财政管理一体化：国库现金管理系统(含国库收支及现金流最优目标库底预测、银行考核债务发债管理)技术方案
财政管理一体化
国库现金管理解决方案
目录
1 前言 (1)
1.1 编写目的 (1)
1.2 文档约定 (1)
1.3 名称解释 (1)
2 总体业务概述 (1)
2.1 业务背景 (1)
2.2 组织机构及职责 (2)
2.3 总体业述 (3)
2.4 总体架构 (5)
2.5 总体流程 (6)
3 系统环境 (7)
3.1 运行环境 (7)
3.2 技术路线 (7)
3.3 部署结构 (8)
4 业务用例说明 (9)
4.1 收入数据采集管理 (9)
4.1.1 收入数据采集配置 (9)
4.1.2 收入数据采集 (9)
4.1.3 收入数据查询 (11)
4.2 支出数据采集管理 (12)
4.2.1 支出数据采集设置 (12)
4.2.2 支出数据采集 (13)
4.2.3 支出数据查询 (14)
4.3 预测分析 (16)
4.3.1 收入预测分析 (16)
4.3.2 支出预测分析 (19)
4.3.3 库底资金预测分析 (23)
4.4 定存中标管理 (26)
4.4.1 中标结果采集 (26)
4.4.2 定存中标查询 (27)
4.5 定存质押管理 (29)
4.5.1 中标质押管理 (29)
4.5.2 解除质押管理 (30)
4.5.3 定存质押查询 (32)
4.6 定期存款管理 (34)
4.6.1 资金分存 (34)
4.6.2 银行回款 (35)
4.6.3 到期提醒 (36)
4.6.4 存单管理 (37)
4.6.5 存款查询 (37)
4.7 债务项目管理 (38)
4.7.1 项目基本信息 (38)
4.7.2 项目还款计划 (39)
4.7.3 项目变更管理 (39)
4.7.4 债务项目查询 (40)
4.8 债务还款管理 (41)
4.8.1 到期还款 (41)
4.8.2 还款提醒 (42)
4.8.3 还款查询 (42)
4.9 账户查询管理 (43)
4.9.1 账户余额查询 (43)
4.9.2 交易明细查询 (43)
4.9.3 账户日报查询 (44)
4.10 银行考核 (45)
4.10.1 业务描述 (45)
4.10.2 业务流程 (45)
4.10.3 业务数据 (45)
4.10.4 界面原型 (45)
4.11 利息计算 (47)
4.11.1 业务描述 (47)
4.11.2 业务流程 (47)
4.11.3 业务数据 (47)
4.11.4 界面原型 (47)
4.12 系统设置 (47)
1前言
1.1编写目的
CMS，是现金管理系统的英文翻译首字母组合。CMS (Cash Management System)。
1.2文档约定
1.3名称解释
CMS，是现金管理系统的英文翻译首字母组合。CMS (Cash Management System)。
2总体业务概述
2.1业务背景
在确保财政资金存放的安全和满足财政支出需要，提高财政资金流动性的前提下，对国库现金进行有效的资金运作管理，达到国库现金闲置余额最小化、投资收益最大化和风险最低化的一系列国库现金管理，实现效率财政和效益财政。
国库现金管理系统，通过采用自动化手段，利用已有数据信息，实现预测分析的自动化，对国库现金进行收支预测管理，根据收支预最小化、投资收益最大化和风险最低化，为国库现金投资融资管理提供决策依据，实现效率财政和效益财政，提高国库现金管理工作
效率，降低国库现金管理风险。
2.2组织机构及职责
2.3总体业述
国库现金管理系统主要业务子模块如下：
1、收入数据采集管理
收入数据采集配置、收入数据采集、收入数据查询。
2、支出数据采集管理
支出数据采集配置、支出数据采集、支出数据查询。
3、银行账户管理
每日余额采集、账户余额查询、交易明细查询。
4、预测分析
收入预测分析、支出预测分析、国库最优现金余额模型、账户头寸预测。
5、投资管理
存款招标抵押管理、存款分存管理、存款到期提醒、银行回款管理、存款存单管理。
6、融资管理
债务项目录入管理、债务偿还管理、债务到期提醒管理、债务项目查询。
7、风险评估
银行打分管理。
8、收益评估
存款利息计算。
9、系统管理
存款类型维护、利率维护、汇集账户设置、汇集账户的资金名称设置、分存银行账户设置、分存银行账户配置比例设置、汇集账户的支出账户设置。
10、异常金额处理
大额收入处理、大额支出处理。
对国库现金进行收入预测、支出预测以及最优库底资金预测等预测分析。国库资金若有闲置，则可以适当进行定期存款等投资理财操作，若短时间资金不足，可通过发行债券等方式进行融资操作以满足支付需要。
总体业务流程图如下图所示。
对国库现金进行收入预测、支出预测以及最优库底资金预测等预测分析。国库资金若有闲置，则可以适当进行定期存款等投资理财操作，若短时间资金不足，可通过发行债券等方式进行融资操作以满足支付需要。
对于分析预测部分，不涉及具体业务，因此流程上比较简单。
3系统环境
3.1运行环境
考虑用户业务人员的主流的办公电脑操作系统为Windows 2000/XP/Vista/7以上，浏览器IE6以上。
与应用支撑平台无缝衔接，数据库需要使用大型数据库，建议采用Oracle,使用Weblogic,服务器，操作系统支持UNIX或MS Windows 2000 Advanced Server。
3.2技术路线
软件要求使用B/S架构，前台使用HTML 页面 + JavaScript实现，后台使用Spring + Hibernate进行编码。前端页面要求采用ajax 技术，符合W3C标准。支持linux、windows、 Firefox 和 IE。用户端采用零客户端，直接使用浏览器就可以使用系统。
3.3部署结构
银行1银行2
图表3.3-1 部署结构图
4业务用例说明
4.1收入数据采集管理
4.1.1收入数据采集配置
在这里对收入数据采集进行相关配置，包括采集数据名称、采集方式、数据服务器地址、采集频率以及是否进行人工确认（确认后才保存入库，否则不进入数据库）等。
采集方式包括自动采集和批量导入。
自动采集主要是通过接口或物化视图等方式自动把收入数据采集到本系统中。
批量导入主要是从其他系统中把收入数据导出到EXCEL或XML等文件中，再把该文件导入到本系统中。
4.1.2收入数据采集
4.1.2.1业务描述
收入数据主要是指财政所有的收入资金的数据。目前收入数据的来源主要从财税库银横向联网系统的收入日报获取收入数据。
税收收入，包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、契税等。
非税收入，包括政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入等七类。
转移性收入，反映的是各级政府直接以及不同性质资金之间的调度情况。从资金划拨方式看，主要分为税收返还、调拨转移支付资金两种。
在国库现金管理系统中，收入数据采集包括自动采集和批量导入。
4.1.2.2业务流程
无。
4.1.2.3业务数据
收入数据采集信息如下表
4.1.2.4界面原型
4.1.3收入数据查询
4.1.3.1业务描述
收入查询主要对采集到本系统的收入数据进行查询。
根据设置的查询条件，如收入日期、收入金额、收款账户、资金性质、收入来源、采集日期等进行查询统计。
收入数据查询主要是根据设置的查询条件，如收入日期范围、收入金额范围、收款账户、资金性质等进行查询统计。
4.1.3.2业务流程
无。
4.1.3.3业务数据
收入数据采集查询信息如下表所示。
4.1.3.4界面原型
4.2支出数据采集管理
4.2.1支出数据采集设置
在这里对支出数据采集进行相关配置，包括采集数据名称、采集方式、数据服务器地址、采集频率以及是否进行人工确认（确认后才保存入库，否则不进入数据库）等。
采集方式包括自动采集和批量导入。
自动采集主要是通过接口或物化视图等方式把支出数据采集到本系统中。
批量导入主要是从其他系统中把收入数据导出到EXCEL或XML等文件中，再把该文件导入到本系统中。
4.2.2支出数据采集
4.2.2.1业务描述
国库现金管理，现金流量从方向上看，现金流出主要分为：基本支出、项目支出、转移性支出、债务支出等方式。
基本支出为由财政预算资金供给经费单位维持正常运转的支出，包括人员工资、办公费用等，支出比较稳定。
项目支出是财政资金投入各项社会事业和城市基础设施建设等方面的公告事业支出，主要按照项目进度拨付，项目支出会根据年份、月份有较大的变动。项目支出数据的采集，要根据项目进度的实际支出进行采集。
转移性支出，是上级财政对下级财政部门的资金拨付，同样也分为按日自动返还和集中一次性调拨两种方式，可以根据转移性支出的实际支出数据进行采集。
债务支出是债务还本利息支出，需要根据利息支出的数据进行采集。
4.2.2.2业务流程
无。
4.2.2.3业务数据
支出数据采集信息如下表所示。
4.2.2.4界面原型
4.2.3支出数据查询
4.2.3.1业务描述
支出查询业务主要对采集到系统的支出数据进行查询；根据设置的查询条件，查询所需要的支出数据信息。
支出数据查询主要是根据设置的查询条件，如支出日期范围、支出金额范围、收款账户、资金性质等进行查询统计。
4.2.3.2业务流程
无。
4.2.3.3业务数据
支出数据查询信息如下表所示。
4.2.3.4界面原型
4.3预测分析
4.3.1收入预测分析
4.3.1.1同期比较法预测分析
1)业务描述
收入预测分析主要是对收入的预测和对收入走势进行预测分析。根据合理化的计算公式，对收入进行数值的估计分析、图表分析。收入预测，根据历史数据，对收入进行合理的估计；收入走势预测，根据历史数据，对收入趋势进行预测，并以图形化方式展现出来。
2)业务流程
无。
3)业务数据
收入预测数据项如下表所示。
第二章 现金规划
第二章现金规划 一、单项选择题 1．现金最重要的特征就是（）。 A．高风险 B.强流动性 C.低收益 2. （）不能视为现金或现金等价物。 A、3年期定期存款 B、货币市场基金 C、一幅名画 D、活期存款 3. 流动性比率是（）。 A．流动性资产与总资产之比 B.流动性资产与每月支出之比 C. 流动性资产与投资资产之比 D. 流动性资产与净资产之比 4. 通常情况下，流动性比率应保持在（）左右。 A．2 B.3 C.4 D.5 5．何小姐有存款2万元，股票5万元，基金2万元，自住房屋价值40万元，贷款10万元，若月固定支出为5000元，则：可变现资产保障月数为（）。A．4 B.18 C.78 D.98 6.以上题为例，净资产保障月数为（）。 A．4 B.18 C.78 D.98 7．下列有关家庭资产负债表的说法中正确的是（）。 A.资产负债表可以显示一段时间的家庭收支状况。 B.资产负债表可以显示一个时点的现金流量状况。 C.资产负债表可以显示一个时点的家庭资产与负债状况。 D.资产负债表可以显示一段时间的家庭资产与负债状况。 8. 客户现金流量表反映的是客户个人（）的收入和支出情况。 A．某一时点B．上一年末C．某一时期D．上一年度 9．张先生申请了某银行信用卡，按发卡行规定，每月1日为账单日，25日为还款日。如果张先生在2008年3月2日消费3000元，则它可以享受的免息还款期为（）天。
A.23 B.24 C.54 D.55 10．下列支出中，哪一项不是理财支出（）。 A. 贷款利息 B. 娱乐支出 C. 保费支出 D. 投资费用支出 二、多项选择题 1．以下有关现金规划的描述正确的是（）。 A．现金规划是为满足个人或家庭短期需求而进行的管理日常的现金及现金等价物和短期融资的活动 B. 现金规划是否科学合理将影响其他规划能否实现 C. 现金规划对个人财务管理来说是非常必需的 D. 做好现金规划是整个投资理财规划的基础 2．以下经济目标中，哪些属于期望目标（）。 A．日常饮食消费 B. 购房 C. 储备教育投资 D.买车 3．现金规划中，对金融资产流动性的要求源于（） A．交易动机 B.储蓄动机 C.预防动机 D.投资动机 4．资产的流动性与收益性的关系是（）。 A．流动性较强的资产其收益性较低 B. 流动性较强的资产其收益性也较高 C. 收益性较高的资产其流动性较低 D. 资产的流动性与收益性呈反方向变化 5．下列关于紧急备用金的说法中错误的是（） A. 紧急备用金可用来应付因失业与失能，而造成收入中断时的生活支出。 B. 一般家庭应当以3-6 个月的生活费为基准，准备紧急备用金。 C. 紧急备用金可以投资于股票或者房地产。 D. 紧急备用金一般以活期或者短期存款的形式储备。 6. 资产负债调整的现金流入，包括（）。 A．借入款 B．资产变现C．房租 D．债权回收款。 7. 根据支出特点，现金流出包括固定支出和变动支出。固定支出指无法减少的支出，如( ).
用友NC系统下现金流量项目的辅助核算
用友NC系统下现金流量项目的辅助核算国泰公司使用的用友NC系统提供了现金流量模块，要求我们在平时的财务工作中正确划分现金流量项目进行辅助核算，月末便可以快速、准确地生成现金流量表。然而在实际工作中，包括国泰本部及五个煤矿财务人员根据各自的理解对现金流量项目进行划分，标准不统一，无法进行汇总。因此，很有必要对NC系统下现金流量项目的划分标准进行统一。 一、现金流量的分类 1.经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税费等。经营活动的现金流入主要是销售商品或提供劳务、税费返还等所收到的现金，经营活动的现金流出主要是购买商品、接受劳务所支出的现金。 2.投资活动产生的现金流量 投资活动内容既包括“对内投资”（购建固定资产、无形资产和其他长期资产等），也包括“对外投资”（购买股票债券、投资办企业等）。投资活动的现金流入主要是收回投资收到的现金，分得股利、利润或取得债券利息收入收到的现金，以及处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金；投资活动的现金流出主要是购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，以及进行权益性或债券性投资等支付的现金。 3.筹资活动产生的现金流量 筹资活动既包括“资本”（接受现金投资），也包括“债务”(长、短期借款)。筹资活动的现金流入主要是吸收权益性投资以及发行债
券或借款所收的的现金；筹资活动的现金流出主要是偿还债务或减少注册资本所支出的现金，发生筹资费用所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。 4.难以界定项目的分类 主要包括：企业结算账户利息收入与支出作为经营活动，填入“收到的其他与经营活动有关的现金”项目和“支付的其他与经营活动有关的现金”项目；收到的保险赔款应分别处理：如果收到的是流动资产的保险赔款作为经营活动，填入“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，如果收到的是固定资产的保险赔款作为投资活动，填入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而受到的现金净额”项目；接受现金捐赠作为筹资活动，填入“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目；捐赠现金支出填入“支付的其他与经营活动有关的现金”项目；“收回投资所收到的现金”项目，如果收回的是股权投资，为全额；如果收回的是债权投资，仅包括收回的本金，不包括收到的利息。 二、现金流量项目划分 在NC系统下进行现金流量的核算，主要依据现金、银行存款、应收票据、应付票据等会计科目分析进行。 （一）经营活动产生的现金流量 1、销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品或提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品和提供劳务收到的现金（含增值税销项税额），以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
面向对象的数据库技术
面向对象的数据库技术 肖阳辉 摘要：面向对象的数据库极有可能是数据库发展的方向，关系型数据库已显得力不从心，面向对象技术已经渗透到了数据库领域，把面向对象的方法和数据库技术结合起来可以使数据库系统的分析、设计最大程度地与人们对客观世界的认识相一致。面向对象数据库的技术机理并不高深，但它的设计思想却极有价值。论文关键词：关,键,词,数据库,面向对象,技术 随着应用的日趋复杂和智能化，传统的关系数据库的缺点一点点的暴露出来，人们迫切希望产生一种新的数据库解决方案来适应这些复杂需求。一种新的解决方案呼之欲出。而这个解决方案极有可能就是面向对象数据库技术。面向对象数据库的技术机理并不高深，但它的设计思想却极有价值。在传统的面向对象应用开发中，由于传统的关系数据库开发风格完全不同于面向对象风格，使得许多程序员难以从复杂的SQL编程中解脱出来（尽管已经有一些成熟的ORM技术框架，如Hibernate，但程序员仍需要做大量的数据库代码工作），从而也无法从实质上提高工作效率。 1、面向对象数据库技术概述 面向对象是当前计算机界关心的重点，面向对象是一种新的方法学，也是一种认知方法学。它是一种支持模块化设计和软件重用的实际可行的编程方法，它把程序间的逻辑活动建立在对象间的消息传递之上，且设计上更加符合现实世界，更加自然，所以面向对象方法得到了更广泛的应用。 面向对象数据库系统是为了满足新的数据库应用需要而产生的新一代数据库系统。在数据库中提供面向对象的技术是为了满足特定应用的需要。随着许多基本设计应用(如MACD和ECAD)中的数据库向面向对象数据库的过渡，面向对象思想也逐渐延伸到其它涉及复杂数据的应用中，其中包括辅助软件工程(CASE)、计算机辅助印刷(CAP)和材料需求计划(MRP)。这些应用如同设计应用一样在程序设计方面和数据类型方面都是数据密集型的，它们需要识别于类型关系的存储技术，并能对相近数据备份进行调整。 还有许多应用要求多媒体数据库。它们要求以集成方式和文本或图形信息一起处理关系数据，这些应用包括高级办公室系统的其它文档管理系统。 面向对象数据库从面向程序设计语言的扩充着手使之成为基于面向对象程序设计语言的面向对象数据库。例如：ONTOS、ORION等，它们均是C++的扩充，熟悉C++的人均能很方便地掌握并使用这类系统。 面向对象数据库研究的另一个进展是在现有关系数据库中加入许多纯面向对象数据库的功能。在商业应用中对关系模型的面向对象扩展着重于性能优化，处理各种环境的对象的物理表示的优化和增加SQL模型以赋予面向对象特征。如UNISQL、O2等，它们均具有关系数据库的基本功能，采用类似于SQL的语言，用户很容易掌握。 2．面向对象数据库的优点 面向对象数据库是数据库技术与面向对象程序设计方法相结合的产物，由于同是面向对象方法学，所以其具有了所有面向对象的优点。同时，由于数据库主要操作的是集合（而不是单个数据），所以其又具有自身的特点和优点。 （1）提高数据库开发效率
第四章 现金流量表分析例题解释
第四章：现金流量表编制例题 1.某公司本年销售商品开出增值税专用发票，含税价款50万元未收到。采用备抵法核算坏账损失，本期收回以前年度核销的坏账2万元，款项已存入银行，计提应收账款计提坏账准备4万元。2008年末有关资产负债表资料如下： =营业收入＋应交增值税（销项税额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）－当期计提的坏帐准备＝50＋（90－134）－4＝2（万元） 2.A公司2009年有关会计报表和补充资料如下： （1）资产负债表部分资料 （2）利润表部分资料 ①本期计提坏账准备10万元； ②本期增值税的销项税额为8 500万元；本期增值税的进项税额465万元； ③“营业成本”项目中包括计提车间折旧费50万元，分配生产车间工人薪酬130万元； ④“存货”项目中包括，计提车间折旧费20万元，分配生产车间工人薪酬80万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）至第（2）题。 （1）现金流量表的“销售商品、提供劳务收到的现金”金额为（）万元。 A.58 600 B.58 510 C.58 610 D.58 620 『正确答案』A 『答案解析』销售商品、提供劳务收到的现金 ＝50 000＋8 500＋（450－480）＋（360－320）＋（200－100）－10＝58 600（万元）（2）现金流量表的“购买商品、接受劳务支付的现金”金额为（）万元。 A.24 965 B.25 035 C.58 610 D.24 755 『正确答案』D 『答案解析』购买商品、接受劳务支付的现金＝26 500＋465＋（7 840－9 760）＋（750－890）＋（670－540）－70－210＝24 755（万元） 3. A公司应交所得税期初余额100万元，当期所得税费用为200万元，递延所得税费用为50万元，应交所得税期末余额120万元；支付的营业税金及附加为20万元；已交增值税60万元。则“支付的各项税费”项目为（）。 A.260 B.200 C.80 D.130
金蝶软件现金流量附表项目指定原理
金蝶软件现金流量附表项目指定原理 1. 应用背景 财务会计金蝶用户在指定现金流量表附表时往往会困惑，不清楚哪些凭证需要指定附表或者是不知道在现金流量表附表中为什么按下级科目展开现金类科目也需要指定附表。出现这些疑问主要是因为对现金流量表附表的指定原理不是很了解。学习本文档可以帮助用户解除这些困惑。 2. 附表指定原理概要在制作现金流量表附表时，是以净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值。最后调整的结果不包括投资、筹资活动的现金流量。哪些凭证需要进行附表项目的调整呢？主要是以下两类数据：1、影响了经营活动的现金流量，但不影响净利润的凭证。2、影响了净利润，但不影响经营活动现金流量的凭证。具体来讲是指会计分录中有损益类科目，没有现金科目（或者是有现金科目但主表项目指定为非经营活动产生的现金流量）；或者没有损益类科目，有现金科目并且主表项目指定为经营活动产生的现金流量的凭证。 下面以具体的业务为例进行附表指定和不需要进行附表指定的凭证作详解。 3需要进行附表处理的凭证类型 1、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为非经营活动产生的现金流量），同时也有损益类科目，则需要指定主表项目和附表项目，如图-1 所示。 业务如：借：财务费用 500 贷：银行存款 500
图-1 现金流量项目指定 2、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为经营活动产生的现金流量），没有 损益类科目，则需要指定主表项目和附表项目，如图-2 所示。 业务如：借：应付账款300贷：银行存款300
图-2 现金流量项目指定 3、在会计分录中，没有现金科目，有损益类科目，则需要指定附表项目，但不需要指 定主表项目。对于对方科目为本年利润的，应从中过滤，不需要指定附表，如图-3 所示。 业务如：借：应收账款 900 贷：主营业务收入 900 图三 4. 不需要进行附表处理的凭证类型 1、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为经营活动产生的现金流量），同时 也有损益类科目，则不需要指定附表项目，如图-4 所示。 业务如：借：财务费用500
电子商务企业现金流管理系统浅析京东为例燕山大学会计学年论文设计
燕山大学 学年论文题目：电子商务企业现金流管理浅析 学院(系)：里仁学院 年级专业： 学号： 学生： 指导教师： 教师职称：
目录 摘要 (3) 一、绪论 (4) （一）选题依据及意义 (4) （二）相关概念与理论基础 (4) （三）文献综述 (4) 二、电子商务企业现金流及现金流管理现状 (5) （一）电子商务发展现状 (5) （二）电子商务企业现金流特征 (6) （三）电子商务企业现金流管理存在的问题 (6) 三、电子商务企业现金流管理案例分析 (7) （一）京东案例背景 (7) （二）京东的现金流分析 (7) （三）京东的现金流管理分析 (9) 四、对电子商务企业现金流管理的建议 (9) （一）现金流价值链管理 (9) （二）现金流可持续增长与收益性 (10) （三）现金流风险预警 (10) 参考文献 (11) 学年论文成绩评定表 (12)
电子商务企业现金流管理浅析 摘要 在互联网+时代电子商务企业蓬勃发展，由其提供的产品服务已成为社会及生活不可或缺的一部分，而企业的现金流在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。基于以上两点，本文将就电子商务企业的现金流管理展开分析。本文对现金流及现金流管理进行概述，简述我国电子商务的发展情况及电子商务企业的现金流特点，同时提出电子商务企业在现金流管理中存在的问题，并对电子商务企业京东(JD.)的现金流及现金流管理进行了案例分析，最后对电子商务企业现金流管理提出建议。 关键词：电子商务企业现金流管理财务分析 Abstract In the Internet+ era the E-commerce businesses develop rapidly. Services producted by E-commerce had become an indispensable part of society and https://www.360docs.net/doc/9910649194.html,pany’s development greatly depends on cash flows.Based on this, this paper intends to study cash flow and its management on E-business. In the first place this paper overviews the cash flow and its management and then outlines the development of China's e-business and the cash flow's characteristics of e-business.Finally, the paper analyse the cash flow and cash flow management of E-business company JD. Key words:E-business Cash flow managment Finance section
第四章 现金流量表分析(报表编制)
第四章：现金流量表分析补充内容 现金流量表的勾稽关系（简单了解）： 经营活动现金流入小计－经营活动现金出小计＝经营活动产生的现金流量净额 投资活动现金流入小计－投资活动现金出小计＝投资活动产生的现金流量净额 筹资活动现金流入小计－筹资活动现金出小计＝筹资活动产生的现金流量净额 货币资金项目本年发生额（不考虑其他因素）＝经营活动产生的现金流量净额＋投资活动产生的现金流量净额＋筹资活动产生的现金流量净额现金流量表的附表的现金及现金等价物净增加额与正表中的现金及现金等价物净增加额是一致的。 （一）经营活动产生的现金流量 1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目（报表项目）重点 销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费—应交增值税（销项税额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（预收款项期末余额-预收款项年初余额）-当期计提的坏账准备 2.收到的其他与经营活动有关的现金 本项目反映企业除上述各项外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外的其他政府补助收入等。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。 3.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目重点 购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+应交税费——应交增值税（进项税额）＋（存货期末余额－存货年初余额）+（应付账款年初余额－应付账款期末余额）+（应付票据年初余额－应付票据期末余额）+（预付款项期末余额－预付款项年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费 4.“支付给职工以及为职工支付的现金”项目 支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+（应付职工薪酬年初余额－应付职工薪酬期末余额）－[应付职工薪酬（在建工程）年初余额－应付职工薪酬（在建工程）期末余额] 5.“支付的各项税费”项目重点 该项目反映企业按规定支付的各种税费，包括企业本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和本期预交的税费，包括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等，但不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税，也不包括本期
对现金流量管理问题的研究
对现金流量管理问题的研究 摘要 随着市场经营的不断发展，加强对企业现金流量的管理已显得十分迫切。许多企业由于资金控制能力不足，从而付出了沉重代价。本文在对现金流量的有关概念、理论进行阐述的基础上，运用对比分析的方法，定性分析与定量分析相结合对苏宁电器现金流量表进行分析，综合分析与评价苏宁电器现金流量管理。针对现金流量管理存在的问题，提出了通过培养管理层的现金流量管理意识，规范基础管理，建立完善的现金流量管理体制等措施，以此真正的实现企业现金流量管理，为企业的生存和发展提供更好的平台。 关键词：现金流量，现金流量管理问题，现金流量表分析
目录 1 绪论 (1) 1.1研究背景 (1) 1.2国内外研究现状 (1) 1.3研究目的与意义 (2) 1.4本文的研究方法 (3) 2现金流量管理的相关理论 (4) 2.1现金流量概述 (4) 2.1.1现金流量及现金流量管理的有关概念 (4) 2.1.2现金流量管理与现金管理的异同 (4) 2.2现金流量分析指标体系 (5) 2.2.1资产流动性分析指标 (5) 2.2.2获取现金能力分析指标 (5) 2.2.3财务弹性分析指标 (6) 2.2.4收益质量分析指标 (6) 2.3现金流量管理理论 (7) 2.3.1现金流量管理的目标 (7) 2.3.2现金流量管理的意义 (8) 2.3.3影响现金流量的因素 (8) 3现金流量管理存在的问题及原因分析 (10) 3.1现金流量管理存在的问题 (10) 3.1.1随意使用现金，现金交易频繁 (10) 3.1.2现金流管理的研究仅停留在公司运营层面 (10) 3.1.3大部分企业考核与绩效评价体系仍是“利润导向型” (10) 3.2现金流量管理存在问题的原因分析 (10)
现金规划文档
现金规划技巧 一、案例导入 李姐：小刘，和我一起到银行取点钱，今天下午我要请你出汗？ 小刘：错了吧!是请我吃饭吧？ 李姐：没错呀，现今流行的是健身，下午陪我到健身俱乐部办张年卡，顺便健健身吗。 小刘：1,2,3,4,5乖乖，你的银行卡上有这么多钱。6万！你真有钱，光活期就有这么多！李姐：我就这么多钱，你说放哪里？万一家里急用，不得有个叫什么来着—— 小刘：紧急备用金。 李姐：是呀，这就是我家庭的紧急备用金。 小刘：哎，太可惜了，把紧急备用金全放在活期账户，太亏了！ 李姐：不放在银行，放在哪里呀。 小刘：昨天我刚听了理财规划师的培训课程，正好说到了现金规划。 李姐：那说来听听！ 二、现金规划的作用 老师：在日常生活中，家庭一定要预留一部分资金，以备家庭出现收入中断、意外灾难、重大疾病等事件时也能安然度过。这部分资金就是理财中所说的紧急备用金。 现金规划就是确定家庭应该预留多少紧急备用金，预留的紧急备用金应该如何管理，万一预留的紧急备用金不足以应对突发事件时，如何为家庭融资等。 因此，金规划的核心是留足和管理好家庭紧急备用金。 李姐：我知道了，这些钱是家庭应急的，以防万一吗。 三、家庭预留现金的额度 李姐：留多少紧急备用金合适呀？ 老师：紧急备用金既不可留得太多，也不可留得太少。这部分钱，留多了，将影响资金的效率；留少了，则可能将家庭生活弄得一团糟。 一般情况下，家庭紧急备用金的额度为家庭月度正常开支的3到6倍。家庭月度正常开支包括生活费用、水电煤气等相关的费用、每月偿还的贷款等。 比如，一个三口之家，每月的开支大约为4000元，该家庭的紧急备用金额度应该在12000元到24000元。具体留多少合适，就看该家庭收入的稳定程度和家庭的风险偏好。假如该家庭收稳定，理财偏好较为积极，预留12000元的紧急备用金即可。但如果该家庭的收入不太稳定，理财偏好较为保守，预留24000元的紧急备用金就比较稳妥。 李姐：我留六万，看来是有点保守了。 四、现金规划的技巧 老师：现金规划的技巧在于既要保持家庭紧急备用金的流动性，又要尽可能获取较高的收益。
第9章 面向对象数据库系统习题解答
第9章面向对象数据库系统 习题解答 一. 简答题 1．面向对象程序设计的基本思想是什么？它的主要特点是什么？ 面向对象程序设计的基本思想是用对象来理解和分析问题空间，并设计和开发出由对象构成的软件系统（解空间）。 面向对象方法的主要优点是：符合人们通常的思维方式；从分析到设计再到编码采用一致的模型表示具有高度连续性；软件重用性好。 2．解释面向对象模型中的对象、对象标识、封装、类、类层次等概念。 对象是一组数据结构和在这组数据结构上的操作的程序代码封装起来的基本单位。是对现实世界某个实体的抽象。 对象标识：唯一地标识某个对象。 封装：隐藏属性，方法或实现细节的过程，对外仅公开接口。 类：对象类的简称，即共享所有属性和方法的所有对象集合。 类层次：一组父子关系的类构成的层次结构 3．给出一个面向对象数据库的类层次的实例。 4．举例说明超类和子类的概念。 超类是子类的抽象，子类是超类的特殊化，如学生、本科生、研究生三个类，学生是本科生和研究生的超类，而本科生和研究生是学生的子类。因为本科生和研究生继承了学生的所有属性和行为。 224
二．问答题 1．对于实体集学生、课程、班级以及它们相互之间的联系，请用ODL来描述。要求为所有的属性和联系（正向、反向）进行说明，并且指出每个类的范围和键码。 Interface Student { attribute integer StudentNo; attribute string StudentName; attribute integer Age; attribute string Dept; relationship Set
企业战略性现金流管理的探讨(1)
企业战略性现金流管理的探讨 随着许多公司在衰退中面临的巨大压力，出现了诸多公司看似健康却由于现金周转问题而崩溃。事实证明，决定兴衰存亡的是现金流，现金流管理是企业价值创造的根本。统计资料表明：在发达国家，大约80％的破产公司从上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。在，盈利质量和现金流量问题越来越受到证券分析师和企业界的关注。现金流管理的研究引起学术界的重视，现金流管理成为许多报刊和著作讨论的热点。本文从战略性现金流管理的特征人手，就现金流管理的相关问题进行分析探讨。 一、现金流量管理的现状及存在的问题 （一）现金流研究的成果不丰富尽管现金流量成为衡量企业财务健康状况的重要标准，“现金是驱动企业前进的基本动力一缺乏现金的企业必定失败”逐渐成为和实务界的共识，但是关于现金流的管理问题并没有得到理论界和企业界的足够重视。从理论研究方面看，关于现金流管理的研究成果很少。国际上开展现金流的研究热潮起源于美国1975年发生的W.T.Grant公司的破产事件。该公司是当时美国最大的商品零售企业，其破产原因是过于重视会计利润与营运业绩而忽视了现金流的均衡性。该公司的破产以及诸多类似现象的出现，使许多企业认识到现金流的重要性，也吸引了许多、财务等方面学者的研究兴趣。从20世纪70年代以来，现金流管理方面的研究主要有：（1）影响现金流的因素分析研究，主要研究企业内外和企业营运对现金流产生的影响，代表性的是丹尼森关于销售增长和通货膨胀压力对现金短缺诱导效应的研究；（2）现金流量指标在企业财务分析评价中的作用研究，代表性的是瓦尔特的现金流指标与危机预警的财务分析；（3）现金流与投融资活动关系、投资决策和融资决策及股利支付行为与现金流关系的研究，主要以詹森的自由现金流理论和梅耶斯、麦吉娅夫的啄食顺序理论为代表；（4）尤金。法玛（EugeneFama）、詹森（Jensen）等人的现金流信息对外部市场有效性影响的研究；（5）基于现金流的价值评估的研究，主要以詹森（Jensen）的自由现金流量理论为代表，由于代理成本的存在，大量的自由现金流量倾向于以资本形式外溢越出企业边界，寻求外部收益，提升企业价值。
第二章现金规划习题答案1
习题答案 第一单元 （一）选择题 1. B 2．C 3．ABCD 4．BCD 5.ACD （二）问答题 1.现金规划的意义 现金规划是为满足个人或家庭短期支出需求而进行的现金及现金等价物的日常管理活动。现金规划中所指的现金等价物是指流动性比较强的活期储蓄、各类银行存款和货币市场基金等金融资产。 个人或家庭持有现金主要是为了满足日常开支，预防突发事件和投机性需要。现金规划的目的就在于确保你有足够的资金来支付计划中和计划外的费用，并且你的消费模式是在你的预算限制之内的。现金规划是否科学合理将影响其他规划能否实现。因此，做好现金规划是整个投资理财规划的基础，能否做好现金规划将对其他理财规划方案的制定产生重要影响。一般来说，在现金规划中有这样一个原则，即短期需求用手头现金满足，预期的或将来的需求则可以通过各种储蓄或短期投资、融资工具来满足。 2．进行现金规划应考虑哪些因素 （1）持有现金及现金等价物的机会成本 （2）对金融资产流动性的要求 第二单元 （一）选择题 1. B 2．B 3．ACD 4．B 5.C 6.ABD （二）问答题 1.紧急备用金的用途是什么 应付失业或失能导致的工作中断；应对紧急医疗或意外，灾害导致的超支费用；应对短期需要，暂时中断收入的情况。 2.如何储备紧急备用金 可以两种方式来建立紧急备用金，一是流动性高的活期存款、短期定期存款或货币市场基金、短期银行理财产品等；二是利用备用贷款额度。最好的方式是两者搭配，各作为紧急备用金的一部分。
第三单元 （一）选择题 1. C 2．C 3．ACD 4．B CD 5. D 6.ABCD 7.ACD 8.ABD 9. C 10. ABCD 11. ABCD 12. AB （二）问答题 1.如何评估个人或家庭的财务状况？ （1）编制个人或家庭资产负债表揭示财务状况 ①结构分析：资产项目分析、负债项目分析、净资产分析 ②比率分析：总资产负债率、净资产投资比率、偿付比率 （2）编制个人或家庭收入支出表揭示财务状况 ①正常情况下，结余应大于0 若结余﹥0，表明该月的收入大于支出，个人或家庭的日常有一定的积累，可以进行储蓄和投资； 若结余=0，表明该月的收入等于支出，即收支平衡，个人或家庭日常无积累； 若结余﹤0，表明该月的收入小于支出，即本月入不敷出，个人或家庭需动用原有的储蓄或者要向他人借款。 ②通过不同时期个人和家庭收入支出表的对比，获得现金收入、支出的变动额度，并从变动的总体趋势上把握个人和家庭的财务状况。 ③通过收入支出表计算收支比率和储蓄比率。 收支比率=支出/收入 若比率﹥1，说明本期支出超过收入，应控制支出，以使收支平衡； 若比率=1，说明本期支出等于收入； 若比率﹤1，说明本期支出小于收入，可以再进行投资。 储蓄比例＝盈余／税后收入。储蓄比率是客户现金流量表中盈余和收入的比率，它反映了客户控制其开支和能够增加其净资产的能力。为了更准确地体现客户的财产状况，这里一般采用的是客户的税后收入。储蓄比例根据具体客户定，没有唯一指标。 2.现金规划的工具有哪些？ （1）一般工具：现金、储蓄、货币市场基金 （2）融资工具：信用卡融资、凭证式国债质押融资、存单质押融资、保单质押融资、典当质押融资 3.现金规划中常犯的错误有哪些？ （1）由于冲动购物或使用信用卡导致过度消费 （2）流动资产（现金、银行存款账户）不足以支付流动性开支 （3）动用储蓄或借款来支付当期费用 （4）没有把闲置资金进行储蓄或投资 4.现金规划包括几个步骤？
连锁超市现金流量管理研究[开题报告]
连锁超市现金流量管理研究[开题报告]
本科毕业设计(论文) 开 题 景、意义 题 目
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报
告 连锁超市现金流量管理研究 一、论文选题的背
(一)背景 连锁超市企业形式从上世纪 80 年代传人我国以来，得到了迅猛的发展。我国 1997 年颁布的 《连锁店经营管理规范意见》 中指出，连锁店是指经营同类商品，使用统一商 号的若干门店，在同一总部的管理下，采取统一采购或授予特许权等方式，实现规模 效益的经营组织形式。连锁超市正是利用这种运作形式和管理方式，实质上是把现代 化大生产的组织原理应用于分散的商业活动中，通过“标准化、专业化、简单化” 等，达到提高经营效率的目的。近年来国外的大型超市在中国开设的店面越来越多， 国内超市也纷纷扩充自己的领地，怎样在激烈的市场竞争中取胜，占据一席之地，怎 样更好的进行现金流量管理，成为当前超市管理者面临的重要问题。 (二)意义 1、理论意义 有利于丰富现金流量管理的相关理论，加强现金流量管理的研究。目前，虽然我 国对于现金流量管理领域研究比较多,但是针对连锁超市的现金流量管理进行论述，形 成系统的研究资料很少。通过本文的研究，进一步促进连锁超市现金流量管理分析研 究。
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2、实践意义
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随着全球经济的飞速发展，连锁经营已经成为各国零售业普遍采取的经营方式。 同时，连锁超市已经逐步成为我国零售业的主流，为我国的经济增长做出了巨大贡 献。通过分析我国连锁超市现金流量特点,着重从现金流量内容角度，对连锁超市现金 流量管理分析研究，希望能为我国连锁超市的现金流量管理起到一定的借鉴意义。
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(三)文献综述 1、国外对于现金流量管理研究 会计史上，人们重视现金流动，而直接报告关于现金流量的信息，是 20 世纪 70 年代以后才开始的，但人们对现金流动的应用却很久远。最早可追溯到 1862 年在英国 出现的资金流量表。当时主要用于记录银行存款、现金及邮票的变动情况。到本世纪 初，资金流量表已发展成四种不同的基础，分别用来揭示现金、流动资产、营运资金 及某一期间全部财务活动的资金流量。在随后的发展中，反映营运资金流量的资金流 量表，即反映企业资金来源与运用情况的动态报表，成为主要形式。
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1973 年，美国注册会计师协会脚 CPA)所属研究组发表了一份关于财务报表目的的 报告，认为财务报表的目的之一就是为投资者和债权者提供有用的信息，以便预测、 比较和评估预期未来现金流量的金额、时间及其不确定性。这是职业界开始重视现金 流量的一个标志。
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1978 年，美国财务会计准则委员会(FASB)发表了第 1 辑《财务会计概念公告—企 业编制财务报告的目的》 ，表明了与美国注册会计师协会基本相同的观点，认为人们从 事投资、贷款及类似的活动，主要是谋求增加其现金资源，这些活动的成败，最终要 看回收的现金大于(或小于)投入现金的程度。
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Stephen H. Penman. Nir Yehuda(2009)指出:根据权责发生制原则，收入能够增加 企业股东权益。一个企业现金流量的产生并没有对股东权益账面价值的影响，而是减
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现金流量表分析案例
1现金流量表分析（水平分析）
分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144.63百万元，较2008年增加276.23%。其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2008年增加了545.04%；投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2008年下降282.23%；筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%；可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。这是什么原因造成的？ 经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%，而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因
还应结合资产负债表和利润表进行分析。在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80.35%，从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.52%，应收票据下降了39.58%，应收账款金额为88.54百万元上升了7.83%，存货只上升了5.54%，预收账款金额为1563.63百万元上升了36.86%。在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24.61%，从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20.57%，应付票据下跌了27.89%,应付账款上升了5.59%，而预付账款上升了96.81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155.93百万元。可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405.70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。在经营活动创造现金充足的情况下，结合经营活动的实际情况及现金流量表，应关注公司的经营收入状况。 投资活动产生的现金流量净额下降了282.23%，其下降幅度是相当大的，其投资活动现金流入下降了68.48%，由于支付其他与投资活动有关的现金增加554.50%，且购建固定资产、无形资产和其他长期投资支付的现金49.86%，而投资活动产生的现金流出增长了40.07%,而投资性房地产、固定资产净额、无形资产分别下降了1%、3.11%、5%，收到其他与投资活动有关的现金增长了122.22%。可见公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金方面投资不是太足够，但从公司的附注可以知道，公司除了经营电子方面，还涉及到房地产经营；这说明要关注公司的投资方面，应加强调整公司的结构。 筹资活动产生的现金流量净额较上年下降了1789.09%，且金额为负270.14百万元，是由于筹资活动现金流入增长126.91%，小于筹资活动现金流出增长211.50%；筹资活动增长主要来源了取得贷款。取得借款收到的现金增长了125.76%，结合资产负债表分析，可以看出主要是短期借款由115百万元
财务管理系统操作步骤
一、设置基本科目数据 对于一个财务管理系统来说，主要是保存相关会计科目的各种数据，然后通过这些基本数据计算各种报表，从而反映企业的财务状况。为此，在开发财务管理系统前，首先列出全部的会计科目，然后针对实际的数据输入基本数据并计算基本数据结果。如此，后续就可以依照这些数据制作各种财务分析报表了。设计目标如下。 设置会计科目类别：插入一个工作表并制作会计科目类别表，然后通过“VLOOKUP()”函数将会计科目类别数据引用到“会计科目表”的“类别名称”列表内。 计算现金流量数据：根据现金流量表在各个季度不同活动的基本数据，计算出不同活动的现金流出／流入小计、现金流量净额以及现金及现金等价物净加额。 1 设置会计科目类别 本例先插入一个空白工作表，然后在此工作表上制作“会计科目类别”表，并设置相关的格式，接着通过“VLOOKUP()”函数将【会计科目类别】表的【类别名称】数据引用到【会计科目表】的【类别名称】列表内。 请先打开“财务管理系统．Xls”文件，然后依照以下步骤操作。 (1)在此工作簿中插入一张空白工作表，更改工作表标签为【会计科目类别】，然后增大第1行单元格的行高为33.0； (2) 拖动鼠标选择Al:C1单元格，使其合并及居中，然后合并第2-8行的B\C列为一列七行 (3) 此时在单元格上输入会计科目类别表的数据，然后设置文本的格式，其中标题文本的大小为“12”，并加粗显示，而其他文本的大小则为“9” (4) 拖动鼠标选择B2:B8单元格，然后按下Ctrl+l快捷键打开【单元格格式】对话框，选择 会计科目类别 【边框】选项卡，接着在此选项卡上设置边框效果，最后单击【确定】按钮。 (5)拖动鼠标选择A1:B8单元格，然后在编辑栏的名称框上为单元格设置名称为【会计科目类别】，然后使用快捷键shift+enter。 (6) 此时返回【会计科目表】工作表，然后选择D4单元格，并在编辑栏上输入从【会计科目类别】表中引用“类别名称”数据的函数“=if（c4=””,””,vlookup(c4,会计科目类别,2)）”，接着单击【输入】。 (7)j将函数复制到其他单元格 (8)返回【会计科目类别】．工作表，然后选择【格式】/【工作表】/【隐藏】命令，将此工作表隐藏起来
第四章现金流量表解读
第四章现金流量表解读 一、教学目的与要求 本章阐述了如何解读现金流量变提供的信息内容。通过对本章的学习，使学生了解现金流量表各个项目提供的信息内容，所涉及的会计核算方法及其局限性；掌握比较现金表和定比现金流量表分析方法；掌握共同比现金流量表和现金流量表结构分析方法。 二、教学重点 1.了解编制现金流量表的目的 2.掌握比较现金流量表和定比现金流量表分析方法； 3.掌握现金流入分析和现金流出结构分析方法。 三、教学难点 1.现金流量表概念的理解 2.现金流量表编制的方法 3. 比较现金流量表和定比现金流量表的编制。 四、教学方法讲授法、讨论法、案例法 五、教学时数8课时 参考文献 1. 钱海波，杨亦民主编, 《财务报表分析》, 中南大学出版社, 2010.08 2. 张新民，王秀丽编著, 《财务报表分析》, 高等教育出版社, 2011.01 3. 宋军主编, 《财务报表分析》, 复旦大学出版社, 2012.09
一、本知识点讲解： 1.现金流量表的概念：现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 编制现金流量表的目的：提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便会计信息使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来期间的现金流量。可以评价以下能力：（1）未来产生净流量的能力；（2）偿债及支付所有者报酬的的投资报酬的能力；（3）利润与经营活动产生的现金流量的差异；（4）会计期间内影响或不影响现金的投资活动和筹资活动。 2.现金流量表的编制方法 现金流量表是以现金为基础编制的，其中的现金包括：现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。 其中：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。 现金等价物则指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。 期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。因此，典型的现金等价物包括自购买之日3个月到期的短期债券，它们必须是能够轻易地转化为已知数额的现金。企业作为短期投资而购入的可流通的股票（随时变现的股票），尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。 现金流量表将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量；投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。投资活动是指企