存货管理业务内部控制矩阵

公司采购内控管理制度

公司采购内控管理制度 1、目的为加强采购计划管理，规范采购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，降低采购成本，提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制定本制度。 2、适用范围适用于本公司生产用设备、原材料、辅助材料、生产用耗材等公司生产性物资采购过程，包括出口物资的采购。 3、职责 3.1总经理负责采购管理制度的审批。 3.2采购部负责合格供方的开发和管理，合格供方物资供应能力应涵盖公司所有生产性物资需求；对供方在制过程和生产进度控制；对供方库存的核对与控制；与供方的协调与沟通。 3.2工程部和销售部负责提供详细的物资的图纸或参数、材质、规格、工艺等属性。必要时由工程部出图，并由销售部门经客户确认后以请购单的形式提报给采购部。 3.3销售部负责对物资样品发出后的跟踪和客户反馈的记录。 3.4财务部负责对采购物资预付款和货款的结算和给付。 4、采购岗位职责 4.1寻找物料供应来源,并分析相关市场。 4.2与供货商洽谈,并安排工厂参观、建立供货商之数据。 4.3要求报价与进行议价并做出比价分析。 4.4获取所需之物料。 4.5查证购进物料之数量与质量。 4.6建立采购业务进行顺遂所需要之数据和合格供应商名录。 4.7了解市场趋势,搜集市场供给与需求价格等适时数据加以成本分析。

4.8呆料与废料之预防与处理。 5、物资采购工作程序 5.1采购工作流程图 . 销售部工程部采购部财务部注：工程部门提报的请购单，则由工程部直接提交采购部进入采购流程。 5.2新供应商开发评定工作流程图

财务制度大全存货管理内部控制制度

财务制度大全存货管理内部控制制度文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

北京全聚德烤鸭股份有限公司存货管理内部控制一、存货的采购与保管企业对需要采购的各种存货均需编制采购计划，采购计划经主管领导批准后，交采供部执行，采购商品、原材料、物料用品要实行勤进快销的原则，以加快资金的周转速度。企业购入公司购入商品、原材料、物料用品等存货，须交库房保管人员检收，入库存货的名称、数量、质量等核对无误后，填制一式三份，一份留存备查，一份交采供部，一份报财务部，财务部根据入库单和发票、帐单办理款项的支付，进行相关会计核算。库房保管人员对购入的存货应按照不同类别、型号、品质、特征，分类摆放整齐，并填制物品标签，便于存货的领用和查找。库房保管人员应经常对存货进行清查，保证仓库存货的帐实相符，如发现差异，应及时报请主管领导处理。二、存货的领用有关部门领用存货，须填制一式三份的领料单，经部门领导批准后领料，领料单一份留领料单位，一份作为库房的收据，另一份报财务分理部。仓库保管应及时登记存货实物明细帐，并逐月与财务分理部账目核对。企业应设立三级会计账簿对每天物料的投入、使用、及时地进行汇总，编制材料领用汇总表，报送财务部据以进行成本的核算与考核。

三、存货的计价购入的存货按实际成本计价，实际成本应包括购进货物的买价加运输费、装卸费等。存货的发出采用全月一次加权平均法计算。低值易耗品采用一次摊销法摊销。四、存货的清查与盘点企业每年至少进行两次实地存货清查与盘点，盘点时间为每年的6月30日和12月31日各进行一次。实地盘点应由财务分理部会同采购部、库房管理人员共同进行，实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于帐实不符的要查明原因，并写出盘点报告，发生的盘盈、盘亏查明原因后，按有关规定进行处理。北京全聚德烤鸭股份公司 2001年5月19日

中国移动集团公司内部控制手册与业务流程(doc 23)

中国移动股有限公司内部控制手册业务流程

目录业务流程

1资本性支出业务流程 1.1招标及合同管理业务流程一、业务流程范围 1 所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标 1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。三、风险 1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。

四、相关会计科目无五、流程概述 (一) 招标流程 1 编制招标文件当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。 2 组织招标采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的招标公司应具有相应的资质证明。

行政事业单位内部控制实务

行政事业单位内部控制实务第1部分判断题 1. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。 A、对 B、错正确答案：B 解析：内控不是建一套新体系，而是对现有制度的整合和优化。 2. 《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 A、对 B、错正确答案：A 解析：财政部《行政事业单位内部控制规范》（财会〔2012〕21号），是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 3. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。 A、对 B、错正确答案：A 解析：未找到解析 4. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部控制即大功告成。 A、对 B、错正确答案：B 解析：内部控制是一项长期工作，在过程中培养自身的内控团队和人才。 5. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业务流程由业务部门去制定即可。 A、对 B、错正确答案：B 解析：财务部门要参与设计、规划符合国家法律法规和自身单位情况的制度与流程，为其他部门提供服务，提供咨询，提供培训，让大家都掌握必要的财务知识；对业务部门的问题进行积极主动的反馈。 6. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 A、对 B、错正确答案：A 解析：未找到解析 7. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态的过程。 A、对 B、错正确答案：B 解析：内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是财务和会计部门的结果反映。 8. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。 A、对 B、错正确答案：A 解析：未找到解析 9. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。 A、对 B、错正确答案：A 解析：未找到解析 10. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对

内部控制具体制度——存货管理

存货管理制度 1.总则 1.1.为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。 1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。 1.3.释义存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 2.存货管理的组织机构和职责 2.1.股份公司财务部门的相关职责（1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查；（2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核；（3）负责各单位的成本核算；（4）负责编制公司的设备、配件采购计划。 2.2.设备租赁部相关职责（1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存设备及配件的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。 2.3.供应分公司相关职责（1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存材料的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存材料的定期盘点工作。 2.4.运销分公司相关职责（1）负责制定发运计划；（2）负责产品调运管理。 2.5.各矿的供应部门相关职责（1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置；（2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合格品的处置；（3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理；（4）负责库存材料、设备及配件的发放工作；（5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务

中国移动内部控制手册

中国移动内部控制手册内部控制手册1缩写中国移动（香港）有限公司及其子公司屮国移动中国移动（香港）有限公司公司屮国移动通信有限公司屮国移动总部/总部中国移动通信集团公司集团公司美国《萨班斯在2004年中国移动通信集团公司人力资源工作会议上的报告》《关于广东移动通信有限责任公司等公司配发员工认股期权的通知》（中移有限人[2004] 14号）《关于内蒙古移动通信有限责任公司等公司配发员工认股期权的通知》（中移有限人[2004] 15号）员工绩效考核结果反馈表111 2、1、2胜任能力管理者必须明确每一工作岗位所需的能力水平，并将此能力水平具体化为所需知识和技能。A 2、1用正式或非正式的职责描述或其它方式定义某一职位的具体工作。屮国移动对全部职位建立统一的书面职责描述，即职位说明书，界定职位的工作内容、职责、权限、上下级督导关系以及任职条件等内容，且经过管理层的审阅批准。人力资源部定期根据各职位职责、权限的变化对职位说明书进行及时地更新并下发。员工对工作职责和权限的一般理解通过部门内部的职责描述与部门管理层的沟通和实际工作获得。主要涉及部门：人力资源部文件索引：无A

2、2充分分析开展具体工作所需的知识和技能。考虑：管理层对特定的工作所需的知识和技能的程度进行了规定；是否存在迹象表明员工具有必要的知识和技能中国移动对全部职位建立统一的职位说明书，包括职位的工作内容、职责、权限、上下级督导关系以及任职条件等内容，以明确每一职位对知识、技能与学历方面的基本要求，并由人力资源部定期根据各职位职责、权限等方面的变化对职位说明书进行及时地更新并下发员工知晓。同时，招聘程序亦可体现屮国移动对员工开展工作所需技能和知识的明确要求。招聘开始前，用人需求单位（部门）向人力资源部提交人员详细的需求申请，申请中需列明需求人数和对拟招员工的岗位说明，学历、技术、能力、工作经验等任职资格的要求。在聘用过程中，组成由人力资源部、用人单位（部门）相关人员以及外聘咨询专家等各方面人员组成的综合考评小组，并由综合考评小组对应聘人员进行基本素质和实际工作能力的全面考察。根据考察情况进行评价打分，提出用人建议。中国移动通过对员工的绩效考核来衡量员工的工作能力、工作质量与工作表现，判断其是否具备与职位所对称的知识与技能。主要涉及部门：人力资源部文件索引：《关于印发的通知》中移人［20031334号121 2、1、3董事会及审核委员会一个积极有效的董事会及审核委员会，能够提供重要的监督功能。而且由于管理者通常有能力凌驾内部控制，董事会对于确保进行有效的内部控制具有至关重要的意

行政事业单位内部控制实务——2016年泰州市会计考试复习资料

行政事业单位内部控制实务
第 1 部分判断题 1. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。对 2. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部控制即大功告成。错 3. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防范业务环节所产生的风险。对 4. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业务流程由业务部门去制定即可。错 5. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。对 6. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。对 7. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态的过程。错解析：内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是财务和会计部门的结果反。 8. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。错您的答案√ 正确正确答案：B 解析：分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是分级授权。 9. 推进内控工作是《行政事业单位内部控制规范》的要求，而不是一个单位自身管理水平的提升的需求。错 10. 《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。对 11. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。错 12. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。对第 2 部分单选题 13. 单位的权限指引应当明确的内容不包括：（）。 A、审批人员和审批权限 B、审批程序和审批内容 C、审批时间和审批地点 D、审批人员的责任和审批的监督机制 14. 内部控制环境检查表的要素不包括：（） A、被检查单位和检查期间
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政府采购业务管理制度内部控制资料.docx

政府采购管理制度第一条为加强学校政府采购的管理，规范采购行为，提高采购效率，促进学校廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》和财政部《政府采购货物和服务招标投标管理办法》等规定，结合学校实际，制订本制度。第二条凡使用学校财政性资金采购的货物、服务和工程类项目均适用本制度。第三条学校政府采购项目必须经过立项、论证、审批等确认程序，并落实经费来源后方可组织实施。第四条学校政府采购分政府集中采购、分散自行采购等两种类型。政府集中采购是指学校委托市公共资源交易中心组织实施的、属于黑龙江省年度集中采购目录以内、且符合集中采购项目标准的采购活动；分散自行采购是指学校自行组织实施的、属于集中采购目录以内，但采购预算额度在“集中采购限额标准”以下的项目和集中采购目录以外政府采购限额标准以上项目的采购活动。第五条学校政府采购活动，凡《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》及政府其他法律法规已有规定的，一律从其规定执行。第六条学校政府采购领导小组是学校政府采购工作的领导、决策机构，研究决定学校政府采购工作的政策、制度和有关重要事项。领导

小组由校长任组长，由分管采购工作的副校长任副组长，成员由其他校领导等部门负责人组成。其主要职责是：（一）全面负责学校政府采购工作。（二）审定学校政府采购工作规章制度。（三）审定学校各部门政府采购预算的申请。（四）讨论、决定学校政府采购工作中的重大事项。第七条本制度自发布之日起施行，学校原相关文件规定与本制度不符的，以本制度为准。

信息系统管理业务内部控制矩阵

1信息系统管理业务内部控制矩阵 11、1信息系统管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性123456 1、IT整体层面管理 1、1经营风险：信息化管理体系不完善，信息化领导小组或ERP指导委员会设置不健全，信息管理部门职责不落实，导致信息化工作受损。 1、1股份公司建立完善的信息化管理体系，设立ERP指导委员会，设立信息系统管理部负责股份公司信息化归口管理工作；各分（子）公司设立信息化领导小组或ERP指导委员会，定期召开会议，听取、总结和指导本单位信息化工作，设立信息管理部门负责本单位信息化管理工作，对信息系统和信息资源行使管理职责。总部分（子）公司6ERP指导委员会或信息化领导小组成立文件；会议纪要信息管理部门职责文件 1、 10、 51、 12、2经营风险：信息化建设中长期规划不符合股份公司经营战略目标，导致盲目建设、投资低效。

1、2根据股份公司发展战略目标和核心业务，结合信息技术发展和股份公司实际，信息系统管理部负责组织编制股份公司信息化建设中长期规划，在充分征求职能部门、事业部和分（子）公司意见后，组织专家组评审，并根据专家意见负责组织修改，经信息系统管理部主任审核，按规定权限审批后，纳入股份公司中长期发展规划。信息系统管理部5股份公司信息化建设中长期规划 1、 10、 51、3教育和培训 1、1经营风险：信息化培训缺乏，导致信息系统效能低下、信息化管理水平不高、信息化技能缺失。 1、3、1各级信息管理部门负责编制年度信息化培训计划，经部门负责人审批后，纳入人事部门年度培训计划,并组织落实。信息系统管理部分（子）公司2年度培训计划 1、 10、 51、1经营风险：信息安全教育不足，导致员工信息安全意识薄弱。 1、3、2各级信息管理部门配合人事部门开展全员信息安全教育和培训，并在信息门户或内部网站发布安全教育培训材料。信息系统管理部分（子）公司2安全教育培训材料

政府采购管理处财政业务管理内部控制制度

政府采购管理处财政业务管理内部控制制度第一章总则第一条为防范内部管理风险，确保财政资金安全运行，依据《市级财政预算管理内部控制制度》、《市级财政预算执行管理内部控制制度》和《市级财政监督管理内部控制制度》制定本制度。第二条本制度的目标是明确政府采购财政管理业务的具体流程，对风险点进行识别、控制和防范，对部门和岗位人员的责任进行确认和追究。第三条政府采购管理包括政府采购预算、政府采购计划以及政府采购资金专户的管理。第四条本制度适用于政府采购财政业务的管理与控制。第二章职责分工第五条政府采购管理处负责制定政府采购管理规章制度；编制政府采购预算和计划；经市政府授权拟订政府集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准；审批政府采购方式；对代理政府采购业务的社会中介机构进行备案；考核政府采购代理机构的业绩；负责政府采购信息的统计和发布工作；组织政府采购人员的业务培训；制定政府采购代理机构从业人员岗位要求；审核进入市级政府采购市场的供应商资格；建立和管理市级政府采购供应商库和专家库；监督检查市级政府采购执行情况；受理市级政府采购投诉事宜并对违法违规问题进行处理。（一）综合岗位经市政府授权拟订政府集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准，负责政府采购专家库管理；政府采购信息发布监管；政府采购信息化及网络管理；市级定点采购和协议供货方案的审核、监管；对代理政府采购业务的社会中介机构进行备案；政府采购业务培训; 政府采购文件档案保管整理工作。（二）资金计划岗位负责审核政府采购预算和计划；审核政府采购方式变更申请；政府采购信息统计及分析；对政府采购资金专户的管理和监督工作。（三）监管岗位负责对全市政府采购监管部门和政府采购代理机构的监督检查及考核；对采购人执行政府采购制度情况的监管；依法受理政府采购投诉及对政府采购中违法行为进行处理；对政府采购代理机构的日常监管工作。第三章政府采购预算编制控制第六条政府采购预算分为部门预算单位政府采购预算和非部门预算单位政府采购预算。第七条流程图和流程控制（一）流程图 1、市级部门预算单位政府采购预算编制

企业存货管理存在的问题及其对策讲解

摘要存货管理是企业内部控制的重要环节，存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略。本文通过分析企业在存货管理方面存在的不足，得出企业在存货管理中存在人员素质不高、内部控制薄弱、存货管理方法混乱、存货核算不够准确、存货管理模式落后等问题，进而提出改善这些问题的对策：提高人员素质，定期对存货管理人员进行业务和道德素质培训；加强内部控制，明确存货岗位职责和权限，不得未经授权的人员处理存货业务；加强存货的核算管理，划清成本与费用的核算，正确选择低值易耗品的摊销方法；建立适合企业自身发展的管理信息系统，实现存货管理的科学化、现代化。关键词：存货，存货管理，内部控制

Abstract Inventory management is an important part of internal control. Inventory management not only helps to prevent the occurrence of the error inventory records and fraud, but also enable enterprises to strengthen cost control and maintain low-cost strategy.By analyzing the shortcomings of enterprises in inventory management, I found there are many problems in inventory management,such as personnel quality is not high,intern al controls are too weak,inventory management methods are confusing and inventory accounting is not accurate enough.Then countermeasures were put to improve these issues:Improving the quality of personnel,training the moral quality of employees on a regular basis;Strengthen internal controls,defined job responsibilities and authorities of inventory.Those persons who are unauthorized shall not deal with the business of inventories;Drawing a clear accounting of costs and expenses,choosing amortization methods and then establishing a management information system for their own development to achieve modern scientific inventory management. Keywords: Inventory, Inventory Management, Internal Control

中国移动(香港)内控手册(最新推荐)(可编辑)

中国移动(香港)内控手册(最新推荐) 中国移动（香港）有限公司内部控制手册

中国移动（香港）有限公司中国移动中国移动（香港）有限公司公司中国移动通信有限公司中国移动总部/总部中国移动通信集团公司集团公司美国《萨班斯 - 奥克斯利法案》《萨班斯法案》

目录 1 手册概述 4 1.1 目的 4 1.2 评价内部控制的有效性的评估架构 4 1.3 与《萨班斯法案》404条款相关的内部控制的定义 4 1.4 内部控制手册的遵循 5 1.5 颁布日期 5 2 公司层面的控制 6 2.1 控制环境 6 正直守德的价值取向 6 胜任能力11 董事会及审核委员会12 管理哲学和经营风格15 组织结构19 职权和职责的分配22 人力资源政策和实务24 信息技术战略规划28 信息技术组织架构及关系29 信息技术部门的人力资源管理30 用户教育和培训31 2.2 风险评估32 企业层面目标32 经营活动目标34 风险37 对环境变化的管理39 信息风险评估 40 2.3 控制活动41 2.4 信息及沟通42 信息42 沟通44 信息架构 48 2.5 监控50 持续监控50 个别评价54 汇报内部控制缺陷 56 3 信息技术整体控制57 3.1 对程序和数据的访问57 BOSS系统 57 经营分析系统62 MIS系统66 OA系统71 彩铃系统76 智能网系统80 MISC系统85 久其报表系统90 客户服务系统93 网络及基础设施 98 3.2 程序变更管理103 3.3 程序开发108 3.4 系统运行112 BOSS系统112 经营分析系统116 MIS系统120 OA 系统124 彩铃系统127 智能网系统131 MISC系统135 久其报表系统138 客户服务系统141 网络及基础设施144 3.5 终端用户计算147 4 流程层面的控制150 4.1 资本性支出业务流程150 4.2 收入和计费业务流程178 新业务与产品定价业务流程178 业务受理业务流程186 计费账务业务流程195 收款和应收账款管理业务流程209 与电信营运商结算业务流程（国内、国际）220 与服务/内容提供商结算业务流程228 内部结算业务流程233 集团客户业务流程237 4.3 存货管理业务流程242 存货管理243 有价卡管理252 4.4 营运支出业务流程260 4.5 货币资金管理业务流程275 4.6 固定资产和无形资产管理业务流程285 4.7 人

存货管理内部控制

（一）存货管理岗位的分工与授权批准企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。（二）存货的请购与采购控制企业应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报主管领导审批。（三）存货的验收与保管控制 1. 存货的验收外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。采购部门应验收材料的品种、数量，填制验收单；质量检验部门检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台账，将发票、运单连同收料单送回采购部门。 2. 存货的保管企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：（1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。（3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。（4）代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。（5）结合企业实际情况，加强存货的保险投保,保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。（四）领用与发出控制企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。（五）盘点与处置控制企业应当制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。制定详细的盘点计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点。存货盘点应当及时编制盘点表，盘盈、盘亏情况要分析原因，提出处理意见，经相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。

XXXX年中国移动内控及内审项目平台操作手册(doc 57)

中国移动内控与内审管理平台项目过程文档用户操作手册测试管理-内控自测中国移动通信集团公司二零一零年七月

文档控制●更改记录 ●查阅 ●分发

目录 1编写目的 (1) 2整体功能介绍 (1) 2.1功能说明 (1) 2.2功能角色权限对应表 (1) 3角色操作指南 (2) 3.1内控管理员操作指南 (2) 3.1.1功能概述 (2) 3.1.2新建自测计划 (3) 3.1.3查看统计分析 (10) 3.2测试人操作指南 (11) 3.2.1功能概述 (11) 3.2.2编写样本要求 (12) 3.2.3确认测试样本 (17) 3.2.4填写测试结果 (20) 3.3控制点负责人操作指南 (23) 3.3.1功能概述 (23) 3.3.2上传样本附件 (24) 3.4普通内控人员操作指南 (29) 3.4.1功能概述 (29) 3.4.2上传样本附件 (29) 3.5审核人操作指南 (34) 3.5.1功能概述 (34) 3.5.2审核测试测试结果和样本 (35) 3.6相关业务部门人员会签操作指南 (38) 3.6.1功能概述 (38) 3.6.2会签 (39) 3.7部门内控联系人操作指南 (42) 3.7.1功能概述 (42) 3.7.2发起部门自测 (42) 3.7.3接收会签任务 (43) 3.7.4下发计划单 (43) 4审批操作指南 (48) 4.1功能概述 (48) 4.2操作过程 (48) 4.3操作举例 (49)

1编写目的为了配合开展【中国移动内控与内审管理平台】试运行的工作，向试点省用户介绍平台内控测试管理内控自测模块的操作流程，编写本手册。 2整体功能介绍 2.1 功能说明公司总部每年拟定自测工作要点和工作计划，经过相关部门审核批准后，下发各单位。各单位内控管理员根据公司下发的工作要点和工作计划，结合各单位的实际情况确定本单位的工作计划，依据计划开展内部自测工作。内控自测模块是对公司内部风险控制自测的模块，包括“测试计划”、“下发计划单”、“测试任务”、“测试样本”四个功能模块。每个子功能模块介绍如下： ●测试计划：测试计划分为“部门自测”、“跨级自测”。所有内控人员均可发起自测计划，发起自测计划后，由单位各级领导审批、相关部门会签；部门自测自测计划审批结束后，测试人收到待办进行测试；如果是跨级自测，子公司内控联系人在接收到上一级公司下发的测试计划后，设置测试人、审核人，下发计划单给测试人，进入测试阶段。 ●下发计划单：在跨级自测中，如下发给部门，在此处分发。由部门联系人设置测试人、审核人，并下发计划。 ●测试任务：显示自己的测试任务，点击打开进行测试或者查看。 ●测试样本：对于测试过程中的测试样本进行查看。 2.2 功能角色权限对应表

政府采购管理内部控制制度

政府采购管理内部控制制度（一）岗位责任与授权批准制度 1、采购岗位责任制度第1 章总则第1 条目的为明确采购业务管理的相关部门和岗位的职责权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2 条采购业务的不相容岗位至少应当包括以下五个方面。 1．请购与审批。 2．供应商的选择与审批。 3．采购合同的拟订、审核与审批。 4．采购、验收与相关记录。 5．付款的申请、审批与执行。第2 章采购业务管理岗位责任第3 条校长岗位责任

1．审批采购部门的各项规章制度。2．审批年度采购预算和采购计划。3．审议批准合格供应商名单。 4．审批预算及计划外采购项目。 5．审批采购订单和重要采购合同。第4 条财务负责人岗位责任 1．审核采购规章制度。 2．审核年度采购预算和采购计划。3．审核预算及计划外采购项目。 4．根据权限审批采购订单和采购合同。第5 条采购员岗位责任 1．进行市场调查，填写询价比价单。2．负责起草采购合同和编制采购订单。3．提出采购付款申请。

4．实施采购，办理退换货事宜。 5．建立、更新与维护供应商档案。 6．参与对供应商质量、交货情况等的评价工作。第6 条出纳岗位责任根据采购凭证和原始票据，支付货款。第3 章附则第7 条本制度由财务室解释。第8条本制度自2017 年7 月1 日起开始实施。采购业务程序第5 条请购根据采购预算、实际需要等提出采购申请，经校长签字后，及时向采购部门提出采购申请。第6 条审批根据规定的职责权限和程序对采购申请进行审核审批。 1．采购预算内采购金额在5000 元以内的，各单位自行采购；采购金额在5000 以上元的，主管局长审核，报请局党委审批。

公司存货管理流程

存货管理流程为了规范公司存货管理，加强存货的内部控制，防范和规避存货日常管理中出现的差错，保证存货的完整、安全，提高存货的运营效率，结合公司实际情况，特制定公司存货管理流程。存货的范围：生产所需原辅材料、包装材料、劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品、在制品、产成品。一、存货入库（一）原辅材料、包装材料入库 1.原辅材料、包装材料实物入库 1.1原辅材料、包装材料抵达公司后，采购员和仓管人员对其包装进行初验，依据采购订单对原辅材料、包装材料品名、规格、外观质量、数量进行初验收，若所收原辅材料、包装材料与采购订单不符，仓管人员有权拒收。初验合格后，仓管人员在供应商提供的一式两联的“送货单”上签字确认收货，一联返供应商，一联仓管人员留底（若供应商丢失其“送货单”联次，仓管人员不得重复签收，可提供留底“送货单”复印件）。原辅材料、包装材料初验合格并已清洁的原辅材料、包装材料经编号后填写物料请验单交质量部进行取样，取样后的原辅材料、包装材料设立黄色待验牌。并及时填写货位卡及寄库记录，登记“物料购进台账”。

1.2若检验合格，依据质量部发放的原辅材料、包装材料检验报告书，原辅材料、包装材料用合格的标记牌替换黄色待验牌，重新核对品名、数量、编号、来源，标记牌上粘贴绿色合格证。将原辅材料、包装材料按规定放入合格区。仓管人员填写“物料入库单”（一式三联，一联库房，二联采购，三联财务，“物料入库单”入库日期、物料名称、规格型号、批号、数量、供应商名称各要素必须填写齐全并有仓库主管、仓库管理员以及采购员签字。）及“货位卡”的入库记录，并登记台账。 1.3若检验不合格，依据质量部发放的“不合格报告书”，将原辅材料、包装材料移至不合格品库，设立红色不合格品库，同时填写不合格“物料购进台账”。仓管人员收到供应商退回的“收货单”联次后在采购人员提出的“质检不合格退货申请”上签字方能办理退货手续。 2.原辅材料、包装材料入库手续 2.1仓管人员收到原辅材料、包装材料当日将“物料入库单”二联采购、三联财务返对应部门。 2.2采购人员将附有“物料入库单”的采购发票（品名、规格、数量不明晰的附采购清单）递交财务部，财务部门对采购发票与“物料入库单”的一致性进行审核。（二）劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品入库

采购内控管理

项目工程采购内控管理现况一、制定材料采购计划 1、项目部及成本预算部根据标后预算，合同价款结合工程实际需要进场一周后、两周内编制该项目总体采购计划。 2、项目部按照总采购计划结合现场施工进度，详细、全面分解“月计划”以及10天一个周“询计划”。 3、零星采购计划要总体控制，月度不超5次，特殊情况除外。 4、项目部要提前10天送交采购计划表到采购部。二、执行材料采购 1、采购部接到采购计划后应认真审核采购数量、品牌、质量标准、到货日期，并考虑库存情况，着手在已建立供方名录中选择供应商进行询价、比价。如采购计划有不可执行性项目，应以书面形式反馈项目部，以便及时调整计划。 2、采购人员将可执行的采购计划报分管总经理审核后，确定供应商，拟定采购合同，合同中应明确施工项目名称对应的供货商、厂家、规格、型号、数量、质量标准和到货日期等。如货期不能满足需注明新的约定时间，同时积极联系第二供应商，确保及时到货。 3、采购金额达1千元以上，需对公转帐（及时提供发票及清单冲帐）或签订采购合同（特殊情况除外），经合同会签盖章后视为有效合同，可执行合同，并负责跟进，督促供应商按期到货。 4、采购部签订合同后，编制资金申请计划，报总经理审核，董事长审批；财务部按照资金申请计划提供资金，采购部进行材料采购（现

款现货）。三、采购决算规定： 1、各供应商结算材料款时必须开具发票，提供公司仓库开具的入库单，作为结算凭证。 2、月结材料款的结算期截止到25日/月，财务部在26日-27日/月对各供应商的进场材料汇总，并打印月结材料清单交采购部与供应商核对，无误后采购部填写资金申请，报总经理审批，经董事长批准，财务部付款。四、材料入库程序： 1、采购人员组织材料进场需首先办理入库手续，库管根据收货清单逐一核对材料数量、规格、型号、品牌。 2、由项目经理或指定的质检员，按照采购计划质量要求对入库进行质量验收，并对供应商提供的合格证，检测报告，等资料统一保管。 3、经库管、质检员检查核实无误后填写入库单并需2人共同签字方为有效结算凭证，其中一联交财务、一联回单、一联留存。 4、不合格材料，严禁办理入库手续,一经发现严重处理及相应罚款。 5、财务部会同项目部、库管要保证仓库帐物相符，帐帐相等，一月一盘点。五、材料的质量、领用、退换货及废旧物资处理 1、采购人员对进场不合格材料，达不到采购计划质量的或发错货的，应及时与供应商联系，组织退换货，查明原因，对供应商故意行为，要停止其后一切经营往来，列入黑名单。

中国移动内部控制手册

中国移动内部控制手册内部控制手册1 缩写中国移动（香港）有限公司及其子公司中国移动中国移动（香港）有限公司公司中国移动通信有限公司中国移动总部/总部中国移动通信集团公司集团公司美国《萨班斯在2004 年中国移动通信集团公司人力资源工作会议上的报告》《关于广东移动通信有限责任公司等公司配发员工认股期权的通知》（中移有限人[2004]14 号）《关于内蒙古移动通信有限责任公司等公司配发员工认股期权的通知》（中移有限人[2004]15 号）员工绩效考核结果反馈表111 2、1、2 胜任能力管理者必须明确每一工作岗位所需的能力水平，并将此能力水平具体化为所需知识和技能。A 2、1 用正式或非正式的职责描述或其它方式定义某一职位的具体工作。中国移动对全部职位建立统一的书面职责描述，即职位说明书，界定职位的工作内容、职责、权限、上下级督导关系以及任职条件等内容，且经过管理层的审阅批准。人力资源部定期根据各职位职责、权限的变化对职位说明书进行及时地更新并下发。员工对工作职责和权限的一般理解通过部门内部的职责描述与部门管理层的沟通和实际工作获得。主要涉及部门：人力资源部文件索引：无 A

2、2 充分分析开展具体工作所需的知识和技能。考虑：管理层对特定的工作所需的知识和技能的程度进行了规定；是否存在迹象表明员工具有必要的知识和技能中国移动对全部职位建立统一的职位说明书，包括职位的工作内容、职责、权限、上下级督导关系以及任职条件等内容，以明确每一职位对知识、技能与学历方面的基本要求，并由人力资源部定期根据各职位职责、权限等方面的变化对职位说明书进行及时地更新并下发员工知晓。同时，招聘程序亦可体现中国移动对员工开展工作所需技能和知识的明确要求。招聘开始前，用人需求单位（部门）向人力资源部提交人员详细的需求申请，申请中需列明需求人数和对拟招员工的岗位说明，学历、技术、能力、工作经验等任职资格的要求。在聘用过程中，组成由人力资源部、用人单位（部门）相关人员以及外聘咨询专家等各方面人员组成的综合考评小组，并由综合考评小组对应聘人员进行基本素质和实际工作能力的全面考察。根据考察情况进行评价打分，提出用人建议。中国移动通过对员工的绩效考核来衡量员工的工作能力、工作质量与工作表现，判断其是否具备与职位所对称的知识与技能。主要涉及部门：人力资源部文件索引：《关于印发的通知》中移人[2003]334 号121

工厂设备管理内部控制审计实务指南

设备管理内部控制审计实务指南第二章内部控制审计第七节设备管理内部控制审计第四十三条设备管理内部控制审计是指内部审计机构为保证学校设备信息的真实可靠、资产安全完整、设备资源得到合理有效配置、降低单位设备管理风险、保证学校遵守设备管理相关法律法规，而对单位设备管理内部控制体系的健全性和有效性进行的分析、测试和评价活动。第四十四条设备管理内部控制审计应获取的资料主要有：（一）设备建设发展规划；（二）设备管理机构及相关单位的部门职责、岗位职责及工作手册；（三）各类设备管理法律法规及相关制度文件；（四）设备管理数据库资料；（五）设备经费收支报表、会计账簿及会计凭证等会计资料；（六）设备采购合同和出租协议；（七）其他有关资料。第四十五条设备管理内部控制审计的内容主要有：（一）设备管理的控制环境 1、单位是否有明确的设备建设发展规划或目标，并有具体可行的操作计划； 2、设备管理制度建设是否健全，是否根据情况变化及时进行修改； 3、是否针对不同的设备管理业务活动制定了完整的业务流程，并为校内各单位所熟知； 4、设备管理部门职责是否明确，与单位其他部门之间的职责划分是否合理； 5、设备管理内部岗位设置是否合理，是否配备具有一定专业技术的合格人员，岗位职责是否明确； 6、人员招聘是否履行相关程序，对员工是否定期进行培训，及时更新和拓展知识结构，提高其设备管理能力； 7、是否定期对设备管理情况进行考核，并将考核结果进行公布，是否对使用和管理情况制定合理的奖惩制度； 8、是否制定从业人员的职业道德规范，职业道德规范内容是否明确、切实可行，并是否得到有效执行。（二）设备管理的风险管理 1、风险管理目标是否明确并切实可行；