等没有很好的核实与比对。主动执法不够还表现在目前本地没有一分钱的车购税稽查收入。 (四)发票违章现象比较普遍。违规开具和使用机动车销售统一发票、侵蚀税基现象有禁不止机动车辆购销双方为了达到不交、少交增值税或车购税的目的，在利益一致的前提下，均想方设法从发票上做文章，如此出现了以下一些各式各样的发票违章甚至于违法犯罪行为：制售、使用假机动车销售统一发票以及代开、从第三方取得发票等各类发票违章违法行为大量存在；一车二票、一车多票和开具异常发票等不按实价开具机动车销售统一发票的违规侵蚀税基现象屡禁不止。最常见和造成税收流失较多的发票违章行为是不按实际金额开具甚至于开具异常发票（即低于国家核定的最低计税价格）。机动车辆经销单位为了减轻自己的增值税负担购车者为了少交车购税，双方的利益一致，均选择将发票不据实填开而将开具金额低于机动车实际交易价格开具，这种违规行为在造成增值税流失的同时，车购税也造成不同程度的流失。? （五）假完税证明泛滥、偷逃税现象严重。目前，随着现代社会的发展，轿车进入寻常百姓家已成普遍现象。不法分子为了偷逃车购税，运用现代高科技手段制作与真的车购税完
2018年注册会计师考试税法章节试题-车辆购置和印花税法含答案
2018年注册会计师考试税法章节试题:车辆购置和印花税法含答案 车辆购置税法、车船税法和印花税法 一、单项选择题 1.根据车辆购置税的有关规定，下列属于车辆购置税纳税人的是( )。 A.进口小轿车自用的企业 B.购进汽车用于销售的4S店 C.购进电动自行车并自用的王某 D.自产小汽车奖励员工的汽车生产企业 2.根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买车辆并自用时，下列各项应计入车辆购置税计税依据的是( )。 A.增值税税款
B.控购费 C.车辆牌照费 D.车辆装饰费 3.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中符合车辆购置税征收管理有关规定的是( )。 A.进口自用应税车辆的，应自进口之日起30日内申报纳税 B.车辆购置税实行一车一申报制度 C.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续后，缴纳车辆购置税 D.纳税人购置需要登记注册的应税车辆，应当向纳税人机构所在地或住所地申报纳税 4.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中，免征车辆购置税的是( )。
A.自行车 B.县政府自用的办公车辆 C.设有固定装置的非运输车辆 D.长期来华定居专家在境内购买1辆自用小汽车 5.A公司2016年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则A公司应缴纳车辆购置税( )元。 A.86400 B.80000 C.93919.14 D.100000
6.某国驻我国的外交官乙某将自用5年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100万元，转让时的成交价格为60万元。已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税( )万元。 A.5 B.6.59 C.7.5 D.13.19 7.某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车(已缴纳车辆购置税)，其底盘发生更换，支付价款95000元，国家税务总局核定的同类型新车的最低计税价格为400000元，该企业应缴纳车辆购置税( )元。 A.28000 B.13571.43
【精品】消费税车购税题库
一、单项选择题： 1、我国目前的消费税对消费品实行( ) A普遍征收B列举征 收C全部征收D地方可自设征收2、下列项目中，属于财税［2006］33号新增征收消费税的项目是（）。A爽身粉B发令纸C石脑油D 出国人员免税商店销售的金银首饰 3、目前，我国的消费税共列举( ）个税目的征税范围。 A14 B 11 C12 D 13 4、下列项目中,应征消费税的是（）A啤酒屋零售的自制扎啤B 土杂商店出售的烟火鞭炮C黄河牌卡车D销售使用过的小轿车 5、下列行为不属于视同金银首饰零售业务的是( ）A为经营单位以外的单位个人提供修理金银首饰业务 B为经营单位以外的单位个人翻新改制金银首饰业务 C经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资的 D经营单位将金银首饰用于广告、奖励、职工福利的6、纳税人自产自用的消费品（)，不计算缴纳消费税A用于集资B用于在建工程C用于赞助D用于连续生产应税消费品7、下列属于金银首饰消费税非应税行为的是 （）。A经中国人民银行总行批准经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给同时持有《经营金银制品业务许可证》复印件和《金银首饰购货管理证明单》的经营单位，且保留购货方的上述证件B经中国人民银行总行批准
经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给同时持有《经营金银制品业务许可证》复印件和《金银首饰购货管理证明单》的经营单位，但未保留购货方的上述证件C经中国人民银行批准从事金银首饰加工业务的单位为同时持有《许可证》复印件和《证明单》的经营单位加工金银首饰，但未保留委托方的上述证件D经营单位兼营加工、批发、零售业务未分别核算销售额的
8、对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的（）征收增值税A全部价款和价外费用B全部价款C价外费用D 全部价款或价外费用 9、下列酒类产品，除( ）外，其收取的包装物押金，不论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税A粮食白酒B薯类白 酒C酒精D啤酒10、纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的( ）作为计税依据，计算消费税A同期销售价格B平均销售价格C最高销售价格D最低销售价格11、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。A61.6 B123。 79 C56 D8012、某化妆品厂受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票,本企业无同类化妆品销售价格.该企业应代扣代缴的消费税为（) 元A24000 B84000 C120000 D6800013、从事葡萄酒生产的单位或个人之间销售葡萄酒,实行《葡萄酒购货证明单》管理。证明单由( )，销货方凭证明单的退税联向其主管税务机关申请已纳消费税退税。 A购货方在购货前向其主管税务机关申请领用 B销货方在销货前向其主管税务机关申请领用 C购货方在购货时向销货方要求开具 D销货方在购货方购货时主动开具14、随产品出售但单独计价的包装物,按规定
车购税纳税申报系统操作手册V3.0
《车购税纳税申报系统v3.0 》 操作手册 注：《车购税纳税申报系统V3.0》只能与《机动车销售统一发票开票软件》安装在同一台计算机上，否则将无法打印纳税申报表。 系统运行环境 硬件环境： CPU: PentiumIII或同等 内存: 512M 硬盘空间: 4G 光驱: 40倍速以上 软件环境： 操作系统: win XP(推荐) 显示分辨率: 1024*768（推荐） 说明： 操作系统尽量用完整版安装，而不要用简装版（如ghost系统还原版，电脑公司装机版）安装，这些简装版的操作系统安装光盘为了节约安装时间，删除了很多系统文件，有可能删除的这些系统文件是电子档案系统必须的，在使用系统的过程中存在问题。 一、安装车购税纳税申报软件 用光盘安装车购税纳税申报软件，将光盘放到光驱中，打开光盘浏览内容，如图<一>，
图<一> 双击“车购税纳税申报系统.exe”，进入图<二> 图<二> 点击“下一步”进入图<三>， 图<三>
选择“完全安装”，然后点击“下一步”，进入图<四> 图<四> 点击“安装”，进入图<五> 图<五>
点击“完成”，结束车购税纳税申报软件的安装工作。电脑桌面上会出现“车购税纳税申报系统”文件夹，如图<六> 图<六> 二、经销商信息注册 成功安装车购税纳税申报软件后，打开桌面上的“车购税纳税申报系统”文件夹，如图<一> 图<一> 双击“经销商设置”，进入图<二> 图<二>
分别在各项信息中填入企业真实信息，“企业名称”与“企业税号”必须与“机动车销售统一发票开票软件”中的“企业名称”与“企业税号”一致，否则将无法获取开票软件信息，不能生产二维条码申报表。 “机动车销售统一发票开票软件”企业信息见图<三>。 图<三> “车购税纳税申报系统”企业信息见图<四>。 图<四>
车辆购置税纳税申报表完整版
车辆购置税纳税申报表 填表日期：年月日行业代码：注册类型代码： 纳税人名称：金额单位： 元
《车辆购置税纳税申报表》填表说明 1.本表由车辆购置税纳税人（或代理申报人）在办理纳税申报时填写。本表可由车辆购置税征收管理系统打印，交纳税人签章确认。 2.“纳税人名称”，填写纳税人名称。 3.“纳税人证件名称”栏，单位纳税人填写《组织机构代码证》或《税务登记证》；个人纳税人填写《居民身份证》或其他身份证明名称。 4.“证件号码”栏，填写《组织机构代码证》或《税务登记证》、《居民身份证》或其他身份证件的号码。 5.“车辆类别”栏，在表中所列项目中划√。 6.“生产企业名称”栏，国产车辆填写国内生产企业名称，进口车辆填写国外生产企业名称。 7.“厂牌型号”、“发动机号码”、“车辆识别代号（车架号码）”栏，分别填写车辆整车出厂合格证或《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》中注明的车辆品牌和车辆型号、发动机号码、车辆识别代号（VIN，车架号码）。 8.“机动车销售统一发票（或有效凭证）号码”栏，填写机动车销售统一发票（或有效凭证）上注明的号码。 9.“机动车销售统一发票（或有效凭证）价格”栏，填写机动车销售统一发票（或有效凭证）上注明的含税价金额。 10.“价外费用”填写销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款
利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 11.下列栏次由进口自用车辆的纳税人填写： （1）“关税完税价格”栏，通过《海关进口关税专用缴款书》、《海关进口消费税专用缴款书》、《海关进口增值税专用缴款书》或其他资料进行采集，顺序如下： ①《海关进口关税专用缴款书》中注明的关税完税价格； ②在免关税的情况下,通过《海关进口消费税专用缴款书》中注明的完税价格和消费税税额计算关税完税价格； ③在免关税和免或不征消费税的情况下，采用《海关进口增值税专用缴款书》中注明的完税价格； ④在关税、消费税和增值税均免征或不征的情况下，通过其他资料采集关税完税价格。 （2）“关税”栏，填写《海关进口关税专用缴款书》中注明的关税税额； （3）“消费税”栏，填写《海关进口消费税专用缴款书》中注明的消费税税额。 12.“购置日期”栏，购买自用填写《机动车销售统一发票》（以下简称统一发票）或者其他有效凭证的开具日期；进口自用填写《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期；自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的，填写合同、法律文书或者其他有效凭证的生效或开具日期。 13.“免（减）税条件”栏，按下列项目选择字母填写： A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆 B、外交人员自用车辆
个人所得税试题及答案
一、单项选择题 1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。 A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得 3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得 4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得 5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得 6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。 A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税） 7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。 A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税 9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A )。 A．劳动分红B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴
车船税练习题.doc
车船税法 纳税义务人 2011年2月25日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过，2012年1月1日实施。 在中华人民共和国境内，机动车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人。即在我国境内拥有车船的单位和个人。 单位是指行政机关、事业单位、社会团体以及各类企业。个人是指我国境内的居民和外籍个人。同时还规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。 所称“管理人”是指对车船具有管理权或使用权，不具有所有权的单位和个人。 以下不属于车船税纳税人的有( )。 A．车辆的所有人 B．船舶的所有人 C．对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人 D．车船的驾驶人 正确答案:D解题思路：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。 征税范围 车船税的征税对象是机动车辆和船舶 （一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶； （二）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。税目、税率 车船税实行定额税额。 1、乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕 2、商用车（客车、货车） 3、挂车 4、其他车辆（专用作业车、轮式专用机械车） 5、摩托车 6、船舶:机动船舶 （拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算） 游艇 省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额，应当遵循以下原则： （一）乘用车依排气量从小到大递增税额； （二）客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分，递增税额。 省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案。 应纳税额的计算 1.计税依据 车船税法和本条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。 依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船，以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管税务机关参照国家相关标准核定，没有国家相关标准的参照同类车船核定。 2.应纳税额的计算 （1）乘用车、商用车客车、摩托车的应纳税额= 车辆数×适用单位税额
车辆购置税纳税申报表完整版
车辆购置税纳税申报表 完整版 集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-
车辆购置税纳税申报表 填表日期：年月日行业代码：注册类型代码： 纳税人名称：金额单位：元
《车辆购置税纳税申报表》填表说明 1.本表由车辆购置税纳税人（或代理申报人）在办理纳税申报时填写。本表可由车辆购置税征收管理系统打印，交纳税人签章确认。 2.“纳税人名称”，填写纳税人名称。 3.“纳税人证件名称”栏，单位纳税人填写《组织机构代码证》或《税务登记证》；个人纳税人填写《居民身份证》或其他身份证明名称。 4.“证件号码”栏，填写《组织机构代码证》或《税务登记证》、《居民身份证》或其他身份证件的号码。 5.“车辆类别”栏，在表中所列项目中划√。 6.“生产企业名称”栏，国产车辆填写国内生产企业名称，进口车辆填写国外生产企业名称。 7.“厂牌型号”、“发动机号码”、“车辆识别代号（车架号码）”栏，分别填写车辆整车出厂合格证或《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》中注明的车辆品牌和车辆型号、发动机号码、车辆识别代号（VIN，车架号码）。 8.“机动车销售统一发票（或有效凭证）号码”栏，填写机动车销售统一发票（或有效凭证）上注明的号码。 9.“机动车销售统一发票（或有效凭证）价格”栏，填写机动车销售统一发票（或有效凭证）上注明的含税价金额。
10.“价外费用”填写销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 11.下列栏次由进口自用车辆的纳税人填写： （1）“关税完税价格”栏，通过《海关进口关税专用缴款书》、《海关进口消费税专用缴款书》、《海关进口增值税专用缴款书》或其他资料进行采集，顺序如下： ①《海关进口关税专用缴款书》中注明的关税完税价格； ②在免关税的情况下,通过《海关进口消费税专用缴款书》中注明的完税价格和消费税税额计算关税完税价格； ③在免关税和免或不征消费税的情况下，采用《海关进口增值税专用缴款书》中注明的完税价格； ④在关税、消费税和增值税均免征或不征的情况下，通过其他资料采集关税完税价格。 （2）“关税”栏，填写《海关进口关税专用缴款书》中注明的关税税额； （3）“消费税”栏，填写《海关进口消费税专用缴款书》中注明的消费税税额。 12.“购置日期”栏，购买自用填写《机动车销售统一发票》（以下简称统一发票）或者其他有效凭证的开具日期；进口自用填写《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期；自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的，填写合同、法律文书或者其他有效凭证的生效或开具日期。 13.“免（减）税条件”栏，按下列项目选择字母填写： A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆 B、外交人员自用车辆
消费税试题及答案
消费税试题 一、单项选择题 1、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。 A.批发商批发批售的雪茄烟 B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子 C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D.商场销售的金银首饰 2、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。 元 元 元 元 3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）。万元 万元 万元 万元 4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（化妆品消费税税率为30%）
5、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。 A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车 C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 6、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（）。 A.委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工 7、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（）。（上述价格均不含增值税） 万元 万元 万元 万元 8、下列项目中，应征收消费税的是（）。 A.啤酒屋销售的自制果啤 B.商品出售的外购焰火、鞭炮 C.汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车 D.服装厂销售自己使用过的小轿车
财政部、交通部关于发布《车辆购置税用于一般公路建设项目交通专
财政部、交通部关于发布《车辆购置税用于一般公路建设项目交通专项资金管理暂行办法》的通知 【法规类别】专项资金管理车辆购置税 【发文字号】财建[2005]241号 【失效依据】财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定【发布部门】财政部交通部(已撤销) 【发布日期】2005.06.14 【实施日期】2005.01.01 【时效性】失效 【效力级别】部门规范性文件 财政部、交通部关于发布《车辆购置税用于一般 公路建设项目交通专项资金管理暂行办法》的通知 （财建[2005]241号2005年6月14日） 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、交通厅（局），天津、上海市政工程局： 为加强车辆购置税用于一般公路建设项目交通专项资金的使用管理，进一步促进公路交通事业顺利发展，根据《中华人民共和国预算法》、《交通和车辆税费改革实施方案》及《车辆购置税交通专项资金管理暂行办法》有关规定，现将《车辆购置税用于一般公路建设项目交通专项资金管理暂行办法》下发你们，请遵照执行。
附件： 第一章总则 第一条为了加强车辆购置税（以下简称：车购税）用于一般公路建设项目交通专项资金的使用管理，进一步促进公路交通事业顺利发展，根据《中华人民共和国预算法》、《交通和车辆税费改革实施方案》及《车辆购置税交通专项资金管理暂行办法》有关规定，制定本办法。 第二条车购税用于一般公路建设项目专项资金是指中央财政车辆购置税收入中专项用于国家重点公路建设项目之外的一般公路建设项目资金（以下简称“专项资金”），此项资金为中央补助地方专项资金。 第二章专项资金使用原则与范围 第三条专项资金使用应符合车购税交通专项资金管理的基本原则，达到切实改善地方公路交通状况的目的，突出重点、统筹安排、确保实效，适当向中西部地区、老少边穷地区倾斜，并保证专款专用，不得平衡一般财政预算。
增值税考试试题库
| 【例题1】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 A．15日内 B．30日内 C．第一个月内 D．一个征期之内 【答案】C 【解析】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 【例题2】家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。 A.5100元 B.5270元 C 5245.30元 D.5621.36元 【答案】C 【解析】混合销售行为以企业主营项目交税，该企业主营项目是交纳增值税的项目，则单独收取的运费看作企业价外费用，进行价税分离，一并缴纳增值税。 ［30000+1000÷（1+17%）］×17%=5245.30（元） 【例题3】下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（） A．加工企业对来料加工后又复出口的货物。 B．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D．外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 【答案】B 【解析】ACD属于免税不退税的情况；B适用免税并退税的政策。 一、单项选择题 1.某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）该企业应纳消费税为（）。 A. 1.8万元 B. 2.32万元 C. 1.98万元 D. 7.72万元 2.应税消费品，纳税义务发生时间的说法不正确的有（）。 A. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 C. 以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款 D. 纳税人以1个月或以1 个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 3.某木制品公司2009年6月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该地板公司应该缴纳消费税额为（）。 A. 10500元 B.62700元
车辆购置税退税流程
车辆购置税退税流程： 一、纳税人已缴纳车辆购置税，如果符合规定可以退还车辆购置税的，应提出申请。主管税务机关受理、核实，办理车辆购置税退税审批手续，将应退还的车辆购置税退还纳税人。 二、法律依据 根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第十六条规定：“车辆购置税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的有关规定执行。” 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。” 三、纳税人到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《车辆购置税退税申请表》2份 四、误征退税纳税人应提供资料 1、居民身份证 2、《机动车销售统一发票》或有效凭证 3、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件； 4、纳税人书面申请或其他说明材料； 五、税务机关承诺 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。 六、经主管国税机关按规定程序审核后，确定是否同意退税意见。不符合退税条件的，将告知纳税人；符合退税条件的，开具《中华人民共和国税收收入退还书》。 值得提醒的是：车辆购置税虽然是按不含税销售额计算缴纳的，但是您的车辆的价格应当参照国家税务总局规定的应税车辆市场平均交易价格计算缴纳车辆购置税。如果您的车辆价格低于国家税务总局规定的最低计税价格，按国家税务总局规定的最低计税价格为计税依据依照规定税率计算缴纳车辆购置税。如果是这种情况而引起的所谓“多交”车辆购置税，就没有退税的可能 问题补充回答： 1、申请退税书面材料到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《车辆购置税退税申请表》2份 2、要花费多长时间：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转审核环节再转审批环节，本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结（最短2小时办结）。 3、最好是在办理车辆登记注册手续（上户）前办妥。