合同能源管理

1

帮助节能减排管理方法有效落实的重中之重就是合同能源管理，它属于节能减排范围内的新型产物，以产业相关内容作为剖析对象，高效实施合同能源管理的重点在于有效的结合相关产业特点，对于合同能源管理的模式进行了最为深入的探查，对此模式进行总结，结合国内能源行业节能服务的历史发展进程分析得出，大力度的相关政策硬性规定配合以规模统一的完备体系是加快合同能源管理发展的关键。

热力公司遵循节能减排的洁净发展观念，按照合同能源管理节能部门的相关要求，采用最适合的方式进行节能运作管理。北京热力集团受限于国家政策没有及时到位，加上受自身原有管理思维框架禁锢以及资源配置的制约，合同能源管理运作不规范，为了确保项目的快速进行，一整套适合热力公司合同能源管理机构的完备实施方案和方案具体落实政策都应该被妥善制定出来。

对于国内外的合同管理模式，我进行一系列的对比，发现二者差异，以北京热力集团的合同能源管理模式为例，并进行了深入分析，得出结论。分析了对策和建议，根据北京热力集团市场规模广阔及三级责任分级管理的特点，得出与北京热力集团合同能源管理的最优模式：制定实际运营方案和相关管理模式，以专业化节能公司做实践基础，进行集合资源，大规模的开展专业运作。分析有关实例的运作问题，以集团内部的标准信息化体系为工具，对全厂进行必备职能的深入普及。由此，进一步分析认为该模式可以为北京热力集团以及其他大型能源集团推行合同能源管理，加快节能减排提供有效的借鉴。

2

1.1.1 研究背景

随着国家工业产业的逐步发展，我国的能源需求越来越大。考虑到全球范围内的能源安全问题，结合当下国内环境容量得出我国的资源保护力度还不够到位。对于我国来说，在“十二五”的进程中节能减排的重要性不言而喻。在国务院的一个关于节能减排的工作方案中指出，在2015年，我国的能源消耗均值远远低于五年以前，相当于大量煤炭资源被节约。二氧化碳的排放要下降17%。热力行业是国家的能源消耗大户，各热力公司特别是国家热力行业的重要成员，每年消耗的煤炭资源和排放的温室气体规模非常大，而这种情况，被国家督查部门视为“眼中钉”。

国外的新型节能减排机构最先提出了该项目的想法。有着专业的节能公司为为项目提供服务，主要包括：制定并最优化企业节能方案，预测企业节能数值，成立节能项目研究小组细致化项目资金投入和资金融合问题，为项目招标配备最佳节能团队，监测节能项目具体实施全过程。服务的高度综合性利于项目技术引进，资金投入，机构建立等各方面问题的完备解决，大大促进了节能减排工作的开展程度。合同能公园管理模式有着巨大的商机，但因为相关体制不够完善，阻止了其全面性地高速发展。因此需要结合其当下的环境影响因素，分析耗能方的耗能原因，有针对性的提出切实可行的节能方案，并落实贯彻到每一个步骤中。

1.1.2 研究意义

通过对国内外能源管理模式的全面分析，深入剖析背景热力集团在实施能管管理模式方面的相关问题，并制定最优解决措施以梳理清晰能源管理模式的管理概念，实践运行流程，相应保障部门。要明确各部门的责任和权益，构建出北京如利集团合同能源管理模式的最优框架，发挥完备系统的规模力量，促进合同能源管理在整个热力集团范围内的开展。如此同时，也要提出集团化运作模式的推广程序路线流程图，便利深层次探究这类大型热力集团的合同能源管理项目。规范化大型热力集团的节能服务行业，使其更适应当下的市场模式，以更专业化的规模为基础平台，已获得最大的利益及获取最具水平的管理模式。

以北京热力集团节能存在推进障碍为切入点，既服务于促进集团节能减排需要，更着眼于节能产业的发展趋势，积极与国际先进模式接轨，提出北京热力集团合同能源管理的运作模式、组织系统改进建议以及实施路线图，这种节能的模式在北京的热力集团得以实施并发扬。

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

由瓦特最先提出合同能源管理。为了推销他发明的蒸汽机，他免费提供蒸汽机安装调控维修等服务，对蒸汽机的功能进行科普，最大化购买方的自身利益，使蒸汽机的销量持续上升。合同能源管理的概念，就是这样被提出来的。

在国外该项目得以充分开拓及发展。

一为研究节能服务行业的历史发展。以美国和欧洲节能服务行业为主要研究对象，Nicole Hopper 和Charles Goldman从行业年度生产总值，公司主要组成部分，市场相关情况等对美国的节能行业进行研究剖析，并预测其接下来的发展情况。Edward Vine则是从提供节能服务的公司的总数量，项目的应用范畴，目前项目面临的多方面的困难，零一年节能行业总运营值这几个方面对其他国家展开了严密的调查分析，对节能服务行业在全球范围内的发展情况展开有根据的论述。

二为调查利于节能服务行业发展的方案。由于节能减排工作具有明显的外部性，节能工作的开展不能只依靠市场的作用，还需要政府政策的支持和激励。Milou Beerepoot 和Niels Beerepoot认为足够严格的审查制度能够高效促进节能服务工作的开展。他们以荷兰建筑行业节能情况为例，从政府相关政策的完备程度和实施力度等方面展开调查，为这一观点提供有力的实际依据。

三为探索应用合同管理模式项目可实行的程度。有很多节能项目的改造过程不能被适用。这一机制的应用受制于企业商业模式、政府政策等因素，采用这一机制的项目开始前必须进行可行性分析，以评判项目成功的可能性及效益。建立了出在很多种环境下的分析是否能够得以实行合同能源管理的系统。为类型多元化的企业合同能源管理项目的实施进行综合评定以便于最优政策的制定。

最后一个方面则是研究该项目的财政风险。在节能项目的实施中存在突发性的风险因素，它妨碍着该项目的高效实施。Evan Mills 和Steve Kromer建议起关于节能项目财政方向的危机分析体系，体系中专业性人才和投资商高度集中。通过双方充分交流信息以对项目风险进行识别和定量化分析，并通过建筑能效改造的实例介绍如何识别、量化及管理项目风险。

1.2.2 国内研究现状

合同能源管理(EMC)在多年的发展历程中，开展了项目科普，实地推行，大面积推广等相应工作，虽有成功但问题仍存。多年的推广工作并没有形成相关EMC的真实产业。因此，国内研究小组开始正视实际问题，从理论的分析转向对实践的掌控，力求及时发现并解决合同能源管理项目发展过程中存在的根本问题。梳理清晰运作流程，将理论化的开展措施落实到每一处。对目前已知问题进行透彻分析得出以下几方面是重中之重：

一是研究中国的节约能源的产业，主要研究在合同能源管理运作过程中的障碍和解决障碍的方案。

黄咏洲、黄玮直接指出目前EMC 发展存在相关制度约束、电力价格相对低廉、融资不便、缺乏权威的节能效果检测手段等障碍，从政府、节能服务公司、金融机构三方面提出改进措施，提议相关部门进行在合同能源管理开展过程中，提高对该项目的传播水平，并确保能源的价格的合理化。节能服务公司应增强技术实力、建立标准化合约、对节能量检测过程进行标准化，金融机构则应寻找多种资金来源、建立周转基金。

许艳、李岩探究欧美国家节能公司的历史发展趋势，得出欧美国家节约能源的服务产业的法规及行业标准和在节能产业发展过程中所起到的作用，在此基础上以中国节能服务产业目前情况与之进行对比，得出节能服务产业发展要注重地区和行业差异的结论，提出合同能源管理在节约能源的领域上的认知度、制定了政策和节能标准的两项建议。

通过分析该项目特点，国家节能减排项目研究小组回顾了EMC 在中国的发展历程，介绍了EMC 在中国的发展现状，把EMC 公司划分为资金依托型、技术依托型及市场依托型三类。该项目组认为我国当下EMC产业相关制度不够完善，没有资金融合相对困难，有关知识掌握程度达不到要求。为了我国EMC 行业的高效发展，要积极与外商开展合作，吸引外商投资。包括加强EMC 行业的能力建设、建设中国EMC产业新的示范项目及建立促进EMC 产业发展专项基金三项建议。

二是对EPC 融资模式的研究。由于我国EPC 项目普遍面临融资难的困境，这类研究集中于借鉴国外已有融资模式的经验，试图对现有EPC 项目的融资模式提出改进。

李玉静、胡振一分析了推广EMC 机制的意义，简要介绍了我国EMC的推广近况，参考美国和巴西的EMC发展历程，阐述了美国和巴西的节能资金融合的模式，即保证型和共享型资金融合模式。他们认为我国应该参考国外优秀的融资模式，引进最适合我国EMC产业发展的相关技术，融会贯通出最优模式，高效促进国内EMC行业的发展速度。

郑武就全球首例中国EMC金融交易平台的构建方案和当下实际运作情况进

行总结，论述了其理论基础——资产证券化及未来收益的证券化，认为该平台可向引入担保机制及将交易项目打包为标准化产品的方向改进。

三是对ESCO 风险管理的研究。由于EPC 项目比较复杂，而实施过程中的几乎全部风险都由ESCO 承担，EPC 项目能否成功很大程度上依赖于ESCO 的风险管理。

吴丽梅、王永祥仔细区别了EMC项目的资金融合风险所属阶段，凭借历史债务涵盖范围，对债务的承担程度等相应动态指标进行风险评估。提出避开风险影响，掌控风险程度，转移风险危害等三种对风险的应对策略。

王婷、胡珀对EMC项目的运作机构的服务框架和实际运作程序进行研究，他们认定EMC项目存在外部环境及能源节约技术及组织管理的风险，并运用灰色多层次的评价模型对此种风险进行评价，充分利用实例检验模型的有效性。

周鲜华、徐勃对EMC项目的利益风险进行多角度剖析，将其风险来源划分为预测节约能量数值的不确定性、融资成本的高低及客户支付的可能性三方面，提出控制节能量测算流程、拓宽融资渠道及加强客户关系管理三项改进建议。

3

2.1.1合同能源管理的内涵

合同能源管理是一种较为新型的机制，是以西方国家作为根据地进一步发展。节能公司是具体节能项目的实践主导者，能量消耗被有效控制，节约的费用加用以支付项目的整体投资。企业利用节约的资金升级节能器械，实现节能减排的目的，这是社会化的新兴型能源管理方式。

合同能源管理是不同于传统节能模式的高效模式，它有效地结合了市场环境因素，达到互惠双赢的最终目的。通过对合同能源管理项目的贯彻落实，在降低能量消耗数值的同时，也因节能减排而为社会带来相对应的巨额利润。作为项目的实施主导者，用能公司实现了市场化和利益化的双重目的。

2.1.2合同能源管理理论基础

两次大型能源危机加剧了环境的压力，世界各国才开始对节能项目重视起来。而一种名为合同能源管理的模式也逐步发展起来。。

节能公司的建立作为采取合同能源管理首当其冲的步骤。作为以专业的节能服务公司，以获取最大收益为主要目的，遵循合同能源管理部门的相关要求，节能公司展开了对能源消耗量的有效控制。通过同意愿节能客户签署合同的授权方式，节能公司为用户提供制定节能方案，投资节能项目，设计节能过程，采购节能材料，施工节能项目，检测项目开展等全套的节能服务，并通过用户对服务好评的口碑相传获得更多的节能客户，取得巨额收益。

一般来说，在节能合同生效期间，客户的节能资金能用于进购节能能源，提供服务公司服务费等多种用途。。

以能源节约公司的运行手段做研究对象可知，该公司是属于经济的范围内能源节约项目的常态化，通过竞争的手段以发现自身的不足并相应改善以谋求更高速的发展。

第一，节能公司承担了客户的节能风险，专业化的妥善解决了节能过程中的技术问题。更高效更充分的解决了节能方的顾虑；

第二，节能服务公司对节能项目进行资金注入，控制住节能客户的融资问题，帮助客户收入更多的节能效益，减小了企业对经济效益的担心；

第三，同类项目在节能公司内部的有效开展能提供可靠的历史依据，得到诸多工作经验。复制性的项目运作，能节省节能的总时间，降低节能的投入成本，有效地控制住节能中的不确定因素出现概率，将节能收益最大化，从多角度减轻了节能项目的经济压力。

4

2.3 其他国家EMC项目运营模式和发展程度

合同能源管理在全球的发达型国家的具体运作已经相应步入正轨。新型产业的形成是其成熟标志。合同能源管理在国外被主要应用于三类典型地区：应用于包括加拿大等北美地区。应用于法德，西班牙等欧洲群体。应用于日本等亚洲区

域。

2.3.1欧美国家合同能源管理项目运营模式和发展程度

美国作为世界发达国家之一，有着丰富的经济资源作为支撑后盾，相对于其他国家而言，美国高的发展初始基点大力度促进了发展速度，使美国跻身为合作能源节能行业巨头。政府机构属大型耗能企业，是节能公司的主要服务对象。美国就合同能源管理出台了一系列法律文案，对政府和节能公司之间的合作进行了合理的控制，政府按照文案要合理化合同能源管理的运用方式，加大对内部楼宇节能的高效改革。金融危机造成了美国合同能源管理产业的发展停滞，但总体发展情况仍保持高速的特点。2008年，合同能源管理项目的年增长率达到7%，产业总收入超过41亿美元，在2013年已超过达到70亿美元。

欧洲的合同能源管理以法国和西班牙为代表，与美国有所不同，主要开展技术升级改造以及热电联产等，模式相对比较单一，以节能分享模式为主。法国相关于合同能源管理的内容很宏观，其中较为突出的是法国的电力行业和气体燃料行业等，为了支持合同能源管理的发展，法国成立了名为环境能源控制署的机构。用于节能服务公司开展合同能源管理项目的资金主要来自于政府的财政拨款以及污染环境的惩罚性罚款的十分之七。

2.3.2亚洲地区国家的合同能源管理模式与发展现状

在亚洲地区，早在1996年，日本就引入了合同能源管理并进行了大力扶持，所以在日本通过各种方式大力扶持的合同能源管理得以非常迅速的发展。由于日本十分重视标准化建设，所以其要求其所有的政府的机构都需要按照日本国家所规定的能耗标准，并且必须在规定期限的限度内开展节能改造，用推行合同能源管理的方式。除此之外，为了激励各个节能服务公司，政府还向其提供了财政补贴和税收的优惠政策

正是因为日本政府采取了各种激励政策和扶植手段，本国的合同能源管理获得了十足的进展，并且国内的市场规模得以不断地拓展，其国内采取合同能源管理节能服务的公司的数量和规模得以成倍增长，在两千零五年就已达到了三百万美元。

2.4我国的合同能源管理模式及其发展现状

合同能源管理进入中国以后，充分发挥了系统化节能的优势，其先进的管理模式给国内节能服务产业带来了很大的促进作用。在合同能源管理模式下，从项目初始阶段的能源审核、项目节能诊断到项目融资、设备安装等全部由节能服务公司提供一条龙式的专业化服务，大大分担了用能单位的精力，并且其节能效果十分明显。

就目前来说，我国的合同能源管理产业的发展十分迅速，据调查数据显示，单单就2011年到2012年这段期间来说，我国节能服务产业总产值有大幅度增长，其中共计3905个合同能源管理项目，比上年增长22. 62%,项目投资总额为505. 72亿元，节约标准煤1774万吨，在环保方面来说，还减排二氧化碳4430多万吨。

2.4.1发展历程

中国引进合同能源管理在1997年，在全球环境基金、世界银行以及国内的相关部门的共同推动下，我国开展了试点研究工作。在山东、辽宁和北京三个省最先建立了多个示范性合同能源管理公司

在第一期示范工程的基础上，该项目在2003年11月，成立了中国节能协会节能服务产业委员会，即正式启动了第二期的项目。除此之外，为了帮助节能服务公司特别是中小节能服务公司解决融资难题，专门设立了世行专项部，从政策上大力扶持。

2.4.2市场规模

就目前来说，我国己经备案了5批的节能服务公司，我国已经有了超过四千家从事节能服务业务的企业，并有超过四十万的人员在从事合同能源管理。在这个情况下，节能服务公司得以迅速发展，尤其是节能产值的增长非常快，现阶段有6家的产值超过10亿元，18家的产值超过5亿元，83家的产值超过1亿元的节能服务企业。

2.4.3节能服务公司的队伍现状

目前，我国节能服务公司队伍建设不断壮大，合同能源管理会员企业不断增加，同时呈现了一些新的亮点：一是国有大型企业例如国家电网、中国节能投资公司等积极合同能源管理节能服务，改变了节能服务公司长期以民营成分为主的特征；二是，许多具有较强专项技术实力的节能设备制造商在销售产品的基础上，

如，哈尔滨九州电气有限公司进一步创新商务模式，进入节能服务行业，提升了合同能源管理产业的技术能力；三是，大型跨国公司（如西门子、日立、施耐德等）陆续进入我国节能服务市场，在理念、技术和投资方面提高了整个产业的总体水平。

2.4.4在国内“叫好不叫座”的合同能源管理

被公认为合同能源管理的核心是“我投资，你节能，共分利”。合同能源管理作为现在最具市场化能力的能效管理模式，就目前来说，其管理模式已经逐步拓展到了工业、建筑及市政项目，在某些领域发挥了巨大的潜力这些领域主要包括了在照明节能、空调节能、供热节能、工业锅炉窖炉节能。合同能源管理被许多节能服务公司作为主力军是为了进军照明节能的市场，在4月25日到27日举行的“2013北京照明展”上，在各个公司看来，由于国家逐步加深对节能减排事业的关注，合同能源管理也被大家视为此项事业中最重要的减排利器，有着广阔的市场空间。但现阶段的市场中，如何进行市场推广和怎样吸引融资的问题仍十分棘手，而且值得警惕的还有信用和经营风险。

有一组统计数据是来自中国节能协会节能服务产业委员会显示出来，在2012年，我国从2011年的412.43亿元合同能源管理项目投资增长到了557.65亿元，其涨幅增了31.21%，并且实现的节能量有着一千八百多万吨标准煤。可是，正是一个商业模式即节能服务企业和用能单位实现起来双赢，却在中国的发展步履维艰，自从合同能源管理这一概念第一次被世界银行带到了中国，而经过了近17年的发展后，合同能源管理给人留下的印象是“叫好不叫座”。在此之中，有“三座大山”难以逾越，即项目难以寻找，融资困难还有信用媒体评价十分不健全。

合同能源管理模式有一个最大的特点，即节能服务公司承担大多数的项目资金。大量投入资金的合同期的前期，而等到了节能的效益得以产生以后，才能在未来的几年中才能慢慢的获得逐步收益。这个由投入资金到未来获得收益的过程的周期很长，，有些资金上的困难是节能服务公司所要面对的。而有些公司为了缓解资金问题的而通过银行融资的道路也十分困难。但是随着市场的逐步加深了对该项目的融资，部分的金融企业和政府部门也开始意识到了这一个模式的价值开始建立各种合作，开始面对问题及情况。对于这种新尝试，上海就冲在了最前

线，在上海市经信委等单位协调下，浦发银行等银行在日前承诺，在“十二五”期间，为合同能源管理项目提供总额近130亿元绿色信贷。截至目前为止，已有10家合同能源管理公司获得融资。

3.1.1北京热力集团的管理思路

北京热力集团就是合同能源管理公司的突出代表，该公司拥有二十多个职能部室、三家分公司、十多家家二级子公司，该公司的发展战略是要把北京热力集团公司建设成为市场化、集团化、现代化、国际化的公司。该公司具有较强发展、盈利和国际竞争能力的知名的能源公司，该公司的集团化管理体质和运营模式主要为集团公司，子公司和集成企业。

由于集团资金紧张、技术遇到风险等相关的节能因素的影响，某些项目不能得到得当的应用。通过发挥节能服务公司的作用，为该项目企业提供的资金融合、技术提供等服务并且充分提高了节能项目的资金融合能力，与此同时，还在一定程度上降低了新的技术的风险，开拓了各个企业运用该种节能项目的方式。

北京热力集团的各个分公司在结合自身实际情况的同时，基本建设逐步实现集团公司系统内部有节能部分的收益、在准确计量的项目也纳入合同能源管理的范畴，全部实施合同能源管理。

3.1.2北京热力集团项目运作方式

专业节能服务公司作为合同能源管理项目的运作主体，其中的各个专业公司都根据自身的市场开拓能力及技术统筹，管理水平，在集团系统基层电厂广泛应用锅炉、汽轮机、高压变频等改造技术，积极开展节能项目技术经济分析，充分了解自身的节能潜力，并充分确认合同能源管理项目的建设程度和改造技术路线及方案，充分开展项目的实施工作。

基层企业根据与专业节能服务公司在项目前期的洽谈情况，确定初步合作意向，并提出釆用合同能源管理的具体项目计划，配合实施。

3.1.3北京热力集团的节能产业目前的发展状况

就目前来说，北京华热科技发展有限公司作为北京热力集团系统中从事合同能源管理业务的节能服务公司的表现尤为突出。该公司已通过中华人民共和国国

家发展和改革委员会的备案，其备案数量已经居行业的前列。

北京华热科技有限公司是隶属于北京市热力集团的节能服务公司，起始注册资金就已达到两千万元，是位于中关村的高新技术产业，北京热力集团热计量项目组是该公司的前身，为了响应国家的节约能源减少排放的号召，也为了推进本集团的节能减排工作，该集团决定成立专业化的节能服务公司以面向供热领域，其相关任务为承担供热计量和供热信息化。

作为该公司前身的北京热力集团热计量项目组曾先后与华智大宝联合开发了公共建筑用热的控制机制、热计量装置产品基于通断时间面积法和如何收费计量的管理系统，系列产品由北京热力集团负责总体方案设计，由华大智宝进行生产制造，生产产品归属北京热力集团，为了热计量改造工作的进一步推展，将企业成果面向全行业进行快速转化，北京热力集团成立了专业的热计量节能服务公司专项开展热计量工作，原有华大智宝生产产品由华热科技负责进行产业化推广，结合热计量分摊运营服务业务，方案主要是为了解决如何面向供热行业提供供热计量收费的整体。截至2014年年底，北京华热科技发展有限公司已在北京市部分老旧小区改造、新建建筑热计量项目上实现了新产品的推广应用，并且有超过七百万的推广面积的成果。

就目前来说，作为北京热力集团的下属分公司，北京华热科技发展有限公司已经承担了新一代的热计量装置产品即通断时间面积法产品的开发设计及服务和生产的工作，在产品质量保障上实行ISO9001质量管理体系，产品均需经过多道检测工序，包括原材料检测、产品老化、阀门试水打压测试等关键环节，为了保障产品的最终质量，该公司还加强对关键部件生产加工和外部原材料的质量把控。是北京热力集团认可的通断时间面积法产品质量过关的供热计量装置生产企业，年生产能力达到15万套。

公司现有员工80%为本科以上学历，硕士以上学历比例占到16%，研发技术人员占到60%以上。公司核心技术团队多位成员均有10年以上供热行业相关技术和管理经验。在节能咨询、节能设计、热能工程、智能化控制、计量检测技术等方面均有高级专业人才。不仅员工学历水平较高，公司还与清华热力学院、中国科学院热能所、中国建筑研究院等高校及单位单位均建立了生产学习研究一体的合作关系。

该公司研发通的系统符合了国家的《JGJ173供热计量技术规程》和《JG/T 379通断时间面积法热计量装置技术条件》的要求，其主要遵循的原则是按楼栋计量，按各家各户分摊，其研发的供热管理的系统是自主研发的，不仅整合了热计量技术，还在节约能源的基础上保障了舒适度。

3.2合同能源管理的发展模式存在的各类问题

就北京热力集团来说，有三个方面的合同能源管理的发展问题：一是，客观上存在的国家政策不到位的问题，国家非常重视节能减排，也要求加快推行合同能源管理，但没有能够彻底借鉴发达国家的做法进行具体的立法；同时，国家制定的合同能源管理税收减免、财政奖励等也不能够完全到位；二是，集团公司内部管控体制机制不健全，三级责任主体没有形成合力，集团系统技术、资金、人才资源没有能够得到有效的整合；三是，专业节能服务公司力量薄弱，集团从统一管控和按照市场规则有序竞争的角度组建了多家节能服务公司，然而合同能源管理对人力资源有着较高的要求，可各公司的工作人员队伍能力整体较弱，对于项目技术管理的需要是无法满足的，导致项目服务质量不高。

另外，还存在着合同能源市场模式较为单一、节能服务公司融资难、用户参与兴趣不高等等多方面亟需解决的问题。

3.2.1国家支持政策不到位

国务院办公厅日前下发了一个关于如何进一步推行合同能源管理以促进节能服务产业的文件，而财政部与国家税务总局也出台了一个合同能源管理税收优惠政策，可是该优惠政策却没有具体细则内容。财税【2010】110号文件规定了暂免征营业税及增值税条款，但是关于增值税，没有明确应该如何处理进项税。

由于设备采购及施工是合同能源管理项目的最主要的投资，这个项目有着较大的进项税，对于该进项税，节能服务公司采购设备得不到抵扣，在一定程度上公司所承担税收负担不减反增。另外，部分地方税务部门不熟悉合同能源管理模式，对税收减免执行不到位。

国家财政部和国家发展和改革委员会推出了财政奖励合同能源管理项目资金管理的暂行办法，该办法提出，某些节能服务公司即国家备案的，能得到国家和地方财政奖励资金的支持，然而，普遍存在着地方政府对外地节能服务公司财政奖励迟迟不到位的现象。由于该政策的实际执行不够到位，在某程度上降低了

公司对于开展合同能源管理项目的积极性。

3.2.2集团系统管控不足

集团公司始终把三级责任主体管理贯穿于合同能源管理项目的推行，要求三级责任主体各负其责，而且合同能源管理的指导意见得以制定，却没有建立相关的体制机制在具体的操作层面上，再加上该项目的实施主体已经由用能单位改为为了现在的节能服务公司，义务要求用能及子公司在一定程度上有所减少，责任难以全部落实。

集团提出，在集团系统对于符合合同能源机制的项目要按照双优先原则，即“节能服务公司为集团内部的用能单位提供改造服务要优先，用能单位选择集团内部的节能服务公司进行合作要优先”。但由于节能服务公司较多，集团对各节能服务公司的分工虽然进行了明确，但由于没有把合同能源管理项目进行对接，导致项目落地较少。集团公司针对合同能源管理业务陆续出台了相关支持政策和指导意见，但资金预算、费用列支等财税配套政策相对滞后，一定程度影响了业务的开展。另外，集团提出所有符合合同能源管理机制的项目纳入到合同能源管理仅作为指导意见，没有下达强制性文件，导致落实不到位。节能服务公司的门滥较低，要求上对于对人员、技术、资金较为松懈，就目前来说，已有两千三百多家的节能服务公司通过了国家备案，客观上存在通过低成本价抢占市场等非正常竞争的威胁。

3.2.3节能服务公司人才贫乏、资金融合困难

由于合同能源进入国内时间不长，对于许多节能服务公司，合同能源管理项目运作也是一个新生的事物，在推动合同能源管理业务的快速发展方面，节能服务公司还有着管理体系不善，技术水平低，资金融合困难的问题。

合同能源管理项目包括项目可研论证、项目投资、设备招标采购等重要环节，如何规范有序进行决策，很多节能服务公司缺乏完整的管理程序，容易造成决策失误并可能衍生采购环节的廉洁风险；项目运作需要一定数量的熟练掌握节能诊断技术，分析论证能力的专业人才，目前，这方面的人才整体比较缺乏。

在融资方面，虽然中央预算内投资和中央财政节能减排专项资金安排了合同能源管理项目专项支持，但是相关的财政预算还不足以作为支持和引导节能服务产业

发展，而且电力行业节能公司大多处于创业初期，规模较小，自有资产不足，不具备开发核心技术的能力，企业的运营能力和市场营销能力比较薄弱，银行的信贷等级较低，财务制度不够规范、银行资信等级较低等，于是在无法提供项目担保或抵押物的状况下，想要获取银行的贷款是比较困难的；国内的投融资机构对于纷繁复杂的节能技术和节能产品不熟悉，缺乏足够评估节能项目的能力，因此，合同能源管理项目是具有融资难度的。

除此之外，一般在五年内采用合同能源管理模式实施的节能改造项目设备资产能够完成所有折旧摊销，以便于合同期满后资产的无偿转让。与原有技改模式的折旧相比，电厂在这5年分享的节能收益较少，对电厂积极性有一定影响。

6

4.3北京热力集团合同能源管理项目存在的不足

即使合同能源管理项目已经具有前文所述的多项优点，但在日后N公司实施其他合同能源管理项目中，N公司M热力厂电粟变频改造合同能源管理项目仍有部分问题值得重视：

项目的谈判指的是：双方的利益协商调整，制定合同能源管理项目，了解节能潜力，确定节能目标、项目成本和利润、项目周期、项目能耗基准，制作项目技术方案和设备方案，处理调整因素以及其他项目影响因素，是合同能源管理项目谈判过程中的难点和重点，但仅由本单位管理人员及本单位技术经济方面专家进行谈判有一定局限性，应在后续其他项目的谈判成员中聘请相关方面专家。

7

当前研究的重点是如何降低合同能源管项目运作中存在的风险。关于降低运作风险这一问题，可以总结成两类观点：一类是认为在政策方面，政府将安全且长期的投入保障资金，并出台合同能源管理机制的推动细则，保障资金投入的长期性和安全性；另一类是认为出台对EMC执行的明确细则，当能够界定节能效果时，就能降低风险。根据政府政策导向，虽然国家已经提高节能降耗工作的重要程度，

节能效果界定：节能项目实施完毕后，节能服务公司和客户就节能量的界定存在争议，也是很多合同能源管理不能执行到底的关键因素。节能服务公司和客户就节能量的界定需要充分协商达成共识的基础上实施，并签订确定的合同，可以避免节能量界定的争议。了解可持续发展的各方的分配比率，合理协调EMC 项目中的各方面营收利益，是具有积极导向意义的。

市场风险：能源价格波动能够影响合同能源管理的执行，一般节能服务公司与客户在签订合同能源管理协议的同时就明确了能源的价格，但由于能源价格的波动，肯定对节能服务公司和客户的营收构成影响。新产品频繁的更新以及技术不断的推陈出新，会直接影响到合同能源管理协议的开展。

融资风险：在节能公司的大量资金合支持下合同能源的才能顺利实施，这必定会使节能服务公司的资金压力有所增加啊，而融资问题也是能造成合同能源管理项目无法顺利实施的关键因素。由于国外节能公司发展早，资金实力基础好，大部分靠自节能公司的自有资金。而我国节能服务公司起步晚，融资能力需要加大，充分利用商业银行贷款，积极拓宽融资渠道釆用多重融资方式。

8

5.2集团实施合同能源管理模式推广需要解决的问题

信息：合同能源管理是个新概念在北京热力集团刚开始实施。EMC涵盖面较为广阔，有多元化的发展机会。必须要加大合同能源管理概念的传播、推广工作的力度，除道路照明以外的其他北京热力集团的项目都能使用合同能源管理，但还需要一个经过一段时间进行信息传播过程。

政策：虽然政府对北京热力集团给予了节能减排资金扶持，使北京热力集团受到了激励。但在此项目中，节能服务公司为北京热力集团承担了资金风险，政府也需要节能服务公司同样给予扶持。这对节能服务公司推广节能灯源能带来很大的帮助。同时，政府可以带动银行为这种节能项目融资，使该项目享有相对低的贷款利率，这也将有助于合同能源管理模式节能产品的推广。

人才：北京热力集团在节能领域一直没有专人负责，需要成立专门机构，实行专人负责，以利于合同能源管理模式的推广和发展，这也符合政府持续开展节

能减排的政策。虽然北京热力集团已经充分了解EMC的整体执行思路和步骤，但是还需要不断地磨合和指导执行中的各种细节。

节能结果认定：在该项目中虽然北京热力集团和节能服务公司对道路照明的灯具节能量达成了共识，但对路灯出现特殊情况的照明需要进一步明确和细化。目前存在开灯时间固定，不利于北京热力集团根据道路需要灵活运用照明灯源。

5.3集团实施合同能源管理模式的关键成功因素

北京热力集团热力站项目合同能源管理的实践证明，合同能源管理模式是能够符合合同能源管理双方的利益的，真正实现了双方共同获利的目的。使优秀的节能产品在北京热力集团得到应用，使北京热力集团用最小的投资活动了稳定可靠的节能新产品。

北京热力集团热力站项目合同能源管理实践证明，合同能源管理模式的成功因素包括：合同能源管理模式已经变化的适合中国国情，在中国具体广阔的发展空间，并且存在着巨大的节能潜力。

1、全过程的节能项目服务

合同能源管理规定，实施节能项目合作方向客户提供项目的全过程服务，包括融资、技术、质保等，这一点受到各类耗能用户和中小型企业的青睐，这是其他任何商业模式无法比拟的。

2、为客户承担了节能项目的所有风险

合同能源合作方为了保证了客户有足够的节能量制定合同，分享项目节能效益所得、收回投资成本，即合同能源合作方将承担了所有经济和技术风险，这收到了广大客户的喜爱。同时，利于节能设备提供方以及节能技术持有者快速占领市场。

3、已解决节能项目的融资问题

在客户零投资或非常少投资的情况下完成节能项目改造，类似BT投资、借鸡生蛋的商业模式。这种模式从根本上解决了客户资金短缺、银行贷款难的融资问题，也节省了客户的现金流。同时，这种模实行分期支付节能费用，在一定程度上抑制了通货膨胀率。

合同能源管理模式不仅为客户提供了以上的成功因素，同时该模式也为EMC公司提供了如下成功因素。

1、EMC与客户的合作

客户凭借零投入或者少投入便可以获得优良的服务或节能产品，这使EMC 公司与客户共同的目的项目实施成功，客户的利益是零投入或少投入即可获得优良的服务或节能产品，E而MC项目中获得利润。项目成功因素是客户在项目中与EMC公司的配合。

2、EMC在客户的帮助下防范经济风险

EMC在客户的帮助下防范经济风险，客户向EMC提供担保，用来增强EMC 投资的信心。最终实现客户获得节能效益和EMC公司获得利润的双盈利。

3、EMC技术风险的防范。

节能产品的选型的前提是合同能源管理实施，选择可靠并且有效的节能产品，可以防范技术风险，这是项目成功的基础。

5.4在热力站领域以外的其它项目中合同能源管理的应用

北京热力集团热力站项目实施的合同能源管理模式，经过该项目3年来稳定、可靠、有效运行实践证明，该项目是很成功的，它用实际行动证明了合同能源管理模式是有效且具有科学性的。不但如此，合同能源管理模式可以广泛应用于其它节能行业，如供热、供电、供水、供气、制冷、动力机械、制冷、食品加工、食堂厨具等，这些领域可以参照北京热力集团道路照明的合同能源管理模式实施。

9

6北京热力集团合同能源管理模式战略方案设计

北京热力集团旗下有近百家热力企业，是国家的耗能大户，从建设资源节约型和环境友好型企业的客观需要以及通过节能减排实现降本增效的实际需要出发，集团全体高度重视合同能源管理的工作，希望加快推行合同能源管理，打造自身的合同能源服务产业，利用市场机制促进节能减排、减缓温室气体排放，形成新的经济增长点。

国家已经就合同能源管理出台了相关支持政策，通近些年的合同能源管理项目实践，集团系统也积累了一些管理和运作的基本经验，因此，集团公司应抓住

国家发展节能服务业的机遇，致力于充分利用好国家的支持政策，立足自身，在系统内、外大力开展合同能源管理，能够促进集团公司的节能服务产业发展。

6.1实施思路

充分利用国家支持政策并依集团公司专业化、规模化优势，使市场机制发挥最大的作用，将合同能源管理全面推进，把加快节能新技术、新产品在锅炉、汽轮机等系统的推广应用作为重要手段，不断提高热力机组的能源利用率，推进节能减排和节能服务产业在集团公司内的发展。集成集团公司内专业公司、基层企业及集团外技术研究院等先进技术，以合理分享节能效益为基础，建立一套合同能源管理项目符合实际的双赢节能减排机制；集中组织、统一管理，改善热力产业与节能服务产业的资源配置，提高节能的综合效益；规范运行，并严格按照国家及集团公司有关规定，使得合同能源管理工作向健康的方向发展。

北京热力集团的合同能源管理主要方向是为提高锅炉效率和汽机效率，降低厂用电率，实现节能降耗为目的。通过实施合同能源管理项目改造锅炉燃烧智能优化系统、改造空气预热器密封、利用烟气余热、优化锅炉吹灰智能系统、再热气温低治理、采用煤粉动态分离技术、锅炉阀门内漏治理等提高锅炉效率；实施汽轮机通流改造、汽封改造、汽轮机冷端优化、汽轮机顺序阀控制、双背压凝汽器系统优化技术、机组滑压优化运行技术、回热系统优化、凝汽器真空节能保持系统等提高汽机效率；通过电除尘器节电技术、变频调速技术、循环水粟双速电机改造技术、大功率给水栗变频技术、引风机汽动技术等降低厂用电率。

集团公司层面成立合同能源管理委员会作为领导小组，全面负责合同能源管理的发展方向规划和路线图的决策，指导工作原则。领导小组下设立合同能源管理办公室，办公室人员由集团公司安全生产部等相关部门组成，主要职责是制定合同能源管理实施办法等制度，结合集团公司有关基建领域的工程建设和生产领域的技术改造等管理方式，进行合同能源管理项目的指导和监督，协调专业节能服务公司、分子公司和职能部门等各责任主体，共同推进合同能源管理工作，使其能够持续健康发展。

图6-1北京热力集团合同能源管理组织架构图

6.1.1制定计划

在结合专业节能服务公司有关积极开展节能项目技术经济的分析后，了解节能潜力，制定节能项目的创设和改造的技术方案，配合机组检修的相关计划安排，一步步实现将企业系内的能够准确计量的节能项目以及节能收益纳入合同能源的管理范围盒子内，并全部实施合同能源管理。并按技改计划报送流程，将传统节能技改项目和合同能源管理的具体项目和实施计划，编入每一年度的技术改造计划申报中

根据集团公司年度技改项目审查工作的要求，项目单位向集团公司上报节能项目，需要附上项目可研报告、节能项目性能试验报告等，作为项目批复的依据。集团公司由安全生产部组织专家审查后，把已经通过初步审查的年度节能技改初步计划交予专业节能服务公司，在结合项目单位所提供的性能试验数据之后，专业节能服务公司将进行技术分析，编制可研报告，并敲定可以按照合同能源管理方式开展的项目，经集团公司的审批通过后，将集团年度合同能源管理项目计划统一下发到专业节能服务公司集团分子公司以及基层企业。

6.1.2重点突破

专业节能服务公司与热力企业建立稳定设具有规范性的合作关系是必须的。一些紧急需求的重点节能项目，为发挥示范作用，可以从“全厂诊断与治理”及“专项诊断与治理”两方面开始突破。

为了提高诊断工作的效率，可以依托集团公司对标平台，通过数据蹄选比对，选取能耗较高的热力企业作为拟进行全厂范围内节能诊断的对象。开展热力性能试验和组织相关专家力量，根据专家对电厂现场情况的查看和热力性能的试验结果等手段从电厂的汽轮机效率(热端效率，通流效率，回热效率，冷端效率)、厂电用率和锅炉效率等角度寻找出机组耗能问题的所在。然后根据发现的具体问题，运行优化调整、设备治理与节能改造等，并对应提出合理的建议和措施，并对符合合同能源管理机制，节能在500-10000吨标煤，且节能量的计量符合“三可”原则的项目，节能技改可以按照合同能源管理模式。例如，为了交钱福利转动设备厂的用电率，可以通过改造大型高耗能的辅机转动设备的变频；为了减少空气预热器的漏风率，可以使用预热器漏风控制技术；而为了节约厂区用电量和增加除尘器的效率，可以通过推广除尘器智能电控装置。

6.1.3效果验证

实事求是是合同能源管理的基本原则，为了确保科学的节能测量方法、测量的数据具有准确性自己测量的节能量具有真实性，实事求是是必须的。节能量的确认要以实际运行效果为依据，严格按照技术经济的有关方法进行核算。

根据行业标准，如GB/T13234-2009《企业节能量计量》等计算方法。按照同工况、同边界条件的原则，在项目实施前后一个月内对技改设备进行性能对比试验，计算得出的实际节能量。如，锅炉本体改造项目以锅炉效率变化率及机组改造前一年度累计供电煤耗，计算节约标煤;汽机本体、回热系统和汽粟改造，以机组热耗率变化率及机组改造前一年度累计供电煤耗，计算节约标煤量；其余辅机改造均以耗电（量）率变化，计算节电量。

6.1.4总结提髙

定期总结合同能源管理工作进展情况，盘点存在的主要问题，规范行为、有序推进，保证合同能源管理工作高质量开展。主要如下：

一是，制度建立方面，根据国家对合同能源管理工作的要求，结合业务实践，不定期进行梳理业务制度，确保通过完善的业务体系支撑合同能源管理工作的良性发展。

二是，技术应用方面，详细盘点国家节能技术名录所列的推广、示范、试点各类技术的应用情况，对于具备改造条件的项目及时落实节能项目实施；及时总