会计与出纳一定要熟知这9种银行结算方式!非常值得一学![会计实务优质文档]

财会类价值文档精品发布！会计与出纳一定要熟知这9种银行结算方式！非常值得一学！[会

计实务优质文档]

一银行汇票

单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。

1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。

3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：

(1) 取得银行汇票时：

借：其他货币资金—银行汇票 20000

贷：银行存款 20000

(2) 购买商品并取得发票时：

借：物资采购 10000

应交税金—应交增值税（进项税额）1700

贷：其他货币资金—银行汇票 11700

(3) 将余额退还开户银行时：

借：银行存款 8300

贷：其他货币资金—银行汇票 8300

二商业汇票

单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，

银行会计学习题答案

第一章习题答案答案：一、名词解释 1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。 4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案答案：一、名词解释 1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。 4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6. 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 7. 明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成。 8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。 10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。二、填空题 1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，账务组织，会计报表的编制 3. 表内，表外 4. 资产，负债 5. 借贷，单式收付 6. 有借必有贷，借贷必相等 7. 全部账户的借方发生额合计数＝全部账户的贷方发生额合计数；全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8. 明细记账凭证，总记账凭证 9. 会计科目 10. 账户三、单选题 1．B 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．A 8．D 四、多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五、业务题

出纳新手必备知识内容

一、出纳新手必备知识：上班第一天的任务１、现金收入的要紧来源有哪些？各单位在办理经济业务时，可按国家现金治理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金： (1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。 (2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。 (3)不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。２、如何样复核现金收款凭证？现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金治理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容：

(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提早或推后。 (2)现金收款凭证的编号是否正确。要紧是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。 (3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。 (4)使用的会计科目是否正确。假如发觉科目使用错误或记帐方向错误等情况，应立即退回制证人员，要求更正。 (5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。 (6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。 (7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。３、现金收入的处理程序是什么？现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记帐的处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般

《出纳会计实务》复习题

《出纳会计实务》期末总复习一、填写原始凭证 1、日期 2006年12月8日。购买者：黄河公司商品：毛巾被 250条单价 70元皮鞋 140双单价 200元收款人：王菲开票人：李红 XX市商业零售统一发票客户名称：发票联 No:000001 2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。（单位负责人：张强会计主管：李员）借支单 2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款收据第二联交款单位年月

日单位盖章会计出纳经手人二、填写记账凭证根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明制证：张山）1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。收款凭证付款凭证

2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。（原借支差旅费700已入账）收款凭证付款凭证转账凭证

三、业务题（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。佳乐厂07年5月发生的业务如下：（每小题分，共30分） 1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。 2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。 3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。 4、8日，归还银行3个月期限的借款80 000元。 5、10日，从银行提现金40 000元。 6、10日、以现金40 000元发工资。 7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。 8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。 9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。 10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。期初余额：现金：2200元；银行存款430 000元现金日记账

出纳业务知识概述

出纳业务知识概述虽然企业会根据业务量大小设置出纳人员，但每个企业的出纳人员设置、核算、工作程序，均应遵循一定的方法进行。一、出纳人员设置企业应根据其规模大小，业务量多少设置出纳人员。凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职域兼职出纳人员。对于规模不大、出纳工作量不多的企业，可以设一个专职出纳人员或兼职出纳人员。对于企业规模较大，出纳业务量较多的企业，也可设多名出纳人员，负责现金收付业务，银行存款收付业务和货币资金的出纳。二、出纳人员应采用的会计核算方法会计核算方法是设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，出纳人员应采用的会计核算方法也应是依据出纳工作性质，选择会计核算方法。如设置账户，出纳工作需要设置的账户有“现金日记账”、“银行存款日记账”、“长期股权投资”、“短期投资”账户，并根据复式记账方法对每一项经济业务同时在两个或两个以上的账户中按规定的记账方法同时登记，在登账过程中，对原始凭证或记账凭证进行复核，但出纳人员不得兼管费用报销的审核工作。根据业务处理要求，出纳人员要逐日逐笔登记现金日记账，每日结出金额，与现金实有数进行核对，要逐日逐笔登记银行存款日记账，定期从银行打印对账单，进行银行存款的账实核对，对保管的有价证券要根据有价证券的种类登记明细账或备查账，定期进行账实核对。

三、出纳业务的账务处理程序所谓账务处理程序，是指会计信息的记录、归类、汇总、编报的顺序和方法，即从凭证到账簿到会计报表的组织程序和方法，现有的会计账务处理程序有三种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序。它们的区别主要是登记总账的依据不同。因为出纳工作毕竟不是一种全面业务核算工作，所以账务处理程序也有所不同。四、出纳的离职与交接手续《会计法》第四十一条规定：“会计人员调动工作或离职”，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，财务混乱，给不法分子造成可乘之机。会计工作的交接强调两点：一是会计人员调离工作岗位必须与接管人员办清手续，二是在交接过程中要有专人负责监交。出纳的交接一般分三个阶段进行：第一阶段，交接准备。交接准备分六个方面：①将已经受理的经济业务处理完毕；②将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最

出纳实务操作课件

出纳实务操作第一章出纳的工作内容与程序认识出纳出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。出纳这个词，作为会计名词，运用在不同的场合是有着不同的涵义的。在企业的财务工作中，出纳既可以指出纳工作，也可以指从事出纳工作的人员，也就是出纳人

员。 1、出纳工作出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体来说，出纳的主要工作是根据有关的规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，同时还要负责保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来说，出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 2、出纳人员从狭义上来说，出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各单位业务部门的各类收款员（收银员）。在实际工作中，参与企业货币资金管理的，除了会计机构专职设立的出纳人员外，通常还有一类人员――收款员（收银员）。可以这么说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，是各单位出纳队伍中的出纳人员与收款员的关系共同点都要直接与货币打交道，主要工作都是办理有关货币资金和各种票据的收入与支出，保证自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性，并负责填制和审核相关的原始凭证；都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的职业道德修养。不同点（1）收款员一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们经手后再转交给专职出纳人员的。（2）收款员（收银员）一般只是负责款项的收入、保管、核对与上交，而不用专门设置账户进行会计核算；而出纳不但要负责款项的收付与保管，还需要进行相关的会计核算。出纳的主要工作内容商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业运作的一个不可或缺的组成部分。 1、出纳的职能（1）收付职能企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和办理，都必须经过出纳人员之手。（2）反映职能出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。（3）监督职能出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监

会计出纳操作流程

请细读,有好处!每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据

记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定. 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇

出纳会计实务期末考试题

《出纳会计实务》期末考试题班级姓名学号分数一.单项选择题（共10题，每题1分） 1.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（）。 A. 退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票 B. 退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章 C. 接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章 D. 接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章 2.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。 A.2% 500元 B.5% 1000元 C. 2% 1000元 D.5% 500元 3.￥ 100 009.00正确写法 A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元 4.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）

A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.银行本票付款期限为（） A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月 6.票据记载事项，属于可以更改的事项（）。 A. 金额 B. 收款人名称 C. 日期 D. 用途 7.将现金存入银行时，一般应编制（） A. 现金收款凭证 B. 银行收款凭证 C. 现金付款凭证 D. 银行付款凭证 8.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（） A. 根据“银行对账单”入账 B. 根据“银行存款余额调节表”入账 C. 根据对账单和调节表自制凭证入账 D. 待有关结账凭证到达后入账 9.我国企业会计实务中的现金是指（） A. 库存现金和银行存款 B. 库存现金 C. 库存现金和有价证券 D. 现金.银行存款和其他货币资金 10.在现金盘点中（）是记录盘点结果的书面证明，也是反

2018年初级会计实务上课学习讲义—会计基础部分

《初级会计实务》—会计基础部分本部分课程主要包括以下容：专题一：总论专题二：会计要素与会计等式专题三：会计科目与账户专题四：会计记账方法专题五：借贷记账法下主要经济业务的账务处理专题一：总论第一节会计的概念与目标一、会计的概念与特征（一）会计的概念会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。（二）会计的基本特征 1.会计是一种经济管理活动； 2.会计是一个经济信息系统； 3.会计以货币作为主要计量单位；

4.会计具有核算和监督的基本职能； 5.会计采用一系列专门的方法。二、会计的对象与目标（一）会计对象会计对象是指会计核算和监督的容，具体是指社会再生产过程中能以货币表现的经济活动，即资金运动或价值运动。（二）会计目标会计目标也称会计目的，是要求会计工作完成的任务或达到的标准，即向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。第二节会计的职能与方法一、会计的职能会计的职能是指会计在经济管理过程中所具有的功能，会计具有会计核算和会计监督两项基本职能和预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等拓展职能。基本职能： 1.核算职能 2.监督职能二、会计核算方法（一）会计核算方法体系会计核算方法体系由填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等专门方法构成。（二）会计循环

第三节会计基本假设与会计基础一、会计基本假设会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理假定。 1.会计主体 2.持续经营 3.会计分期 4.货币计量二、会计基础会计基础是指会计确认、计量和报告的基础。 1.权责发生制（★★★），也称应计制或应收应付制，是指收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生作为确认的标准，合理确认当期损益的一种会计基础。【提示】在我国，企业会计核算采用权责发生制。 2.收付实现制（★），也称现金制，是以收到或支付现金作为确认收入和费用的标准，是与权责发生制相对应的一种会计基础。【提示】事业单位会计核算一般采用收付实现制，个别业务也可以采用权责发生制。第四节会计信息的使用者及其质量要求一、会计信息的使用者

银行会计实务最全课件

1、金融企业会计有哪些特点？ ①在核算内容上具有广泛的社会性； ②在核算方法上具有很大的独特性；由经营对象的特殊性决定的。 ③业务处理和会计核算具有统一性；会计核算贯穿了金融企业业务处理的全过程。 ④在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度。如收付款复核制度、双人临柜制度、贷款的审贷分离制度和贷款三查制度、内外对账制度、当日轧平制度等。 ⑤监督与服务的双重性；金融企业是全国的信贷中心、转账结算中心、现金出纳中心和外汇收支中心。在服务社会的同时监督经济运行，如冻结存款/账户、反洗钱等。 ⑥会计核算的电子网络化 2、银行存款账户的种类有哪些？（1）按资金管理要求，银行存款账户可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。（2）按存取的形式，银行账户可分为支票户、存折户。 3、商业银行贷款有哪些种类？ ①按贷款期限长短，可分为短期贷款、中期贷款、长期贷款。 ②按贷款保障条件不同，可分为信用贷款、担保贷款（担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款）。 ③按银行承担责任的不同，可分为自营贷、委托贷款、特定贷款。 ④贷款按还款方式的不同，可以分为一次偿还的贷款、分期偿还的贷款。 ⑤贷款按照贷款对象的不同，可以分为公司贷款、个人贷款。 ⑥按贷款质量和风险程度的不同，可以分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款。 4、商业银行质押贷款和抵押贷款有何区别？抵押贷款是指借款人或第三人不转移对抵押物的占有，银行将该抵押物作为债权的担保而发放的贷款。质押贷款是指按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。质押分为动产质押和权利质押。 5、什么是支付结算？办理支付结算业务应遵循哪些原则？支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。支付结算的原则①恪守信用，履约付款②谁的钱进谁的账，由谁支配③银行不垫款。6、我国国内支付结算方式有哪些？

出纳岗位的风险

出纳岗位的风险及防范措施摘要：在财务工作中，出纳岗位在很多人看来极其平凡，出纳人员并不需要太深的会计知识，做好资金收付即可。但事实上要想把出纳这个工作做好，不是简单完成资金收付这么容易。做为企业出纳，肩负着企业资金结算的终结工作，及时为管理层提供资金动态是企业生产经营决策必不可少的一项工作。而出纳人员不但要熟知财经纪律和制度，也要对本企业的财务工作及流程有全面的了解和认识，才能全面防范资金风险，为企业服务。本文首先介绍出纳岗位职责，通过职责找出出纳岗位存在的风险，给出了防范风险的几点措施。关键词：出纳风险措施一、出纳岗位职责出纳人员按照相关规定和制度，办理本企业的现金收付、银行结算等业务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据。（一）做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。（二）每天工作日结束前盘点库存现金，做到账实、账表、账证、账账相符。（三）严格执行现金管理制度和结算制度，负责公司日常的费用报销。（四）月末与银行核对存款余额，编制《银行存款余额调节表》。

（五）每日编制资金流动态表，为资金管理者提供资金动态。二、出纳岗位存在的风险（一）出纳人员的选择目前从企业录用出纳人员的条件和要求来看，并不需要出纳人员有太深的会计专业知识和专业技术资格，只要取得从业资格证书，在工作中诚实、细心即可胜任。从而导致很多企业出纳人员专业技能较低，不能对支付现金的记账凭证合规性进行审核，付多少，怎么付全由会计和管理层说了算，一但出了问题，个人、单位乃至国家的经济利益都会遭受损失。而有些规模较小的私人企业，出纳由老板或亲属担任，不具有从业资格，不懂财务知识，认为把钱放在自己手里，或交给自己最信赖的人才是确保资金安全的唯一方法，不知这样的做法不但不符合规定和制度，会造成财务监管缺失和产生纳税风险。（二）出纳人员的薪酬与岗位风险不成正比出纳岗位业务较单一，不像会计业务所遵守的制度、准则较多，业务涉及面广而深，对会计人员的专业技能水平要求更高，会计人员也要付出更多的时间加强学习，提升专业知识才能胜任本职工作，满足企业生产经营业务的需要。单从出纳岗位的工作职责来看，工作中做到细心认真，资金收付不出差错，对会计知识没有太高的要求。进门的门槛低了，自然薪酬就低了，出纳岗位薪酬远低于会计岗位薪酬，这与要求出纳要有很强的责任心来防范资金风险相背离。对于一个企业来说如果商机是命脉，资金

会计上岗前的实操做账培训学习什么

全盘真账实操，有商业会计和工业会计之分。学习的内容也尽不相同。但都会进行企业的真帐核算、建立新帐、核算成本、计算税务、工资、单据等内容的学习。都与企业的各种经济活动直接相关，社会实践性十分强，实际操作能力要求也比较高。通常培训学员参加会计实操的培训课程都会紧密联系企业的各种实际运作，典型案例的分析，用一些真实的表格、账簿，让学员最直接地感受会计实操的内容，教学效果会比只讲理论要有效得多。想要快速实现会计上岗的话，会计实务就一定要学好和运用熟练。学习内容【会计手工做账】主要学习借贷记账法、丁字帐、汇总表；会计凭证、账簿（现金日记账、银行存款日记账、总账、各种明细账）、报表（利润表、资产负债表、利润分配表）等。工业、商业、服务业、餐饮业等账务，从整理原始凭证到建账、记账、算账到编制财务会计报表、装订等手把手教会整套账务处理。【会计电脑做账】主要学习金蝶财务软件。手把手教在财务软件中如何建账、审核、过账、自动出报表、结账、出现错误如何返回更改错账；打印总账、明细账、汇总表、报表等帐套打印设置。

【税法经济法】包括：增值税、企业所得税、个人所得税、城建税、房产税、教育费附加、地方教育费附加等。课程特色 1.接触真实凭证、票据、账簿。掌握做账技能； 2.全面了解会计工作程序，掌握建账、填凭证、记账、报表编制全套会计技能 3.跟着专业财会教师学习丰富实务经验； 4.全程真实企业背景、亲自动手模拟实际业务，学习后可直接上岗。教学方式核心课程专题讲座案例讨论，手把手的授课指导、远程教学与个人实操练习相结合。学员可按自己的程度进行弹性时间，极大地缩减了学习时间及成本。课时安排白班、晚班和周末班，三个班次，课程不间断滚动进行，除正常开班时间外，也可随时插班学习，随报随学，缺课可补。

会计从业资格考试《会计基础》必背知识点

2016年会计从业资格考试《会计基础》必背知识点第一章总论 1、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 2、会计按报告对象不同，分为财（国家）务会计（侧重于外部、过去信息）与管理会计（侧重于内部、未来信息） 3、会计的基本职能包括核算（基础）和监督（质保），会计还有预测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能。 4、会计的对象是价值运动或资金运动（投入—运用—退出）（空间范围，法人可以作为会计主体，但会计主体不一定是法人）、5、会计核算的基本前提是会计主体持续经营（核算基础）、会计分期、货币计量（必要手段） 6、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类，分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。 7、会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。资产=权益（金额不变：资产一增一减、权益一增一减益同减）资产=负债所有者权益（第一等式也是基本等式，静态要素，反映财务状况，编制资产负债表依据）收入-费用=利润（第二等式，动态要素，反映经营成果，编制利润债表（损益表）依据）取得收入表现为资产增加或负债减少发生费用表现为资产减少或负债增加。

第二章会计核算内容与要求 1、款项和有价证券是流动性最强的资产。款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、备用金等；有价证券是指国库券、股票、企业债券等。 2、收入是指日常活动中所形成的经济利益的总流入。支出是指企业所实际发生的各项开支和损失，费用是指日常活动所发生的经济利益的总流出。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，是对象化了的费用。收入、支出、费用、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。 3、财务成果的计算和处理一般包括：利润的计算、所得税的计算和交纳、利润分配或亏损弥补 4、会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地区，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录，可以同时使用一种外国文字。第三章会计科目与账户 1、会计科目是对会计要素的具体内容进行分类 2、会计科目的设置原则是合法性、相关性、实用性。 3、账户根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于记录经济业务的。 4、会计科目（账户）按反映业务详细程度分为总账和明细账。按会计要素不同可分为资产、负债、所有者权益、成本、损益。 5、账户的四个金额要素及关系：期末余额=期初余额本期增加发生额-本期减少发生额。

出纳实务操作出纳凭证

出纳实务操作—出纳凭证会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。会计凭证一般分为原始凭证和记账凭证。前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。后者是以原始凭证为依据，作为记入账簿内各个分类账户的书面证明，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。 (一)原始凭证原始凭证又称单据，是会计核算的原始资料和重要依据，在经济业务发生或完成时，填制或取得并由相关经办人签章，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的最初凭据。原始凭证可以根据不同的标准进行分类： 1.原始凭证按来源不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭证(1)外来原始凭证。外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从对方单位或者有业务往来的个人处直接取得的原始凭证。例如对外支付款项时取得的收据、增值税专用发票、职工出差的汽车票和飞机。2-1票等，具体的收据样本见表．表2-1 统一收据自制原始凭证。自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，(2) 例如入库单、单位内部自行填制的，仅供在单位内部使用的原始凭据。

领料单、出库单、工资表等。表见表2-2)2-2 领料单( 2.原始凭证按填制方法可以分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证一次凭证。一次凭证是指一次填制完成，只记录一笔经济业(1) 所需的外来原始凭证和一部分自制原始凭证都属于一务的原始凭证，次凭证。例如发票、收据、领料单等。累计凭证。累计凭证是指在定时期内可以记录多笔同类经济(2) 这类凭证的填制手续是多次进行才是多次有效的。业务的原始凭证，能完成的，一般为自制原始凭证，最只代表性的累计凭证是“限额领料单”(见表2-3)。表2-3限额领料单是对一定时期内反汇总凭证。汇总凭证也称原始凭证汇总表， (3) 按一定标准填制的原始凭映相同内容的经济业务的若干张原始凭证，证。它有效地合并了相同的经济业务，简化了记账的工作量。在日常、工资结2-4)(工作中，常用的汇总原始凭证有发出材料汇总表见表算汇总表等。．表2-4发出材料汇总

2014会计基础知识重点(最新整理版)

2014会计基础知识重点（最新整理版） 2014-05-13 10:32:59 10570 仁和会计小编整理了最新2014会计基础知识重点，会计基础知识归纳，会计基础知识重点，有需要的同学可以参考会计基础知识重点来进行复习。第一章总论 1、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 2、会计按报告对象不同，分为财（国家）务会计（侧重于外部、过去信息）与管理会计（侧重于内部、未来信息） 3、会计的基本职能包括核算（基础）和监督（质保），会计还有预测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能。 4、会计的对象是价值运动或资金运动（投入—运用—退出<偿债、交税、分配利润>） 5、会计核算的基本前提是会计主体（空间范围，法人可以作为会计主体，但会计主体不一定是法人）、持续经营（核算基础）、会计分期、货币计量（必要手段） 6、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类，分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。 7、会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。资产=权益（金额不变：资产一增一减、权益一增一减益同减）资产=负债+所有者权益（第一等式也是基本等式，静态要素，反映财务状况，编制资产负债表依据）收入-费用=利润（第二等式，动态要素，反映经营成果，编制利润债表（损益表）依据）取得收入表现为资产增加或负债减少发生费用表现为资产减少或负债增加。金额变华：资产权益同增、资产权第二章会计核算内容与要求 1、款项和有价证券是流动性最强的资产。款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、备用金等；有价证券是指国库券、股票、企业债券等。 2、收入是指日常活动中所形成的经济利益的总流入。支出是指企业所实际发生的各项开支和损失，费用是指日常活动所发生的经济利益的总流出。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，是对象化了的费用。收入、支出、费用、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。 3、财务成果的计算和处理一般包括：利润的计算、所得税的计算和交纳、利润分配或亏损弥补 4、会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地区，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

出纳实务课程标准

《出纳实务》课程标准一、课程定位（一）课程性质出纳实务是财会类专业学生必修的专业核心课程。（二）课程的地位、作用出纳实务课程系统地介绍了出纳人员必备的岗位技能知识、业务步骤和相关手续，具有较强的政策性、技能性和操作性，其功能是使学生掌握出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能，养成出纳人员应有的职业素质。同时，作为一门岗位课程，本课程为学生毕业后顺利上岗，以及未来职业生涯的发展起到很大帮助。（三）与其他课程的关系 1.前导课程：会计学原理、出纳实务 2.后续（相关）课程：财务会计（一）、财务会计（二）、企业会计综合实训、成本会计实务、企业纳税会计、财务管理、会计电算化、民营中小企业财务危机分析、EXCEL 在会计中的运用、民营中小企业会计制度设计、商贸会计实务。二、课程目标总体目标：通过本课程的学习，使学生具备出纳岗位职业技能和职业素养，培养学生的创新精神与团队意识，使其能够适应出纳岗位的工作要求完成出纳岗位工作任务，并有助于他们未来职业生涯的发展。（一）素质目标帮助学生树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、遵守准则、提高技能、保守秘密和文明服务的职业道德。在学习中养成诚实做人，光明磊落；保密守信，谨防泄密，不为利益所诱惑；坚持执业谨慎，信誉至上的良好情操。（二）知识目标 1.熟悉出纳岗位工作制度和出纳人员职业素质。 2.掌握阿拉伯数字的书写要求。 3.掌握票据金额和日期的书写要求。 4.掌握常见点钞方法的操作标准和要求。 5.掌握现金和银行存款管理的相关规定。 6.掌握现金和银行存款的清查方法以及银行存款余额调节表的编制方法。 7.熟悉出纳工作常见原始凭证的格式，并掌握其填制、审核的方法。。 8.掌握出纳记账凭证的填制与审核方法。 9.掌握出纳日记账和备查账的登记方法，以及错账更正方法 10.掌握出纳日常业务的操作流程和注意事项。（三）能力目标

出纳会计实务

郫都区友爱职业技术学校2018-2019学年度上期期末考试会计单项模拟试卷班级姓名成绩说明：本卷共8页，三大题型，总分100分，，供高二年级会计专业学生使用一、填制原始凭证 1.以出纳名义填制收据：2017年11月8日出纳李林收到成都威能贸易公司业务员王浩交来货物的押金800元。第三联存根收款收据 2.以出纳名义填制现金存款凭条：2017年11月16日出纳李林将零星收入现金1235元送存银行，其中100元11张，50元2张，10元3张，1元5张，一并送存银行。亿千百十万千百十元角分十万千百十元千百十元角分现金存款凭条第一联银行核对联存款人全称账号款项来源金额（小写）开户行交款人贰拾元票面张数票面张数金额（大写）壹佰元伍角伍拾元贰角伍元贰分壹角拾元伍分壹元其他贰元壹分

二、根据下列经济业务编制记账凭证业务1．12月2日,收到投资者云海公司投入资本金100万元，验资并办理增资手续会计主管记账制证出纳审核记账凭证年月日字第号

业务2．12月3日,从银行借入流动资金借款200000元，用于设备的更新与改造。会计主管记账制证出纳审核记账凭证年月日字第号

业务3、12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付会计主管记账制证出纳审核记账凭证年月日字第号业务4．12月7日，收到银行转来的收账通知，宏大装饰公司归还前欠货款60000元。

会计主管记账制证出纳审核记账凭证年月日字第号业务5．12 月13日，采购员张峰出差预借差旅费2000元，经审核由出纳员付款。会计主管记账制证出纳审核记账凭证年月日字第号

出纳入门只要十二天出纳新手必备知识

出纳新手必备知识：现金收入的主要来源有哪些？各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金： (1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。 (2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。 (3)不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。怎样复核现金收款凭证？现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容： (1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。 (2)现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。 (3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。 (4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况，应立即退回制证人员，要求更正。 (5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。 (6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。 (7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。现金收入的处理程序是什么？现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记帐的

处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为： (1)复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。 (2)当面清点现金。 (3)开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章， (4)根据收款凭证登记现金日记帐。如果销售发货票上印有“代记帐凭证”字样，可据以登记现金日记帐。现金支出的处理程序是什么？办理现金支出的业务程序一般为： (1)复核现金付款凭证。 (2)经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。 (3)根据付款凭证所列金额付出现金； (4)在付款凭证“出纳”栏签章。 (5)根据付款凭证登记现金日记帐。怎样复核现金付款凭证？现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。出纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。出纳人员在复核现金付款凭证时，应注意以下几点： (1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，为了避免重复，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。 (2)现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为了避免混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项已全部退回。 (3)发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在转帐起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。 (4)从外单位取得的原始凭证如遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。如确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由同行人证明，并由主管领导和财务负责人批准，方可代

出纳会计实务操作答案五

训练五处理银行存款收支业务参考答案评分标准：（1）原始凭证填制必须全对，有一处错误均不得分。（2）记账凭证借贷科目1分、时间0.5分、凭证编号0.5分、金额0.5分、划线0.5分、单据张数0.5分、签名0.5分)。（3）银行日记账每笔0.5分，结本日发生额1.5分，画红线1分。【业务1】图表5-2 图表5-3 中国工商银行进账单（收账通知） 2010 年4月2 日第号

收款凭证 ---------------------------------------------------------------------------- 【业务2】付款凭证附单据 2 张附单据 1张

【业务3】图表5-9 中国工商银行电汇凭证 1 付款凭证此联汇出行给汇款人的回单附单据 1 张

【业务4】收款凭证 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 业务5 付款凭证附单据 1 张附单据 1张

【业务6】图表5-15 中国工商银行银行汇（本）票申请书N0 66187654 币别：人民币2010 年4 月 2 日流水号：会计主管授权复核录入付款凭证第一联银行记账凭证附单据2张

【业务7】转账凭证 2010年4月2日转字第1号 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【业务八】收款凭证附单据 1 张附单据 1 张

会计实务基础知识培训

会计实务基础知识出纳不出错有哪些技巧做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。其次，要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现

金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、等容，同时注明“原开单句作废”字样。登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。出纳出现长款或短款怎么办出纳人员长年与现金和银行存款打交道，出现长款或短款是难免的。但是要把差错率降至最低并彻底杜绝，这就要求出纳人员于日常