财务分析复习提纲
一、单选题
1、财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（ D ）。
A、筹资活动
B、投资活动
C、经营活动
D、全部活动
2、下列权利中，不属于普通股股东权利的是（ D ）。
A、公司管理权
B、分享盈余权
C、优先认股权
D、剩余财产优先求偿权
3、企业持有较多的货币资金，最有利于企业的（ D ）。
A、投资人
B、经营者
C、长期债权人
D、短期债权人
4、下列经济业务会使企业的速动比率提高的是（ A ）。
A、销售产成品
B、收回应收账款
C、购买短期债券
D、用固定资产对外进行长期投资
5、利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（ B ）。
A、汇兑损益
B、购建固定资产而发行债券的当年利息
C、固定资产已投入使用之后的应付债券利息
D、银行存款利息收入
6、成龙公司2004年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（ D ）。
A、8.83次，40.77天
B、6.99次，51.5天
C、8.83次，51.5天
D、7.8次，46.15天
7、销售毛利率=1-（B ）。
A、变动成本率
B、销售成本率
C、成本费用率
D、销售利润率
8、以下（ A ）指标是评价上市公司获利能力的基本和核心指标。
A、每股收益
B、每股净资产
C、每股市价
D、净资产收益率
9、确定现金流量的计价基础是（ D ）。
A、权责发生制
B、应收应付制
C、收入费用配比制
D、收付实现制
10、要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是（ A ）。
A、真实的经济增加值
B、基本的经济增加值
C、披露的经济增加值
D、特殊的经济增加值
11. 从企业债权者角度看,财务分析的最直接目的是看（ C ）
A．盈利能力 B．营运能力 C．偿债能力 D．增长能力
12. 下列有关财务报表的表述中不正确的是（ C ）
A．基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表B．利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的
C．现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表
D．资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表
13. 企业根据自身经营条件或经营状况所制定的目标标准是( D )
A．经验标准 B．历史标准 C．行业标准 D．预算标准
14. 财务分析过程中，相当于给表面“华丽”实质存在“水分”的财务报表“卸妆”的是（ B ）
A．战略分析 B会计分析 C．财务分析 D．前景分析
15. 以下哪个指标是衡量企业短期偿债能力的指标（ B ）
A.资产负债率
B.流动比率
C.销售利润率
D.应收帐款周转率
16. 某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用3万元，预付账款7万元，应收账款200万元，则流动比率为（ A ）
A.2
B.1.5
C.1.25
D.1
17. 某企业资产总额为600万元，负债总额为400万元，则权益乘数为
( B )
A.1.5
B.3
C.2
D.1
18. 对债权人而言，分析盈利能力可以（ B ）
A. 制定相应的财政金融政策
B. 考察并保证其债权的安全性
C. 作为投资决策的主要依据
D. 分析经营管理中存在的问题和不足
19. 企业资产经营的效率主要反映企业的（ C ）
A.盈利能力
B.偿债能力
C.营运能力
D.增长能力
20. 下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）
A．发行债券 B．分配股利 C．吸收权益性投资 D．购建固定资产
二、多项选择题
1、对财务报表进行分析，主要是对企业的（ABCDE ）进行分析，为进一步分析
奠定基础。
A、投资情况
B、筹资情况
C、财务状况
D、经营效果
E、现金流量
2、不能用于偿还流动负债的流动资产有（ABCD ）。
A、信用卡保证金存款
B、有追货权的应收账款
C、存出投资款
D、回收期在一年以上的应收款项
E、现金
3、保守速动资产一般是指以下几项流动资产（ADE ）。
A、短期证券投资净额
B、待摊费用
C、预期账款
D、应收账款净额
E、货币资金
4、负债总额与有形资产净值应维持（DB）的比例。
A、0.5:1
B、1:1
C、2:1
D、相等
E、没有参照标准
5、反映资产周转速度的财务指标包括（ABCD）。
A、应收账款周转率
B、存货周转率
C、流动资产周转率
D、总资产周转率
E、权益乘数
6、资产的收益性将大大降低的情况有（ABCD）。
A、资产闲置
B、资产待处理
C、资产贬值
D、出售资产
E、盘活资产
7、股票获利率的高低取决于（AD）。
A、股利政策
B、让金股利的发放
C、股票股利
D、股票市场价格的状况
E、期末股价
8、在分析获取现金能力的情况时，可以运用的指标主要有（ABCDE ）。
A、现金流量适合率
B、全部资产现金回收率
C、每天销售现金净流入
D、每股经营现金流量
E、现金满足投资比率
9、投资收益的衡量方法有两种，分别是（ BCE ）。
A、剩余收益
B、总资产收益率
C、净资产收益率
D、内部收益率
E、所有者权益收益率
10、在财务报表的注中应披露的会计政策有（ BCD ）。
A、坏账的数额
B、收入确认的原则
C、所得税的处理方法
D、存货的计价方法
E、固定资产的使用年限
11. 在资产负债表中，流动资产项目包括（ABCDE）
A.货币资金
B.交易性金融资产
C.预付账款
D.应收票据
E.存货
12. 利润表的作用包括（ABCD ）
A.有助于企业进行合理经营决策
B.揭示企业经营成果；
C.有助于考核评价经营者经营业绩
D.反映企业盈利能力；
E.反映企业资金来源及其构成情况
13. 比率可常用的具体表现形式有（ ABC）
A.百分率
B.比
C.分数
D.增长率
E.周转天数
14. 应用比较广泛的综合分析法主要有()
A.沃尔评分法
B.趋势分析法
C.比率分析法
D.杜邦财务分析体系
E.帕利普财务分析体系
15. 行业分析主要包括（）
A.行业竞争分析
B.行业需求分析
C.行业特征分析
D.行业生命周期分析
E.行业获利能力分析
16. 影响速动比率的因素有（ ABCDE）
A.应收账款
B.库存商品
C.原材料
D.应付票据
E.存货
17. 资产负债率低，对其正确的评价是（ BD ）
A. 说明企业财务风险大
B. 说明企业财务风险小
C. 不能充分发挥财务杠杆的作用
D. 能够充分发挥财务杠杆的作用
E. 说明企业债务负担重
18. 反映上市公司盈利能力的指标有( ABCDE )
A.每股收益；
B.普通股权益报酬率；
C.股利发放率；
D.总资产报酬率；
E.价格与收益比率
19. 存货周转率提高，意味着企业（BD ）
A.流动比率提高；
B.短期偿债能力增强；
C.现金比率提高；
D.企业存货管理水平提高；
E.速动比率提高
20. 通过现金流量分析所揭示的信息，其作用主要是（ ABCD ）
A．了解现金流变动情况及其原因 B．评价企业的支付能力
C．评价企业的盈利质量 D．预测未来现金流量
E．获取企业资产流动性水平信息
三、名词解释
1、投资活动
2、会计差错
3、存货周转天数
4、经营杠杆系数
5、经济增加值
6、营运资本
7、资本结构
8、产权比率
9、每股收益
10、总资产周转率
四、简答题
1、产权比率与资产负债率之间有何关系?
2、分析利息偿付倍数时应注意哪些问题？
3、简述流动比率、速动比率和现金比率之间的关系。
4、债权人进行财务报表分析的目的有哪些？
5、杜邦分析体系的局限性体现在哪些方面？
6、简述流动比率、速动比率和现金比率之间的关系。
五、计算题
1、 ABC公司08年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求：
（1）计算ABC公司的总资产报酬率
（2）计算ABC公司的净资产收益率
2、某公司08年末资产总额分别为307万元，负债总额为134万元，权益总额为173万元，营业利润为50万元，利息费用为3万元。
请计算：该公司08年资产负债率，净资产负债率，所有者权益比率，利息保障倍数。
3、某公司年末资产负债表简略形式如下：
资产负债表
单位：万元
(3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元
（5）期初应收账款=期末应收账款
要求：根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。
4、某公司资产负债表简表
2008年12月31日单位：元
动比率为1.32；产权比率为0.8，期初存货等于期末存货。要求：
（1）根据上述资料计算填列该公司2008年12月31日的资产负债表简表。（2）假定本年营业收入为420000元，期初应收账款等于期末应收账款，计算该公司应收账款周转期。
5、某商业企业2008年赊销收入净额为4000万元，销售成本为3200万元；年初、年末应收账款余额分别为400万元和800万元；年初、年末存货余额分别为400万元和1200万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。
要求：（1）计算2008年应收账款周转天数。
（2）计算2008年存货周转天数。
（3）计算2008年年末流动负债余额和速动资产余额。
（4）计算2008年年末流动比率。
根据题意，可得：
（1）计算2008年应收账款周转天数
应收账款周转天数={360×［（400＋800）÷2］}／4000=54（天）
（2）计算2008年存货周转天数
存货周转天数={360×［（400＋1200）÷2］}／3200=90（天）
（3）计算2008年年末流动负债和速动资产余额
年末速动资产／年末流动负债=1.2
年末现金资产／年末流动负债=0.7
速动资产=应收账款+现金资产年末应收账款=800万元
解之得：年末流动负债=1600（万元）
年末现金=1120（万元）
年末速动资产=800+1120=1920（万元）
（4）计算2000年年末流动比率
流动比率=（1920＋1200）／1600=1.95
6、某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.6，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊销，又购置运输车辆一部，价值46000元，其
中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。 要求：（1）计算交易后的营运资本。 （2）计算交易后的流动比率。 （3）简要分析流动比率变动的原因。 交易前流动比率=820000/512500=1.6
流动资产=820000+160000-80000-18000=882000元 流动负债=820000/1.6+80000+28000=620500元
1.交易后的营运成本=流动资产-流动负债=8820000-620500=261500元
2.流动比率=流动资产/流动负债=882000/620500=1.42
3.分析:
7、某公司有资料如下表：
单位：万元
请思考：
计算该公司07、08年的如下指标（要求所涉及的资产负债表的数字取平均数） ①营业净利率 ②总资产周转率 ③权益乘数 ④平均每股净资产 ⑤每股收益 ⑥市盈率
解答：
07年有关指标：
①营业净利率=净利润÷营业收入=3500÷26000=13.46%
②总资产周转率=营业收入÷平均资产总额=26000÷30000=0.86
③权益乘数=平均资产总额÷平均股东权益=2)2200019500(2)3200028000(÷+÷+=2075030000=1.45 ④平均每股净资产=平均股东权益÷普通股平均股数=20750÷18000=1.15(元)
⑤每股收益=净利润÷年末普通股股数=3500÷18000=0.19(元)
⑥市盈率=每股市价÷每股收益=4.5÷0.19=23.68
同理08年有关指标为：
①营业净利率=12.26%
②总资产周转率=0.91
③权益乘数=1.47
④平均每股净资产=1.29（元）
⑤每股收益=0.21(元)
⑥市盈率=4.5÷0.21=21.43
8、ABC公司08年某有关资料如下：
（1）根据以上资料，计算该公司08年的流动比率，速动比率，资产负债率。（2）假设该公司同行业的各项比率的平均水平如下，试根据（1）的计算结果，对公司财务状况作简要评价。
由题意得：
（1）流动资产=300+200+102+98+480+20=1200（万元）
速动资产=1200-480=720（万元）
资产总额=1200+1286+14=2500（万元）
流动比率=1200/（300+200）=2.4
速动比率=720/（300+200）=1.44
资产负债率=（200+300+600）/2500=44%
（2）从流动比率和速动比率分析看，企业偿还短期债务能力较强，资产流动性较好。从资产负债率分析看，其高于同行业水平，财务风险大，影响企业未来筹资。
财务分析报告模板93335
二○一三年一季度财务分析报告 第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题，简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。 第二段落，过渡语。（范例：现就公司2012年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。）*编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。 一、总体经营情况 文字说明：简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。 单位：万元
1、合同执行情况 文字说明：简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环境变化情况进行说明。 单位：万元 2、营业收入情况 文字说明：简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的对比情况说明。 （可用表格或图形辅助） （1）收入构成情况分析： 文字说明：从产品线分类或业务板块构成情况，说明各块收入的构成情况、各产品线获利情况、新业务领域拓展情况。对各产品线同比收入或毛利率变动较大的要说明原因。 单位：万元
（2）客户群分类情况分析： 文字说明：从客户群的分类情况，说明收入的分布及来源情况、核心客户群的巩固情况、新客户的拓展情况、前5名客户收入占比情况。对主要客户同比收入变动较大的要说明原因。 单位：万元 3、利润实现情况 文字说明：简要说明本季度公司利润实现情况、与同期对比情况、预算执行情况。（可结合因素分析法、瀑布图辅助）
单位：万元金额影响比率2011年1季度利润总额— 收入影响 毛利率变动影响 期间费用影响 …… 2012年1季度利润总额— 同比增减额 4、五项费用情况 文字说明：总体说明本季度五项费用实际发生情况、与上年同期对比情况以及变动原因说明。 单位：万元 （1）直接人工
财务比率分析实例
某公司有关财务指标 财务状况评价 第一、财务报表质量分析。企业报表均经过当地一家会计师事务所审计，并出示无保留意见的审计报告，报表表面看来真实、规范。 第二、偿债能力分析。从上述长短期财务比率各项指标来看，2004年公司成立，2005、2006年流动比例、速动比例较高，资产负债率较低，2006年流动比率和速动比率分别比2005年末提高10%、14%，说明短期偿债能力有所提高，资产负债率由2005年的59%降到2006年末的54%，但降幅不大，公司连续两年现金净流量、经营性现金净流量均为正值，且期末净现金流量数额较大，说明企业获取现金流能力增强，综上所述，基本可判断公司长短期偿债能力较强。 第三、盈利能力分析。公司主营业务收入2005年比2004年增长约6倍，是
因为2005年公司取得了进出口业务经营权，从而使得业务量剧增。2006年比2005年增长35%，说明公司的业务量开始进入稳步提升阶段。公司毛利率、销售利润率和成本费用率均不高，反映了贸易型企业的一个特点，那就是薄利多销，靠增加销量来提高收益总额，这三个比率比较稳定，说明公司对收入和支出比的控制较好。公司净资产收益率和资产收益率相对较高，尽管2006年这两个比率比2005年分别下降22%和13%，说明净利润的增长幅度不及所有者权益和资产总额的增长幅度，但总的看来公司的整体盈利水平还是较高的。 第四、营运能力分析。公司应收账款周转率和存货周转率较高，应收账款天数存货周转天数很短，说明营运资金在应收账款上和存货上占用较少，企业资金周转速度较快，营运能力较强，也可以反映出产品销路非常好，企业在贸易中基本处于强势地位。 第五、成长能力分析。2005年公司的销售增长率、资产增长率和资本积累率分别达到569%、367%和131%，说明2004年公司成立，2005年公司业务急速膨胀，说明公司发展迅猛。2006年各项指标为35%、63%和81%虽大幅下降，但比率仍然较高，表明2006年企业开始进入相对稳定的成长期。 第六、现金流量分析。2005、2006两年经营净现金流量和净现金流量均为正值，表明企业运转正常，经营良性循环。 综合以上各项分析，公司的资产负债率正常，盈利水平较高，营运能力较强，公司在扩大业务量的同时能够持续经营发展，但公司成立时间较短，注册资本金较少，公司规模不大，资产总额特别是固定资产较少，表明企业经营实力较弱，但有一定发展潜力。
一个经典的公司财务报表分析案例,很详细
一个经典的公司财务报表分析案例，很详细！ 会计教科书上的东西太多，而结合企业战略、市场的变化、同行情况、内部管理、制度以及会计政策等方面，分析的太少。本文适用于财务经理级别以下的人员，看完是有用的，也可以上转给财务经理，供其进一步分析和提炼。 案例分析 中色股份有限公司概况 中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。 目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。 资产负债增减变动趋势表： 01、增减变动分析 从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了%，而股东权益仅仅增长了%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。 （1）资产的变化分析 08年度比上年度增长了8%，09年度较上年度增长了%；该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。
（2）负债的变化分析 从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了%，09年度较上年度增长了%；从以上数据对比可以看到，当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势，09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。我们也可以看到，08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象，说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。 （3）股东权益的变化分析 该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而这个增幅主要是由于负债的减少，说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益，怕影响到自己的权益。 02、短期偿债能力分析 （1）流动比率 该公司07年的流动比率为，08年为，09年为，相对来说还比较稳健，只是08年度略有降低。1元的负债约有元的资产作保障，说明企业的短期偿债能力相对比较平稳。 （2）速动比率
财务分析报告范文
财务分析报告范文 企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的财务分析报告。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位：万元)
注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后 更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page] 2 . 基本财务情况分析
2-1 资产状况 截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX 摊余净值837万元。
2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
老板看了十遍还嫌不够的成本费用分析报告
老板看了十遍还嫌不够的成本费用分析报告，每个财务都要会！ 快年底了，又到被老板逼着码字刻报告写分析肠梗阻的季节！ 很多企业都很重视开源节流，但往往对费用分析不够重视，节流针对性不强，或者不知道如何分析，拔剑四顾心茫然。对于企业而言，财务做好分析等于给企业做了一个诊断，往往通过费用分析可发现一些问题，从而未雨绸缪。 一位财务朋友曾经就有这么一段经历，通过对水费的分析，发现在生产没有太大波动的情况下，水费却比平时多了不少。后来他跟后勤部门反映，请他们务必检查一下水管情况，结果也如他所料的那样，是某处水管的小漏水导致的。结果这位朋友帮公司省钱了，立了一功，得到老板的赏识！ 每个财务人员都会遇到被老板要求提供费用分析报告的时候。如何呈现出一份完美的费用分析报告，这是每个财务人员必须要掌握的技能。 下面就带你一步步Get这个技能! 01 切忌胡子眉毛一把抓 一个企业主要分析的对象有： 1、人力成本分析 人是企业产生效益的主要资源，用人成本也是企业关心的。主要侧重于人工效率分析，如何提高人工效率，为企业创造更大效益；
2、主营成本分析 主营成本是企业经营的主要成本，也是分析的重点。主要侧重于成本利润率分析，如何降低成本利润率; 3、专项费用 今年新增加的专项费用，比如本期立项的工程、本期开展的活动、本期新产品的研发费用。专项费用分析主要侧重于“投入—产出”的分析，企业对新增费用比较关注投入能带来的收益，或者投资的回报； 4、其他波动较大费用分析 分析原因，提出解决方案。 所有事后结果分析，剖析原因的目的是为了更好的发现根本问题，对已经发生事情进行总结反思，所以解决问题的根本点一定是在事前。做费用分析的目的也一定是为了更好的为企业的决策服务。 02 用财务数据说话 首先进行总体分析，总体分析是做数据趋势的判断，主要方式： 一是单一数据的同期比、预算比、或者几年数据的趋势分析； 二是费用使用效率指标的同期比、预算比等； 单一数据的对比分析让我们对费用的整体情况有个把握，但不管是增加还是降低，每个数据波动都是一个疑问，带着这个疑问结合指标分
财务报表分析 第一章 习题参考答案
第一章习题参考答案 一、单项选择题 1．A 2．A 3．D 4．D 5．B 6．D 二、多项选择题 1．ABCE 2．ABCDE 3．ABCDE 4．ABDE 5．ABCDE 三、判断题 1．答案：? 解析：财务报表分析的主要依据之一是公司的财务报告，因此由财务报告本身缺陷所造成的财务报表分析的局限性也就在所难免。 2．答案：? 解析：在比率计算中，一些数据的确定、时间上的对应与否等问题，也会影响比率所反映内容的可比性及准确度，这也就难免与公司的实际情况发生一定程度的脱节。 3．√ 4．√ 解析：财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示项目的进一步说明。附注是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而言，附注同样具有重要性。 5．答案：? 解析：确定报表的可信赖程度，是审计人员的工作，并非财务报表分析的主要工作。 四、名词解释 1．财务报表分析就是通过财务报表及其相关资料所提供的信息，运用特定的方法分析、评价公司价值，为各利益相关方做出最佳经济决策服务
2．比较分析法是将指将相关经济指标与选定的比较标准进行对比分析，以确定分析指标与标准之间的差异，明确差异方向、差异性质与差异大小，并进行差异分析与趋势分析的方法。 3．因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素，并计算其对指标的影响程度，用以说明本期实际与计划或基期相比，财务指标发生变动或差异的主要原因的一种分析方法。 五、简述题 1．财务报表分析功能主要有以下四个方面： （1）通过财务报表分析评估公司价值，保护投资者利益。 （2）通过财务报表分析评估信用风险，保护债权人利益。 （3）通过财务报表分析评价公司经营管理状况，改善公司管理。 （4）通过财务报表分析发现公司舞弊及其他风险，强化公司外部监管。 2．财务报表分析的原则为：实事求是原则、系统性原则、因果关系与平衡关系原则、定性分析与定量分析结合原则及动态分析原则。 3．由于财务报表分析的主要依据之一是公司的财务报告，因此由财务报告本身缺陷所造成的财务报表分析的局限性也就在所难免。这种局限性一般反映在以下几个方面。 （1）公司财务报告是对公司以往发生的经济业务事项的信息反映，是以历史成本为主要计价基础的(仅在个别项目上允许采用公允价值计量)，这就使得它所提供的信息缺乏一定的时效性，从而影响到财务报表分析对未来经济事项的预测结果。 （2）财务报告是基于公司具体的会计政策与会计估计而编制的，不同会计政策与会计估计的运用在一定程度上会影响到公司财务信息的可比性，进而也影响到财务报表分析结果的合理性与可用性。
财务费用自查报告
竭诚为您提供优质文档/双击可除 财务费用自查报告 篇一：财务自查报告范文三篇 财务自查报告范文三篇 财务自查报告范文三篇 （一） 一、整改活动开展情况 公司根据贵局下发的[xxxx]109号《关于在深圳辖区上 市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司xxxx年11月20日前 开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。 二、自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求： （一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。 （二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。 各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。 （三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系
企业财务状况分析报告
企业财务状况分析报告 企业财务状况分析报告怎么写？许多人并不是很清楚了解，以下是小编整理的相关范文，欢迎阅读。1 .主要会计数据摘要2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX 摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2-1-2 资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良
财务比率分析案例.docx
财务比率分析案例 练习一 对一个经营实体来说，财务数据主要来自损益表和资产负债表。损益表是经营单位一段时间内的收支情况的概括。资产负债表用来记载经营单位某一特定时点的资产、负债和所有者权益的状况。 依据资产负债表和损益表上的数据，能计算出下面几种财务比率： 1、盈利能力比率 2、营运能力比率 3、杠杆比率 4、偿债能力比率 盈利能力比率：公司盈利状况如何？ 盈利能力比率是衡量公司长期财务状况的必要指标因为盈利水平强烈地影响着：（1）公司的债务融资渠道；（2）公司普通股的估价；（3）公司发行普通股的意愿；（4）公司可维持的增长率。 销售净利率是衡量盈利性的指标之一。由盈利能力比率公式所决定。 销售净收入 税后净利 销售净利率= 决定公司的销售利润率的必要信息来源于公司的 表。 1、MAGNETRONICS 公司1996年销售净利率是 美元除以 美元，即 %。 2、以上比率表明比92年销售净利率 %有所提高还是下降？—— 3、盈利能力下降是因为销售成本率和销售费用率的提高/下降？—— 。降低 有利于提高盈利能力。 管理层和投资者更感兴趣的往往是投入资金的收益率而非销售利润率。有些公司经营的业务所需投资少、利润率低，但投资收益却很可观。相反，也有些公司经营的业务投资多，尽管毛利似乎很可观，但投资收益率很低。 因此，有必要对股东和债权人所投入资金的收益进行考虑。我们使用息前税后收益（EBIAT ）作为衡量收益的指标。分析家们利用EBIAT 来比较投入资本的收益（息前）和估计的资金成本从而决定公司是否有长期充足的盈利能力。 4、MAGNETRONICS 公司96年末总资本达 美元，96息前税后收益 美元。 负债所有者权益息前税后收益投资收益率+= 96年投资收益率为 %，比92年 %提高还是下降了？—— 从股东的角度来看，股本收益率也很重要。
集团财务分析报告范文
集团财务分析报告范文§1 报告目录 一、利润分析 （一）集团利润额增减变动分析 1.水平分析 2.结构分析 （二）各生产分部利润分析 1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析： 2、一季度AY分公司利润增减变动分析： 二、收入分析 （一）销售收入结构分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销售收入的赊销情况分析 三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析 （二）各项费用完成情况分析 四、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析 五、有关财务指标分析
（一）获利能力分析 （二）短期偿债能力分析 （三）长期偿债能力分析 六、存在问题及分析 （一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率 （二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大 七、意见和改进措施 §2重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的材料利用率能否控制现销收入能否更多些赊销收入资金回笼能否更快些在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环 §3问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。 2009年一季度财务分析 一、利润分析： （一）集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润万元，比上年同期减少了万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额万元，同比上年同期万元减少万元，下降26%。 影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析：营业利润万元，较上年万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润万元同比万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增长率%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。 ⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利万元，销售毛利较上年增加万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加万元，增长53%；产品销售成本同比增加万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比
公司财务分析报告
《公司财务分析报告》范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负 债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.
企业财务报表分析范例——两公司对比分析(1)
企業財務報表分析 本報告選取の2家上市公司の2009年12月31日會計報表，僅對當年の財務狀況進行分析，相關分析結論僅為學習討論使用。 A、B公司の財務報表數據，在本文件の最後面（附錄表） 一、財務指標分析 現根據兩個公司の會計報表從基本の財務數據與指標對2009年の財務狀況進行分析，並結合兩公司各自の情況進行對比。 表1 2009年12月31日A公司和B公司重要財務指標（單位：人民幣萬元） （一）償債能力指標分析 兩公司近期償債能力如表2所示： 表2 償債能力指標 1、流動比率分析。 2、速動比率分析。 3、現金比率分析。
（二）每股財務數據分析 每股財務數據有每股收益、每股淨資產、每股現金含量、每股負債比等。 表3 每股財務數據 1、每股收益分析。 2、每股淨資產分析。 （三）資產運營能力分析 資產運營能力財務指標有應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、非流動資產周轉率、總資產周轉率等，數據如表4所示 表4 資產運營能力數據 1、應收賬款周轉率分析。 2、存貨周轉率分析。 3、總資產周轉率分析。 （四）盈利能力指標分析
盈利能力指標包括經營淨利率、經營毛利率、資產利潤率、資產淨利率、淨利潤率、淨資產收益率、稅前利潤增長率、淨資產收益率增長率等，公司近期盈利能力指標如表5： 表5 盈利能力指標 1、經營淨利率分析。 2、經營毛利率分析。 3、總資產利潤率分析。 （五）財務結構指標 財務結構指標包括資產負債率、資本負債率、股東權益比率等等。數據如表6所示： 表6 財務結構指標 1、資產負債率分析。 2、股東權益比率分析。
（六）財務風險指標 表7 財務結構指標 1、現金流動負債比分析。 2、銷售現金率分析。 二、分析結論 不少於500字 附錄：A、B公司財務報表等資料
财务成本分析报告
财务成本分析报告 财务成本分析报告 财务成本分析报告（一） 1、主要会计数据摘要 （单位：万元） 注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后 更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告 2、基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至20xx年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： （1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
（2）长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 （3）固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 （4）无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 （5）长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 （1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 （2）长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 （3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 （4）保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况
伊利股份财务报表分析1
财务报表分析 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2012/5/7
伊利股份（600887）财务报表分析 公司简介 内蒙古伊利实业集团股份有限公司是目前中国规模最大、产品线最全的乳业领军者，也是唯一一家同时符合奥运及世博标准、先后为奥运会及世博会提供乳制品的中国企业。伊利集团由液态奶、冷饮、奶粉、酸奶和原奶五大事业部组成，全国所属分公司及子公司130多个，旗下拥有雪糕、冰淇淋、奶粉、奶茶粉、无菌奶、酸奶、奶酪等1000多个产 品品种。 公司于1996年在上交所挂牌上市，公司代码600887。2011年12月31日伊利股价为20.43元。2011 年公司实现主营业务收入372.66 亿元，较上年增长26.13%；归属于母 公司所有者的净利润为18.09 亿元，较上年增长；实现基本每股收益1.13 元。 一、战略分析 （一）行业分析 目前国内乳制品产业正处于成长发展期，我国人均乳制品的消费量处于世界较低水平。乳制品作为富有营养的重要食品之一，对增强体质、改善生活具有重要作用。随着我国居民收入水平、生活水平的提升，人们对生活质量的要求不断提高，乳制品的消费量将逐渐提升；另外随着我国城市化进程加快，城市化率不断提高，基于目前的城乡人口结构和乳制品消费结构，伴随着城市化进程的推进，新增城市人口对乳制品消费需求较快增长。这些都为我国的乳制品行业发展带来了巨大的发展空间。 中国乳业面临发展机遇同时，也面临着风险和挑战。 1）行业竞争挑战 中国乳业企业较多，而且外资品牌加大对国内市场的开拓力度，行业竞争不断加剧，激烈的市场竞争可能使公司盈利水平受到不利影响。 2）产品质量风险 随着消费者对食品安全重视程度的不断提高，产品质量、安全成为食品行业非常重要的关注点、敏感因素，食品行业任何质量、安全事件，都会对乳品消费带来不利影响。 3）成本控制挑战 原料奶等主要原料市场价格持续上涨，由此导致乳制品生产成本增加，影响企业盈利空间。这为公司成本控制和经营效率提出了新的挑战。 （二）竞争战略分析 1．企业的竞争优势 1）资源优势 伊利集团是唯一一家掌控新疆天山、内蒙古呼伦贝尔和锡林郭勒等三大黄金奶源基地的乳品企业，拥有中国规模最大的优质奶源基地，以及众多的优质牧场。 2）独特的奶联社奶源建设模式 “奶联社”是由伊利集团首创并实践的一种由企业搭建技术、管理、现代化设施设备和资金平台，吸纳奶农以现有奶牛以入股分红、保本分红、固定回报、合作生产等多种形式入社，并获取回报的奶牛养殖合作化产业模式。，“奶联社”模式能够最大限度调动现 有的产业链资源，通过奶牛的科学养殖，保证高品质奶源的稳定供应。
财务分析报告范文
财务分析报告范文§1 报告目录 一、利润分析 （一）集团利润额增减变动分析 1.水平分析 2.结构分析 （二）各生产分部利润分析 1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析： 2、一季度AY分公司利润增减变动分析： 二、收入分析 （一）销售收入结构分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销售收入的赊销情况分析 三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析 （二）各项费用完成情况分析 四、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析 五、有关财务指标分析
（一）获利能力分析 （二）短期偿债能力分析 （三）长期偿债能力分析 六、存在问题及分析 （一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率 （二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大 七、意见和改进措施 §2重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？ §3问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。
2009年一季度财务分析 一、利润分析： （一）集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减 少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、
案例1 财务比率分析
案例：某公司2007年度财务报表的主要资料如下： 资产负债表 （2007年12月31日）（千元）资产负债及所有者权益 现金（年初764）310 应收账款（年初1156） 1 344 存货（年初700）966 流动资产合计 2 620 固定资产净额（年初1170）1 170 资产总额（年初3790） 3 790 应付账款516 应付票据336 其他流动负债468 流动负债合计1320 长期负债1026 实收资本1444 负债及所有者权益总额3790 损益表 （2007年度）（千元） 销售收入6430 销售成本5570 毛利860 管理费用580 利息费用98 税前利润182 所得税72 净利110 要求：（1）计算填列下表的该公司财务比率（天数计算结果取整）（2）与行业平均财务比率比较，说明该公司经营管理可能存在的问题。 比率名称本公司行业平均数 流动比率 1.98 资产负债率62% 已获利息倍数 3.8 存货周转率6次 平均收现期35天 固定资产周转率13次 总资产周转率3次 销售净利率 1.3% 资产净利率 3.4% 权益净利率8.3%
参考答案： （1） 比率名称本公司行业平均数 流动比率 1.98 1.98 资产负债率61.90% 62% 已获利息倍数 2.86 3.8 存货周转率 6.69次6次 平均收现期70天35天 固定资产周转率 5.50次13次 总资产周转率 1.70次3次 销售净利率 1.71% 1.3% 资产净利率 2.90% 3.4% 权益净利率7.62% 8.3% （2）该公司可能存在的问题有： 应收账款管理不善；固定资产投资偏大；销售额偏低。因为： 公司平均收现期过长，说明应收账款管理不善。 固定资产周转率过低，可能是固定资产投资偏大或销售额偏低 已获利息倍数偏低，由于资产负债率并不高，说明不是负债偏高，而是盈利偏低，而盈利低又不是由于销售净利率低，所以说明销售额偏低。
最新完整月度财务分析报告
最新完整月度财务分析报告. 一、企业生产经营情况 (一)本月和本年累计生产经营情况，包括主要产品(或业务)生产、业务营业量、销售量(进口额、出口额)及环比增长量;市场形势变化对生产经营的影响。 (二)新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 (三)经营中出现的问题和困难，以及需要说明的其他业务情况和事项。 二、资金增减和周转情况 (一)货币资金的主要来源及同比变化情况。(二)应收账款、存货同比变化情况及增减原因。 (三)资产、负债、所有者权益项目中，如同比变动幅度超过30%，应说明原因。 三、实现利润(亏损)情况 (一)营业收入、主营业务收入的环比增减额及其主要影响因素;营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因
素，包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创 14 / 1． 人工成本同比变化情况及主要因素。 (三)环比及同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主要事项和金额。 (四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因。 四、企业财务风险情况 (一)企业从事的风险投资业务，主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况。 (二)企业债务负担情况，主要包括长、短期借款同比增减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息情况。 五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项。 公司财务分析报告范本 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年
财务分析案例分析
四、案例分析题 【45】ABC公司2008年某有关资料如下：单位：万元 请思考： （1）根据以上资料，计算该公司2008年的流动比率、速动比率和资产负债率。 （2）假设该公司同行业的各项比率的平均水平如下，试根据（1）的计算结果，对公司财务状况作简要评价。 答案: 由题意得： （1）流动资产=300+200+102+98+480+20=1200（万元） 速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款 （2）速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用等 速动资产=1200-480-20=700（万元） 资产总额=1200+1286+14=2500（万元） 流动比率=1200/（300+200）=2.4 速动比率=700/（300+200） 资产负债率=（200+300+600）/2500=44% （2）从流动比率和速动比率分析看，企业偿还短期债务能力较强，资产流动性较好。从资产负债率分析看，其高于同行业水平，财务风险较大，影响企业未来筹资。 【46】沃伦·巴菲特投资成功重要经验 沃伦·巴菲特是一个具有传奇色彩的人物，1956年他将100美元投入股市，40年间创造了超过200亿美元的财富。如将巴菲特旗下的伯克希尔·哈撒韦公司32年来的逐年投资绩效与美国标准普尔500种股票价格指数绩效相比，可以发现巴菲特在其中的29年击败指数，只有3年落后指数。更难能可贵的是其中5年当美国股市陷入空头走势回落之际，巴菲特却创下逐年“永不亏损”的纪录。他不仅在投资领域成为无人能比的美国首富，而且成为了美国股市权威的领袖，被美国著名的基金经理人彼得·林奇誉为“历史上最优秀投资者”，使全球各地的股票投资者都热衷于巴菲特投资方法和理念。 巴菲特投资成功的最重要的经验是注重对公司的分析研究，阅读大量的年刊、季报和各类期刊，了解公司的发展前景及策略，仔细评估公司的投资价值，把握好入市时机。可见，财务报表分析对于投资决策的重要性所在。当然财务报表分析的应用领域不仅仅是投资决策。
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公司财务状况分析报告 公司财务状况分析报告怎么想?财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，看看下面的公司财务状况分析报告及相关文章吧! 小企业财务分析报告 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%。 资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。
企业将资金的重点向固定资产方向转移。 应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。 因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。 流动资产的增长幅度为xx%。 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。 总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。
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报表分析 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。 与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （一）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析