2016会计继续教育---营改增—部分现代服务业专题

以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共 5 题）
1. 下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ）。 金融保险业务 转让专利、非专利技术 建筑安装业务 销售不动产 2. 下列属于视同应税服务的包括（ ）。 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务 3. 境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应 税服务，体现了（ ）。 全面税收原则 税收利益原则 属地原则 属人原则 4. 如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。 由税务机关按照相关规定确定销售额 由税务机关对企业进行处罚 企业应自行按市场价格修正 企业应自行按上浮 30%确定销售额 5. 下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ）。 免征增值税 增值税税额抵减 增值税即征即退 增值税应纳税所得额减半征收
判断题 （共 5 题）
6. 某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务 范围，不征税。（ ） 错误 正确

7. 某中国 X 企业在美国向美国 Y 公司租用一辆汽车，这项服务美国 Y 公司获得的收入 不需要向中国税务机关缴纳增值税。（ ） 错误 正确 8. 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的 税收优惠。（ ） 正确 错误 9. 试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则， 不得免税、减税。（ ） 正确 错误 10. 符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。 （ ） 错误 正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共 5 题）
1. 服务型企业吸纳失业人员需提供签订（ ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。 半年以上 1 年以上 2 年以上 3 年以上 2. 境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应 税服务，体现了（ ）。 税收利益原则 属地原则 属人原则 全面税收原则 3. 下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ ）。 远洋运输企业从事期租业务 航空运输企业从事干租业务 航空运输企业从事湿租业务

远洋运输企业从事程租业务 4. 从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税 服务（ ）内免征增值税。 5年 3年 1年 2年 5. 纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享 受该项目税收优惠的起始时间是（ ）。 受理备案的当月 受理备案的次月 审批通过的当月 审批通过的次月
判断题 （共 5 题）
6. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一， 直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（ ） 错误 正确 7. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定 正常缴纳增值税。（ ） 错误 正确 8. 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的 税收优惠。（ ） 正确 错误 9. 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即 退增值税的办法。（ ） 正确 错误 10. 美国 ABS 船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提 下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。（ ） 错误 正确

以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共 5 题）
1. 同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时， 除法律、法规另有规定外，纳税人选择（ ）项税收优惠。 1 2 3 4 2. 境外 A 公司为境外 B 公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（ ）。 税收利益原则 属地原则 属人原则 全面税收原则 3. 境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应 税服务，体现了（ ）。 全面税收原则 税收利益原则 属地原则 属人原则 4. 如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。 由税务机关按照相关规定确定销售额 由税务机关对企业进行处罚 企业应自行按市场价格修正 企业应自行按上浮 30%确定销售额 5. 服务型企业吸纳失业人员需提供签订（ ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。 半年以上 1 年以上 2 年以上 3 年以上
判断题 （共 5 题）
6. 英国 A 公司向中国境内 B 公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（ ） 错误 正确

7. 员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（ ） 错误 正确 8. 节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（ ） 正确 错误 9. 试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则， 不得免税、减税。（ ） 正确 错误 10. 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即 退增值税的办法。（ ） 错误 正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共 5 题）
1. 下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ）。 金融保险业务 转让专利、非专利技术 建筑安装业务 销售不动产 2. 税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ ）。 “视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人 “视同提供应税服务”的规定只适合于单位 将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待 注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同 3. 下列属于视同应税服务的包括（ ）。 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务 4. 境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应 税服务，体现了（ ）。

全面税收原则 税收利益原则 属人原则 属地原则 5. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定 正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（ ）不得再申请免税、减税。 36 个月 12 个月 2年 2年
判断题 （共 5 题）
6. 英国 A 公司向中国境内 B 公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（ ） 错误 正确 7. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一， 直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（ ） 错误 正确 8. 试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收 优惠。（ ） 正确 错误 9. 节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（ ） 正确 错误 10. 自 2013 年 9 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日， 试点纳税人提供的离岸服务外包业务免 征增值税。（ ） 错误 正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共 5 题）
1. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定

正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（ ）不得再申请免税、减税。 36 个月 12 个月 2年 2年 2. 税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ ）。 “视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人 “视同提供应税服务”的规定只适合于单位 将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待 注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同 3. 获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（ ）。 所收款项全额上缴财政 收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 由省级人民政府批准设立的政府性基金 由国务院或者财政部批准设立的政府性基金 4. 如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。 由税务机关按照相关规定确定销售额 由税务机关对企业进行处罚 企业应自行按市场价格修正 企业应自行按上浮 30%确定销售额 5. 纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享 受该项目税收优惠的起始时间是（ ）。 受理备案的当月 受理备案的次月 审批通过的当月 审批通过的次月
判断题 （共 5 题）
6. 将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税 服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（ ） 错误 正确 7. 某中国 X 企业在美国向美国 Y 公司租用一辆汽车，这项服务美国 Y 公司获得的收入 不需要向中国税务机关缴纳增值税。（ ） 错误 正确

8. 节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（ ） 正确 错误 9. 员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（ ） 正确 错误 10. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定 正常缴纳增值税。（ ） 错误 正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共 5 题）
1. 下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ）。 免征增值税 增值税税额抵减 增值税即征即退 增值税应纳税所得额减半征收 2. 下列属于视同应税服务的包括（ ）。 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务 3. 境外 A 公司为境外 B 公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（ ）。 全面税收原则 税收利益原则 属地原则 属人原则 4. 纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日 起（ ）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的 纳税人停止享受税收优惠。 20 15 90 30

5. 纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享 受该项目税收优惠的起始时间是（ ）。 受理备案的当月 受理备案的次月 审批通过的当月 审批通过的次月
判断题 （共 5 题）
6. 将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税 服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（ ） 错误 正确 7. “视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（ ） 错误 正确 8. 节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（ ） 正确 错误 9. 广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（ ） 正确 错误 10. 试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则， 不得免税、减税。（ ） 错误 正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共 5 题）
1. 下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ）。 免征增值税 增值税税额抵减 增值税即征即退 增值税应纳税所得额减半征收 2. 下列属于视同应税服务的包括（ ）。

单位或者个体工商户为员工提供应税服务 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务 3. 境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应 税服务，体现了（ ）。 全面税收原则 税收利益原则 属地原则 属人原则 4. 下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ）。 销售不动产 建筑安装业务 金融保险业务 转让专利、非专利技术 5. 服务型企业吸纳失业人员需提供签订（ ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。 半年以上 1 年以上 2 年以上 3 年以上
判断题 （共 5 题）
6. 将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税 服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（ ） 错误 正确 7. 在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（ ） 错误 正确 8. 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即 退增值税的办法。（ ） 正确 错误 9. 应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税 服务的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。（ ） 正确

错误 10. 试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则， 不得免税、减税。（ ） 错误 正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共 5 题）
1. 同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时， 除法律、法规另有规定外，纳税人选择（ ）项税收优惠。 1 2 3 4 2. 税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ ）。 “视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人 “视同提供应税服务”的规定只适合于单位 将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待 注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同 3. 境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应 税服务，体现了（ ）。 全面税收原则 税收利益原则 属地原则 属人原则 4. 下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ ）。 远洋运输企业从事期租业务 航空运输企业从事干租业务 远洋运输企业从事程租业务 航空运输企业从事湿租业务 5. 纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日 起（ ）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的 纳税人停止享受税收优惠。 90 30

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判断题 （共 5 题）
6. 将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税 服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（ ） 错误 正确 7. 应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税 服务的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。（ ） 错误 正确 8. 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的 税收优惠。（ ） 正确 错误 9. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一， 直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（ ） 正确 错误 10. 节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（ ） 错误 正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共 5 题）
1. 下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ）。 金融保险业务 转让专利、非专利技术 建筑安装业务 销售不动产 2. 税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ ）。 “视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人 “视同提供应税服务”的规定只适合于单位

将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待 注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同 3. 境外 A 公司为境外 B 公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（ ）。 全面税收原则 税收利益原则 属地原则 属人原则 4. 如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。 由税务机关按照相关规定确定销售额 由税务机关对企业进行处罚 企业应自行按市场价格修正 企业应自行按上浮 30%确定销售额 5. 下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ）。 免征增值税 增值税税额抵减 增值税即征即退 增值税应纳税所得额减半征收
判断题 （共 5 题）
6. 某中国 X 企业在美国向美国 Y 公司租用一辆汽车，这项服务美国 Y 公司获得的收入 不需要向中国税务机关缴纳增值税。（ ） 错误 正确 7. 员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（ ） 错误 正确 8. 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的 税收优惠。（ ） 正确 错误 9. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一， 直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（ ） 正确 错误 10. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定

正常缴纳增值税。（ ） 错误 正确
以下内容为答案（标注红色为正确答案）
单项选择题 （共 5 题）
1. 同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时， 除法律、法规另有规定外，纳税人选择（ ）项税收优惠。 1 2 3 4 2. 境外 A 公司为境外 B 公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（ ）。 税收利益原则 属地原则 属人原则 全面税收原则 3. 境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应 税服务，体现了（ ）。 全面税收原则 税收利益原则 属地原则 属人原则 4. 下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ）。 销售不动产 建筑安装业务 金融保险业务 转让专利、非专利技术 5. 下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ）。 免征增值税 增值税税额抵减 增值税即征即退 增值税应纳税所得额减半征收
判断题 （共 5 题）

6. “视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（ ） 错误 正确 7. 某中国 X 企业在美国向美国 Y 公司租用一辆汽车，这项服务美国 Y 公司获得的收入 不需要向中国税务机关缴纳增值税。（ ） 错误 正确 8. 符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。 （ ） 正确 错误 9. 英国 A 公司向中国境内 B 公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（ ） 正确 错误 10. 员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（ ） 错误 正确