浅析工程审计存在的问题及对策
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浅析工程审计存在的问题及对策
作者：孙文波
来源：《中国房地产业·下旬》2017年第12期
【摘要】改革开放以来，经济社会得到一定发展。我国不断引进来和走出去，国际地位不断提高的同时，我国的建筑工程发展也越来越。与工程项目，做好工程审计。此同时，也应该制定一定的规章制度来规划完善伴随着建筑工程的迅猛发展，不可避免的在建筑工程的管理模式出现了一系列的问题。
【关键词】工程管理；工程项目；影响因素
整个工程项目的顺利开展离不开工程审计。只有把审计工作认真完成才能保障工程项目又好又快完成，使各个环节紧密有序联系，不影响工作进度。良好的工程审计工作会使得企业的资金合理使用，降低一系列问题造成的额外费用支出。一定程度上节约了人力物力财力。对于建设工程施工的展开有非常好的协调作用。
1、工程审计中存在的主要问题
1.1需要强化事前审计
很多单位没有对工程项目的可行性进行详细的研究。应加强管理，明确审计工作的重要性。只有充分做好事前审计工作，才不会影响整个工作的进程，确保工作质量，减少延迟交工，避免了一系列的资源浪费，也避免了工作人员的额外加班，提高了工作料率。此外，在做好事前审计工作的同时，也要制定明确具体的可行性项目方案，可以提高执行力。因此，建设单位在工程项目可行性及勘察设计审计研究方面还要做更多的工作。
1.2内审作用没有得到充分发挥
企业的组织结构和管理系统不能满足工程管理的需要。大部分的工程测量设计、施工和监督企业尚未建立了与工程项目管理相适应的组织结构和项目管理系统。应该不断强化对企业工程项目的管理.提高标准化程度，合理分配管理岗位职责、具体化文件程序、不断细化工作议程。提高总体工程质量.培养专业化和高素质的复合型人才。需要不断学习，交流，使工程项
目管理的方法多样化，进一步强化和改善审核机制。
1.3对工程项目变更的审计不够严格
我国地域辽阔，地势多样，受地质环境等复杂因素的作用，常会使得许多工程项目出现设计变更的情况。一系列的意外因素会增加成本预算，影响到整体工程。一些单位在项目变更后的审计工作做得不够严格规范。一定要严格审核设计变更的内容，使其符合相关法律法规。
审计报告整改意见
竭诚为您提供优质文档/双击可除 审计报告整改意见 篇一：关于20XX年审计报告中存在问题的整改措施 关于20XX年审计报告中存在问题的整改措施 1、非税收入及国有资产收益合计2213.68万元未收缴国库。其中，应缴未缴预算收入344.11万元，应缴未缴国有资产收益135万元，应收未收国有资产收益和国有企业产权转让收入1734.57万元，影响了当年预算收入的完整性。 整改措施：县财政将阿克苏中坤旅游集团有限公司神木园门票分成款85万元作为县级发展资金缴入县级发展资金账户，未上缴国库，该款已于20XX年2月全额上缴国库。国资办收博孜敦西井20XX年分红收益50万元未上缴国库，该款已于20XX年2月全额上缴国库。 应收未收国有资产收益1734.57万元。其中塔格拉克牧场46.73万元，青年农场436.84万元，共青团农场40万元，水稻原种场10万元，木本粮油临场197万元，吉格代牧场35万元，恰其力克牧场35万元，集富公司产权转让收入949万元。以上款项已于20XX年2月全额上缴国库。
2、内部监管存在漏洞。银行存款13.76万元用途不明，后又归还单位银行账户。 整改措施：办公室相关责任人已违反资金管理制度，已被县纪律检查部门处理。经局委会研究决定，修改完善相关管理制度，使其进一步加大内部监管力度。 3、挤占开行贷款配套资金50.23万元用于归还贷款本 金及利息，不利于开行贷款项目顺利实施。 整改措施：20XX年3月，因国库资金紧张，需及时归还开行贷款基建项目利息50.23万元，经请示领导，同意从开行贷款配套资金中先行支付贷款利息50.23万元，待国库有钱时及时归还，目前，已报告县领导，正在归还中。 4、会计、出纳一人担任，会计核算不规范、会计凭证为装订，财务岗位缺乏内部制约监控机制，容易发生错弊。 整改措施：针对该问题，局领导经过研究，已加强了人员配备，会计、出纳已分开。并对账务管理责任人进行了处罚，督促工作人员按照会计核算管理办法及时处理好账务，目前已进入正轨。 篇二：20XX单位审计整改报告范文 20XX单位审计整改报告范文 篇一 我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告20XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。
审计报告整改情况报告
审计报告整改情况报告 篇一：对被审计单位审计整改情况报告要注重 对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看” 被审计单位收到审计机关的审计报告后，会按照审计机关要求，针对审计发现的问题，在规定的时间内向审计机关报送审计整改情况报告。报送审计整改情况报告是审计整改工作的一个重要组成部分，也是审计机关审计整改检查的一个重要依据。为把好审计整改情况报告质量关，避免审计整改情况报告图形式、走过场。笔者认为，对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看”。 一、查看文书的格式是否规范。笔者认为，审计整改情况报告格式的规范化，是审计整改工作严肃性的重要体现。在收到被审计单位报送的审计整改情况报告时，首先要查看其格式是否规范，报告中的落款、印章等相关要素是否具备、真实，原则上应符合正式公文格式相关要求。对格式严重不符合要求，要素不全的“白纸黑字”类报告，要坚决退回。只有这样才能维护严肃性，杜绝随意性。 二、查看反映的内容是否齐全。审计整改情况报告内容主要是针审计机关在审计中发现问题的整改落实情况。所以，在收到审计整改情况报告后，要查看审计整改情况报告中整改的内容是否与审计报告中揭示的问题相对应；要认真核对审计报告揭示的相关问题在审计整改情况报告中是否全部有所反映，有无反映不全、遗漏等现象。有的被审计单位可能因主观或客观原因，对审计报告反映要求整改的部分问题，在审计整改情况报告中会有所规避。如果不去核对，一些审计
报告要求整改的问题可能也就“蒙混过关”、“逍遥在外”。整改内容不全，直接会导致制定措施的缺失，问题自然也就不可能得到解决。 三、查看制定的措施是否到位。审计整改情况报告质量的高低，关键还决取于制定的措施是否到位。而措施的到位与否，直接会影响到审计整改工作成效的高低。所以在收到审计整改情况报告后，要重点关注被审计单位制定的相应的措施。要查看被审计单位针对审计发现的问题制定了什么解决措施，做了哪些具体的工作；要查看相关措施是否与问题的解决相匹配，针对性是否强，是否切实有效、到位。实际工作中，可能会存在有的单位为了应付、“交差”，制定的措施操作性差，具体表现为泛泛而谈和过于理论化的空谈；有的措施与问题的解决两者之间更是“牛头不对马嘴”。为避免此类现象的发生，为后续的整改检查打好基础，提供依据，应该将措施的是否到位，作为查看的重点。对措施不到位等类似问题要及时进行纠正，审计整改情况报告该退就退，决不手软。 审计整改工作是一个包括诸多环节的、系统性的工程，而审计整改情况报告工作也是审计整改这项工程的一个重要环节。笔者认为，注重“三个查看”，应该会对审计整改这项工程的顺利实施起到一定的积极作用。（张志华）篇二：关于审计整改情况的报告-上海市审计局关于审计整改情况的报告 上海市审计局 上海市人民 * 常务委员会：
经济责任审计中存在的问题与对策探讨
经济责任审计中存在的问题与对策探讨 摘要：国家机关企事业单位的领导人对本单位的生存和发展起着极为重要的作用，因此对他们进行监督就显得尤为重要。本文首先分析了我国经济责任审计中存在的问题，在此基础上，提出了完善经济责任审计的几点建议。 关键词：经济责任审计监督成果利用 一、我国经济责任审计中存在的问题 经济责任审计是审计主体受权或受托对领导人员任职期间所在 部门或单位财政收支或财务收支的真实性、合法性和效益性以及对 有关经济活动应当负有的责任所进行的独立的监督、鉴证和评价活 动。经济责任审计存在问题有： 1、审计工作缺乏规范 目前在实践中，审计工作的不规范性带来的主要问题是，由于缺 乏具体操作指南，审计评价指标既缺乏依据，又无统一标准，经济责 任审计结果不能体现出干部的差异性，导致审计的公正性和客观性 受到质疑。对于不同类型的领导干部，审计内容、范围不明确;对于不 同行业、不同基础领导干部的政绩评价标准不统一，对于领导干部任 期经济责任的认定，存在较大随意性，特别是涉及个人直接经济责任 时，审计组与被审计单位容易出现分歧。 2、审计目标不明确 由于审计理念陈旧，视野狭隘，导致经济责任审计与常规的财政 财务收支真实性、合法性审计差别不大，审计内容和重点停留在传统 财务收支纠错查弊上，不能较为完整地反映领导干部任期业绩和经 济活动全貌，难以对其经济责任进行全面评价;审计工作跟不上宏观 经济和社会形势发展的需要。在审计项目的安排上，对掌握不同职 权、在不同风险岗位的领导干部的监督，没有做到重点突出，不能体 现区别对待的原则。对掌握资金和审批权利的重要部门、经济运行的 薄弱环节、群众反映较多、容易出问题的单位，领导干部出现问题的 几率，比一般单位要高得多，如交通和土地等部门的领导干部。这从 另一方面反映出在市场经济环境下的制度缺陷，是导致干部监督不 力、腐败现象蔓延的一个重要因素。 3、审计人员素质难以审计工作的需要 首先，审计人员的业务素质较低。由于我国审计事业起步较晚， 因此审计人员的业务素质普遍较低，而且现在的审计人员多为一个 专业，专业知识比较单薄，不能适应新的情况。再加上现代经济责任 审计相对审计人员来说，仍属于一项新生事物，更增加了审计的难 度。其次，审计人员的职业道德素质较低。审计工作是一项专业性和 技术性很强的工作，同时又是一项对审计人员责任心和职业道德水 平要求很高的工作。此外，由于经济责任审计的对象主要是干部个 人，一旦查出了问题。追究起责任来，上下左右的说情者，或明说或暗 示、或硬缠、或软磨、甚至封官许愿搞感情投资，凡此种种往往使审计 人员原本就很薄弱的职业道德，经受更加严峻的考验
审计工作整改措施
审计工作整改措施 目录 第一篇：关于XX年审计报告中存在问题的整改措施 第二篇：社会保险审计问题分析及整改措施 第三篇：下半年工作整改措施 第四篇：教师工作整改措施 第五篇：电教工作整改措施 正文 第一篇：关于XX年审计报告中存在问题的整改措施 关于XX年审计报告中存在问题的整改措施 1、非税收入及国有资产收益合计2213.68万元未收缴国库。其中，应缴未缴预算收入344.11万元，应缴未缴国有资产收益135万元，应收未收国有资产收益和国有企业产权转让收入1734.57万元，影响了当年预算收入的完整性。 整改措施：县财政将阿克苏中坤旅游集团有限公司神木园门票分成款85万元作为县级发展资金缴入县级发展资金账户，未上缴国库，该款已于XX年2月全额上缴国库。国资办收博孜敦西井XX年分红收益50万元未上缴国库，该款已于XX年2月全额上缴国库。 应收未收国有资产收益1734.57万元。其中塔格拉克牧场46.73万元，青年农场436.84万元，共青团农场40万元，水稻原种场10万元，木本粮油临场197万元，吉格代牧场35万元，恰其力克牧场35万
元，集富公司产权转让收入949万元。以上款项已于XX年2月全额上缴国库。 2、内部监管存在漏洞。银行存款13.76万元用途不明，后又归还单位银行账户。 整改措施：办公室相关责任人已违反资金管理制度，已被县纪律检查部门处理。经局委会研究决定，修改完善相关管理制度，使其进一步加大内部监管力度。 3、挤占开行贷款配套资金50.23万元用于归还贷款本 金及利息，不利于开行贷款项目顺利实施。 整改措施：XX年3月，因国库资金紧张，需及时归还开行贷款基建项目利息50.23万元，经请示领导，同意从开行贷款配套资金中先行支付贷款利息50.23万元，待国库有钱时及时归还，目前，已报告县领导，正在归还中。 4、会计、出纳一人担任，会计核算不规范、会计凭证为装订，财务岗位缺乏内部制约监控机制，容易发生错弊。 整改措施：针对该问题，局领导经过研究，已加强了人员配备，会计、出纳已分开。并对账务管理责任人进行了处罚，督促工作人员按照会计核算管理办法及时处理好账务，目前已进入正轨。 第二篇：社会保险审计问题分析及整改措施 审计问题分析及整改措施
审计查出问题的处理和整改情况的报告
关于2003年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告 2006-12-12 ——2005年4月26日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上 市人民政府秘书长尹维真 主任、各位副主任、秘书长、各位委员： 2004年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了2003年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。 市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。 市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。 从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关政策和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索2起。 现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下： 一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况 （一）本级预算和财政管理方面 1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况 市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制2005年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。 2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况 针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。
当前审计存在的问题及解决方案
当前审计存在的问题及解决方案 .有利于维护社会主义市场经济秩序，保护社会公共利益 建立社会主义市场经济体制是我国经济体制改革的目标，要实现这一目标，就必须转变，转换，培育和完善，规范市场行为。注册会计师及其事务所通过检查企业编制的的合法性、公允性和一贯性，并检查企业执行国家财经法律、法规和规章制度的情况，来维护和保护社会公共利益。 .有利于促使政府转变职能 社会主义市场经济与的一个重要区别是方式发生了根本转变。政府部门由依靠行政手段直接管理企业，转变为依托市场，主要依靠、法律手段，通过加强进行间接管理。企业直接面对变化无穷的市场，在国家法律、法规的规范和宏观调控政策指导下，自主经营、自负盈亏。在新的经济体制下，政府可利用注册会计师及其事务所出具的，了解企业的和，了解国家财经法律、法规和政策的执行情况，以便进行宏观调控。此外，政府部门还可以依靠，加强行业监管，促使注册会计师增强职业风险意识，讲求，提高。 .有利于促进的完善 企业是的细胞，企业的行为及活力直接影响市场经济的运行，加强社会审计有利于规范。现代企业制度的一个根本特征是企业财产所有权和相分离。由于企业编制的财务报表是反映的晴雨表，所以，企业所有者、、潜在投资者、政府和社会公众都重视企业的质量。我国国有企业占主导地位，规定：改建为公司必须依照法律、规定的条件和要求，转换，有步骤地、界定产权、清理债权债务、评估资产、建立规范的内部管理制度。社会审计行业拥有一批、、、等领域的专业人才，他们能根据加强现代的需要，提供包括、和设计会计制度、、以及管理咨询在内的各类专业服务。 .有利于吸引外资，促进对外经济的发展 的国际化是当代世界经济发展的主要特征。社会审计在资本市场车际化发展趋势中发挥越来越重要的作用。具体表现在： 第一，为改善，帮助外国投资者了解我国的，承办、税务代理、工商代理等业务； 第二，对进行，维护投资各方的合法权益； 第三，依法对中方为兴办、合作经营企业投入的资产进行和资产评估，防止；
审计工作中存在的问题及解决办法
审计工作中存在的问题及解决办法 审计工作中存在的问题及解决办法 内容简介： 摘要： 随着市场经济的不断发展，对内部审计提出了新的要求，也为内部审计的发展带来了机遇和挑战。应大力加强内部审计的宣传力度，扩大内部审计的影响，建立健全与内部审计有关的法律法规制度，不断加强企业内部审计工作，为 论文格式论文范文毕业论文 摘要： 随着市场经济的不断发展，对内部审计提出了新的要求，也为内部审计的发展带来了机遇和挑战。应大力加强内部审计的宣传力度，扩大内部审计的影响，建立健全与内部审计有关的法律法规制度，不断加强企业内部审计工作，为企业在市场经济中更好更快地发展作出贡献。 关键词： 现代企业审计对策分析1 审计的作用分析 1.1 保证企业内部控制制度有效执行 1.2 改善内部管理，提高管理效率 1.3 确保企业财产的安全和完整 1.4 降低和规避经营风险 2 当前内部审计的问题 1 思想上重视不够内部审计工作虽然开展了多年，但由于人们在思想上认识还不够深入，尤其是大多数企业领导不重视，认为内部审
计工作与企业取得经济效益没有直接的关系，可有可无。部分企业领导人认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威。于是，他们便随意撤并内部审计机构，精简内部审计人员，从而出现将内部审计机构撤消或将内部审计人员精简并入财务部的普遍现象。这种情况下，内部审计的独立性和权威性在实际工作中难以完全体现，内部审计的监督作用也难以完全发挥出来。 2 缺乏具体的操作标准与国家审计、社会审计相比，内部审计的法规、标准相对滞后。审计准则是审计人员在执行审计工作程序和报告审计意见时所必须依据的原则、规范和尺度，它是衡量内部审计工作的质量标准。由于我国企业内部审计工作起步较晚，尚未形成统一的标准和准则，使内部审计工作操作过程中缺乏规范性，从而对审计造成许多问题，尤其是违纪问题难以确切地定论，导致企业内部审计缺乏约束力。 3 审计缺少重点当前企业内部审计工作仍然以传统的财务审计为重心，主要是对企业经济活动的真实性、合法性、合规性进行审查、评价及报告，或受制于单位领导的意图，工作的主动性和目标性不强，与现代企业制度对内部审计的要求极不相称。 4 审计人员整体素质不高主要表现在： 一是文化知识，理论水平和业务技能偏低。目前绝大部分内部审计人员是从财务部门或从其他部门改行而来，知识面单一的情况十分严重，不能较好地适应内部审计工作的要求。二是专职人员较少，兼职人员较多，后续教育不足，知识结构不合理，缺乏系统的审计专业知识和技能的学习，现代审计手段的掌握更加缺乏，电算化内部审计，网络信息内部审计处于空白。三是个别审计人员受社会不良风
审计问题整改措施
审计问题整改措施 篇一：XXX公司审计整改工作实施方案 XXX公司审计整改工作实施方案 根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔20XX〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。 一、整改内容 本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。 二、整改标准 以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收
回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、 长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。 三、组织领导 厂部成立审计整改工作领导小组 组长：sss 副组长：ddd fff hhh 成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人 领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。 四、工作安排 审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。 （一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日） 1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。 2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核
审计整改总结报告
湾里区公安消防大队“审计整改年” 活动自查自评总结报告 为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队“审计整改年”活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展“审计整改年”活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队“审计整改年”活动自查自评情况总结如下： 一、“审计整改年”活动中所取得的成绩 在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面： (一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为“审计工作就是找麻烦、整人”的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动“免疫系统”建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。 (二)审计整改工作成效明显。2010年支队对我大队2008年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全；
暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402.39元；固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。 (三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度。 （四）宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达“审计整改年活动”的精神和工作要求；并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于“审计整改年”活动的新闻报道。 二、深入查找自身存在的问题和不足 (一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影
我国企业内部审计存在的问题及对策
东北财经大学网络教育本科毕业论文 我国企业内部审计存在的问题及对策 作者贾峻峰 学籍批次0709 学习中心河南商丘奥鹏远程教育中心 层次本科 专业会计学 指导教师徐平
内容摘要 我国内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。然而，近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。 本文首先阐述了内部审计在我国的发展现状，重点讨论了我国企业内部审计现存的问题及成因，并结合国际上先进的理论经验，旨在针对存在的主要问题探讨解决的建议及对策。就新形势下企业内部审计的发展需要，提出了个人的看法。 全文主要包括以下三个部分： 第一部分，从内部审计定义变化入手，分析和比较了我国与西方发达国家内部审计的现状及发展趋势。 第二部分，着重讨论了我国企业内部审计中存在的主要问题及原因分析。 第三部分，针对第二部分提出的问题，探讨完善和发展我国企业内部审计建设的对策和措施。 关键词：内部审计独立性问题构思
目录 一、企业内部审计发展状况及现状分析 (2) （一）西方发达国家企业内部审计发展概况 (2) （二）我国企业内部审计发展状况 (2) 二、我国企业内部审计中存在的问题及原因分析 (3) （一）管理当局对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计的全面发展 (3) （二）内部审计机构设置不高，缺少权威性和独立性 (4) （三）内部审计的相关法律法规不够完善 (4) （四）我国内部审计团队配置不完善、人员素质不高 (5) 三、完善和发展内部审计建设的对策探讨 (6) （一）转变观念，走出对内部审计的认识误区 (6) （二）保证独立性权威性较高的内部审计机构 (7) （三）加强内部审计法律法规和制度建设 (7) （四）创建优秀的内部审计队伍，提升综合素质 (8)
审计工作整改措施(精简版)
审计工作整改措施 审计工作整改措施 正文第一篇：关于2016年审计报告中存在问题的整改措施 关于2016年审计报告中存在问题的整改措施 1、非税收入及国有资产收益合计2213.68万元未收缴国库。其中，应缴未缴预算收入344.11万元，应缴未缴国有资产收益135万元，应收未收国有资产收益和国有企业产权转让收入1734.57万元，影响了当年预算收入的完整性。 整改措施：县财政将阿克苏中坤旅游集团有限公司神木园门票分成款85万元作为县级发展资金缴入县级发展资金账户，未上缴国库，该款已于2016年2月全额上缴国库。国资办收博孜敦西井2016年分红收益50万元未上缴国库，该款已于2016年2月全额上缴国库。 应收未收国有资产收益1734.57万元。其中塔格拉克牧场46.73万元，青年农场436.84万元，共青团农场40万元，水稻原种场10万元，木本粮油临场197万元，吉格代牧场35万元，恰其力克牧场35万元，集富公司产权转让收入949万元。以上款项已于2016年2月全额上缴国库。 2、内部监管存在漏洞。银行存款13.76万元用途不明，后又归还单位银行账户。 整改措施：办公室相关责任人已违反资金管理制度，已被县纪律检查部门处理。经局委会研究决定，修改完善相关管理制度，使其进一步加大内部监管力度。 3、挤占开行贷款配套资金50.23万元用于归还贷款本 金及利息，不利于开行贷款项目顺利实施。 整改措施：2016年3月，因国库资金紧张，需及时归还开行贷款基建项目利息50.23万元，经请示领导，同意从开行贷款配套资金中先行支付贷款利息50.23万元，待国库有钱时及时归还，目前，已报告县领导，正在归还中。 4、会计、出纳一人担任，会计核算不规范、会计凭证为装订，财务
审计报告主要问题整改措施
审计报告主要问题整改措施 市审计局对市本级2018年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，指出了本级预算执行存在的四个方面主要问题。为强化预算执行，规范财政收支，提升财政管理水平，提高财政资金使用绩效，市财政局针对审计发现的问题进行了深入认真分析，明确如下整改措施： 一、关于预决算编制科学化、精细化水平仍需加强问题 对于预算编制按功能分类未编列到项的问题，今后要进一步细化，编列到项，达到预决算编制科学化、精细化，提升预决算编制水平。对于预算单位预决算户数差异问题，今后要认真核对找出原因，除机构撤并原因外要保持户数一致。加强对预算单位预决算编制的指导，加强监督管理，各预算单位预决算编制要符合规定，做到精细编制。 二、关于公务卡结算制度改革进展缓慢问题 对于全市各预算单位实行公务卡结算推进缓慢、使用率低的问题，要强化公务卡结算管理，加强对各单位使用公务卡的监督指导，严肃公务卡结算纪律，明确制约机制，在各预算单位全力推进公务卡结算制度，提高公务卡使用率，防止公务卡结算方式流于形式。 三、关于机关事业单位差旅费管理不规范问题 对于部分单位差旅费管理方面出现的漏洞和问题，今后要加强对各单位差旅费支出的管理，严密出差审批、差旅费报销程序，严格财务审批制度，严肃财经纪律，及时堵塞漏洞，使预算单位经费管理达到规范化、制度化。市财政拟出台差旅费管理方面的具体补充规定，明确各类型出差的差旅费报销标准，便于各单位操作，防止在执行中出现偏差。 四、关于滞留拖延专项资金拨款问题
对于2018年存在滞留上级保障性安居工程专项资金，未予在年度内下拨问题，我局要加快拨付进度，严格按工程进度掌握拨付，保证专项资金按时到位。
论企业内部审计存在的问题及对策
目录 摘要............................................................................................................................................ I I 1企业内部审计概述. (1) 1.1企业内部审计的基本概念 (1) 1.2我国企业内部审计工作的现状 (1) 2企业内部审计存在的问题 (2) 2.1企业普遍对内部审计的重要性不足 (2) 2.2企业内部审计机构的独立性不强 (2) 2.3企业内部审计缺乏有力的法律依据 (3) 2.4企业内部审计工作的审计手段落后 (3) 2.5内部审计人员综合素质不高，知识结构单一 (3) 3改进我国企业内部审计的对策 (5) 3.1转换经营观念，科学定位企业内部审计的职能 (5) 3.2改革内部审计管理体制，增强内部审计机构的独立性 (5) 3.3建立健全企业内部审计法规制度，提供有力的法律保障 (6) 3.4适应现代企业内部审计的发展要求，更新审计手段 (6) 3.5加强审计业务技术培训，提高内部审计人员素质 (7) 4 结论 (8) 参考文献 (9) 致谢 (10)
摘要 目前，我国绝大部分的国有企业、民营企业及上市公司都设置了内部审计机构，但内部审计工作现状不佳，尚存在一些比较突出问题，必须采取转换经营观念，科学定位企业内部审计的职能；改革企业内部审计管理体制，增强内部审计机构的独立性；建立健全企业内部审计法规制度，提供有力的法律保障；适应现代企业内部审计的发展要求，更新审计手段；提高审计人员素质，加强审计人员的审计业务培训等措施来加以完善。 关键词：企业；内部审计；审计人员；审计机构
审计工作中存在的问题及解决办法
审计工作中存在的问题及解决办法 本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！ 相关合集：会计审计论文 相关热搜：会计审计会计与审计 1审计的作用分析 保证企业内部控制制度有效执行 改善内部管理，提高管理效率 确保企业财产的安全和完整 降低和规避经营风险 2当前内部审计的问题 思想上重视不够内部审计工作虽然开展了多年，但由于人们在思想上认识还不够深入，尤其是大多数企业领导不重视，认为内部审计工作与企业取得经济效益没有直接的关系，可有可无。部分企业领导人认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威。于是，他们便随意撤并内部审计机构，精简内部审计人员，从而出现将内部审计机构撤消或将内部审计人员精简并入财务部的普遍现象。这种情况下，内部审计的独立性和权威性在实际工作中难以完全体现，内部审计的监督作用也难以完全发挥出来。
缺乏具体的操作标准与国家审计、社会审计相比，内部审计的法规、标准相对滞后。审计准则是审计人员在执行审计工作程序和报告审计意见时所必须依据的原则、规范和尺度，它是衡量内部审计工作的质量标准。由于我国企业内部审计工作起步较晚，尚未形成统一的标准和准则，使内部审计工作操作过程中缺乏规范性，从而对审计造成许多问题，尤其是违纪问题难以确切地定论，导致企业内部审计缺乏约束力。 审计缺少重点当前企业内部审计工作仍然以传统的财务审计为重心，主要是对企业经济活动的真实性、合法性、合规性进行审查、评价及报告，或受制于单位领导的意图，工作的主动性和目标性不强，与现代企业制度对内部审计的要求极不相称。 审计人员整体素质不高主要表现在：一是文化知识，理论水平和业务技能偏低。目前绝大部分内部审计人员是从财务部门或从其他部门改行而来，知识面单一的情况十分严重，不能较好地适应内部审计工作的要求。二是专职人员较少，兼职人员较多，后续教育不足，知识结构不合理，缺乏系统的审计专业知识和技能的学习，现代审计手段的掌握更加缺乏，电算化内部审计，网络信息内部审计处于空白。三是个别审计人员受社会不良风气的影响，缺乏应有的职业道
当前企业内审存在的问题与对策
一、关于提高对企业内部审计工作重要性和必要性的认识企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。这种重要性和必要性主要表现在以下四个方面：1、企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。处于市场经济中的企业，随时随地都在经受着来自市场无穷变数的考验，外部激烈的竞争逼着企业要内抓管理，约束不规范行为。企业内部审计机构和人员凭借专业的技术和方法，可通过事前、事中和事后的审计，督促企业遵守国家财经法规和企业规章制度，及时发现内部控制方面的问题，提出意见和建议，积极为领导和有关部门当好参谋助手，防止和制止违纪违规和违反企业规章制度行为的发生，或使已经发生的问题及时得以纠正和处理，保证企业生产经营活动健康有序地运行和发展。2、企业内部审计工作是防范其经营风险和财务风险的必要预警器。企业内部审计机构和人员通过对企业内部控制制度完善程度的测试和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并借助其专业手段分析评价风险程度。在变幻莫测的市场经济条件下，企业内部审计工作的这种风险预警器作用，能够让企业决策者和经营管理者及时采取有效措施，规避经营风险和财务风险，或者使风险的损失减少到最低限度，有效地维护企业的生存和发展。3、企业内部审计工作是加强企业营运资金管理和提高经济效益的必要工具。营运资金是企业生存和发展的血脉。营运资金管理得好坏，直接影响到企业经济效益的好坏。企业内部审计机构和审计人员通过开展营运资金审计，一方面可以及时发现营运资金循环中存在的问题，促使有关部门采取措施加以制止和纠正；另一方面又可以及时发现并制止资金的“跑、冒、滴、漏”，从而实现增收节支，提高经济效益。4、企业内部审计工作是加强企业经营管理者队伍管理和保护干部的重要措施。近年来，企业内部审计机构和审计人员一方面通过审计，使不少腐败分子得以暴露，既纯洁了企业经营管理者队伍，又使广大的企业经营管理者从中汲取了教训；另一方面又积极当好参谋，把好财经活动的关口，使有关人员特别是企业领导人避免或减少因不熟悉财经工作而不自觉发生的问题或错误；再一方面，日益广泛地开展企业内部领导人员经济责任（离任）审计，既客观公正地评价了有关人员的经济责任，明确了他们在经济活动中的功过是非，又为人事部门提供了考察和使用干部的重要依据。二、对目前企业内部审计工作中存在问题的几点分析尽管企业内部审计的作用是很大的，但由于种种原因，目前在我国企业内部审计工作中还存在不少问题，这些问题的存在不仅影响了企业内部审计监督职能作用的充分发挥，也影响了内部审计的成效。主要表现在以下几个方面：1、企业内部审计的领导层次较低，内部审计的权威性、独立性和有效性受限。企业内部审计工作的性质特征决定其领导层次愈高，权威性、独立性和有效性愈有保障。然而，由于目前我国还有为数不少企业的决策者和经营管理者对企业内部审计工作的必要性认识不足，导致一些企业内部审计机构并非由企业的最高决策层董事会领导，甚至由企业总裁或总经理领导的也不多，大部分由监事会或副总经理、总经济师等领导。由于监事不能兼任公司的经营管理职务，没有经营管理权，因此监事会领导下的企业内部审计不能直接服务于经营决策，难以实现其主要任务和目标；副总经理或总经济师的地位及经营责任的限制，使企业内部审计难以对本级公司的财务和经营领导的经济责任进行独立的监督与评价。[!--empirenews.page--] 2、企业内部审计工作目标不能适时调整，以致与企业总体目标相脱离。企业内部审计工作目标应在服从、服务于企业总体目标的前提下适时调整，而实际工作中有的企业内部审计机构往往不能根据企业总体目标的变化适时调整其工作目标，致使审计工作目标脱离企业的总体目标，因而削弱了内部审计的工作效果。3、企业内部审计工作目标没有得到科学的分解，也缺乏相配套的激励机制和责任制度。虽然一般企业内部审计机构也制定了审计工作目标，但实际工作中，部分企业内部审计机构忽视了内部审计操作和管理中的责、权、利相统一原则，没有对审计工作目标进行科学地分解，并在此前提下，辅以有效的激励机制和责任制度。因而，内部审计人员的积极性和创造性往往得不到充分的发挥，内部审计工作常常处于例行
审计问题整改方案
审计问题整改方案 篇一：经济责任审计整改方案 xx公司 经济责任审计整改方案 自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。 1三重一大 2法律事务部门 一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告 自去年9月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下： 1、高度重视，明确责任 按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。 2、明确方向，制定措施
针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重 一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。 3、认真自查，抓好“回头看” 重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。 4、存在的不足和下一步打算 通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不(本文来自：小草范文网:审计问题整改方案)断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是： 一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重
审计整改情况报告3篇
审计整改情况报告3篇 篇一：部门审计整改情况报告 篇一：对被审计单位审计整改情况报告要注重 对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看” 被审计单位收到审计机关的审计报告后，会按照审计机关要求，针对审计发现的问题，在规定的时间内向审计机关报送审计整改情况报告。报送审计整改情况报告是审计整改工作的一个重要组成部分，也是审计机关审计整改检查的一个重要依据。为把好审计整改情况报告质量关，避免审计整改情况报告图形式、走过场。笔者认为，对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看”。 一、查看文书的格式是否规范。笔者认为，审计整改情况报告格式的规范化，是审计整改工作严肃性的重要体现。在收到被审计单位报送的审计整改情况报告时，首先要查看其格式是否规范，报告中的落款、印章等相关要素是否具备、真实，原则上应符合正式公文格式相关要求。对格式严重不符合要求，要素不全的“白纸黑字”类报告，要坚决退回。只有这样才能维护严肃性，杜绝随意性。 二、查看反映的内容是否齐全。审计整改情况报告内容主要是针审计机关在审计中发现问题的整改落实情况。所以，在收到审计整改情况报告后，要查看审计整改情况报告中整改的内容是否与审计报告中揭示的问题相对应；要认真核对审计报告揭示的相关问题在审计整改情
况报告中是否全部有所反映，有无反映不全、遗漏等现象。有的被审计单位可能因主观或客观原因，对审计报告反映要求整改的部分问题，在审计整改情况报告中会有所规避。如果不去核对，一些审计报告要求整改的问题可能也就“蒙混过关”、“逍遥在外”。整改内容不全，直接会导致制定措施的缺失，问题自然也就不可能得到解决。 三、查看制定的措施是否到位。审计整改情况报告质量的高低，关键还决取于制定的措施是否到位。而措施的到位与否，直接会影响到审计整改工作成效的高低。所以在收到审计整改情况报告后，要重点关注被审计单位制定的相应的措施。要查看被审计单位针对审计发现的问题制定了什么解决措施，做了哪些具体的工作；要查看相关措施是否与问题的解决相匹配，针对性是否强，是否切实有效、到位。实际工作中，可能会存在有的单位为了应付、“交差”，制定的措施操作性差，具体表现为泛泛而谈和过于理论化的空谈；有的措施与问题的解决两者之间更是“牛头不对马嘴”。为避免此类现象的发生，为后续的整改检查打好基础，提供依据，应该将措施的是否到位，作为查看的重点。对措施不到位等类似问题要及时进行纠正，审计整改情况报告该退就退，决不手软。 审计整改工作是一个包括诸多环节的、系统性的工程，而审计整改情况报告工作也是审计整改这项工程的一个重要环节。笔者认为，注重“三个查看”，应该会对审计整改这项工程的顺利实施起到一定的积极作用。（张志华）篇二：关于审计整改情况的报告-上海市审计局关于审计整改情况的报告
审计报告整改措施
审计报告整改措施 第一篇：关于2017年审计报告中存在问题的整改措施关于2017年审计报告中存在问题的整改措施 1、非税收入及国有资产收益合计221 3.68万元未收缴国库。其中，应缴未缴预算收入34 4.11万元，应缴未缴国有资产收益135万元，应收未收国有资产收益和国有企业产权转让收入173 4.57万元，影响了当年预算收入的完整性。 整改措施：县财政将阿克苏中坤旅游集团有限公司神木园门票分成款85万元作为县级发展资金缴入县级发展资金账户，未上缴国库，该款已于2017年2月全额上缴国库。国资办收博孜敦西井2017年分红收益50万元未上缴国库，该款已于2017年2月全额上缴国库。 应收未收国有资产收益173 4.57万元。其中塔格拉克牧场4 6.73万元，青年农场43 6.84万元，共青团农场40万元，水稻原种场10万元，木本粮油临场197万元，吉格代牧场35万元，恰其力克牧场35万元，集富公司产权转让收入949万元。以上款项已于2017年2月全额上缴国库。 2、内部监管存在漏洞。银行存款1 3.76万元用途不明，后又归还单位银行账户。
整改措施：办公室相关责任人已违反资金管理制度，已被县纪律检查部门处理。经局委会研究决定，修改完善相关管理制度，使其进一步加大内部监管力度。 3、挤占开行贷款配套资金50.23万元用于归还贷款本 金及利息，不利于开行贷款项目顺利实施。 整改措施：2017年3月，因国库资金紧张，需及时归还开行贷款基建项目利息50.23万元，经请示领导，同意从开行贷款配套资金中先行支付贷款利息50.23万元，待国库有钱时及时归还，目前，已报告县领导，正在归还中。 4、会计、出纳一人担任，会计核算不规范、会计凭证为装订，财务岗位缺乏内部制约监控机制，容易发生错弊。 整改措施：针对该问题，局领导经过研究，已加强了人员配备，会计、出纳已分开。并对账务管理责任人进行了处罚，督促工作人员按照会计核算管理办法及时处理好账务，目前已进入正轨。 第二篇：崇川区地方政府性债务审计整改措施报告关于崇川区地方政府性债务审计 整改措施报告 市审计局： 贵局送达我区《崇川区人民政府地方政府性债务审计报告》收悉。针对审计报告中提出的问题，我区高度重视，对此进行了专题研究，制定了五项管理措施，逐条落实整改，达到有效防范和化解地方政府性债务风险、维护财政和金融安全的目的。