【VIP专享】第3章：外币交易会计(作业题)

高级财务会计练习第三章——外币业务会计

外币业务会计 1、AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，按月计算汇兑损益。 <1> 、公司2012年1月有关外币业务如下： ①本月销售商品价款300万美元，货款尚未收回(不考虑增值税)； ②本月收回前期应收账款150万美元，款项已存入银行； ③以外币银行存款偿还短期外币借款180万美元； ④接受投资者投入的外币资本1 500万美元，作为实收资本。收到外币交易日即期汇率为1美元＝6.35元人民币，外币已存入银行。 【要求】根据以上业务编制会计分录。 2、AS上市公司以人民币为记账本位币，对外币业务采用交易日即期汇率折算。属于增值税一般纳税企业。 （1）2009年1月20日，以人民币银行存款偿还2008年11月应付账款100万美元，银行当日卖出价为1美元＝7.14元人民币，银行当日买入价为1美元＝7.10元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝7.12元人民币。2008年12月31日，即期汇率为1美元＝7.15元人民币。 （2）2009年2月20日，收到某公司偿还应收账款500万美元，并兑换为人民币。银行当日卖出价为1美元＝7.16元人民币，银行当日买入价为1美元＝7.14元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝7.15元人民币。 （3）2009年10月20日，当日即期汇率是1美元＝7.3元人民币，以0.2万美元每台的价格从美国购入国际最新型号的健身器材500台(该健身器材在国内市场尚无供应)，并于当日支付了美元存款。按照规定计算应缴纳的进口关税为5万元人民币，支付的进口增值税为8.5万元人民币。 （4）2009年10月25日以每股6.5港元的价格购入乙公司的H股500万股作为交易性金融资产，另支付交易费用10万港元，当日汇率为1港元＝1.1元人民币，款项已用港元支付。 （5）2009年12月31日，健身器材库存尚有100台，国内市场仍无健身器材供应，其在国际市场的价格已降至0.18万美元／台。12月31日的即期汇率是1美元＝7.2元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。 （6）2009年12月31日，乙公司H股的市价为每股6港元，当日汇率为1港元＝1.2元人民币。 <1> 、编制2009年1月20日以人民币银行存款偿还应付账款的会计分录。 <2> 、编制2009年2月20日收到应收账款的会计分录。 <3> 、编制2009年10月20日购入国际健身器材的会计分录。 <4> 、编制2009年10月25日购入交易性金融资产的会计分录。 <5> 、编制2009年12月31日对健身器材计提的存货跌价准备。

第三章 外币业务(答案)

第三章外币业务会计 一、单选题 1. 某企业外币业务采用当日的即期汇率进行折算。该企业本月月初持有20000美元，月初即期汇率为1美元=6．30元人民币。本月15日将其中的5000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=6．20元人民币，卖出价为1美元=6．24元人民币，中间价为1美元=6．22元人民币。企业售出该笔美元时应确认的汇兑损失是人民币( )。A．500元 B．100元 C．200元 D．300元 2. 企业收到投资者以外币投入的资本，折算时应当采用 ( )。 A．合同约定汇率 B．即期汇率的近似汇率 C．交易发生日即期汇率 D．交易发生日远期汇率 3.对外币报表进行折算时,应按照交易发生时的即期汇率进行折算的项目是( )。 A.应收账款 B.长期借款 C.资本公积 D.固定资产 4. 下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（）。 A.应收账款 B.交易性金融资产 C.持有至到期投资 D.可供出售权益工具投资 5. 某公司对外币业务采用业务发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。20 X1年3月20日从境外购买零配件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的即期汇率为1美元= 6.82元人民币。3月31日的即期汇率为1美元=6.83元人民币。4月30日的即期汇率为1美元=6.84元人民币。该外币债务4月份所发生的汇兑损失为人民币（）。 A.-10万元 B.-5万元 C.5万元 D.10万元 6. 关于外币报表折算差额的处理，下列说法中符合现行会计准则规定的是（）。 A.记入当期损益 B.在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 C.作为资产反映 D.作为负债反映 7. 企业对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的所有者权益项目除“未分配利润”项目以外的其他项目采用的折算汇率是（）。 A.交易发生日的即期汇率 B.按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率 C.资产负债表日的即期汇率 D.平均汇率 8. 甲公司的记账本位币为人民币。20×5年12月5日以每股2美元的价格购入A公司10 000股作为交易性金融资产，当日汇率为1美元＝6.6元人民币，款项已经支付，20×5年12月31日，当月购入的A公司股票市价变为每股2.1美元，当日汇率为1美元＝6.4元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当期损益的金额是人民币（）。 A.2 400元 B.6 400元 C.1 000元 D.6 600元 9. 企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用将所有项目折算为变更后的记账本位币，采用的折算率是（）。 A.变更当日的即期汇率的近似汇率 B.变更当日的即期汇率 C.当期平均汇率 D.当期期末汇率 10. 外币财务报表折算时，所有者权益变动表中的“未分配利润”项目应当（）。 A.按平均汇率折算 B.按业务发生时的即期汇率折算 C.按资产负债表日的即期汇率折算 D.根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算确定

第3章：外币交易会计(作业题)

第四章外币交易会计（作业题） 思考题 1.什么是外币业务？外币业务有哪几种类型？ 2.何为记账本位币？何为列报货币？企业在选定记账本位币时应考虑哪些因素？ 3.记账本位币变动时应根据哪些规定进行处理？ 4.外汇汇率的基本标价方法有几种？其特点是什么？ 5.什么是汇兑损益？它有几种类型？对其如何进行确认？ 6.我国企业会计准则对汇兑损益的处理有哪些规定？ 7.我国企业会计准则对外币财务报表的折算有哪些规定？ 练习题 一、单项选择题 1.将一种货币兑换为另一种货币的业务是（）。 A.外币交易 B.外币兑换 C.外币信贷 D.外币折算 2.资产负债表日本国货币与外币之间的比率是（）。 A.现行汇率 B.历史汇率 C.即期汇率 D.远期汇率 3.属于已实现汇兑损益的是（）。 A.交易损益 B.调整损益 C.换算损益 D.折算损益 4.企业在资产负债表日将所有外币货币性账户按期末即期汇率进行调整时而产生的汇兑损益是（）。 A.交易损益 B.折算损益 C.调整损益 D.兑换损益

5.按照两项交易观点，确认的购货成本或销售收入取决于（）的汇率。 A.交易日 B.结算日 C.决算日 D.成交日 6.对于投入外币资本业务，应当采用交易发生日即期汇率折算。不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生（）。 A.盈余公积 B.资本折算差额 C.汇兑损益 D.财务费用 7.企业应将借人的外币按交易发生（）的即期汇率折合为人民币记账。 A.当日 B.当年 C.年末 D.月末 8.在编制合并报表前，需要对（）公司的外币报表进行折算。A.母公司B.子公司C.关联方D.债权方 9.在采用流动与非流动项目法时，对于非流动资产应按（）进行折算。 A.现行汇率 B.历史汇率 C.即期汇率 D.远期汇率 10.美国财务会计准则委员会在第6号财务会计准则公告中，将（）确立为外币报表折算的唯一公认原则。 A.流动与非流动项目法 B.货币与非货币项目法 C.现行汇率法 D.时间量度法 11.按照两项交易观点，我国普遍采用的方法是将汇率变动的影响确认为（）A.收入调整B.权益调整 C.已实现损益 D.未实现损益 12.以下属于外币非货币性项目的是（） A.应收账款 B.长期股权投资 C.长期应收款 D.长期借款

第三章 外汇与汇率练习答案

第三章外汇与汇率练习 一、概念 外汇、汇率、直接标价法与间接标价法、基本汇率与套算汇率、固定汇率与浮动汇率、买入汇率与卖出汇率、即期汇率与远期汇率、升水与贴水、套利、套汇、货币替代、铸币平价、一价定律、绝对购买力平价与相对购买力平价、套补的利率平价、弹性价格货币分析法、汇率超调、抛补套利（抵补套利） 二、思考题 1．现钞价低于现汇价的原因。 2．在不同的汇率标价法下，外汇汇率变动的含义是什么？3．中央银行参与外汇市场的目的是什么？举例说明 4．试述影响汇率变动的主要因素。 5．试述汇率与国际收支的关系。 6．汇率变动对一国的对外贸易将产生怎样的影响？ 7．外汇与外币的区别是什么？ 8．试比较远期外汇和外汇期货交易。 AHA12GAGGAGAGGAFFFFAFAF

9．什么是一价定律，它成立的条件是什么？ 10．请简述超调模型中的汇率动态调整过程。 *10．联系实际说明人民币升值将对我国经济产生怎样的影响？ 三、判断并改错 （）1．外汇就是以外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。 AHA12GAGGAGAGGAFFFFAFAF

（）2．在间接标价法下，当外国货币数量减少时，称外 （）3．A国对B国货币汇率上升，对C国下跌，其有效汇率可能不变。 （）4．以单位外币为基准，折成若干本币的汇率标价法是直接标价法。 （）5．根据利率平价说，利率相对较高的国家未来货币 ．浮动汇率制下，一国货币汇率下浮意味着该国货 （）6 （）7．甲币对乙币升值10%，则乙币对甲币贬值10%。（）8．金币本位制下，汇率的波动是有界限的，超过界 9．升水表示远期外汇比即期外汇贵，贴水表示远期 （） （）10．根据利率平价说，A国利率若高于B国利率10%，则B国货币升值10%，反之则贬值10%。 （）11．在直接标价法下，外汇的买入价低于外汇的卖出 AHA12GAGGAGAGGAFFFFAFAF

第三章即期外汇交易

第三章即期外汇交易 第一节外汇交易概述 1，定义：货币的买卖 主要的交易方式可以透过： ·银行间直接交易系统，如Reuters Dealing 3000-1 ·报价经纪商（voice brokers） ·电子撮合系统，如Reuters Dealing 3000-2 2，外汇交易内容 ·交易日期（trade date） ·交易对手(counterparty) ·货币种类（currencies） ·汇率（exchange rate） ·交易金额（amounts） ·交割日期(value date) 支付指令（payment instructions） 3，交易机制 前台:交易室是店头市场真正的交易场所 中台:主要是由风险管理人员、经济学家、技术分析师与法律顾问等人组成，这群人提供交易员特殊的支援或建议。 后台:确认交易内容、处理交割事宜、问题处理与现金管理等，在这特别要谨记的是如果没有后台，交易员根本不可能进行交易。当一笔交易完成後，交易员必须制发交易单（dealticket）然後送到後台进行交割事宜。 4，外汇交易工具 第二节即期外汇交易 一、即期外汇交易(Spot Transaction)简介 1.定义 是指外汇交易成交后2个营业日内办理交割的外汇业务。双方达成外汇交易协议这一天称为成交日。达成交易后双方履行资金划拨、实际收付的行为在金融业务中称为交割，这一日是交割日，也称结算日或有效起息日。 2.即期外汇交易交割时间的确定 交割日必须是交易有关货币国家的营业日，在外汇交易中，是指两种货币的发行国或地区的各自营业日。交易双方的结算日应为同一工作日。如果两种货币交割时其中的任何一个国家，在交割日是节假日，则交割日顺延，直到两个国家的银行都营业为止。 1)标准起息交易 交割日为成交后第二个营业日。 假日不涉及美国银行时:顺延. 两种情况 涉及美国银行时:成交日后第一天是美国银行假日,另一国不是时,不顺延. 四种情况

第三章 汇率基础

第三章汇率基础 教学内容：1、外汇与汇率；2、影响汇率变动的主要因素；3、汇率变动的经济影响；4、汇率制度。 教学目的：掌握外汇、汇率和汇率制度的基本内容；理解影响汇率的因素和汇率变动的经济影响；了解固定汇率制与浮动汇率制的优缺点。 第一节外汇与汇率 一、外汇 1、概念：是国际汇兑的简称。 动态：把一种货币兑换为另一种货币以清偿国际间债务的金融活动。动态外汇强调的是过程。 静态：以外国货币表示的能用于国际结算的资产。 《中华人民共和国外汇管理条例》规定，“本条例所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（1）外国货币，包括纸币、铸币；（2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；（3）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；（4）特别提款权、欧洲货币单位（即欧元）；（5）其他外汇资金。” 外国货币资产成为外汇要满足三项条件：（1）自由兑换性；（2）普遍接受性；（3）保证偿付性。 外汇具有6种功能： （1）价值尺度，即以外国货币的数量表示出口商品或服务的价格。货币名称符号 （2）购买手段，即用外汇购买外国商品或服务。人名币CNY （3）储备手段，即把外汇储备起来以保存对外国商品或服务的购买能力。美元USD （4）信用手段，即将外汇资金投放在国外以获取资产收益。欧元EUR （5）支付手段，即使用外汇清偿国际债务。日元JPY （6）干预手段，即国家使用外汇干预外汇市场。英镑GBP 瑞士法郎CHF 加拿大元CAD 二、外汇汇率及其标价方法港元KHD 汇率：是指一种货币折算为另一种货币的比率或比价，或者说是一种货币表示另一种货币的价格。也成为汇价、兑换率、外汇牌价。 标价方法：直接标价法、间接标价法、美元标价法 1、直接标价法：以一定单位的外币作为标准，折算为一定数量的本币。即“外币固定本币变” 基准货币：固定不变的货币标价货币：数量变化的货币 在直接标价法下，一定单位的外国货币折算的本国货币的数额减少，说明外国货币币值下降，或本国货币币值上升，称为外币贬值（Depreciation），或称本币升值（Appreciation）。 如：05年7月1日USD1=CNY8.1000 08年8月8日USD1=CNY6.8585 2．间接标价法：是以一定单位的本国货币为标准，折算为一定数额的外国货币来表示其汇率，即“本币固定外币变”。 目前美国、英国采用：英镑长期以来采用间接标价法美国1978年9月1日起采用间接标价法 美元对英镑仍然沿用直接标价法1￡＝1.2＄欧元问世后也用间接标价法 在间接标价法下，一定单位的本国货币折算的外国货币数量增多，称为外币贬值，或本币升值。 在间接标价法下，一定单位的本国货币折算的外国货币数量减少，称为外币升值，或本币贬值。 3、美元标价法：它是指以一定单位的美元作为基准折算成若干数量的其他货币来表示汇率的方法。 目的是为了简化报价并广泛地比较各种货币的汇价。例如瑞士苏黎士某银行面对其他银行的询价，报出的各种货币汇价为：USD1=CHF 5.5540，GBP1=USD 1.8332，USD1=CAD 1.1860 三、汇率的种类 1、基本汇率与套算汇率基本汇率：本币与关键货币的汇率。 关键货币：与本国经济往来最为密切的货币。可自由兑换，在国际收支中使用最多，在该国外汇储备中占比重最大。很多国家选择美元。则本币与美元的汇率为基本汇率。 套算汇率：各国制定出基本汇率后，再根据外汇市场上其他货币对关键货币的汇率，套算出本币对其他货币的汇率。 例：我国某日汇率为1美元=8.0100人民币，瑞士法郎对美元的汇率为1美元=1.4366瑞士法郎，这样，就可以套

第三章 外币业务答案

外币业务会计 一、单选题 1. 某企业外币业务采用当日的即期汇率进行折算。该企业本月月初持有20000美元，月初即期汇率为1美元=8．30元人民币。本月15日将其中的5000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=8．20元人民币，卖出价为1美元=8．24元人民币，中间价为1美元=8．22元人民币。企业售出该笔美元时应确认的汇兑损失为人民币( )。A．500元 B．100元 C．200元 D．300元 答案：B 2. 企业收到投资者以外币投入的资本，折算时应当采用 ( )。 A．合同约定汇率 B．即期汇率的近似汇率 C．交易发生日即期汇率 D．交易发生日远期汇率 答案：C 3.对外币报表进行折算时,应按照交易发生时的即期汇率进行折算的项目是( )。 A.应收账款 B.长期借款 C.资本公积 D.固定资产 答案：C 4. 下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（）。 A.应收账款 B.交易性金融资产 C.持有至到期投资 D.可供出售权益工具投资 答案：D 5. 某公司对外币业务采用业务发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。20 X1年3月20日从境外购买零配件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的即期汇率为1美元= 6.82元人民币。3月31日的即期汇率为1美元=6.83元人民币。4月30日的即期汇率为1美元=6.84元人民币。该外币债务4月份所发生的汇兑损失为人民币（）。A.-10万元 B.-5万元 C.5万元 D.10万元 答案：C 8. 关于外币报表折算差额的处理，下列说法中符合现行会计准则规定的是（）。 A.记入当期损益 B.在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 C.作为资产反映 D.作为负债反映 答案：B 6. 企业对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的所有者权益项目除“未分配利润”项目以外的其他项目采用的折算汇率是（）。 A.交易发生日的即期汇率 B.按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率 C.资产负债表日的即期汇率 D.平均汇率 答案：A 7. 甲公司的记账本位币为人民币。20×1年12月5日以每股2美元的价格购入A公司10 000股作为交易性金融资产，当日汇率为1美元＝7.6元人民币，款项已经支付，20×1年12月31日，当月购入的A公司股票市价变为每股2.1美元，当日汇率为1美元＝7.4元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则长江公司期末应计入当期损益的金额为人民币（）。 A.3 400元 B.800元 C.10 000元 D.4 600元 答案：A

外汇交易习题与答案

时 磊 忖呎 第三章 外汇交易 —、填空题 1银行间市场，是指银行同业之间买卖外汇形成的市场。由于每日成交金 额巨大，其交易量占整个外汇市场交易量的 90%以上，故又称作 _________________________ 。 2、 _______ 在第一次世界大战之前就已发展起来，是世界上出现最早的外 汇市 场，也是迄今为止世界上规模最大的外汇市场， 其外汇交易额约占世界外汇 交易总额的30%。 3、 _______ 是指在成交后的第二个营业日交割。如果遇上任何一方的非营 业日，则向后顺延到下一个营业日，但交割日顺延不能跨月。 4、 指套汇者在不同交割期限、不同外汇市场利用汇率上的差异 进行外汇买卖，以防范汇率风险和牟取差价利润的行为。其核心就是做到 ，赚取汇率差价。 5、 由于外汇期货交易的结算是每天进行的，只要结算价格有变化，每天就 会发生损益的收付，直到交割或结清为止。因此，外汇期货交易实际上实行的是 、不定项选择题 1目前世界上最大的外汇交易市场是（）。 A.纽约 B .东京 C.伦敦 D .香港 2、 外汇市场的主要参与者是（）。 A.外汇银行 B .中央银行 C ?中介机构 D .顾客 3、 按外汇交易参与者不同，可分为（）。 A.银行间市场 B .客户市场 C.外汇期货市场 D .外汇期权市场 4、利用不同外汇市场问的汇率差价赚取利润的交易是 （） 9、按外汇期权行使期权的时限可分为（）° A.欧式期权 B .买人看跌期权 C.买入看涨期权 D .美式期权 A.套利交易 B C ?掉期交易心 D 5、 即期外汇交易的交割方式有（ A.信汇 B C.电汇 D 6、 掉期交易的特点是（）。 A.同时买进和卖出 B C ?必须有标准化合约 D 7、 外汇期货市场由下列部分构成 A.交易所 B C.佣金商 D 8外汇期货交易的特点包括（） A.保证金制度 B C.现金交割制度 D .择期交易 .套汇交易 ）° .票汇 .套汇 .买卖的货币相同，数量相等 .交割期限不同 （）° .清算所 .场内交易员 O .逐日清算制度 .保险费制度

会计专业会计信息系统第三章至第四章复习题及答案

《会计信息系统》第三章至第四章复习题及答案 一、名词解释 1、机制凭证：由计算机自动生成的记账凭证。 2、普通明细账：按科目查询，按发生日期排序的明细账。 3、按科目排序明细账：按非末级科目查询，按其有发生额的末级科目排序的明细账。 4、自动对账：计算机根据对账依据自动进行核对、勾销。 5、外部转账：指将其他专项核算子系统生成的凭证转入总账系统中。 6、内部转账：指在总账系统内部把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。 7、表页：指具有相同格式而数据不同的每张报表。 8、报表关键字：就是在对三维电子表进行操作时，在多个表页间起到对表页进行定位、辨识作用的一类特殊标志。 9、单元风格：指单元内容的字体、字号、字型、对齐方式、颜色图案等。 10、关键字偏移：指的是调整关键字在某单元或组合单元中的起始位置。 11、报表单元公式：指在编制报表时确定报表单元的数据来源的公式。 12、报表审核公式：指报表数据之间关系的检查公式。 13、舍位平衡公式：指用来重新调整报表数据进位后的小数位平衡关系的公式。 14、现金流量表：反映企业在一定会计期间内现金来源、运用及其增减变动情况的报表。 二、单项选择 1、机制凭证是指（C） A、计算机打印的凭证 B、输入计算机的凭证 C、计算机自动生成的凭证 D、规范的记账凭证 2、关于删除会计科目，下边哪一个描述是不正确的（A） A、会计科目建立后，不能删除 B、科目输入余额后，可通过将余额置零后删除 C、科目的删除应自下而上进行 、已有发生额的科目不能删除D． 3、会计科目建立的顺序是（C） A、先建立下级科目，再建立上级科目 B、先建立明细科目再建立一级科目 C、先建立上级科目，再建立下级科目 D、不分先后 4、通常，（A）科目需由出纳签字。 A、库存现金、银行存款 B、应收、应付 C、负债类 D、资产类 5、若凭证类别只设置一种，通常为（A）。 A、记账凭证 B、收款凭证 C、现金凭证 D、银行凭证 6、若希望某类凭证的借方必须出现某一科目，可选择（B）限制类型。

第三章 外币业务会计

第三章外币业务会计 外币业务与外币业务会计 一、记账本位币 记账本位币，是指企业经营所处的主要经济环境中的货币。 境内记账本位币 企业通常应选择人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按规定选定其中一种货币作为记账本位币。但是，编报的财务报表应当折算为人民币。 企业选定记账本位币，应当考虑下列因素： （1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算； （2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算； （3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。 企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化。 （二）境外经营记账本位币 1、境外经营的定义 境外经营，是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构。在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构，采用不同于企业记账本位币的，也视同境外经营。 2、境外经营的记账本位币的确定 企业选定境外经营的记账本位币，还应当考虑下列因素： （1）境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性； （2）境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营活动中占有较大比重； （3）境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回； （4）境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务。 二、外币与外币业务 外币：企业记账本位币以外的货币。 功能货币（编报货币） 一个会计主体的功能货币是该经营主体的主要经济环境中使用的货币（FASB52）。 外国货币 ——功能货币以外的任何货币。 （二）外币业务 1、外币交易:指以外币计价或者结算的交易。 买入或者卖出以外币计价的商品或劳务。 借入或者借出的外币资金。 其他以外币计价或结算的交易。 2、外币报表折算 三、外币业务相关概念 （一）外汇、汇率及其分类 1、外汇：以外币表示的用以进行国际结算的支付手段。（国际汇兑） 我国：外国货币，外币有价证券，外币支付凭证，其他外汇资产。 2、汇率（汇价）：

3第3章 基础外汇交易习题答案

第三章基础外汇交易 一、单项选择题 1．如果在同一时间两个外汇市场存在明显的汇率差异，人们就可以（ A ）。A．直接套汇B．间接套汇C．抵制套汇D．汇水套汇 2. 某日，USD/SGD．三个月1.7800/920,六个月1.7510/30.客户要买新元,择期从即期—6月,银行选择的汇率是（ C ）。 A．1.7800 B．1.7920 C．1.7510 D．1.7530 3．外币现钞的买入汇率（ B ）外汇的买入汇率。 A.高于 B．低于 C．等于D．无法确定 4．3个月的远期汇率是一种（ C ）。 A．即期汇率 B．3个月后的即期汇率 C．现在约定的3个月的契约性汇率 D．以上结论都不对 5．若纽约外汇市场开盘汇率为USD1=CNY7.6280收盘汇率USD1=CNY7.6380则当日外汇（人民币）（ B ）。 A．升值 B．贬值 C．平价D．无法确定 二、多项选择题 1.在掉期交易的买卖中,交易相同的是（ ABC ）。 A．买卖的时间 B.买卖货币的币种 C.买卖货币的数量 D．买卖货币的交割日2. 用三个不同地点的外汇市场汇率差异,同时在三个外汇市场上买卖外汇的行为称之为（ BD ）。 A．直接套汇 B．间接套汇 C．两地套汇 D．三角套汇 3.掉期交易有以下几种形式（ ABC ）。 A．即期对远期的掉期 B．即期对即期掉期 C．远期对远期的掉期 D．保证金掉期 4.全球三个大外汇市场指的是（ ACD ）。 A．东京 B．法兰克福 C．伦敦 D．纽约 5. 外汇市场的主要参与者是（ ABC ）。 A．交易性顾客 B．外汇银行 C．中央银行 D．证券公司 6.即期外汇交易的交割日的有下面哪几种情况（ ABD ） A.T＋2 B.T＋1 C.T＋3 D.T＋0

会计信息系统 第3章

一、单项选择题 1. 下列关于会计数据的表述，正确的是（）。 A.会计数据等同于会计信息 B.会计数据和会计信息可以相互转换 C.会计数据具有来源狭窄的特点 D.先有会计信息后有会计数据 【答案】B 【解析】会计数据与会计信息既有联系又有区别，会计数据和会计信息在一定条件下可以相互转换，因此选项A说法不正确，会计信息是会计数据加工后形成的，因此先有会计数据后有会计信息，选项D说法不正确，会计数据来源广泛，因此选项C不正确。 2. 企业业务循环中，核心的循环是（） A.采购循环 B.人力资源循环 C.生产循环 D.会计循环 【答案】D 【解析】企业业务循环中，会计循环是核心，它贯穿于企业其他业务循环活动之中。因此选D。 3. 不属于系统初始化工作的是（） A.建立账套 B.查询记账凭证 C.设置操作员 D.授权 【答案】B 【解析】系统初始化工作是将旧系统下的相关核算资料录入新系统，以保证会计核算能够在原有基础上正确、连续地进行，是在新系统中进行日常会计核算和会计管理的前提条件。其操作是在日常处理之前，选项B属于日常会计工作，不属于初始化工作内容。 4. 用友U8中，若要删除选中账套数据，则在什么情况下，选中“删除当前输出账套”即可（）。 A.建立账套 B.修改账套 C.输出账套 D.引入账套 【答案】C 【解析】用友U8账套删除功能包含在账套输出功能中，要删除账套，必须强制进行账套输出。 5. 能够进行账套备份的人员是（）。 A.系统管理员 B.账套主管 C.账套一般操作员 D.出纳员 【答案】A 【解析】能够进行账套备份的人员是系统管理员，账套主管只能备份年度账；其余C和D 选项人员没有权限。 6. 如果指定“张三”为账套主管角色，则张三拥有该账套的（）。 A.全部功能权限 B.部分功能权限 C.总账系统的所有权限 D.总账和报表系统的所有权限 【答案】A

第三章外汇交易作业

第三章外汇交易作业 1.外汇市场的几种货币即期汇率分别为： USD/HKD 7.706 0/80 USD/JPY 115.50/60 GBP/USD 1.890 0/10 要求： （1）写出美元兑港元汇率的美元买入价； （2）写出美元兑日元汇率的美元卖出价； （3）假设某客户要求将1000万英镑兑美元，按即期汇率能够得到多少美元？ 2.某日外汇市场上主要货币的汇率如下： USD/JPY 108.10/30 GBP/USD 1.768 9/00 问： （1）银行向客户卖出日元、买入美元，汇率应取多少？ （2）客户以日元向银行购买美元，汇率应取多少？ （3）客户要求卖出美元、买入英镑的汇率应是多少？ （4）某客户要求将100万美元兑成英镑，按即期汇率能够得到多少英镑？3.某日香港市场的汇价是USD1=HKD7.6220/54，三个月远期27/31,分析说明三个月远期港元汇率的变动及美元汇率的变动。 4.设即期USD1=CHF1.7310/20，三个月230/240； 即期GBP1=USD1.4880/90，三个月150/140。 计算： ⑴USD/CHF和 GBP/USD的三个月远期汇率分别是多少？ ⑵试套算即期GBP/CHF的汇率。 5.如某日同一时间， 甲国银行报价：美元/瑞士法郎1.287 9/91 乙国银行报价：美元/瑞士法郎1.286 1/73 问：一位套汇者使用100万美元异地套汇，应如何进行？他将获得的利润是多少？ 6.设某日的外汇行情如下： 纽约市场GBP1=USD1.5000/10 加拿大市场 USD1=CAD1.7200/10 伦敦市场GBP1=CAD2.5200/10 假定你有100万美元。试问：

外汇交易 习题与答案

第三章外汇交易 一、填空题 1、银行间市场，是指银行同业之间买卖外汇形成的市场。由于每日成交金额巨大，其交易量占整个外汇市场交易量的90％以上，故又称作________。 2、 ________在第一次世界大战之前就已发展起来，是世界上出现最早的外汇市场，也是迄今为止世界上规模最大的外汇市场，其外汇交易额约占世界外汇交易总额的30％。 3、 ________是指在成交后的第二个营业日交割。如果遇上任何一方的非营业日，则向后顺延到下一个营业日，但交割日顺延不能跨月。 4、________是指套汇者在不同交割期限、不同外汇市场利用汇率上的差异进行外汇买卖，以防范汇率风险和牟取差价利润的行为。其核心就是做到________，赚取汇率差价。 5、由于外汇期货交易的结算是每天进行的，只要结算价格有变化，每天就会发生损益的收付，直到交割或结清为止。因此，外汇期货交易实际上实行的是________。 二、不定项选择题 1、目前世界上最大的外汇交易市场是( )。 A．纽约 B．东京 C．伦敦 D．香港 2、外汇市场的主要参与者是( )。 A．外汇银行 B．中央银行 C．中介机构 D．顾客 3、按外汇交易参与者不同，可分为( )。 A．银行间市场 B．客户市场 C．外汇期货市场 D．外汇期权市场 4、利用不同外汇市场问的汇率差价赚取利润的交易是( )。 A．套利交易 B．择期交易 C．掉期交易心 D．套汇交易 5、即期外汇交易的交割方式有( )。 A．信汇 B．票汇 C．电汇 D．套汇 6、掉期交易的特点是( )。 A．同时买进和卖出 B．买卖的货币相同，数量相等 C．必须有标准化合约 D．交割期限不同 7、外汇期货市场由下列部分构成( )。 A．交易所 B．清算所 C．佣金商 D．场内交易员 8、外汇期货交易的特点包括( )。 A．保证金制度 B．逐日清算制度 C．现金交割制度 D．保险费制度 9、按外汇期权行使期权的时限可分为( )。 A．欧式期权 B．买人看跌期权 C．买入看涨期权 D．美式期权