山东大学2018专升本审计学1word精品

一、单选题

1. A 会计师事务所负责审计甲公司 2015 年的财务报表，管理层对审计范围施加限制，导致该项目 注册会计师无法获取充分适当的审计证据， 对财务报表产生的影响重大且具有广泛性， 则注册会计 师最优先考虑的是（ C ）。

A. 对财务报表发表无法表示意见

B. 对财务报表发表否定意见

C. 与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项

D. 解除业务约定

2. 被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能 接受的是（ C ）。

A. 被审计单位对原来要求的业务性质存在误解

B. 业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化 C ?被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息 D.法律法规发生重大变化

1-4000 的 4000 张凭单中按系统选样方法选出 5 个编号是（ C ）。 4.

在审计工作底稿中的专业人士不需要对下面（ D ）有合理了解。 A. 审计过程 B.审计准则和相关法律法规的规定 C. 被审计单位所处的经营环境 D.与被审计单位与关联方的

交易

5. 以下情形中，被审计单位货币资金内部控制设计不恰当的是（ C ）。

A. 企业应当严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

B. 出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表

C. 企业应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人 员保管

D. 对重要货币资金支付业务，被审计单位实行集体决策授权控制

6. 注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考 虑的是（ B ）。 A. 被审计单位的性质 B.以前年度审计调整的金额（有陷阱）

C.基准的相对波动性

D.是否存在财务报表使用者特别关注的项目

7.

“应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录”属于（ C ）

财务报表认定。 A.

存在

B.完整性

C.计价和分摊

D.权利

3.注册会计师欲从编号为 起点为 6，则所选择的第 A.106 B.8406

C.506

D.2006 40 张作为样本， 确定的选样

和义务

二、多选题

1. 针对财务报表审计，“适当的标准”应当具备下列特征，正确的有（ABCD ）。

A. 相关性

B.完整性

C.可靠性

D.实质重于形式

2. 职业怀疑要求注册会计师对以下（ABC ）情形保持警觉。

A. 对销售人员询问得到的答复和管理层询问得到的信息存在矛盾

B. 高于市价40%的关联交易

C. 总账和明细账不匹配

D .验收部门对不符合要求的采购物资拒绝验收入库

3. 如果注册会计师识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，则应当记录形成最终结论时如何处理该不一致的情况，包括下列（ABC ）。

A .注册会计师针对该信息执行的审计程序

B. 项目组成员对某事项的职业判断不同而向专业技术部门的咨询情况

C. 项目组成员和被咨询人员不同意见的解决情况

D. 管理层对此的见解

4. 下列专家属于注册会计师专家的是（ABCD ）。

A. 会计师事务所或其网络事务所的合伙人

B. 会计师事务所或其网络事务所的员工

C. 会计师事务所或其网络事务所的临时工

D. 会计师事务所或其网络事务所就某项审计专门聘用的专家

5. 函证证明“存在”的认定后，对该认定拟实施的替代审计程序有（BCD）。

A.检查出库单

B.检查对方提供的对账单

C.检查收货单等入库记录和凭证

D.检查期后付款记录

6. 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（ABD ）。

A. 同期财务业绩比较分析

B. 预算、预测、差异分析，分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告

C. 员工薪酬的递增情况

D. 被审计单位与竞争对手的业绩比较

7. 关于统计抽样方法下列说法正确的有（ABCD ）。

A.属性抽样用于控制测试

B.变量抽样用于细节测试

C.属性抽样是测试错报金额

D.变量抽样测试偏差率

三、简答题

1. ABC 会计师事务所刚刚成立，制定了会计师事务所业务质量控制制度，相关制度的政策和程序如下。

(1) 会计师事务所建立了以业绩为导向的业绩评价、工薪及竞升的政策和程序。

(2) 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员，但不包括雇佣的专家。

(3) 会计师事务所应当每三年一次向所有受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

(4) 项目合伙人应当确定由项目组内经验多的人员复核经验少的人员。

(5) 如果被审计单位是公众利益实体，相关关键审计合伙人任职期间不得超过5 年，在任职期结束后的两年内，不得为该被审计单位的审计业务耍施质量控制复核。

(6) 鉴证业务工作底稿的归档期限为财务报告日后60 日内。

要求：分析以上(1)-(6 )项政策和程序，说明是否符合会计师事务所质量控制制度的要求，如不符合，请简要说明理由。

参考答案

1. (I)不符合。会计师事务所应当建立了以质量为导向的业绩评价、工薪及竟升的政策和程序。培育以质量为导向的内部文化。

(2) 不符合。会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员，也包括雇佣的专家。

(3) 不符合。会计师事务所应当至少一年一次向所有受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

(4) 符合。项目合伙人应当确定由项目组内经验多的人员复核经验少的人员。

(5) 符合。如果被审计单位是公众利益实体，相关关键审计合伙人任职期间不得超过5 年，在任职期结束后的两年内，不得为该被审计单位的审计业务实施质量控制复核。

(6) 不符合。鉴证业务工作底稿的归档期限为审计报告日或审计业务终止日后60 日内。

2. A 注册会汁师负责审计甲公司2015年度财务报表。存针对存货实施细节测试时， A 注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样。甲公司2015 年12 月31 日存货账面余额合计为150000000 元。 A 注册会计师确定的总体规模为3000，样本规模为200，样本账面余额合计为12000000 元，

样本审定金额合计为8000000 元。

要求：代 A 注册会计师分别采用均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样三种方法计算推断的总体错报金额。

参考答案：

.(1) 均值估计抽样：

样本项目的平均审定金额=8000000 - 200=40000 (元)

总体的审定金额=40000 X 3000=120000000 (元)

推断的总体错报=120000000-150000000=-30000000 (元)。

(2) 差额估计抽样：

样本平均错报=(8000000-12000000) - 200=-20000 (元)

推断的总体错报=-20000X 3000=-60000000(元)。

(3) 比率估计抽样：

比率=8000000 - 12000000=2/3

估计的总体实际金额=150000000 X 2/3=100000000 （元）推断的总体错报=100000000-150000000=-50000000 （元）

3. 简述内部控制含义及具体的构成要素。

内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵

守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序：

( 1 )内部控制的目标是合理保证；

(2)内部控制设计与实施的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中每个人都对内部控制

负有责任；

(3)实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。具体构成要素包括：控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动及监督等五个要素，具体含义略

四、名词解释

1. 审计证据

答：审计证据是指注册会计师在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的证据。是审计机

关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料

2.审计

答：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。