个人所得税缴纳说明(中英文版)
关于缴纳所得税的说明
**同志2011年的年薪总收入为*****元，月平均收入****.**元。2011年住房公积金和社保共****元允许税前扣除。按照《中华人民共和国个人所得税法》2007年第五次修正版之规定，人员月平均收入2000元以内的不缴纳个人所得税，月平均收入超过额度的按照累进税率计缴个人所得税。因此2011年已缴个人所得税****元，年薪净总收入*******元左右。
其计算公式如下：
应缴纳个人所得税=（[（年薪总收入－个税起征点×12个月－全年缴纳社保及住房公积金）/12个月]×税率－速算扣除数）×12个月。
2011年应缴个税为：*******(元)
******公司
2011年1月1日
Explanation of Individual Income T ax Calculation
In 2011, the annual income of **** is RMB*****; then his average income is RMB***** per month. Meanwhile, social insurance and house fund is RMB****.
According to Regulations for the Implementation of the Individual Income Tax Law of the People's Republic of China in 2007, tax threshold is RMB2000 per month and those amounts exceeding this will be tax payable. In 2011, ****’s total amount of tax payment was RMB****, and annual net income was RMB****.
The calculation formula is as following:
annual tax payable = {[(annual income –tax threshold ×12 months –annual social insurance and house fund ) / 12 months] ×tax rate - quick calculation deduction } × 12 months.
tax payable in 2010：
RMB*****
******** Co., Ltd.
1st , Jan. 2011
关于个人所得税的扣缴说明
关于代扣代缴个人所得税有关问题的说明 校内各单位： 依法纳税是每个公民应尽的义务。随着社会的不断发展和居民收入的逐步增长，国家已经把个人所得税作为一个主要税种，同时把高校教职工做为个人所得税的重点征收对象，加大了征收的力度。今年，安宁地税局对我校个人所得税代扣代缴情况进行了多次检查，对存在的问题提出了改进意见，并要求严格执法。为了规范我校个人所得税代扣代缴，经学校研究决定，我校个人所得税应按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定进行代扣代缴。现将具体做法说明如下： 1、工资、校内津贴、课时酬金、各类补助补贴、节假日加班费等收入要合并计税，适用个人工资、薪金所得税率。除工资、薪金以外的所得（如劳务所得、稿酬所得等），也相应按照对应税率纳税。 2、鉴于工资、校内津贴由学校统一发放，该部分收入的个人所得税由财务处按规定计算进行代扣。 3、各单位自主从其奖酬金中发放的计划外课时酬金、加班费及各类补助，要与工资、校内津贴合并计算个人所得税，并减去已经由财务处按其工资校内津贴标准代扣的税额，到财务处申报纳税。 4、为了方便计算个人所得税，各单位每月从其奖酬金中发放的课时酬金、加班费及其他各类补助应当一次办理完毕。 5、各学院和各附属单位应指派专人负责本单位教职工个人所得税的计算和代缴工作，并从财务处取得本单位教职工工资和校内津贴的计税金额及扣税额。 注：全月应纳税所得额=工资、薪金收入—800元—其他扣除项目
个人所得税（工资、薪金所得）具体计算说明1、税率及速算扣除的计算方法（表一）： 应纳税所得额为工资、薪金合计扣减有关项目后的余额。 2、举例说明 （1）工资及校内津贴的个人所得税计算方法（表二）： 注：(9)=(1)+(2)-(3)-(4)-(5)-(6)-(7)-(8) (11)=(9)X对应级数税率—速算扣除数
个人所得税计算方式
个人所得税计算方式 计算公式 税额=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点 实发工资=应发工资-四金-税额 个税起征点：2011年9月1日起，按3500元/月的起征标准算。 案例：某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：(7200—3500)×10%—105=265(元) 年终奖缴纳个税计算公式： (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。 计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 案例：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。 以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，
当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)× 10%-105=55(元)， 该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。 (2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。 计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。 案例：一个人的年终奖金为12000元，当月工资为3000元， 则12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商数958.33对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：11500 ×3%=345(元)。 当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。 该纳税人当月共计应纳个人所得税345元。 需要注意的是，单位对职工取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
个人所得税计算方法
个人所得税计算方法 1.工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数 2.个体工商户的生产、经营所得的个人所得税税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数 4.劳动报酬所得(4000元以下)的个人所得税额=(每次所得收入-800元)×20% 劳动报酬所得(4000元以上)的个人所得税额=[每次所得收入×(1-20%)]×适用税率-速算扣除数。 收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0; 收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元; 收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元. 5.稿酬的所得(每次收入不超过4000元)的个人所得税税额=(每次所得收入-800元)×20%×(1-30%) 稿酬的所得(每次收入超过4000元)的个人所得税税额=[每次所得收入×(1-20%)]×20%×(1-30%)" 6.特许权使用费所得，财产租赁所得(每次收入不超过4000元)的个人所得税税额=(每次所得收入-800)×20% 特许权使用费所得，财产租赁所得(每次收入超过4000元)的个人所得税税额=[每次所得收入×(1-20%)]×20% 7.利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的个人所得额=每次所得收入×20% 8.2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税
税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额; 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 注： 1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;
【个人-财务】个人所得税代扣代缴系统企业端操作指南
个人所得税代扣代缴系统 企业端操作指南 中卫市地税局万馨芳 一、概述 个人所得税代扣代缴系统既为扣缴义务人提供了方便快捷的报税工具，也为税务机关提供了全面准确的基础数据资料。 本系统主要包括：基础信息录入、填写报表、生成申报数据、申报及反馈、查询统计等功能。业务流程图如下：
二、系统安装 初次使用时，需要安装对系统的一些固定参数进行设置。操作步骤： 第一步启动计算机。 第二步打开软件安装包。单击“下一步”。第三步进入下图界面，单击“浏览”，选择目标盘符和文件夹地址（提倡统一安装在D盘下，新建文件夹“个人所得税软件”），再单击“下一步”。 第四步如下图，提示安装成功后，单击“完成”。 第五步如下图，单击“我不需要迁移”，完成系统安装。桌面上自动建立本系统的快捷方式。 三、系统初始化 主要介绍系统登录，以及初次使用时怎样通过向导完成初始参数的设置。
1、系统登录 双击桌面上的系统快捷方式，启动系统。登录操作步骤： 第一步以系统内置的用户登录本系统。(用户代码：admin；初始密码：123456) 第二步在上图所示的登录窗口中单击“登录”。
2、系统初始化 本系统提供网络注册、电话注册、不注册三种方式，不同的注册方式在操作步骤上有所不同。我们以不注册方式进行介绍。操作步骤： 第一步选择“不注册”，并单击“下一步”。第二步准确录入企业编码、名称、税务登记证号信息，并单击“下一步”。 第三步获取税务局信息：主要包括主管税务机关、经济类型等配置信息和扣缴义务人信息两部分。如下图所示，在“网络下载”和“介质导入”两种方式下，选择“介质导入”，并在“选择”栏导入企业基础信息数据文件，并单击“下一步”。 第四步完成。单击“完成”，进入个人所得税代扣代缴系统首页。 四、填制报表及申报、获
关于如何计算个人所得税的说明
关于如何计算个人所得税的说明 居民工资、薪金个税计算原则：累计预扣法 在每月发放工资时都要汇总之前月份的数据，运用公式直接适用全年综合所得扣缴税款的税率和速算扣除数，得出当月应预扣预缴的税款。 1、基本公式： 本期应纳税额=(累计应纳税所得额×税率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额 其中，累计应纳税所得额=累计收入（1）-累计基本减除费用（2）-累计专项扣除（3）-累计专项附加扣除（4） 其中：累计收入（1）--指纳税人当年截至本月在本单位任职受雇月份的每月收入应发数与劳务应发数的合计累加。 累计基本减除费用（2）--按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。即当年截至本月已工作三个月，当年累计基本减除费用为5000*3=15000。 累计专项扣除（3）--指个人工资中每月扣除的个人应负担的（养老保险+医疗保险+公积金+职业年金）的合计累加。 累计专项附加扣除（4）--指每月子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加的合计累加。 个人所得税税率表
2、举例说明： （1）2019年1月份张三工资与劳务合计15000元，基本减除费用5000元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元。 则应纳税所得额=15000-5000-2000-3000=5000元，不超过36000元，根据税率表对应税率为3%，速算扣除数为0元。
应纳税额=5000*3%=150元。 （2）假设2月份张三工资与劳务合计18000元，基本减除费用5000元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元。 则1月、2月累计应纳税所得额 =(18000+15000)-(5000*2)-(2000+2000)-(3000+3000)=13000元，根据税率表对应税率为3%，速算扣除数为0元。 则2月份累计应纳税额=13000*3%=390元。 应纳税额=2月份累计应纳税额-1月份已预扣预缴应纳税额=390-150=240元。（3）假设3月份张三工资与劳务合计40000元，基本减除费用5000元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元。 则1月、2月、3月累计应纳税所得额 =(40000+18000+15000)-(5000*3)-(2000+2000+2000)-(3000+3000+300 0)=43000元，根据税率表对应税率为10%，速算扣除数为2520元。 则截止3月份累计应纳税额=43000*10%-2520=1780元。 应纳税额=截止3月份累计应纳税额-1月份、2月份已预扣预缴应纳税额 =1780-150-240=1390元 以后每月的个税计算以此类推： 第一步：算出累计应纳税所得额
个人所得税操作说明
个人所得税代扣代缴软件 操作说明
目录 1登陆 (3) 2日常操作 (3) 2.1如何使用“个人所得税代扣代缴” (3) 2.1.1纳税人填写的说明 (4) 2.1.2正常工资薪金收入 (5) 2.1.3全年一次性奖金收入 (7) 2.1.4 企业年金 (9) 2.1.5生成申报数据 (10) 2.1.6 申报及反馈 (11) 3个税辅助工具箱V2.0.012 (12) 3.112万自行申报助手（备注：使用该功能，是必须具有上年度数据） (12) 3.1.1 开始统计分析 (12) 3.1.2 导出清单 (12) 3.1.3 导出收入纳税明细 (12) 3.1.4 导出自行申报表 (12) 3.1.5 查看明细 (12) 3.2分项目分税率汇总表 (12) 3.3个人收入纳税统计 (12) 3.4智能查询统计 (13) 3.5信息批量修改 (13) 3.6身份证号码验证转换 (13) 4龙山税友V1.0.013 (13) 4.1系统功能 (13) 4.2在线咨询 (14) 4.3信息频道 (14) 4.4我的账户 (14) 4.4.1 帐户信息 (14) 4.4.2 到期提示 (15) 4.5意见建议 (15) 5备份和恢复数据 (15)
1下载地址及登陆 四川省地方税务局网站https://www.360docs.net/doc/9212781112.html,/template.go?_template=1754&specialId=1667网上办税下面软件下载 汇算清缴企业端软件（涉税通·个税代扣代缴双软整合版）.rar 下载解压点开涉税通·个税代扣代缴双软整合版文件夹点击install安装文件安装好后点击：，登录界面的用户名为：admin，密码为：123456 2日常操作 2.1登陆后，进入易税门户的主界面，每个月办税点第二个项目“个人所得税代扣代缴” 进行办税： 2.1如何使用“个人所得税代扣代缴” 点击“个人所得税代扣代缴”按钮，这个模块是进行纳税人信息填写、工资及相应收入填写，生成申报数据、申报及反馈的工作内容。
个人所得税操作说明11页word文档
个人所得税代扣代缴软件 操作说明 目录 1 登陆 (2) 2 日常操作 (3) 2.1如何使用“个人所得税代扣代缴” (3) 2.1.1纳税人填写的说明 (3) 2.1.2正常工资薪金收入 (4) 2.1.3全年一次性奖金收入 (4) 2.1.4 企业年金 (5) 2.1.5生成申报数据 (6) 2.1.6 申报及反馈 (6) 3 个税辅助工具箱V2.0.012 (6) 3.112万自行申报助手（备注：使用该功能，是必须具有上年度数据）6 3.1.1 开始统计分析 (6) 3.1.2 导出清单 (6) 3.1.3 导出收入纳税明细 (6) 3.1.4 导出自行申报表 (7) 3.1.5 查看明细 (7) 3.2分项目分税率汇总表 (7) 3.3个人收入纳税统计 (7)
3.4智能查询统计 (7) 3.5信息批量修改 (7) 3.6身份证号码验证转换 (8) 4 龙山税友V1.0.013 (8) 4.1系统功能 (8) 4.2在线咨询 (8) 4.3信息频道 (9) 4.4我的账户 (9) 4.4.1 帐户信息 (9) 4.4.2 到期提示 (10) 4.5意见建议 (10) 5 备份和恢复数据 (10) 1下载地址及登陆 四川省地方税务局网站https://www.360docs.net/doc/9212781112.html,/template.go?_template=1754&specialId=1667 网上办税下面软件下载 汇算清缴企业端软件（涉税通·个税代扣代缴双软整合版）.rar 下载解压点开涉税通·个税代扣代缴双软整合版文件夹点击install 安装文件安装好后 点击：，登录界面的用户名为：admin，密码为：123456
《个人所得税扣缴申报表》及填表说明
附件1 个人所得税扣缴申报表 税款所属期：??年??月?日至??年??月??日 扣缴义务人名称： 扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制
《个人所得税扣缴申报表》填表说明 一、适用范围 本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全 2.“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定名称全称。 3.“扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。 （二）表内各栏 1.第2列“姓名”：填写纳税人姓名。
2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等。 扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣除项目的扣除总额，填写至“累计情况（工资薪金）”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。
（1）“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。 具体计算公式为：收入额=收入-费用-免税收入。 ①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。 ②第9列“费用”：仅限支付劳务报酬、稿酬、特许权使用 的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的金额。 （4）第16～21列“其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的项目金额。
有关个人所得税计算说明
有关个人所得税计算说明 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。我院涉及的个人所得，主要是工资薪金(含年终一次性奖金)和劳务报酬。现就相关计税规定说明如下： 一、工资薪金计税 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 （一）按月取得的工资薪金计税 应纳税所得额=职工按月取得的工资、薪金（不包含住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金）－3500元 应缴纳所得税额=应纳税所得额×适用税率－对应速算扣除数 相应税率和对应速算扣除数详见下表： 现行工资薪金所得税率表 注：本表所称全月应纳税所得额是指以每月收入额减除费用3500元后的余额。 （二）全年一次性奖金计税 2005年，国家税务总局对全年一次性奖金计税办法施行分摊计税法，明确指出全年一次性奖金包括年终加薪、绩效考核兑现的年薪和绩效工资，并以上述
收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。 （1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金应纳税所得额＞3500 计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照《工资、薪金所税率表》，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 （2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金应纳税所得额≤3500 计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与3500的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照《工资、薪金所得税率表》，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 应纳个人所得税税额=[个人当月取得全年一次性奖金-(3500-个人当月工资、薪金应纳税所得额)]×适用税率-速算扣除数 （三）综合实例 实例一： 某纳税人2014年1月取得属于全年一次性奖金36000元，当月工资、薪金5100元，应如何计算个人所得税。 全年一次性奖金计税方法： 第一步：36000÷12=3000（元） 第二步：3000元适用的工资、薪金所得税率为15%，速算扣除数为125元。 第三步：36000×15%-125=5275（元） 当月工资薪金计税方法： 应纳税额=（5100-3500）×10%-105=55（元） 2014年1月该纳税人共缴纳个人所得税=5275+55=5330元。 实例二： 某纳税人2014年1月取得属于全年一次性奖金20000元，当月工资、薪金2100元，应如何计算个人所得税。 全年一次性奖金计税方法：
个人所得税计算方法及公式
个人所得税计算方法及公式 一、工资、薪金所得 应纳税额=应纳税所得额×税率?速算扣除数 工资、薪金所得税起征额为2000元，即小于2000元时不需要纳税，超过2000元部分为应纳税所得额。 税率及速算扣除数如下表1： 二、全年一次性奖金 全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 应纳税额=应纳税所得额×税率?速算扣除数 取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数计算适用5%至
45%的超额累进税率（详见表1）。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于起征额2000元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与2000的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率、速算扣除数和应纳税所得额。 在一个纳税年度内该计税办法只允许采用一次。 例：某员工年终获得一次性奖金6000元，其月薪为3000元，年终一次性奖金6000元。其年终奖部分应纳多少税？ 应纳税额=6000×5%-0＝300(元)。 注：6000除以12后为500元，适用税率5%，速算扣除数为0。 如果该员工月薪为1600元(低于起征额2000元)，则： 应纳税额=5600X5%-0=280(元) 注：应纳税所得额=6000-(2000-1600)=5600元，除以12后为466.7元，适用税率5%，速算扣除数为0。 三、偶然所得 应纳税额=应纳税所得额×20% 偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。 偶然所得以每次取得该项收入为一次。 四、劳务报酬所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率?速算扣除数 收入不超过4000元的，减除费用800；4000元以上的，减除20%的费用，其余为应纳税所得额。
个人所得税说明及APP操作
个人所得税说明及APP操作 个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税，本文将对以下几个方面作祥细的说明： 第一章、哪些收入需要缴税 第二章、专项扣除项目 第三章、APP实际操作 第四章、个人所得税税率和计算
第一章哪些收入需要缴税 根据收入的来源共分为以下九个部份 一、工资，薪金所得 个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得（不包含独生子女补贴、托儿补助费、差旅津贴）。 二、劳务报酬所得 个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务及其他劳务报酬的所得。劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业的所得或属于个人独立劳动所得，如从事某项劳动所得是以工资、薪金形式体现则属于工资，薪金所得。 三、稿酬所得 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。包括文学作品、书画作品、摄影作品。 四、特许权使用费所得 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖、个人取得专利赔偿、剧本使作费等所得，应按特许权使用费所得项目计税。 五、经营所得 1、个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得 2、个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 3、个人承包、承租、转包、转租取得的所得。 4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。 六、利息、股利、红利所得 个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款、货款和购买各种债券的利息。股息，红利是指个人拥有股权取得的公司、企业分红。按照一定的比率派发的每股息金称为股息，根据公司、企业应分配的超过股息部份的利润按股派发的红股称为红利。 七、财产租赁所得
个人所得税计算说明
个人所得税计算说明 一：专职审核员工资合并当月审核补助、其他收入为当月工资薪金所得。 ◆个人所得税起征点为2000，2000元以下免税。 ◆执行5%-45%九级超额累进税率。 ◆应纳个人所得税税额=（当月工资收入总额-五险一金-2000）*税率-速算扣 除数 级数含税级距税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2,000元的部分10 25 3 超过2,000元至5,000元的部分15 125 4 超过5,000元至20,000元的部分20 375 5 超过20,000元至40,000元的部分25 1,375 6 超过40,000元至60,000元的部分30 3,375 7 超过60,000元至80,000元的部分35 6,375 8 超过80,000元至100,000元的部分40 10,375 9 超过100,000元的部分45 15,375 二：兼职审核员当月审核补助、其他收入为当月劳务报酬所得。 ◆个人所得税起征点为800，800元以下免税。 ◆所得额4000元及以下，费用扣除额为800元；所得额4000元以上，费用扣 除额为所得额*20% ◆执行20%-40%三级超额累进税率 ◆应纳个人所得税税额=（当月劳务报酬收入总额-费用扣除额）*税率-速算扣 除数 级数含税级距税率(%) 速算扣除数 1 不超过20,000元的20 0 2 超过20,000元到50,000元的部分30 2,000 3 超过50,000元的部分40 7,000 当月劳务报酬收入5000以上，涉及其他税种，请另行联系财务部 （注：本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。请预览后才下载，期待您的好评与关注！） 1 / 1
最新个税税率表及EXCEL计算公式79496
2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式 概述：从今年9月1日起，修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。(税率如下文所示) 9月1日起调整后的7级超额累进税率： 原个税9级超额累进税率： 最值得注意的一点是，适用25%税率的起征点从此前的20000元至40000元调整至9000元至35000元，范围明显扩大。
在新的个税法中，应纳税收入3.86万元成为个税增减临界点，即月应纳税收入低于3.86万元缴纳的个税将减少，高于3.86万元则将多缴税。而在一审草案中，临界点是1.9万元。 EXCEL公式： =ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)公式解释： 5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}这部分为税率，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 5*{0,21,111,201,551,1101,2701}这部分为速算扣除数，分别为： 0，105，555，1005，2755，5505，13505 MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)这一部分是个人工资减去起征点3500后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
最外层的函数=ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2) 是将前面得到的最大值四舍五入，保留两位小数，就是说分以下的数四舍五入。 X
关于缴纳个人所得税的情况说明
关于缴纳个人所得税的情况说明 关于缴纳个人所得税的情况说明 证明 达州市地方税务局直属分局： 我公司原职工 xxxx20xx 年 9 月份主动辞职，我公司从 20xx 年 9 月份起就没有发给 xxxx 工资属实；但是公司在电子网上申报个人所得税时由于工作疏忽忘记删掉工资金额，误造成 xxxx在我公司有收入应缴所得税的错误信息，因此望达州市地方税务局直属分局依照实属情况进行处理。 特此证明！ xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 年月日 篇二 一、缴税依据：《中华人民共和国个人所得税法》 二、个人所得税计算公式：当月个人应纳税额=[应纳税所得额-国务院规定的免税项目 (养老、失业、医疗、住房公积金、保留津贴116元)-2000（国家规定的免征个税收入扣除标准）]*适用税率-速算扣除数 其中：应纳税所得额即指：个人当月全部工资、奖金等薪金总收入。 免税项目即指：“三险一金”和工改保留津贴、独子保健费；
国家免征个税收入扣除标准：在扣除“三险一金”后，免征个税收入2000元； 适用税率：如下表 三、缴纳方式：单位作为扣缴义务人全额代扣代缴； 四、缴纳时间：当月税额，次月10日前扣缴入库。 五、年终奖计税方式：以年终奖发放总额除以12，确定对应税率，计算公式为：应纳税额=发放总额*适用税率-速算扣除数。（此计算方式一年只能使用一次） 六、年所得12万元以上，个人在年度终了3个月内向单位所在地税务机关自行申报。 七、法律责任：不缴、少缴，处应缴税款50%以上5倍以下罚款；情节严重，负刑事责任。 八、计算举例： 1、张三当月工资2000元，奖金1500元，个人“三费一金”扣除500元，独子保健费2.50元,保留津贴116元,其应纳税款为：应纳税所得额=2000+1500-116-2.50-500-2000=881.50 (税率10%) 张三应纳税额=881.50╳10%-25=63.15(元) 2、李四当月工资2300元，奖金4000元，个人“三费一金”扣除800元，保留津贴116元，其应纳税款为： 应纳税所得额=2300+4000-116-800-2000=3384 （税率15%） 李四应纳税额=3384╳15%-125=382.60(元)
2016年终奖个人所得税计算方法(详细版)
2016年终奖个人所得税计算方法（详细版） 年终奖个人所得税计算方法 国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。 年终奖个人所得税计算方式： 1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。 这里我们以一个示例进行计算演示： 小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下： 1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元 2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元 当月个人所得税总额=145+1895=2040元 由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。 一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。 例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。 赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元 赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算： 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元， 再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 赵某年终奖24000应缴纳个人所得税： 24000*10%-105=2295元。 赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。 二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。 例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。 钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。 钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。 钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。 22500除以12个月，即：22500/12=1875元， 再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 钱某年终奖24000应缴纳个人所得税： (24000-1500)*10%-105=2145元。 钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。 三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。 该条款的要点是： 1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。 2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。 3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
个人所得税计算方法介绍
个人所得税计算方法介绍 个人所得税=(工资-三险一金-个税起征点)x税率-速算扣除数 其中小括号里的“工资-三险一金-个税起征点”通常被称为“应纳税所得额”或“应纳税额” 工资：即初始收入(合同上所写的收入) 起征点：自2011年起，起征点由2000元上调至3500元 税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应 速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相 对应： 注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 ②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税 级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 举例说明：假设月工资为6000元，工作地点是广州(养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%)，那么“应纳税 额”=6000-6000x(8%+2%+1%+8%)-3500=1360元。查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此个税 =1360x3%-0=40.8元。也就是说，在广州月工资6000元需要缴纳个 人所得税40.8元。虽然最后实际到手只有4000多元，但至少知道了，“少了的钱”几乎都用来缴纳五险一金了，只有极少一部分用 来缴纳个税而已。 个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：
1、工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的 其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。 个体工商户的生产、经营所得包括四个方面： (二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 (三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。 (四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得 的工资、薪金性质的所得。 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用 权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或 复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得
个人所得税代扣代缴软件操作说明
个人所得税代扣代缴软件操作说明 一、“个人所得税代扣代缴系统”软件的下载与安装 ●第一打开IE扫瞄器，在地址栏里输入网址：https://www.360docs.net/doc/9212781112.html,，登陆天津财政地税政务网网站，点击 网页右侧的个所税专栏（如图1）， （图1） ●在左侧的“全员全额申报专栏”内，点击下载专区（如图2）， （图 ●点击“个人所得税代扣代缴系统（新版本）”（如图3）>>点击“20061225tax1.exe”，点击储存按钮，选
择储存路径，将安装文件下载到运算机硬盘上。例如：储存到桌面，点击储存即可。 双击安装文件“20061225tax1.exe”，点击下一步，点击“是”，建议不更换路径，点击下一步，点击完成，安装完成。另外，应及时在https://www.360docs.net/doc/9212781112.html,网站上下载升级包（依照网页标注的日期判定是否应下载）并安装。 注意： （1）若一台机器同时为多个企业申报个人所得税，现在可将c盘根名目下的JdlsSoft文件夹（尚未进行初始化的，即：未录任何信息的）复制到若干个其它路径下。一个文件夹只支持给一个企业报税。 （2）本系统软硬件运行环境请参见软件中的关心>>系统关心下的系统安装运行环境。 二、登录系统 ①安装完成后在桌面上会生成快捷方式图标“个人所得税代扣代缴系统”，双击该图标运行系统。 ②进入登录界面后，输入默认操作员代码“001”，默认密码“123456”登录系统(如图4) 。 （图4） ③单击登陆按钮进入本系统主界面 (如图5)，进行初始化设置。
（图5） 三、初始化设置 ●首次使用时会显现要求使用“设置向导”功能的提示框（如图6）； （图6） ●点击确定后，在显现的“设置向导”界面（如图7）第一输入您的扣缴义务人编码（微机号）、扣缴义 务人名称、税务登记证号（注意必须填写准确）； （图7） ●然后点击下一步，此处一样无需修改（为方便以后上网升级使用，那个地点能够进行测试连接）（如图 8）；
个人所得税的计算法
个人所得税的计算法 【最新资料，WORD文档，可编辑】
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。 工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为3500元）。适用七级超额累进税率（3%至45%）计缴个人所得税。 三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金 计算公式是： 工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数级数含税级距不含税级距税率 （％）速算 扣除数 1不超过1500元的不超过1455元的30 2超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10105 3超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20555 4超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005 5超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分302755 6超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分355505 7超过80000元的部分超过57505元的部分4513505 注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额 =4900×20%-555=425元。 个体工商户的生产、经营所得计税规定 个体工商户的生产、经营所得是指：（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨
个人所得税代扣代缴系统简略操作说明)
个人所得税代扣代缴系统简略操作说明 一、软件安装 软件从重庆市地税局网站（）“资料下载-软件下载”中下载“金税三期专版_渝税通安装程序（包含网络发票2.2.5.32版）”，没有网络条件的需从当地主管税务机关拷取。 运行软件安装程序后，按照提示完成安装。推荐操作方法：安装时按照提示点击“下一步”（中途如有“数据迁移”提示，可选择“我不迁移”），安装完成后，桌面上自动创建“渝税通”快捷方式（以下简称“系统快捷方式”）。安装时可根据需要选择相关系统，可只安装主程序和个人所得税代扣代缴系统。 二、软件初始化（首次安装运行所必需的操作，如是由低版本升级到本版本且不需要。） 1．双击桌面系统快捷方式，在登陆框密码栏中输入初始密码：123456登陆系统。第一次登陆后，系统会弹出“设置向导”对话框，在框内完整并正确填写完相应信息后单击下一步。
2．出现网络参数设置界面（V1.2.02版本已预先设置好重庆地区的税务机关升级服务器、接收服务器和公告服务器地址，扣缴义务人不要改变以上设置，否则安装会不成功），直接单击【下一步】即可。 3．出现单位信息设置界面，按要求填写相关信息，其中税务登记证号必须填写正确，行政区划默认即可（重庆地区不要改变默认设置为“5000”，否则影响后续功能），单击【下一步】。
4．再次登录进入软件后，点击左侧“个人所得税代扣代缴”菜单，将弹出提示是否注册的窗口，建议用户目前选择不注册方式，然后单击下一步。 5．会弹出一个初始化设置向导，让企业对扣缴义务人的信息进行设置并从税务局获取信息。企业在弹出的设置向导的“单位信息”目录下按照要求完整并准确的分别填入“扣缴义务人编码（同税务登记证号）”、“扣缴义务人名称”、“税务登记证号”（注意字母的大小写）、“行政区划（填写5000）”，这些填入的信息将在下一步与扣缴义务人从税务局获取信息比
个人所得税代扣代缴系统主要操作流程及注意事项
个人所得税代扣代缴系统主要操作流程及注意 事项 内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）
个人所得税代扣代缴系统主要操作流程及注意事项 大连市地方税务局 前言 2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定，将《中华人民共和国个人所得税法》第八条修改为：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报”。国务院对《中华人民共和国个人所得税实施条例》也进行了修改，其第三十七条规定：“税法第八条所说的全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息”。故，扣缴义务人向税务机关进行全员全额明细申报是法律赋予扣缴义务人的义务。按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，将会受到相应的处罚。 随着公民纳税意识的增强，个人所得税完税证明的取得成为广大纳税人的迫切需要，个人完税证明已是公民诚信体系建设的重要组成部分，而税务机关为个人所得税纳税人开具完税证明的基础则是扣缴义务人的全员全额明细申报。
诚然，全员全额明细申报工作对于扣缴义务人来说，工作相对繁杂，需要做较大量的信息搜集工作，尤其对于扣缴人数众多靠手工填报的单位，工作量非常大。为此，大连市地方税务局从促进社会主义和谐社会建设、更好地发挥个人所得税的职能作用、优化纳税服务、增强公众纳税意识的高度，充分认识推广应用个人所得税代扣代缴系统的重要性、必要性和紧迫性，免费向我市个人所得税扣缴义务人提供由国家税务总局开发的个人所得税代扣代缴系统。 个人所得税代扣代缴系统，将为扣缴义务人提升个人所得税代扣代缴管理水平，降低税收风险，节约税收成本，履行法律义务提供方便；将为税务机关加强税收征管，提升纳税服务水平，及时为个人所得税纳税人开具完税证明提供保障。 二○○七年十月 一、使用代扣代缴系统的环境要求 （一）对安装代扣代缴系统的计算机软件环境要求 1、Windows 98第二版及以上／Windows2000／WindowsXp(查看“控制面板”项下“系统”)。 2、浏览器：Internet 及以上（查看浏览器版本的方法:打开IE浏览器，点击“帮助”，点击“关于Internet Explorer”）。 3、系统日期的设置与公历当天日期相符。 （二）对安装代扣代缴系统的计算机硬件环境要求 参见国家税务总局个人所得税代扣代缴系统用户指南。