企业财务审计课程教学大纲
《企业财务审计》课程教学大纲
使用说明
一、课程性质
本课程是以审计理论、会计理论和实务、财经法规为基础,研究对企业财务收支及其有关经济活动进行审查的一门应用学科，要求将审计的基本知识、基础理论融入审计的基本技能之中，充分反映审计的可操作性和实务性，注重学生利用审计程序、方法分析实际问题能力的培养。
二、教学目的
通过对该门课程的学习，使学生掌握财务审计的基本理论、基本方法和基本技能，让学生系统掌握企业六大会计要素的具体审计技术和方法，引导他们养成良好的审计思维，增强其用现代审计理论处理审计业务的意识。在此基础上，培养学生综合运用所学知识，独立思考、创新思维，提高其发现问题、分析问题和解决问题的能力，使其具备从事财务审计工作所需的基本知识和工作能力。
三、教学时数
本课程总教学时数为68课时
四、教学方法
依据教学大纲，采用课堂讲授、多媒体课件、案例分析、答题等方式，通过基本思路和操作技能训练，培养学生的分析判断能力以及解决问题的能力。结合课程实践性强的特点，以精讲课程中各主要知识点为主并辅之应用实例的讲解，确保授课效果。
五、面向专业
本课程是审计学专业的核心课、必修课。它是为培养适应现代市场经济的需要，符合社会主义市场经济要求的，既懂审计理论又掌握审计实务的审计高级专门人才服务的。
第一章总论
（一）教学目的与要求
通过本章的学习，了解开展财务审计的意义、认识财务审计的重要性、熟悉企业财务审计的内容及有关概念；理解现代企业财务审计的特点与任务。
（二）教学内容
本章介绍说明企业财务审计的意义及其演变，企业财务审计的涵义、特征、作用和目标、内容。其中财务审计的涵义、基本特征为本章的教学重点。
第一节现代财务审计的涵义、特征及作用
一、现代财务审计的涵义
二、社会经济特征对财务审计的影响
三、现代财务审计的基本特征
1、审计范围国际化
2、审计领域扩大化
3、审计层次立体化
4、审计内容复杂化
5、审计主体多元化
6、审计行为规范化和审计技术科学化
四、现代财务审计的作用
第二节现代财务审计的目标与内容
一、现代财务审计的目标
二、现代财务审计的内容
1、资产审计的内容
2、负债审计的内容
3、所有者权益审计的内容
4、收入的审计内容
5、利润的审计内容
6、会计报表的审计内容
（三）教学方法与教学形式
本章以课堂讲授为主。
（四）教学时数
本章计划教学时数为4课时
第二章财务审计程序和方法
（一）教学目的与要求
通过本章学习，要求掌握财务审计的程序和各种方法，为以后各章的学习打好基础。要求理解掌握有关审计程序和审计方法的基本原理和一般方法，特别是掌握审计取证的基本方法和手段，以及审计程序的概念、内容及其规范性要求，贵审计工作中所使用的各种方法和程序有一个全面、系统地了解，并力求掌握使用方法的应用。
（二）教学内容
本章教授审计程序和审计方法的基本理论和一般方法，特别是审计取证的基本方法和手段，以及审计程序的基本概念、内涵及要求等内容，其中，审计程序是本章的重点，各种审计方法的应用是难点。
第一节财务审计程序
一、审计的准备阶段
1、了解被审计单位及其环境
2、行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素
3、被审计单位的性质
4、被审计单位对会计政策的选择和运用
5、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
6、被审计单位的财务的衡量和评价
7、了解被审计单位的内部控制
二、审计的实施阶段
1、内部控制测试
2、实质性测试
三、审计的终结阶段
1、汇总整理审计证据
2、出具审计报告
第二节财务审计方法
一、顺序审查法
1、顺向审计法
2、逆向审计法
3、制度审计法
二、范围审计法
1、详细审计法
2、抽样审计法
三、实质性审计方法
1、审阅法
2、复核法
3、核对法
4、函证法
5、盘点法
6、观察法
7、调节法
8、分析法
第三节制度基础审计
一、内部控制制度的意义和作用
二、主要业务循环内部控制制度
三、内部控制制度评审
（三）教学方法与形式
教学中把基本概念讲清楚，并注意与审计学原理的内容相衔接，同时结合事例说明财务审计的实施程序和基本方法。
（四）教学时数
本章计划教学时数为4课时
第三章货币资金审计
(一)教学目的与要求
通过本章的学习，了解货币资金的内部控制?；掌握货币资金审计的目标、主要步骤和方法；理解货币资金实质性测试的要点。
（二）教学内容
本章主要讲授货币资金的内部控制及控制测试，现金、银行存款审计及重要的实质性程序。其中，现金、银行存款实质性测试程序及常见错误和舞弊的处理是本章的重点和难点。
第一节货币资金审计概述
一、货币资金审计的目标及主要内容
二、货币资金审计的主要步骤
1、审查企业货币资金的内部控制制度
2、实质性审查
第二节现金审计
一、现金审计概述
二、了解和评价内部控制制度
三、实质性审查的内容与方法
1、核对现金日记账与总账的余额是否相符
2、盘点库存现金
3、检查现金收付业务的真实性
4、检查现金收付业务的合法性
5、检查现金收付业务的正确截止
6、检查现金是否在资产负债表上恰当披露
四、常见错弊及审计案例分析
第三节银行存款审计
一、银行存款审计概述
二、了解和评价内部控制制度
三、实质性审查的内容与方法
1、银行存款日记账与总账的余额是否相符
2、分析性复核程序
3、取得并检查银行存款余额调节表
4、函证银行存款余额
5、检查一年以上定期存款或是限定用途存款
6、抽查大额现金和银行存款的收支
7、检查银行存款收支的正确截止
四、常见错弊及审计案例分析
（三）教学方法与形式
本章教学可以联系实际并通过案例的方式给予分析，以加深学生的理解、提高学生的学习兴趣。
（四）教学时数
本章计划教学时数为4课时
第四章应收款项审计
（一）教学目的与要求
通过本章的学习，了解应收款项的内容；理解各项目的具体审计目标、掌握其主要审计步骤和方法。
（二）教学内容
本章重要讲授应收账款内部控制及测试，应收账款审计目标和实质性测试程序，应收票据审计目标及审计性测试程序，其他应收款等项目的审计方法及及对常见错误和舞弊的处理。其中应收账款的实质性测试程序是本章的重点，应收账款函证程序的应用是难点。
第一节应收款项审计概述
一、应收及预付款项的特点
二、应收款项的主要审计程序和方法
第二节应收账款审计
一、应收账款审计概述
二、了解及评价内部控制制度
1、建立明确的职责分工
2、对客户订货单的管理控制
3、调查信用，核准赊销
4、根据销货订单发货
5、对销售货款及时记帐
6、货款按期收取
7、坏账的审批与注销
三、实质性审查的内容与方法
1、取得应收账款明细表
2、编制或取得应收账款账龄分析表
3、函询证应收账款
4、请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计日时收回的应收账款金额
5、检查未函证应收账款
6、检查坏账的确认和处理
7、抽查有无不属于结算业务的债权
8、分析应收账款明细账余额
9、审查坏账准备的提取与使用
10、检查应收账款与坏账准备在资产负债表上是否恰当披露
四、常见错弊及审计案例分析
第三节应收票据审计
一、应收票据审计概述
二、了解和评价内部控制制度
三、实质性审查的内容与方法
1、取得应收票据明细表
2、清点库存应收票据
3、询证应收票据
4、对应收票据发生和收回的审查
5、对票据贴现的审查
6、分析和评价应收票据的可兑现程度
7、审查应收票据在财务报表中披露的恰当性
四、常见错弊及审计案例分析
第四节其他应收款审计
一、其他应收款审计概述
二、了解和评价内部控制制度
三、实质性审查的内容与方法
四、常见错弊及审计案例分析
第五节预付账款审计
一、预付帐款审计概述
二、了解和评价内部控制制度
三、实质性审查的内容与方法
四、常见错弊及审计案例分析
（三）教学方法与教学形式
本章对应收账款和应收票据的实质性测试可对比讲解；对其他应收款可联系实际进行讲解并结合实例分析常见错弊的处理。
（四）教学时数
本章计划教学时数为6课时
第五章存货审计
（一）教学目的与要求
通过本章的学习，了解存货审计的特点、内容；熟悉存货的审计目标及内部控制的要点；理解符合性测试的重点及方法；掌握如何进行存货的实质性测试及如何采用分析性复核的方法对存货进行审计。
（二）教学内容
存货的实质性审计及常见错弊分析。
第一节存货审计概述
一、存货的特点
二、存货审计的目标
三、存货审计的基本内容
四、存货审计的程序和方法
1、健全性调查
2、符合性测试
3、实质性审查
第二节存货符合性测试
一、存货内部控制制度要点
1、存货实物流转控制系统
2、存货价值流转控制系统
二、存货内部控制的符合性测试与评价
1、了解并记录存货的内部控制制度
2、实施简易抽查
3、采购业务测试
4、存货内部控制制度测试
第三节存货实质性审计
一、存货实质性审查的内容和方法
1、分析性复核
2、年末存货的监盘
3、存货质量审计
4、存货采购业务的审计
5、存货发出业务的审计
6、存货计价测试
7、购销业务截止测试
8、存货跌价准备和跌价损失的审查
9、存货在会计报表上的披露是否恰当的审计
二、存货具体账户的审计
1、物资采购的审计
2、原材料的审计
3、包装物的审计
4、低值易耗品的审计
5、材料成本差异的审计