【会计实操经验】短期借款利息怎么算-短期借款利息会计分录

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【会计实操经验】短期借款利息怎么算?短期借款利息会计分录

短期借款一般通指从银行或当铺等资本低压机构或金融机构取得的借款，也是企业最常见的融资方式，在核算其当时产生的利息时，应重把握以下四个方面：

一、利息的支付时间

企业从银行借入短期借款的利息，一般按季定期支付;若从其他金融机构或有关企业借入，借款利息一般于到期日连同本金一起支付。

二、利息的入账时间

为了正确反映各月借款利息的实际情况，会计上应按权责发生制原则，按月计提利息;如果数额不大，也可于实际支付月份一次计入当期损益。

三、利息费用的核算科目

1、利息到期一次性支付

短期借款利息一般计入财务费用，利息预提的，应在”应付利息”科目中核算，不通过”短期借款”科目核算借：财务费用贷：应付利息

2、利息直接支付

借：财务费用

贷：银行存款

四、借款利息的计算

借款利息由借款本金、借款利率和借款时间三个因素决定。目前银行通行的计算方法是将借款本金额与借款占用天数结合计算计息

会计分录大全 (1)

会计分录大全例题一 1、某企业从银行提取现金4,000元借：现金 4000 贷：银行存款 4000 2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫借：其他应收款-王强 2000 贷：现金 2000 3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业借：管理费用 -差旅费 1800 现金 200 贷：其他应收款-王强 2000 4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业借：在途物资 20000

应交税金-应交增值税（进项）3400 贷；应付账款 23400 5、3天后上述材料运抵企业，验收入库借：原材料 20000 贷：在途物资 20000 6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400 7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元借：生产成本 7000 制造费用 1000 贷：原材料 8000 8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元借：生产成本 12000 制造费用 5000

管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 20000 9、以现金支付本月应付工资借：应付职工薪酬 20000 贷：现金 20000 10、按工资总额的14%计提福利费借：生产成本 1680 制造费用 700 管理费用 420 贷：应付福利费 2800 11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税金-应交增值税（销项）5100 12、结转上述已销产品的实际成本25,000元借：主营业务成本 25000

企业常见会计分录大全

一、实收资本及资本公积（一）实收资本 1.收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积 1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）贷：资本公积（2）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）

贷：资本公积（固定资产净值）贷：累计折旧（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券

初学者必看的会计分录

常用的194 个会计分录一、实收资本及资本公积- （一）实收资本- 1. 收到投资者投入的货币资金- 借：现金（或银行存款）- 贷：实收资本- 2. 收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值- 借：固定资产- 贷：实收资本- 3. 收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值- 借：无形资产等- 贷：实收资本- 4. 将资本公积、盈余公积转增资本- 借：资本公积（或盈余公积）- 贷：实收资本- （二）资本公积- 1. 捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入账- 借：现金（或银行存款）- 贷：资本公积-（2）接受捐赠的固定资产- 借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）- 贷：资本公积（固定资产净值）- 贷：累计折旧- （3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入账（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）- 借：库存商品- 贷：资本公积等- 2. 资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产账户与实收资本账户折合记账本位币的差额：- 借：银行存款借：固定资产- 贷：实收资本借或贷：资本公积- 3. 投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4. 法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积- 二、借入款项- （一）短期借款- 1. 借入各种短期借款，借：银行存款贷：短期借款- 2. 发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）- 3. 归还短期借款借：短期借款贷：银行存款- （二）长期借款- 1. 借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）- 贷：长期借款 2. 发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）- 贷：长期借款 3. 长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款 4. 归还长期借款借：长期借款贷：银行存款- （三）应付债券- 1. 按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）- 2. 溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）- 贷：应付债券（债券面值）- 贷：应付债券（债券溢价）-

会计常用的30个会计分录

1.收到货币投资借：银行存款1002 贷：实收资本4001 2.购买原材料验收入库借：原材料1403 应交税费2221 贷：银行存款1002 或应付账款2202 或预付账款1123 3.销售产品借：银行存款1002 或应收账款1131或预收账款2203 贷：主营业务收入6001 应交税费2221 4.收到货款借：银行存款1002 贷：应收账款1131 5.办理银行汇票借：其他货币资金1012 贷：银行存款1002 6.银行汇票购买原材料入库借：原材料1403 应交税费2221 贷：其他货币资金

7.预付材料款借：预付账款1123 贷：银行存款1002 收回材料款借：银行存款1002 贷：预付账款1123 8.提取备用金借：库存现金1001 贷：银行存款1002 9.结算工资借：生产成本5001 制造费用5101 管理费用6602 贷：应付职工薪酬2211 10.发放工资借：应付职工薪酬2211 贷：库存现金1001 11.出差预借差旅费借：其他应收款1221 贷：银行存款1002 或库存现金1001 12.出差报销，交回多余现金

借：管理费用6602 库存现金1001 贷：其他应收款1221 13.购买短期股票借：交易性金融资产1101 贷：银行存款1002 14.出售短期股票借：银行存款1002 贷：交易性金融资产1101 投资收益6111 15.银行两年借款借：银行存款1002 贷：长期贷款2501 16.偿还银行贷款借：短期借款2001 贷：银行存款1002 17.支付短期借款利息借：财务费用6603 贷：银行存款1002 18.按期支付银行承兑汇票借：应付票据2201

贷款利息计算方法

贷款利息计算法则概要【说明】根据不良资产操作的实践需要，整理本概要。概要主要分为五个部分：一、利息计算的基本常识………………………………………………1-2 二、合同期限内的利息计算……………………………………………2-3 三、合同逾期后的利息计算……………………………………………3-4 四、逾期违约金的计算…………………………………………………4-5 五、迟延履行期间的债务利息（双倍利息）的计算…………………5-6 每一部分主要由计算常/变量（主要是利率的确定）、计算公式（基本相同）和计算依据（央行规定及司法解释）三部分组成，争取做到简介明了、有理有据。对尚未找到明确依据的问题，笔者的意见仅供参考，具体见下文。一、利息计算的基本常识 (一)人民币业务的利率换算公式为（注：存贷通用）： 1.日利率(0／000)＝年利率(％)÷360=月利率(‰)÷30 2.月利率(‰)＝年利率(％)÷12 (二)银行可采用积数计息法和逐笔计息法计算利息。 1.积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计息公式为：利息＝累计计息积数×日利率，其中累计计息积数＝每日余额合计数。 2.逐笔计息法按预先确定的计息公式利息=本金×利率×贷款期限逐笔计算利息，具体有三：计息期为整年(月)的，计息公式为： ①利息＝本金×年(月)数×年(月)利率计息期有整年(月)又有零头天数的，计息公式为： ②利息＝本金×年(月)数×年(月)利率＋本金×零头天数×日利率同时，银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天(闰年366天)，每月为当月公历实际天数，计息公式为： ③利息＝本金×实际天数×日利率这三个计算公式实质相同，但由于利率换算中一年只作360天，但实际按日利率计算时，一年将作365天计算，得出的结果会稍有偏差。具体采用那一个公式计算，央行赋予了金融机构自主选择的权利。因此，当事人和金融机构可以就此在合同中约定。表一是各商业银行的通常做法。（表一）序号项目名称计息方法 1 公司贷款逐笔计息法（公式③） 2 贸易融资逐笔计息法（公式③） 3 零售贷款 4 等额本金还款法逐笔计息法（公式②）

短期借款

短期借款短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种款项。短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或者是为了抵偿某项债务而借入的。【提示】短期借款的债权人不仅是银行，还包括其他非银行金融机构或其他单位和个人。一、借入短期借款基本账务处理： 1.借入时借：银行存款贷：短期借款 2.计提利息时借：财务费用贷：应付利息二、归还短期借款基本账务处理：借：短期借款应付利息（财务费用）贷：银行存款【例题·单选题】2017年9月1日，某企业向银行借入资金350万元用于生产经营，借款期限为3个月，年利率为6%，到期一次还本付息，利息按月计提，下列各项中，关于该借款相关科目的会计处理结果正确的是（）。（2018年） A.借入款项时，借记“短期借款”科目350万元 B.每月预提借款利息时，贷记“财务费用”科目5.25万元 C.每月预提借款利息时，借记“应付利息”科目1.75万元 D.借款到期归还本息时，贷记“银行存款”科目355.25万元【答案】D 【解析】本题相关分录如下：借入款项时：借：银行存款350 贷：短期借款350 按月计提利息时：借：财务费用 1.75

贷：应付利息 1.75 到期偿还本息时：借：短期借款350 应付利息 5.25 贷：银行存款355.25 【例题?单选题】2016年1月1日，某企业向银行借入资金600000元，期限为6个月，年利率为5%，借款利息分月计提，季末交付，本金到期一次归还，下列各项中，2016年6月30日，该企业交付借款利息的会计处理正确的是（）。（2017年） A.借：财务费用5000 应付利息2500 贷：银行存款7500 B.借：财务费用7500 贷：银行存款7500 C.借：应付利息5000 贷：银行存款5000 D.借：财务费用2500 应付利息5000 贷：银行存款7500 【答案】D 【解析】借款利息分月计提，按季支付；2016年6月30日支付利息时：借：应付利息5000（600000×5%/12×2）财务费用2500（600000×5%/12）贷：银行存款7500 第二节应付及预收款项一、应付票据（一）应付票据概述应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。（二）应付票据的账务处理 1.赊购形成应付票据时借：材料采购等应交税费—应交增值税（进项税额）

各种会计分录

1、实收资本及资本公积（一）实收资本 1.收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积 1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）

贷：资本公积（2）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）贷：累计折旧（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款 1.借入各种短期借款

借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款 2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款 3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款 4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款

会计分录

会计分录题练习一（一）目的：练习筹资业务的核算。保大公司7月份发生下列业务： l．接受东方公司投资70 000元存入银行。 2．收到西方公司投资，其中设备协议价80 000元交付使用，材料价值100 000元验收入库。3．自银行取得期限为12个月的借款2 000 000元存入银行。 4．上述借款年利率6％，计算提取本月的借款利息。 5．经有关部门批准将资本公积金20 000元转增资本。 6．用银行存款500 000元偿还到期的银行临时借款。要求：据上述资料编制会计分录。 7．收到某组织捐赠的设备一台价值27 000元，交付使用。答： 1 借银行存款70 000 贷实收资本－保大公司70 000 2 借固定资产80 000 借原材料100 000 贷实收资本－西方公司180 000 3 借银行存款 2 000 000 贷短期借款 2 000 000 4借财务费用10 000 贷预提费用10 000 5.借固定资产27 000 贷资本公积27 000 6.借资本公积20 000 贷实收资本20 000 7.借短期借款500 000 贷银行存款500 000 （二）练习资金筹集业务的核算 [资料] 大华公司2008年6月发生下列经济业务： 1．收到国家投资200 000元存入银行。 2．从银行取得借款50 000元，期限6个月，年利率6%，利息于季末结算。所得款项存入银行。 3．收到美联公司投入的设备一台，价值600 000元。 4.收到某单位投入原材料，总成本200 000元。 5.向银行借入3个月期借款100 000元存入银行。 6.向银行借入3年期借款800 000元存入银行。 7.从银行存款中支付本季度短期借款利息32 000元，本季度前两个月已预提短期借款利息

企业短期借款核算办法模版

短期借款核算办法第一条基本概念短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。本公司短期借款主要包括信用借款、保证借款、抵押借款、质押借款等。 1.短期借款应按实际发生额入账，即按取得短期借款的本金核算。 2.如果短期借款属于企业为购建固定资产而借入的款项，其利息按照借款费用的规定进行处理。 3.资产负债表日，应按实际利率计算确定短期借款的利息费用。实际利率与合同约定的名义利率差异不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。 4.短期借款按月计提利息，先通过“应付利息”科目核算。第二条会计科目设置 1.总账科目：“短期借款” 2.明细科目：按照借款种类和金融机构设置明细科目，参见“第二部分会计科目体系”。公司设置“短期借款”科目，贷方核算借入短期借款的本金，借方核算归还的短期借款；期末余额在贷方，反映公司尚未偿还的短期借款的本金。资产负债表日，公司按实际利率计算确定的短期借款利息金额，借记“财务费用-贷款利息支出”、“在xx程”、“工程施工”、“服务成本”等，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。第三条会计核算 1.短期借款的取得与归还公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目；归还借款时，借记“短期借款”，贷记“银行存款”科目。

资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用-贷款利息支出”等科目，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。 2.采取质押方式取得的短期借款公司将其按照销售商品、提供劳务的销售合同所产生的应收债权提供给银行作为其向银行借款的质押，在此情况下，与应收债权有关的风险和报酬并未转移，仍由持有应收债权的公司向客户收款，并由公司自行承担应收债权可能产生的风险，同时企业应定期支付自银行等金融机构借入款项的本息。公司在以应收债权取得质押借款的情况下，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按银行贷款本金，贷记“短期借款”等科目。按实际支付的手续费，借记“财务费用-手续费支出”科目，贷记“银行存款”科目。公司在收到客户偿还的款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。公司发生的借款利息及向银行等金融机构偿付借入款项的本息时的会计处理，应按照关于借款的相关规定执行。由于上述与用于质押的应收债权相关的风险和报酬并没有发生实质性变化，公司应根据债务单位的情况，按照规定合理计提用于质押的应收债权的坏账准备。对于发生的与用于质押的应收债权相关的销售退回、销售折让及坏账等，应按照规定处理。公司应设置备查簿，详细记录质押的应收债权的账面金额、质押期限及回款情况等。

短期借款业务的会计处理

短期借款业务的会计处理短期借款的核算主要涉及三个方面：第一，取得短期借款的处理；第二，短期借款利息的利息；第三，归还短期借款的处理。（1）取得短期借款的处理企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等。取得短期借款时，应借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。“短期借款”科目应按债权人以及借款种类、还款时间设置明细账。例1：某企业1月1日向建设银行借入偿还期为9个月，月息为6‰的借款100000元。应编制如下会计分录：借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 （2）短期借款利息的处理这是短期借款的会计核算重点。掌握三点：一是利息的支付时间。企业从银行借入短期的利息，一般按季定期支付；若从其他金融机构或有关企业借入，借款利息一般于到期日同本金一起支付。二是利息的入账时间。为了正确反映各月借款利息的实际情况，会计上应根据权责发生制原则，按月计提利息；如果数额不大，也可于实际支付月份一次计入当期损益。三是利息的核算账户。短期借款利息一律计入账务费用，预提利息的，应付利息在“预提费用”账户中核算，不通过“短期借款”账户。利息直接支付的，于付款时增加财务费用，并减少银行存款。具体有以下两种方法。

①预提法按照权责发生制原则，当月应计提的利息费用，即使在当月没有支付，也应作为当月的利息费用处理，应在月末估计当月的利息费用数额，进行预提，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。在实际支付利息的月份，按已经预提的利息金额，借记“预提费用”科目，按实际支付的利息金额与已经预提的利息金额的差额（即尚未计提的部分），为当月应负担的利息费用，借记“财务费用”科目；根据实际支付的利息金额，贷记“银行存款”科目。在实际支付利息的月份，也可以根据实际支付的利息借记“预提费用”科目，贷记“银行存款”科目；月末再调整预提费用的差额，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。采用月末调整预提费用差额的方法，能够在预提费用明细账中全面反映借款利息的预提和支出数额。例2：根据例1的资料，该企业采用预提法进行利息费用的核算。编制会计分录如下：预提利息费用（每季的第一、第二个月）借：财务费用——利息支出 600 贷：预提费用 600 每季支付季息（第三个月）借：预提费用 1200 财务费用——利息支出 600 贷：银行存款 1800 每季也可以在实际支付借款利息时：借：预提费用 1800

短期借款和长期借款会计核算(按新会计准则)

短期借款会计核算 1、取得短期借款借：银行存款贷：短期借款 2、按月计提利息（按权责发生制原则，应该按月计提利息。）借：财务费用贷：应付利息 *实务中，银行一般在季度末收取短期借款利息，因此应该按月预提。 *现在短期借款和长期借款计提利息的会计分录都一样啦。 3、按合同约定日期还本付息借：短期借款应付利息贷：银行存款长期借款会计核算 1、取得长期借款借：银行存款长期借款——利息调整（可忽略）贷：长期借款——本金 *新《准则指南》中规定，合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算利息费用。因此，长期借款——利息调整，是按实际利率法核算时使用，为简化会计核算，不建议采用，除非你能贷下十年、二十年的款。 A、对于到期一次还本付息的长期借款借：财务费用/在建工程、研发费用、制造费用等贷：应付利息 *筹建期的利息费用，计入管理费用，这不需要计提，生产经营次月直接计入管理费用。但在实务中，估计没有企业能够在营业执照办下来前就从银行借到款。 *需要资本化的利息，按准则处理。 *新《准则指南》中规定，在资产负债表日，企业应当计提按合同利率计算确定应付未付的利息，无论是一次到期还本付息还是分期付息，都是贷记“应付利息”科目。以前到期一次还本付息的长期借款利息，是计入长期借款——应计利息，我认为应保留。毕竟应付利息是流动负债性质的账户。 B、对于分期付息到期还本的长期借款借：财务费用贷：应付利息 3、还本付息 A、对于到期一次还本付息的长期借款借：长期借款——本金财务费用应付利息贷：银行存款 *这是考试常用分录，实务中还是建议，即使是还款当月也先做一笔计提利息的分录再做还本付息，这样账目简单清晰。下同。 B、对于分期付息到期还本的长期借款

小企业借款及利息管理核算

小企业借款及利息管理核算小企业借款及利息管理核算在会计核算方面，小企业应设置短期借款科目，反映短期借款的情况。借入短期借款时，借记银行存款科目，贷记短期借款科目。偿还借款时，做相反的会计分录。小企业对于短期借款利息的处理。在会计实务中，不论短期借款的利息结算方式是按月支付、按季支付、按半年支付还是到期一次还本付息方式，有两点必须把握：一是短期借款利息费用的计提时点为借款合同所约定的应付利息日。该应付利息日既不是实际支付利息日，也不是资产负债表日(如月末、季末、年末)，不需要预提利息费用。二是短期借款利息费用全部计入财务费用，即不需要考虑借款费用资本化的问题。如果企业的短期银行借款利息是按月支付的，或者利息数额不大时，根据重要性原则，可以于实际支付时，直接计入财务费用科目;如果短期银行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期时利随本清且利息数额较大的，为了正确计算各期盈亏，应按照预提的方法，按月预提并计入当期财务费用科目，待借款到期时再与本金一并支付。例1：甲公司于2016年1月1日向建设银行借款50万元，期限9个月，年利率6%。借款合同规定，利息按季支

付，本金到期归还。有关账务处理如下(单位：万元，下同)。 1月1日借入款项时：借：银行存款50贷：短期借款501月末预提当月利息：50×6%÷12=(万元)借：财务费用贷：应付利息月末预提当月利息的处理相同。 3月末支付本季度应付利息时：借：财务费用应付利息贷：银行存款第二季度、第三季度的债务处理同上。 10月1日偿还借款本金时：借：短期借款50贷：银行存款50或者：借：财务费用应付利息短期借款50贷：银行存款长期借款利息的核算小企业的长期借款主要用于固定资产的购建、改扩建工程、大修理工程以及为了保持长期经营能力等方面的开支。它与短期借款一样既包括人民币借款，也包括外币借款。在实务中，小企业存在向第三方借入的款项并且应负担利息费用的，也应视同长期借款进行会计处理。小企业借入长期借款时，应按实际收到的金额，借记银行存款科目，贷记长期借款———本金科目;如存在差额，则应计入长期借款———利息调整科目。计提长期借款利息时，按《小企业会计准则》规定长期借款利息费用一律按照合同约定的名义利率进行计算，而不采用实际利率法计算。在会计实务中，处理长期借款的利息费用，关键要把握

短期借款的核算内容与要点

短期借款的核算内容与要点内容释义短期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的、期限在一年以下(含一年)的各种借款。为了核算企业的短期借款，应设置“短期借款”科目，该科目的贷方登记取得借款的本金数额，借方登记偿还借款的本金数额，余额存贷方，表示尚未偿还的借款本金数额。本科目按借款种类、贷款人和币种进行明细核算。业务要点 1.短期借款的取得企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等。取得短期借款时，应借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。 2.短期借款的利息费用企业取得短期借款而发生的利息费用，一般应作为财务费用处理，计入当期损益。银行或其他金融机构一般按季度在季末收取借款利息，因此，企业在月末需要预提短期借款的利息。 3.短期借款的偿还企业在短期借款到期偿还借款本金时，应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。应用实务【例】某企业于2011年1月1日向银行借入短期借款10万元，期限半年，年利率6%、利息按月预提，分季支付，借款本金到期后一次归还。根据上述经济业务，企业应作如下务处理。 (1)1月1日借入款项时，作会计分录如下：借：银行存款100000

贷：短期借款100000 (2)1月末预提当月利息时，作会计分录如下：预提利息=100000×6%÷12=500(元) 借：财务费用500 贷：应付利息500 2月末预提当月利息的会计处理同上。 (3)3月末，支付本季度利息时，作会计分录如下：借：财务费用500 应付利息1000 贷：银行存款15000 下一个季度的账务处理与上一个季度相同。 (4)7月1日借款到期归还本金时，作会计分录如下：借：短期借款100000 贷：银行存款100000

《短期借款的核算》教学设计

《7、8短期借款的核算》教学设计一、[教学目标] 根据本节课的内容及特点，以及教学大纲的要求结合学生的实际情况，确定本节课的教学目标。 (1)知识培养目标：知道短期借款的概念，掌握短期借款的核算。 (2)能力训练目标：通过创设情境，让学生通过任务学习，同桌合作讨论，然后进行深入探究，从而获得新知识；通过课堂练习，从而巩固专业技能。 (3)德育渗透目标：培养学生学习会计知识兴趣，树立具体问题具体分析的解题意识和投资理财的思想、成功的自豪感。二、[教学重点、难点] 重点：短期借款的账务处理。难点：短期借款利息按季支付的账务处理。三、[教学方法] 四种教学方法:创设情境教学法、任务驱动法、同桌合作讨论法、自主探究法四、[学法指导] 著名教育家叶圣陶先生说过“教是为了不需要教。”我们要让学生“学会学习”。在本节课的学习中，我设置任务引导学生采用探究式学习方法，通过同桌合作讨论，使学生在学习的过程中，学会思考、学会发现、找到学习的乐趣和成功的自豪感。五、[教学用具]：多媒体课件、学案六、[教学过程]：（一）创设情境，激发兴趣，职业案例引导：美国老太太和中国老太太天堂对话：一个中国老太太和一个美国老太太在天堂相遇，中国老太太说：“ 我辛辛苦苦攒了一辈子钱，昨天终于买了一套房子住了一天。”美国老太太说：“ 我辛辛苦苦干了一辈子，昨天终于把买房子的贷款还清了。两位老太太都辛苦了一辈子，但美国老太太是先住房子后还贷款，而中国老太太是先攒钱再买房子。这是典型的中国老百姓量入为出的治家之道，大多数中国人不习惯花明天的钱，今天享受，这就是中西文化的差异。其实学会今天花明天的钱，是现代人的新理念。同样一个企业因资金不足,急需资金周转也可以靠信贷来解决。设计意图：在上课初始，以学生耳熟能详的职业案例激发学生学习的兴趣和树立投资理财的思想。（二）案例展示，提出任务、深入探究： 1、案例展示：我校毕业生小江在市中二化北路自创一间装修公司已有一年，为了满足本身生产经营对流动资金的需要，2013年7月1日向工商银行市中支行借入200 000 元,期限6个月的临时借款。

会计分录模版集合

一、投资业务（一）实收资本１．收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本注：减资做相反的分录２．收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估（或约定）确认价值借：固定资产贷：实收资本３．收到投资者投入无形资产等，按评估确认（或约定）价值借：无形资产等贷：实收资本４．将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积（核算投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额，相当于股东捐赠，即资本或股本“溢价”）借：银行存款等贷：实收资本资本公积二、借款业务（一）短期借款１．借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款２．计提短期借款利息借：财务费用贷：应付利息３．支付短期借款利息借：应付利息贷：银行存款 4．归还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款１．借入各种长期借款借：银行存款贷：长期借款２．发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本（在建工程）中借：在建工程贷：长期借款（一次性还本付息）应付利息（一年内分期付息）３．长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的或日常经营活动中发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款（一次性还本付息）

应付利息（一年内分期付息） 4．支付长期借款利息借：应付利息（一年内分期付息）贷：银行存款４．归还长期借款本金及利息借：长期借款——本金 ——利息贷：银行存款（三）应付债券１．按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）２．溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券——本金（债券面值） ——利息调整（债券溢价）３．折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）应付债券——利息调整（债券折价）贷：应付债券——本金（债券面值）４．企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应付债券（应计利息）５．溢折价发行的债券，期“利息调整”略６．债券到期，支付债券本息借：应付债券——面值（债券面值） ——应付利息（应计利息）贷：银行存款等三、购销业务（一）购进（按实际成本计价）１．在途借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税）（按一般纳税人核算，小规模纳税人无此项）贷：银行存款（或应付账款、应付票据等） 2．入库借：原材料（或库存商品、周转材料等）贷：在途物资 3．支付欠款（欠据）借：应付账款（或应付票据）贷：银行存款 4．以承兑汇票抵付货款、应付账款时借：应付账款贷：应付票据 5．支付银行承兑汇票的手续费借：财务费用贷：银行存款

短期借款利息会计分录利息怎么做会计分录

短期借款利息会计分录-利息怎么做会计分录利息收入的会计分录利息收入的会计分录利息收入的会计分录不带息 ①收到应收票据借：应收票据贷：主营业务收入应交税金－增 ②到期收回票面金额借：银行存款贷：应收票据 ①开出票据支付货款或应付款时借：原材料/应付账款应交税金－增贷：应付票据 ②到期支付票据存款借：应付票据贷：银行存款带息 ①收到应收票据处理，同上

②期中、年末计息借：应收票据贷：财务费用 ③到期兑现借：银行存款贷：财务费用应收票据 ①开票与手续费处理，同上②年中、年末计息借：财务费用贷：应付票据 ②票据到期支付本息借：应付票据财务费用贷：银行存款其他事项汇票到期，承兑人违约拒付或无力偿还票款，收款企业作如下分录：借：应收账款贷：应收票据贴现借：银行存款

贷：应收票据【财务费用】注：若票据到期，承兑人银行账户不足支付，银行将其退回给申请贴现的企业，同时从该企业划款，该企业将票据本息转作“应收账款”。借：应收账款贷：银行账款若申请贴现企业银行账户余额不足，银行将其转作逾期贷款处理：借：应收账款贷：短期借款转让借：在途物资/ 原材料应交税金－增贷：应收票据借/贷：银行存款承兑人到期无力支付款项时借：应付票据贷：应付账款注：以后又补付时借：应付账款贷：应付票据借：应付票据贷：银行账款银行承兑汇票到期，企业无力付款时借：应付票据

贷：短期借款注：对5/10000的罚息的处理借：财务费用贷：银行存款支付银行承兑汇票手续费借：财务费用贷：银行存款可转换公司债券事项债权人债务人购买/发行借：长期债券投资-可转券投资-债券面值长期债券投资-可转券投资-溢价贷：银行存款借：银行存款贷：应付债券–可转券–面值应付债券–可转券–溢价按年计提利息借：长期债券投资-可转券投资-应计利息贷：投资收益-债券利息收入注：转股日尚未确认的利息处理同上借：在建工程/财务费用应付债券–可转券–溢价贷：应付债券–可转券–应计利息

会计分录大全

会计分录大全例题一 1、某企业从银行提取现金4,000元借：现金 4000 贷：银行存款 4000 2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫借：其他应收款-王强 2000 贷：现金 2000 3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业借：管理费用 -差旅费 1800 现金 200 贷：其他应收款-王强 2000 4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业借：在途物资 20000 应交税金-应交增值税（进项）3400 贷；应付账款 23400 5、3天后上述材料运抵企业，验收入库借：原材料 20000 贷：在途物资 20000

6、以银行存款如数支付上述购买材料货款及税款借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400 7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元借：生产成本 7000 制造费用 1000 贷：原材料 8000 8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元借：生产成本 12000 制造费用 5000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 20000 9、以现金支付本月应付工资借：应付职工薪酬 20000 贷：现金 20000 10、按工资总额的14%计提福利费借：生产成本 1680 制造费用 700 管理费用 420

贷：应付福利费 2800 11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税金-应交增值税（销项）5100 12、结转上述已销产品的实际成本25,000元借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000 13、收到上述已销产品货款及税款，存入银行借：银行存款 35100 贷：应收账款 35100 14、摊销应由本月负担保险费等4,000元借：管理费用-保险费 4000 贷：待摊费用 4000 15、计提固定资产折旧8,000元，其中生产用固定资产折旧6,000元，厂部管理用固定资产折旧2,000元借：制造费用 6000 管理费用 2000 贷：累计折旧 8000 16、从银行取得5年期借款20万元，存入银行借：银行存款 20万元

会计分录练习题1企业预提1月短期借款利息是800元借财务费用800-43页word文档

基础会计会计分录（一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：物资采购 18700 应交税金——应交增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用 600 贷：银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。借：生产成本——A产品 6000 ——B产品 8000 管理费用 2000 贷：原材料——甲材料 6000 ——乙材料 10000

4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。借：制造费用 300 管理费用 500 贷：现金 800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款——刘芳 3000 贷：现金 3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：管理费用 1500 现金 1500 贷：其他应收款——刘芳 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本——A产品 40000 ——B产品 30000

制造费用 10000 管理费用 20000 贷：应付工资 100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本——A产品 5600 ——B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷：应付福利费 14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用 3300 管理费用 1200 贷：累计折旧 4500 11.从银行提取现金800元备用。借：现金 800 贷：银行存款 800 12.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：预提费用 3000

50个会计分录

1．收到投资人投入设备一台，价值80 000元。借:固定资产 80 000 贷:实收资本 80 000 2．收到投资人专利权一项，价值80 000元。借:无形资产 80 000 贷:实收资本 80 000 3．收到国家投入的资金200000元，已存入银行。借:银行存款 200000 贷:实收资本 200000 4．用银行存款120 000元购买一辆运输用的汽车。借:固定资产 120 000 贷:银行存款 120 000 5．购入一项商标权，价值400 000元，用银行存款支付。借:无形资产 400 000 贷:银行存款 400 000 6．从银行取得期限八个月的借款150 000元。借:银行存款150 000 贷:短期借款150 000 7．从银行取得期限二年的借款300 000元。借:银行存款 300 000 贷:长期借款 300 000 8．用银行存款归还到期的短期借款20000元。借:短期借款 20000 贷:银行存款 20000 9．用银行存款归还到期的长期借款120000元。借:长期借款 120000 贷:银行存款 120000 10.从飞云企业购买甲材料买价200 000元，增值税34000元，运杂费3 000元，全部款项用银行存款支付，材料尚未验收入库。借:在途物资203 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷:银行存款 237000 11．从远东企业购买乙材料，价款40 000元，增值税6800元，远东企业代垫运费1000元，材料已经到达验收入库，全部款项尚未支付。借:原材料 41000 应交税费——应交增值税(进项税额)6800 贷:应付账款 47800 12．用银行存款支付欠货款5000元。借:应付账款 5000 贷：银行存款５０００ 13．购买乙材料料300 000元，增值税5 1000元，材料已经验收入库，全部款项通过银行支付。借:原材料 300 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51 000 贷:银行存款 351000 14. 从振兴公司购买丙材料料500 000元，增值税85 000元，材料已经验收入库，企业给振兴公司开出面值585 000元的商业汇票一张。借:原材料 500 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 85000 贷:应付票据 585000 15. 用银行存款预付给万达公司购货款80 000元。借:预付账款80 000 贷：银行存款80 000 16．计提应由本月负担的短期借款利息1 200元。借：财务费用1 200 贷：应付利息1 200 17．用银行存款支付本月短期借款利息2 500元。借：财务费用2 500 贷：银行存款2 500 18.生产A产品领用甲材料价值4 000元，车间一般消耗领用甲材料800元，企业行政管理部门领用甲材料600元。借：生产成本４000 制造费用 800 管理费用 600 贷：原材料 5400 19、从银行提取现金60 000元。借：库存现金60 000 贷：银行存款60 000 20．用现金60 000元发放工资。（直接用银行存款发放工资60 000元）借：应付职工薪酬60 000 贷：库存现金 60 000 21．分配工资费用60 000元，其中生产工人工资40 000元，车间管理人员工资8 000元，企业行政管理人员工资12000元。借：生产成本40 000 制造费用8 000 管理费用12000 贷：应付职工薪酬60 000 22．按工资总额的14%提取职工福利费。借：生产成本5600 制造费用1120 管理费用1680