工程审计管理制度

工程审计管理制度

第一章总则

第一条为了规范工程项目的审计工作，加强对工程项目的审计监督，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》和《百联集团有限公司工程项目审计管理暂行办法》等有关法规和规定，结合联华超级市场发展有限公司(以下简称:新标超公司)的实际情况和工程审计工作特点，制订本制度。

第二条本制度适用于新标超公司总部及其所属各子公司、各业态和地区的工程项目。

第三条本制度中工程项目是指:新建、扩建、改建、迁建、恢复的各类土木工程、建筑工程、安装工程、装修工程等项目。

第四条审计部接受新标超公司总经理室的委托，负有对工程项目进行监督控制的职能。审计管理的责任部门是审计部以及各子公司、各业态和地区的内部审计部门。

第二章审计管理的职责及范围

第五条总部审计部及所属各业态审计部门(以下简称“内审机构”)的管理职责是对企业工程项目的立项、概预算、工程招投标、工程结算、财务决算和竣工交付使用等流程进行审计监督。

(一)、10万元以上工程项目均应聘请审价公司进行审价

1、单店工程项目投资2000万以上的，立项后由所属业态审计部报送总部审计部，再由总部审计部报集团审计中心负责工程审价等全面管理。

2、单店工程项目投资2000万以下的:

(1)、新标超公司为工程审价半授权企业。半授权企业是指业态审计部经由联华总部的授权，对其业态所属的工程审计管理进行负责，但审价公司必须在总部审计部聘用的审价公司范围内，业态审计部负责具体的操作与管理。其中50万元以上工程项目由总部审计部负责工程审价管理工作。

(二)、10万元以下的工程项目管理

1、工程内审项目由新标超审计部专职或兼职审计人员负责审计。

第三章审计管理的内容及程序

第六条审计管理的内容:

1、检查工程项目业务授权批准制度的控制执行情况;

2、检查概预算控制制度的执行情况;

3、检查工程各类款项的资金控制管理情况;

4、检查工程招投标管理情况。

第七条工程审计管理，建立相应的工程审计管理制度。审计部不定期进行抽查。

第八条外审工程项目审计实行全过程造价控制和竣工结算审计两种方式。

第九条重大项目的全过程造价控制管理应按《联华超市重大建设项目跟踪审计服务实施办法》的有关条款执行。

第十条内审机构负责指定工程项目的审价公司，确定工程项目审价服务的类型。

第十一条审计部应不定期对工程审计管理情况进行抽查。总部审计部每年组织各业态公司对审价公司年度审价及服务情况进行总结评比。

第十二条审计部在审价过程中，负责与相关工程管理部门进行沟通，协调审价过程中出现的问题。

第十三条审计部必须做好对审价公司的日常管理，包括对工程审价质量的抽查、审价工作进度的时间管理。

1、卖场工程项目在审计资料送交齐全后需45天内出初稿;

2、标超工程项目现场审计后需20天内出初稿;

第十四条审计部要不定期听取审价公司对公司工程管理及工程审计管理的意见和建议。

第十五条审计部有权审查工程合同的合法性、合理性;监督工程合同中有关造价条款执行情况;核定设计变更费用及签证费用;有关材料、设备价格的咨询服务;出具整体工程造价成果文件;提供有关造价控制和降低造价的合理化建议。

第十六条公司各项工程款项的结算必须以审计报告为依据。

第四章纪律和原则

第十七条工程审计人员在履行职责时，应当严格遵守相关法规和规定。

第十八条工程审计人员不得与所审项目的施工单位串通舞弊从事损害公司利益和工程审计人员职业荣誉的活动。

第十九条工程审计人员应合理使用职业判断，做到客观、公正。

第五章其他

第二十条本制度xx属于审计部。

第二十一条凡与本制度有悖的均以本制度为准。

xx联华超级市场发展有限公司

审计部