审计实务练习题
审计实务练习册
在《审计实务》课程正式学习之前，通过添加“认知实习”经历，或聘请会计师事务所老师现身讲座，让学生完成对注册会计师审计服务所要达到品质和规格的“构思”；在《审计实务》课程开课前半段，结合财务报表审计案例，让学生完成审计计划的编制，也即完成审计服务的“设计”；在《审计实务》课程开课后半段，结合审计上机实验操作，将学生分成若干小组，执行选定的审计计划并形成审计工作底稿，也即完成审计服务的“实现”；在《审计实务》课程教与学过程中各个关键节点，选派不同教师参与审计服务酝酿、计划、实施和保障工作，让学生在审计服务提供过程中收获知识与技能。
知识模块一:审计概念与鉴证业务 2
知识模块二:审计目标 5
知识模块三:审计计划 8
知识模块四:审计证据与工作底稿 11
知识模块五:风险评估与应对 14
知识模块六:销售与收款循环审计 17
知识模块七:采购与付款循环 23
知识模块八:存货与仓储循环 29
知识模块九:筹资与投资循环 33
知识模块十:货币资金审计 37
知识模块十一:审计报告 41
附录：报表审计综合实验方案 44
例1 编制应收账款明细表 46
例2 应收账款函证训练 47
例3 主营业务收入截止测试训练 49
例4 编制银行存款余额调节表 52
知识模块一:审计概念与鉴证业务
一、填空题
1.从审计的形成机制来看，主要涉及三方面关系人，即（财产所有者）、财产的经营管理者和（审计师）。
2.(鉴证业务 )属于会计师事务所的法定业务，非注册会计师不得承办。
3.审计按其内容与目的分为(财政财务审计)、(财经法纪审计)与(经济效益)审计。
4.注册会计师执业准则体系的核心是（审计准则）。
（注册会计师审计组织）。
5.审计组织包括（国家审计机关）、（内部审计机构）、
二、判断题
注册会计师即使与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，仍可 )1.错 (
执行该客户的审计业务。
( 对 )2.审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。
( 错 )3.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。
( 错 )4.审阅业务是注册会计师的核心业务。
( 对 )5.注册会计师依法承办业务的机构是会计师事务所。
( 对 )6.在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。
( 对 )7.注册会计师审计准则是用来规范注册会计师的执行审计业务专业标准。
( 错 )8.在注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，属于重大过失。
( 错 )9.内部审计的独立性强于注册会计师审计。
( 错 )10.政府审计、注册会计师审计和内部审计各自的审计对象没有分别。
三、单项选择题
1.在我国审计一词最早出现于（A ）。
A.西周
B.秦汉
C.唐代
D.宋代
2.（ A ）是指审计的执行者。
A.审计主体
B.审计对象
C.审计委托人
D.被审计单位
3.职业道德基本原则不包括（ C ）。
A．诚信 B．客观和公正 C．职业谨慎 D．良好职业行为
4.以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（ B ）。
A.鉴证业务旨在增进某一鉴证对象信息的可信性
B.鉴证业务是一种合理保证业务
C.鉴证业务是对鉴证对象信息提出结论
鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务D. 。 )(A 下列有关说法中不正确的是 5.
A.在财务报表审计中，鉴证对象是财务报表
B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者
C.审计的基础是独立性和客观性
D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务
6.（ C ）审计模式代表了现代审计发展的方向。
A.账项基础审计
B.制度基础审计
C.风险基础审计
D.以上都不对
7.（ C ）是指在经济活动结束以后实施的审计，如财务报表审计。
A.事前审计
B.事中审计
C.事后审计
D.全面审计
8.（ A ）主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
A.国家审计
B.注册会计师审计
C.内部审计
D.独立审计
9.甲银行委托ABC会计师事务所审计其2014年度财务报表，审计项目组成员A的父亲为购买房子按照正常的程序、条款和条件向甲银行申请了贷款，下列说法中正确的是( C )。
A.应将A调离审计项目组
B.应由审计项目组外的注册会计师复核A已执行的工作
C.不会对独立性产生不利影响
D.应解除业务约定
10.在下列情况下，注册会计师仍被视为具有独立性的是( A )。
A.被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师按照正常条件、程序在该机构开立存款账户
B.参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，也同时担任被审计单位的法律顾问
C.从某审计客户收取的全部费用占事务所收取费用总额的60%
D.注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享特别优惠
四、多项选择题
1.我国国家审计经历了萌芽、（ABCD ）几个发展阶段。
A.初步确立
B.日臻完善
C.停滞不前
D.近代演进
2.我国审计监督体系的组成内容包括（BCD ）。
A.专项审计
B.国家审计
C.内部审计
D.独立审计
3.注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的是（ABD ）。
A．承接了主要工作需由事务所以外的专家完成的业务
B．按服务成果的大小收取审计费用
C．不以个人名义承接业务
D．对自身业务能力进行广告宣传
4.注册会计师业务准则体系包括（ABCD ）。
A.相关服务准则
B.注册会计师职业道德规范
鉴证业务准则会计师事务所质量控制准则 D.C. 5.目前我国会计师事务所主要有
（BC ）等形式。
A.独资会计师事务所
B.合伙会计师事务所
C.有限责任会计师事务所
D.无限责任会计师事务所
6.审计的职能包括（ ABC ）。
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.制约性
7.会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证下列（ CD ）目标的实现。
A.保持独立性和提高专业胜任能力
评价注册会计师的执行能力B.
C.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律、法规的规定
会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告D. 8.注册会计师审计又称为（ACD ）等。
A.民间审计
B.国家审计
C.独立审计
D.社会审计
9.鉴证业务涉及的三方关系人不正确的有(ABD )。
A.注册会计师、委托人、被审计单位
B.注册会计师、委托人、责任方
C.注册会计师、责任方、预期使用者
D.注册会计师、委托人、预期使用者
10.下列情况中，注册会计师没有违反保密原则的有(ABC )。
A.根据业务准则的要求，为了履行注册会计师的职责而披露客户涉密信息
B.根据法庭所签发传票的要求而披露客户涉密信息
C.在中国注册会计师协会授权的同业复核过程中披露客户涉密信息
D.在新客户的业务中利用以前职业活动中获知的涉密信息
五、综合题
龙江会计师事务所接受委托，承办开发银行2014年度财务报表审计业务，并于2015年底与开发银行签订了审计业务约定书。龙江会计师事务所指派李明和王辉两个注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况。
（1）开发银行由于财务困难，应付龙江会计师事务所2013年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，龙江会计师事务所同意开发银行延期至2014年底支付。在此期间，开发银行按银行同期贷款利率支付资金占用费。违反.
（2）注册会计师王辉的妹妹在开发银行财务部从事会计核算工作，且是财务部负责人，注册会计师王辉未予以回避。违反.
（3）开发银行由于财务人员短缺，2014年向龙江会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。龙江会计师事务所未将该注册会计师包括在开发银行2014年度财务报表审计项目组。不违反.
（4）由于计算机专家李先生曾在开发银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，龙江会计师事务所特聘李先生协助测试开发银行的计算机信息系统。违反.
（5）注册会计师李明妻子的弟弟担任开发银行的独立董事，注册会计师李明未予以回避。违反. 要求：根据以上情况，分别判断龙江会计师事务所和李明、王辉两个注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
知识模块二:审计目标
一、填空题
1、审计目标包括（）和（）两部分。
2、注册会计师应对财务报表的（）和（）发表审计意见。
3、如果没有发生销货交易，但在销售账户中记录了一笔销售，则违背了（）。
4、在审计过程中，审计人员应围绕（）收集证据，对管理层认定进行验证。
5、（）是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
6、导致被审计单位管理层、治理层承担责任的行为有（）、（）和（）。
二、判断题
（）1、财务报表审计能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。
（）2、治理层是指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员。
（）3、被审计单位管理当局在会计报表上的认定有些是明示性的，有些则是暗示性的。（）4、发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。
（）5、财务报表审计目标的导向作用决定了注册会计师是否能够承接该被审计单位的财务报表审计。
（）6、若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错误。
（）7、评价收益性是财务报表审计的目标。
（）8、截止目标是确定交易是否已记入恰当的会计期间。
（）9、注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见。（）10、被审计单位管理层认定是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出的明确或隐含的表达。
三、单项选择题
1、“发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。
A、财务报表要素的低估和高估
B、财务报表要素的高估和低估
C、财务报表要素的缩小错误和夸大错误
D、财务报表要素的错误、舞弊和不法行为
2、作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。
A、合法性
B、公允性
C、一贯性
D、认定
3、下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是（）。
A.将应付账款100万元记为1 000万元
B.将营业收入80万元计入营业外收入
C.将销售费用10万元记入管理费用
D.将营业成本5万元记为营业外支出
4、被审计单位厂房于2011年建造完工，已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注年财务报表的过程中发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔生产2011册会计师在审计其．
车间工人的职工福利开支费，显然，违反被审计单位固定资产项目的（）认定。
A、发生
B、存在
C、计价和分摊
D、完整性
5、在被审计单位存在的分别违反以下认定的高估营业收入的错报中，性质最为严重的是违反（）认定的错报。
A、发生
B、准确性
C、截止
D、分类
6、注册会计师发现被审计单位当年建造完工的设备已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但厂房的工程成本中有多笔不恰当广告费开支项目，此种情况下，注册会计师应界定其违反了固定资产项目的（）认定。
A.权利和义务
B.存在
C.计价和分摊
D.完整性
7、下列各项中，违反了分类认定的是（）。
A、把外单位寄存的商品记录在库存商品会计账簿中
B、将已发生的销售业务不登记入账
C、将属于本年度的接近资产负债日的交易记录于下年度
D、将现销记录为赊销，将出售固定资产（并不是企业的日常活动）所得的收入记入主营业务收入
8、A公司将2012年度的主营业务收入列入2011年度的财务报表，则其2012年度财务报表存在错误的认定是（）。
A、权利和义务
B、准确性
C、发生
D、完整性
9、下列各项中，（）与收入的截止目标相关。
A、将下年度收入列入本期
B、将已发生的销售业务不登记入账
C、将利息收入列入营业收入
D、将未曾发生的销售登记入账
10、（）的责任是按照适用的财务报告编制基础编制财务报表。
A.管理层
B.治理层
C.注册会计师
D.内部审计部门
四、多项选择题
1、注册会计师财务报表审计目标对财务报表的（AB ）发表审计意见。
A、合法性
B、公允性
C、重大错报风险
D、重要性水平
2、被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则注册会计师针对该项认定的审计目标是（ABD ）。
A、发生及权利和义务
B、分类和可理解性
C、准确性和计价
D、完整性
3、某公司2011年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货100 000万元，则明确的认定包括（AB ）。
A、记录的存货是存在的
B、记录的存货的正确余额是100 000元
C、所有应列报的存货都包括在财务报表中了
D、记录的存货全部由本公司所拥有且使用不受任何限制
4、注册会计师对于被审计单位存货的分类和可理解性，应提请其做到（BD ）。
A、账簿中登记的存货均是真实存在的
B、存货主要种类和估价基础已揭示
C、存货项目以恰当的金额在财务报表中反映
D、存货的抵押已作揭示
5、下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有（BC ）。
A.应收账款确实为被审计单位拥有
B.计提和冲销的坏账金额是正确的
C.应收账款总账与明细账是一致的
D.应收账款均已记录
6、注册会计师对“固定资产”账户余额的认定审计时，应首先考虑验证的审计目标是。）AB （．
A、存在
B、计价和分摊
C、权利和义务
D、完整性
7、注册会计师通过审计发现的下列情况中，被审计单位没有违反权利和义务认定的有（BC ）。
A、将经营租入的设备作为自有固定资产
B、将融资租入的设备作为自有固定资产
C、将已经营出租的专利权作为自有无形资产
D、受托代销的商品作为企业的存货
8、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括（ABCD）。
A、计划阶段
B、实施阶段
C、审计完成工作
D、编制审计报告
9、为证实营业收入准确性性认定，下列审计程序中，有效的有（BD）。
A、比较记载的销售业务笔数与销售发票存根的张数
B、将销售发票上的单价与商品价目表进行比较核对
C、将发票上的商品的规格、顾客代码与发货凭证核对
D、将销售单上商品数量与发货凭证上的数量相核对
10、X公司在2014年末没有按规定对自有办公大楼计提减值准备，意味着其财务报表在以下（BC ）方面存在错报。
A、固定资产的存在
B、固定资产的计价和分摊
C、资产减值损失的完整性
D、资产减值损失的准确性
五、综合题
A注册会计师负责对X公司2014年度财务报表实施审计。在审计的计划阶段，A注册会计师针对重大错报风险较高的领域设计了拟实施的进一步审计程序。下表摘录了其中一部分。
序号具体审计程序
1 抽取大额销售业务，核实销售合同规定的收入确认条件是否均得以满足
2 追查银行存款余额调节表中银行已付、企业未付的未达账项
3 检查年末采购的由X公司负责运输的在途原材料是否记入存货明细账
4 检查已结转营业成本的商品数量是否与发运凭证上的商品数量一致
5 检查月末客户对账单回函与应收账款明细账的对应记录是否存在差异
6
检查2014年末预付的产品广告费是否记录在正确的会计期间
要求：请指出注册会计师计划实施的每一项审计程序最容易发现财务报表中哪一个项目的哪一个认定。
审计实务期末试卷及答案
<<审计基础>>期末答案 一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分） 1-5 C B C D A 6-10 D D D B D 二、多项选择题(共10题，每题2分，共20分) 1-5 CD ABC AB BD BCD 6-10 ABC ABCD ABC BCD ABC 三、判断题（共10题，每题1分，共10分） 1-5 ×√√×× 6-10 ×√√×√ 四、实务题（第一题15分，第二题25分，第三题20分，共60分） 1、答：（1）审计方法：审阅甲材料明细账，抽查有关会计凭证，验算结转发出材料实际成本。发出材料实际成本=5 000×（7 800+14 600）/（5 200+7 300）=8 960（元）多转材料实际成本=10 000－8 960=1 040（元）（2）存在的问题：该企业按进料价格多转耗用材料成本1 040元。（3）处理意见：多转发出材料实际成本，应予以冲回，其调账分录是：借：生产成本—基本生产成本 1 040（红字）贷：原材料 1 040（红字） 2、 答：（1）驾驶员违章罚款300元应该计入营业外支出，使管理费用虚增300元，利润虚减300元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。 （2）未按期缴纳税金支付滞纳金1200元，应该计入营业外支出，使管理费用虚增1200元，利润虚减1200元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。 （3）广告费支出3000元应该在销售费用中核算，应提请该企业调整。 （4）利息支出4000元应该在财务费用中核算，应提请该企业调整。 （5）租入包装物押金10000元，应该计入其他应付款，使管理费用虚增10000元，利润虚减10000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。 3、 答： （1）标题“审计意见书”，应改正为“审计报告”。 （2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。 （3）“审计了贵公司2009年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2009年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。 （4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。 （5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。 （6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。 （7）“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定”。 （8）“在所有方面真实地反映了贵公司2009年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2009年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。 （9）应当在“中国注册会计师李×（签名）”的左方注明两位注册会计师所在的会计师事务所的名称并加盖公章。 （10）“会计处理方法遵循了权责发生制原则”，应改正为“会计处理方法遵循了一贯性原则”。 1
审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案
审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计
C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
《审计学原理》实务题练习题
《审计学原理》实务题练习题 审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材60000 1.公斤，价款元，运杂费元。财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理6000 240000 费用。钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺公斤，查明属于运输途中的定额50 内损耗。 要求对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，并对错误进行调整。[]某工业企业材料按计划成本计价核算，并按当月差异计算调整出库材料的计划成本。 2.年月份有关材料类账户记录如下：2002 1 原材料——辅助材料材料成本差异——辅助材料 期初余额期初余额 5 700 120 000 购入发出发生结转33 780 000 600 000 39 300 000 结存余额300 000 12 000 要求试分析存在的问题并计算差错额。[]．某企业年度财务决算中利润总额为元，审计人员在审查过程中审阅了本年000 3 90 2002 利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题： （）期初库存商品余额多计元；10 000 1（）当年转让无形资产取得收入元，扣除各项支出后净收入为元，计入000 000 2 5 8盈余公积； （）固定资产出租收入元，扣除折旧及维修后净收入为元，列入“其它000 600 3 1 2 应付款”账户。 要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。 某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量 5 4.公斤，金额为元，本月购入甲材料数量公斤，金额为元。本月基本7 300 200 14 600 7 800 生产车间耗料公斤，结转材料成本元。 5 000 10 000 要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。 ．审计人员在审查某股份有限公司年月日资产负债表的长期应付款项目 5 12 2002 31 时，发现该公司该年度月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租 1 金为元，租期为年，使用年限为年，折旧方法采用直线法。租赁期满后，该200000 10 5 项设备即归公司所有。据租约规定，租金从第二年起支付，四年内付清。该公司财务经理 认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。 要求：审计人员能否同意该公司的会计处理应建议该公司如何进行会计处理? ?．审计人员在审查某企业“应收账款”账户，发现其中一笔业务的会计分录为：6借：应收账款75 000 贷：应付工资75 000 要求：指出上述经济业务存在的问题，如何进一步审查与调整？ ．东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司年度会计报表审计时，决定2001 7于年大华
审计实务各章习题
第一章销售与收款循环审计练习题 一、填空题 1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按进行，也 可以按实施。 2．分项审计与按业务循环进行的严重脱节，导致控制测试与相 背离。 3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其 作出评价，并对的内容作出相应的调整。 4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期 的主营业务收入有否或。 5．肯定式函证就是向债务人发出，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求。 6.应收票据是企业的资产，对应收票据的审计应结合业 务 一起进行。 二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”) 1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序 进行审核。 ( ) 2．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地 址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计 师事务所。 ( ) 3．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次 乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代 审计程序。 ( ) 4．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部 应收账款总体是正确的。 ( ) 三、单项选择题 1．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。 A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循 B．确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有 C．确定应收票据的年末余额是否正确 D．确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当 2．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查 ( )。 A．年底应收账款的真实性 B．是否存在过多的销货折扣 C．销货业务的人账时间是否正确 D．销货退回是否已经核准 3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。 A．审查所审计期间应收账款回收情况
审计学模拟试题二
审计学试题二 一、单项选择题（每小题1分，共10分） ⒈社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济咨询 2..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。 A.计划盘点 B.通知盘点 C.突击盘点 D.定期盘点 3．在下列审计证据中，可靠性最弱的是()。 A. 购货发票 B. 入库单 C. 银行对账单 D .函证的回函 4．下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。 A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 5. 重要性水平与审计风险之间存在( )。 A.正向关系 B. 反向关系 C. 无关系 D. 不确定 6. 如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。 A. 12% B. 6.6% C. 8.92% D. 13% 7．在销售与收款循环审计，下列( )审计程序属于不可预见性方法。 A.对重要的应收账款进行函证 B.销售期末截止进行测试 C.对营业收入采用分析程序 D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟 8．下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。 A. 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 9. 一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的( )工作。 A. 投资业务的论证与评估 B. 投资业务的决策与审批
审计实务题及答案
审计实务题及答案 【篇一：审计实务题及判断改错题答案】 >1．注册会计师张三?? 答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。张三应当实施突击性检查。 （2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。张三应组织同时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。盘点时间最好安排在上午上班前或下午下班时。 （3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。 （4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。 （5）“库存现金盘点表”签字人员不当。“库存现金盘点表”应由学校相关人员和注册会计师共同签字。 2.a会计师事务所接受委托，审计b公司2011年度财务报表??应收账款明细表?? 答： （1）针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。 （2）针对第二种情况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已经验收入库等。 （3）针对第三种情况，检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收帐款的情况等。 （4）针对第四种情况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证函。 3.注册会计师王一在对甲公司应收账款??220个明细账?? 答：(1)应选择100个客户进行函证最为适宜。因为甲公司应收账款在全部资产中所占的比重较大（占37.5%），而且上年函证的差异较大，有关内部控制不够健全，应收账款发生错弊的可能性较大，因此函证的范围应相应大一些。 (2)对a公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大；对b公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大，账龄较长；对c 公司应采用否定式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短；对
初级审计师考试审计理论与实务真题含答案
审计专业初级资格考试审计理论与实务真题 注意事项 1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡, 所有试题均须在专用答题卡上作答, 在试 卷或草稿纸上作答不得分。 2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3．答题时请认真阅读试题, 对准题号作答。 单项选择题以下每小题各有四项备选答案, 其中只有一项是正确的。本题共20分, 每小题 1分。 1．下列不属于国家审计职能的是: A．经济监督职能 B．经济管理职能 C．经济鉴证职能 D．经济评价职能 2．中国用”审计”一词命名的审计机构最早出现于: A．西周 B．东汉 C．宋朝 D．明朝 3．审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为: A．全部审计 B．局部审计 C．详细审计 D．抽样审计 4．在现行国家审计管理体制下, 中国最高审计机关隶属于: A．全国人民代表大会 B．中央纪律检查委员会 C．国务院 D．最高人民法院 5．《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指: A．国家审计的法律责任 B．国家审计和社会审计的法律责任 C．国家审计和内部审计的法律责任 D．国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 6．下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中, 正确的是:
A．计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越少 B．计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越多 C．二者不相关 D．二者有时成反向关系, 有时成正向关系 7．下列情况中, 审计人员应当将控制风险确定为高风险的是: A．被审计单位内部控制健全有效 B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价 C．审计人员进行符合性测试的成本不高 D．被审计单位的固有风险很高 8．按照中国《国家审计基本准则》的规定, 审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是: A．实施审计5日前 B．实施审计3日前 C．召开进点会之后 D．开始实施审计时 9．社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类, 下列属于管理类工作底稿的是: A．账户的审查记录 B．应收账款函证的回函 C．具体审计计划 D．账项调整表 10．下列关于逆查法的描述中, 正确的是: A．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法 B．逆查法的优点是审计过程全面, 一般不易遗漏事项, 审计质量较高 C．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法 D．逆查法主要适用于业务规模较小, 会计资料较少, 存在问题较多的被审计单位 11．企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的: A．控制活动 B．信息与沟通 C．风险评估 D．控制环境 12．在中国, 社会审计审计报告的签署人必须是: A．注册会计师 B．审计师 C．审计组组长 D．会计师
东财《审计实务》复习题及参考答案
一、单项选择题(只有一个正确答案) 【1】存货监盘程序所得到的是（）。 A: 书面证据 B: 口头证据 C: 环境证据 D: 实物证据 答案: D 【2】在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。 A: 顾客订单 B: 销售单 C: 发运凭证 D: 销售发票 答案: B 【3】注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（）。 A: 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B: 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C: 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对 D: 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规 答案: C 【4】注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。 A: 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 B: 检查销售发票连续编号的完整性 C: 观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案 D: 检查发运凭证连续编号的完整性 答案: B 【5】计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。 A: 投资的真实性 B: 投资的完整性 C: 盈利能力的稳定性 D: 投资收益的正确性 答案: C 【6】甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。在对固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。 以下审计程序中，甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。 A: 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较 B: 询问被审计单位的管理当局和生产部门 C: 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证 D: 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证 答案: D
审计实务题
6 实务题 1）某会计师事务所接受委托对某公司1999年度会计报表进行审计，发现以下问题： （1）该公司1999年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际。并在报表附注2中作了说明。 （2）一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。 （3）该公司存货核算错报额为10 000元，注册会计师评估的重要性水平为50 000元。 （4）资产负债表项目应付账款漏计60 000元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。 要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？ 1）答：应当出具无保留意见类型的审计报告。因为： （1）虽然变更存货核算方法，但没有违反一致性原则。 （2）在进行应收账款审计时，虽然函证法无法进行，但采用了替代程序。 （3）存货错报10 000元，小于可容忍错报50 000元，没有违反公允性原则。 （4）漏记了应付账款60 000元，该公司已按注册会计师的要求进行了调整。 2）某会计师事务所接受A公司的委托，对其1999年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现A公司，1999年12月31日的银行存款数额为33500元，银行存款账面余额为35000元。派审计员向开户银行取得对账单一张，1999年12月31日的银行存款余额为42000元。另外，查有下列未达账项和记账差错： （1）12月21日公司送存转账支票5800元，银行尚未入账。 （2）12月23日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续。 （3）12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。 （4）12月30日银行代付水费3150元，但银行付款通知单尚未到达公司。 （5）12月15日收到银行收款通知单，金额为3850元，公司入账时，将银行存款增加数错记成3500元。 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实1999年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。 银行存款余额调节表 2）答：审计人员编制的银行存款余额调节表如下： 银行存款余额调节表 12月31日金额单位：元 单位：A公司 1999年 从银行存款余额调节表可以看出，A公司1999年12月31日银行存款调节后的数额与银行对账单调节后的数额双方都为42500元，从而证明公司银行存款账面余额35000基本属实。可见，资产负债表上的“货币资金”项目中的银行存款数33500元的真实性程度很差，应加以调整。 3）审计人员审查某企业坏账准备业务时，发现该企业年末“应收账款”账户借方余额为1200000元，“应收票据”账户借方余额为780000元，“其他应收款”账户借方余额为52000元，计提坏账准备前，“坏账准备”账户贷方余额为2000元。该企业计提坏账准备的比例核定为5‰，本年计提坏账准备为10160元。
审计实务题练习册 X页.doc
审计实务题练习册 1.审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一?笔业务：企业从外地购入原材料4000公斤，单价20元,计价款80000元,外地运杂费1200元。财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺20公斤，查明是运输途小的合理损耗，财会部门将其计入管理费用。 要求：指出企业财会部门的会计处理是否正确？如有错误如何进行调整？并指出企业在材料采购管理工作屮存在的问题。 1.答: 企业财会部门对材料采购过程屮的外地运杂费和运输途屮的合理损耗的会计处理是不正确的，应将采购过程11'的外地运杂费和途11'的合理损耗计入材料采购成本屮，应做如下调整： 借：原材料1600 贷：管理费用1600 该企业的材料采购业务，财会部门记帐在前，仓库验收在后，财会部门并不以验收单作为记帐依据，这一做法说明该金业未能很好地执行材料记帐、验收相互牵制的内部控制制度，不但采购业务容易出错，帐簿记录也容易混乱或造成帐实不符。 2.审计人员对某公司2003年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于本年度1月初新增已投入生产使用机器设备一台，原价为300000元,估计净残值为12000 元，预计使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。又调查发现该公司其余固定资产均用直线法计提折旧。该公司对这一事项未在财务情况说明书屮予以揭示。 根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和损益表的影响？对被审计单位提出如何要求？ 2.答： 审计人员认为该公司的固定资产折旧方法在本期出现了不一致，且未充分揭示，这是违反会计原则和会计制度的。
审计实务题及答案
, 审计实务题及答案 【篇一：审计实务题及判断改错题答案】 >1．注册会计师张三 答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。张三应当实施突击性检查。 （2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。张三应组织同时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。盘点时间最好安排在上午上班前或下午下班时。 （3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。 （4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。 % （5）“库存现金盘点表”签字人员不当。“库存现金盘点表”应由学校相关人员和注册会计师共同签字。 会计师事务所接受委托，审计b公司2011年度财务报表应收账款明细表 答： （1）针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。 （2）针对第二种情况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已经验收入库等。
（3）针对第三种情况，检查代销合同和代销清单，查明是否存在 编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收帐款的情况等。 （4）针对第四种情况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证函。 3.注册会计师王一在对甲公司应收账款220个明细账 > 答：(1)应选择100个客户进行函证最为适宜。因为甲公司应收账 款在全部资产中所占的比重较大（占%），而且上年函证的差异较大，有关内部控制不够健全，应收账款发生错弊的可能性较大，因此函 证的范围应相应大一些。 (2)对a公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大；对b 公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大，账龄较长；对 c公司应采用否定式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短； 对d公司采用肯定式函证方式，因为其欠款金额虽然不大，但账龄 较长，可能会存在争议、差错或问题。 (3)如果b公司回函表示该款项已于10月24日付讫，而甲公司账 上尚有30万余额的原因主要有可能有两个：一是可能存在记账错误；二是可能存在弄虚作假或舞弊行为。对此，注册会计师应检查银行 存款日记账，收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额以及 如何进行会计处理等。 (4)分析并查找原因，与债务人核实，提请被审计单位做必要的调整；通过扩大函证范围来取得对应收账款累计差错更加准确的估计。 4．2012年1月15日上午9时，审计人员对a公司的库存现金进 行突击审计 答： 该单位现金管理的问题： （1）帐务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核；
《审计实务》期末考试试题
《审计实务》期末考试试题 一选择题（10×2=20） 1. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。 A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。 B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别，但注册会计师审计作为一种外部审 计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础 C.从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为适宜。 D.相对审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计，都具有较强的独立性， 而仅在审计方式上存在较大区别。 2. 甲注册会计师于2008年1月28日开始对A公司2007年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）。 A.2007年1月28日 B.2008年2月18日 C.2008年2月22日 D.2008年2月23日 3. 注册会计师测试现金余额的起点是（）。 A．检查所有现金支出凭证和已开出支票 B. 核对现金、银行存款日记帐的余额是否与总帐相符 C．检查所有的收款凭证，包括现金收款凭证及银行存款收款通知 D. 核对现金、银行存款帐户的有关凭证与现金、银行存款日记帐是否相符 4. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）。 A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元 5. 下列各项中，与公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。 A.公司应收账款周转率呈明显下降趋势 B.公司持有大量高价值且易被盗窃的资产 C.公司的生产成本计算过程相当复杂 D.公司控制环境薄弱 6．针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（）。 A.考虑人员的适当分派和督导 B.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单 位预见或事先了解 C.考虑审计单位采用的会计政策 D.对应收账款进行函证 7. 注册会计师对被审计单位年度财务报表审计时，应关注其财务危机。下列各种迹象中，属于财务危机的是（）。 Ａ．会计主管人员离职且无人替代 Ｂ．失去主要市场、特许权或主要供应商 C. 人力资源或重要原材料短缺 D. 存在大量不良资产且长期未做处理 8. 注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增
审计实务试题一
广州城市职业学院 学年度第 学期 《审计实务》试卷（一） 闭卷 班级 ________________ 姓名 _______________ 学号 _________________ 内。共20题，每小题0.5分, 共10分。） 1.我国审计一词最早出现于（ )° A .西周审计萌芽时期 B .隋唐时期 C .宋代 D .元明清时期 2.审计最基本的职能是（ ） A .经济评价 B .经济监督 C .经济鉴证 D .经济管理 3.2006年2月15日，财政部发布了 （ ）项中国 CPA 执业准则，自（ ）起在所有事务所施 行。 A . 39; 2007 年 1 月 1 日 B . 48; 2006 年 7 月 1 日 C . 26; 2006 年 7 月 1 日 D . 48; 2007 年 1 月 1 日 4. 下列某事务所在南京日报上准备做的广告词中违反职业道德的是（ ）。 A ?本所已搬迁到南京市山西路 120号江苏国贸大厦 B .本所因业务拓展的需要，现招聘 10名CPA C .本所与江苏天润事务所合并，特此公告 D .本所是南京地区服务第一、质量第一的优秀事务所 5. 在审计实施阶段，下列哪个审计程序或概念必须运用（ ）。 A .控制测试 B .实质性测试 C .分析程序 D .重要性 6. 在下列各类审计证据中，证明力最强的是（ ）。 A . CPA 自行编制的往来账项调节表 B .应收账款函证的回函 C .被审计单位自己编制的现金盘点表 D .应付账款函证的回函 7. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。 A . 30 B . 60 C . 90 D . 180 &应收账款年末余额为 5000万元，CPA 抽查15%的样本发现金额有 200万元的高估，高估部分为账 面金额的10%，据此CPA 推断误差是（ ）。 A . 200万元 B . 300万元 C . 400万元 D . 500万元 一、单项选择题（下列各题备选答案中只有一个 正确答案，请将正确答案的题号写在题后的括号
2015年审计师考试-审计理论与实务试题及答案
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是： A.促进被审计单位提高管理水平 B.监督被审计单位建立健全内部控制 C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果 D.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告 2.下列有关审计分类的表述中，错误的是： A.按审计的周期分类，分为定期审计和不定期审计 B.按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计 C.按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计 D.按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计 3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A.绩效审计是一种独立的经济监督活动 B.绩效审计的审计目标具有多样性 C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 4.下列行为中，超出国家审计机关权限的是： A.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划 B.提请公安、监察、财政等机关予以协助 C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告 D.废止被审计单位制定的与国家法律相抵触的规定 5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是： A.规定了审计机关的管理体制 B.明确了审计人员的基本职业道德 C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准 D.适用于社会审计和内部审计 6.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是： A.执行专项审计调查任务 B.与有关部门共同办理检查事项 C.配合有关部门查处案件 D.承办不属于法定审计职责范围的事项 7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是： A.记录的各类业务符合法律法规的规定 B.记录或列报的金额是实际存在或发生的 C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度 D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠 8.审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于： A.试听证据 B.鉴定证据 C.实物证据 D.环境证据 9.下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是： A.审计证据的可靠性受其来源与性质的影响 B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠 C.推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠 D.受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据越可靠 10.下列有关审计取证方法的运用，正确的是： A.实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权 B.从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性
《审计实务》试卷
华南理工大学继续教育学院 2015–2016学年度第一学期课程考试 《审计实务》试卷（A 卷） ：1. 本试卷共 五 大题，满分100分，考试时间90分钟，闭卷； 2. 考前请将密封线内各项信息填写清楚； 3. 所有答案必须写在答题纸上，做在试卷或草稿纸上无效； 4．考试结束，试卷、草稿纸随答题纸一并交回。 审计的最基本职能是【 】 A.监督 B.鉴证 C.评价 D.建设性 【 】是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实 A.实质上独立 B.经济上独立 C.形式上独立 D.组织上独立 如果本期交易推迟到下期记录，或下期交易提前到本期记录，属于【 】认定错报。 A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价或分摊 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法属于【 】 A.计算 B.检查 C.分析程序 D.比较 审计证据的【 】是指审计证据的数量能足以支持审计意见 A.客观性 B.相关性 C.充分性 D.可靠性 6.“凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在【 】上 A.审计计划 B.审计业务约定书 审计准则 D.审计工作底稿 【 】是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能 A.重大错报风险 B.审计风险
C.检查风险 D.审计重要性 8.【】属于不相容职务。 A.总经理与营销经理 B.出纳员与记录银行存款日记账 C.记录日记账和记录总账 D.采购员与采购经理 9.下列关于企业存货的监盘过程的描述正确的是【】 A.盘点时，被审计单位财务主管无需在场 B.注册会计师不必到场 C.监盘点时，企业不必停产 D.应制定盘点计划，由企业进行盘点 10.应收账款询证函的寄发应当由【】完成 A.客户 B.客户的会计机构负责人 C.注册会计师 D.客户的律师 二、多项选择题(每题2分,共10题，总计20分) 1.我国审计监督体系的组成内容包括【】 A.专项审计 B.国家审计 C.内部审计 D.注册会计师审计 2.某公司2014年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1 000 000元，则明确的认定包括【】 A.记录的存货是存在的 B.记录的存货的正确余额是1 000 000 元 C.所有应列报的存货都包括在财务报表中了 D.记录的存货全由本公司拥有且使用不受任何限制 3.【】是根据取证顺序与会计核算的关系来区分的。 A.顺查法 B.逆差法 C.详查法 D.抽查法 4.审计证据按其来源分为【】 A.外部证据 B.内部证据 C.亲历证据 D.其他证据 5.审计计划可以分为【】 A.总体审计策略 B.具体审计计划 C.审计工作底稿 D.审计业务约定书 6.审计风险构成要素包括【】 A.重大错报风险 B.检查风险 C.审计重要性 D.合理保证 7.注册会计师对控制的初步评估结论可能是【】 A.控制设计合理，并得到执行 B.控制设计合理，但没有得到执行 C.控制设计无效或缺乏必要的控制 D.控制有效运行 8.进一步审计程序包括【】 A.控制测试 B.风险评估 C.实质性程序 D.风险识别
2018年审计师中级《审计理论与实务》考试试题及答案(卷一)
2018年审计师中级《审计理论与实务》考试试题及答案（卷一） 一、单项选择题 1、年度财务决算审计以及领导干部任期经济责任审计均属于： A、事前审计 B、事中审计 C、事后审计 D、定期审计 2、下列关于授权审计的表述，正确的是： A、同级审计机关之间可以进行授权 B、授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C、审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D、审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是： A、经济性 B、独立性 C、效率性 D、合法性 4、下列不属于内部审计的作用的是： A、提高财务信息的质量 B、促进组织合法经营和运行
C、促进组织完善内部控制和风险管理 D、促进组织自我发展和实现目标 5、下列各项中，不属于审计的职能的是： A、经济监督 B、经济管理 C、经济鉴证 D、经济评价 6、审计主体是指： A、专职机构和专业人员 B、国务院各部门 C、地方各级政府 D、企业事业组织 7、本质上是一个国家经济社会运行“免疫系统”的审计是： A、政府审计 B、内部审计 C、独立审计 D、民间审计 8、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是： A、1994年1月1日 B、1995年1月1日 C、1996年1月1日 D、2000年1月1日
单项选择题答案部分 1、 【正确答案】C 【答案解析】事后审计是指审计人员在被审计单位的财政财务收支和经济业务完成之后所进行的审计。例如，对某建设工程项目竣工交付使用的审计、年度财务决算审计、领导干部任期经济责任审计等。2、 【正确答案】B 【答案解析】选项A，授权审计是指国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些事项，授权下级审计机关实施;不能是同级审计关机。选项CD，授权审计的事项只能是授权的上级审计机关职权范围内的事项，不能超越自己的权限进行授权。 3、 【正确答案】D 【答案解析】对情节严重、致使国有资产遭受严重损失以及危害社会主义经济建设或对社会风气造成恶劣影响的违反财经法纪的行为，必须专门立案进行审计，这就叫财经法纪审计。财经法纪审计更加突出合法性。 4、 【正确答案】A 【答案解析】内部审计的作用有：促进组织合法经营和运行、促进组织完善内部控制和风险管理、促进组织自我发展和实现目标。
《审计实务》期末综合复习题及参考答案(二)
《审计实务》期末综合复习题及参考答案（二） 一、单项选择题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D ） A.购货发票 B.销货发票 C.采购订货单副本 D.应收账款函证回函 2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C ） A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所 C.拒绝接受委托 D.减少业务收费 会计报表认定的是（D ） 3.根据我国独立审计准则，下列不属于 ．．． A.存在或发生 B.表达与披露 C.完整性 D.公允性 4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C） A.97 B.137 C.177 D.217 5. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是(D)。 A.1 535 000元 B.1 575 000元 C.1 595 000元 D.1 635 000元 6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B ） A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望 B.生产中不需要，且无转让价值的存货 C.存货市价因技术原因已跌到成本以下 D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下 7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B ） A.确认地址继续发函 B.采取相关替代程序 C.发表保留意见 D.发表无法表示意见 8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B ） A.高估利息支出 B.低估利息支出 C.利率是否合理 D.借款期限是否恰当 9. 甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（B）。 A.甲公司没有书面的内部控制 B.管理层诚信存在严重问题 C.管理层凌驾于内部控制之上 D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷 被审计单位应当做的是（D ） 10.注册会计师对存货进行监盘时，不是 ．． A.各级领导、有关人员参与盘点 B.存货停止流动 C.编制连续编号的盘点标签 D.进行盘点问卷调查 11. A注册会计师实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的是(D)。 A.询问 B.检查控制执行留下的书面证据 C.观察 D.重新执行 12.与分析性复核方法最相关的认定是（D） A.存在或发生 B.完整性 C.权利或义务 D.估价与分摊 13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D） A.增加符合性测试，增加实质性测试 B.减少符合性测试，减少实质性测试 C.增加符合性测试，减少实质性测试 D.减少符合性测试，增加实质性测试 14. 甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资方式和出资金额，A注册会计师认为正确的做法是（D）。 A．货币出资1000万元，房产出资3200万元，专利权出资800万元 B．首次出资额800万元，其余部分自甲公司成立之日起2年内缴足 C．出资的房产按国家有关规定进行评估，并承诺自甲公司成立之日起6个月内办妥财产权转移手续 D．出资的专利权按国家的关规定进行评估，并在验资前办妥财产权转移手续 15.下列各项审计程序，非必须执行的是（B） A.了解被审计单位的基本情况 B.符合性测试 C.实质性测试 D.编写审计报告 16. 在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A）。 A.控制风险 B.控制活动 C.对控制的监督 D.控制环境 17.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C） A.被审计单位规模大小 B.审计收费的高低 C.对内部控制的初步评价结果 D.审计时间的长短 18.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（D） A.签订审计业务约定书 B.对重要性标准进行初步评估 C.初步分析审计风险 D.符合性测试 19.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C） A.相关内部控制不存在 B.相关内部控制未有效运行 C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量 D.小规模企业 20. 在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D）。