内部审计知识要素分类模拟题1

一、单项选择题

1. 对建立和维持组织的治理程序负责的是______。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级经理

D.内部审计师

答案：B

[解答] A项不正确。参照题解B。

B项正确。董事会对建立和维持公司治理程序负责并确保风险管理与控制程序的效果。

C项不正确。参照题解B。

D项不正确。参照题解B。

2. 公司的非执行董事或独立董事具有重要作用，他们的角色有______。Ⅰ．监督和绩效角色Ⅰ．战略角色

Ⅰ．风险角色Ⅰ．人事管理角色

A.Ⅰ和Ⅰ

B.Ⅰ和Ⅰ

C.Ⅰ、Ⅰ和Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅰ、Ⅰ和Ⅰ

答案：D

[解答] A项不正确。参照题解D。

B项不正确。参照题解D。

C项不正确。参照题解D。

D项正确。董事会负责公司战略计划的制订和实施，开展风险管理活动，坚持公司道德和价值取向，衡量和监控公司的业绩，评价、任命和撤换管理层等方面的工作。有效的董事会处在公司的中心位置开展运作，积极而恰当地参与公司的各项管理工作，为管理层提供一切必要的帮助，为实现公司价值和股东价值的不断增加开展工作。

3. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守______。

A.公司的内部隐私政策

B.财务会计准则

C.有关隐私的法律和法规

D.《国际内部审计专业实务标准》

答案：C

[解答] A项不正确。参照题解C。

B项不正确。参照题解C。

C项正确。造成这种情况的一大原因是没有遵守有关隐私的法律法规，以及公司的内部隐私政策。一般认为，有关隐私的法律法规包括公司的内部隐私政策。D项不正确。参照题解C。

4. 会议期间，首席审计官建议董事会建立企业社会责任(CSR)政策并开始规划企业社会责任项目。董事会拒绝这个建议，说这不是他们的职责，并且组织不能同时向其股东及社会和环境履行其义务。首席审计官最好的回应是______。

A.不建立企业社会责任政策会对组织构成重大风险

B.建立企业社会责任政策是一个合规性问题

C.现在可以推迟创建政策和项目，但以后应考虑

D.实施企业社会责任政策不需要投资太多的时间和金钱

答案：A

[解答] A项正确。不建立企业社会责任政策会对组织构成重大风险。

B项不正确。认定为合规问题过于片面，并不是所有国家都要求组织报告环境和社会影响。

C项不正确。应该优先让董事会了解其重要性。

D项不正确。首席审计官不能做这样无依据的论述。

5. 在对某有害材料研究中心的环境保护装置进行审计时，内部审计师审查了设计师的警报装置详细说明书，检查了购买该装置的发票，并且会见了负责安装的工厂安全员。实施这些程序主要是为保证______。

A.警报系统确实在运行

B.特定的警报系统的设计充分

C.购买并安装了特定的警报系统

D.警报系统符合法定要求

答案：C

[解答] A项不正确。审计师不应关注警报装置的运行情况，主要关心其功能和付款情况。

B项不正确。审计师对警报系统的设计是否充分没有进行审计。

C项正确。从审查警报装置说明书，到检查购买装置的发票，再到负责安装的情况，都是为了保证购买并安装了特定的警报装置。

D项不正确。警报系统是否符合法定要求不是审计师关心的问题。

6. 将风险管理战略定位在最优水平上的是______目标。

A.成本最小化

B.市场份额最大化

C.损失最大化

D.股东价值最大化

答案：D

[解答] A项不正确。参照题解D。

B项不正确。参照题解D。

C项不正确。参照题解D。

D项正确。这是一种全面的方法，它可以使风险管理战略贯穿于整个组织。

7. 购买保险属于______的风险处理形式。

A.风险回避

B.风险保留

C.损失控制

D.风险转移

答案：D

[解答] A项不正确。参照题解D。

B项不正确。参照题解D。

C项不正确。参照题解D。

D项正确。购买保险很明显是属于最常见的一种风险转移办法。

8. 依据COSO全面风险管理框架，首席执行官(CEO)通常对一些内容负责，除了______。

A.与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策

B.监督那些与组织风险偏好相关的经营活动和风险

C.领导高级管理层并提供指导

D.建立通用风险语言

答案：D

[解答] A项不正确。参照题解D。

B项不正确。参照题解D。

C项不正确。参照题解D。

D项正确。建立通用风险管理语言通常是风险管理官的职责，其他职能都在CEO的职责范围内。

9. 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按照一个数额来买保险，这个数额______。

A.依据定期的评估值确定

B.由董事会决定

C.根据经济指数，例如消费价格指数自动调整

D.等于单个资产的账面价值

答案：A

[解答] A项正确。为了对实物资产进行有效保护，以减少可能的潜在损失风险，一般建议对实物资产采取各种保险措施。同时，为了遵从审慎性原则。对保险类型的选择和保险价值的决定以定期评估价值为基础，以便真实反映资产价值，从

内部审计实务分类模拟题6有答案

内部审计实务分类模拟题6 单项选择题 1. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的? A.将一家公司的业绩与其最接近竞争对手的业绩进行比较，是基准比较法的典型做法 B.可以通过质量或数量的比较来进行 C.通常局限于制造业操作和生产过程 D.将一家公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成答案：D [解答] A．不正确，基准比较法包括与行业先锋和世界上最好的经营业绩对象进行比较。基准比较法或使用行业范围的数据以对参加比较的公司提供的信息给予保密，或使用合作公司的数据。 B．不正确，基准比较法需要的是涉及数量比较的测量方法。 C．不正确，基准比较法可被应用到一家公司的所有职能领域。事实上，制造业常常是有行业特点的，但是有些事情如处理订单，支付货款则没有行业特点。因此通过向全球最佳对象学习，制造业有更多的机会来提高自己的业绩。D．正确。这符合基准比较法的定义，即将最佳对象的活动作为比较基准。 2. 内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展： A.在审计师卷入相同业务客户的确认服务时，会损害内部审计师的客观性 B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能 C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

D.没有强加同业务客户沟通信息的责任答案：C [解答] A．不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的。因此，管理层的决策不会损害内部审计师的独立性。B．不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。 C．正确。根据《标准》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来。 D．不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。 3. 在制定审计计划的过程中应该要求管理人员进行参与，这是为了： A.确认以往的审计建议已经得到恰当落实 B.选择将在每项审计业务中得到应用的审计测试 C.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划 D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录答案：C

CIA内部审计知识要素第二章风险管理

Ⅱ.风险管理 10%-20% A.风险管理技术 B.风险框架的组织运用 C.内部审计在风险管理的定位风险管理技术 1.概念风险管理指识别、评估、管理和控制潜在事件或情况的过程，目的是为实现组织的既定目标提供合理保证。风险管理就是采取一定的措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的水平，并将其控制在某一可以容忍的程度。 2.风险的定义 1）不确定性，也就是某种结果出现的概率； 2）后果，即实际结果与期望值的偏离。风险的衡量标准是后果与可能性。在经营管理活动中，风险常常被定义为生产运营的弊端、失误或失败带来组织危机的可能性。对组织而言，风险是某种不利因素产生并造成实际损失，致使组织目标无法实现或降低实现目标效率的可能性。组织中的风险可能来自很多方面，其中既包括内部管理不善、人为损害的风险，又包括外部环境变化造成的风险，同时包括可能出现的不可预知的自然灾害等因素。 3.风险管理基本原则：以最小的成本获得最大的保障。风险管理的处理方法： 1）回避风险 2）预防风险 3）保留风险 4）转移风险 4.回避风险（避免风险）考虑到影响预定目标达成的诸多风险因素，结合决策者自身的风险偏好和风险承受能力而作出的中止、放弃某种决策方案或调整、改变某种决策方案的风险处理方式。风险回避的前提在于企业能够对企业自身条件和外部形势，客观存在的风险属性和大小有准确的认识。这种方法明显具有很大的局限性，因为并不是所有的风险都可以回避或应该进行回避。 5.预防风险（控制风险）指采取预防措施，以降低损失发生的可能性及损失程度。预防风险涉及一个现时成本与潜在损失比较。若潜在损失远大于采取预防措施所支出的成本，就应采用预防风险手段。举例：兴修水利、建造防护林 6.保留风险（自留风险）指自己非理性或理性地主动承担风险，即指一个企业以其内部的资源来弥补损失。 “非理性”保留风险是指对损失发生存在侥幸心理或对潜在的损失程度估计不足从而暴露于风险中； “理性”保留风险是指经正确分析，认为潜在损失在承受范围之内，而且自己承担全部或部分风险比购买保险要经济合算。保留风险适用于发生概率小，且损失程度低的风险。 7.转移风险（分担风险）指通过某种安排，把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。通过转移风险而得到保障，是

内部审计法规知识竞赛百题

内部审计法规知识竞赛百题成绩单您的得分：98 分答对题数：98 题您的名次：650 名问卷满分：100 分测试题数：100 题参与人次：1063 人答案解析基本信息：* [矩阵文本题] 1. 《审计署关于内部审计工作的规定》（第11号令）（以下简称《规定》）是由____ _____审计长签发的，经过___________会议审议通过。[分值：1] 您的回答：胡泽君审计署审计长（得分：1） 2. 《规定》从____年___月___日起施行。[分值：1] 您的回答：2018年3月1日 3. 《规定》共分为___章___条。[分值：1] 您的回答：7章34条 4. 依法属于审计机关______________的单位的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。[分值：1] 您的回答：审计监督对象（得分：1） 5. 《规定》所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和______，以促进单位完善治理、实现目标的活动。[分值：1] 您的回答：建议（得分：1）

内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到______、客观、公正、______。[分值：1] 您的回答：独立保密（得分：1） 7. 国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位______、________的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。[分值：1] 您的回答：党组织主要负责人（得分：1） 8. 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的________。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。[分值：1] 您的回答：专业能力（得分：1） 9. 审计机关可以通过业务培训、_____等方式，加强对内部审计人员的业务指导。[分值：1] 您的回答：交流研讨（得分：1） 10. 审计机关应当对单位报送的_______进行分析，将其作为编制年度审计项目计划的参考依据。[分值：1] 您的回答：备案资料（得分：1） 11. 国有企业应当按照有关规定建立___________。[分值：1] 您的回答：总审计师制度（得分：1） 12. 单位应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送__________备案。 [分值：1] 您的回答：同级审计机关（得分：1）

质量体系内审流程及现场审核技巧

质量体系内审流程及现场审核技巧内审，也称为第一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，审核的对象是组织自己的管理体系，验证组织的管理体系是否持续的满足规定的要求并且正在运行。它为有效的管理评审和纠正、预防措施提供信息，其目的是证实组织的管理体系运行是否有效，可作为组织自我合格声明的基础。是对所策划的体系、过程及其运行的符合性、适宜性和有效性进行系统的、定期的审核，保证管理体系的自我完善和持续改进的过程。 1. 年度内审策划按照内审程序规定，制定年度审核计划，确定内审的实施月份。内审应覆盖质量管理体系所有过程、部门和场所，每年至少一次。如下特殊情况时可增加内审频次： a) 当合同要求或客户需要评价质量管理体系时； b) 当机构和职能有所重大变更时； c) 发现严重不合格而需要审查时； d) 第三方审核认证或监督审核前； e) 最高管理者提出要求时。 2. 成立内审小组根据内审活动目的、范围、部门、过程及日程安排，最高管理者授权成立内审小组。内审人员资格条件： a) 内审人员应是所在部门负责人或主要骨干； b) 内审人员应通过质量管理体系内审课程培训并考试合格；合格内审员应有符合内审员资格的相关说明文件。内审组长职责： a) 协商并制定审核活动计划，准备工作文件，布置审核组成员工作； b) 主持审核会议，控制现场审核实施，使审核按计划和要求进行； c) 确认内审员审核发现的不合格项报告。内审员职责：

a) 根据审核要求编制检查表（通常是体系部门制作）； b) 按审核计划完成审核任务； c) 将审核发现形成书面资料，编制不合格项报告； d) 协助受审核方制定纠正措施，并实施跟踪审核。 3. 编制内审实施计划按照年度内审计划安排的月份，编制内审日程计划，在编制内审实施计划时，编制人应与各内审员及被审核部门负责人确认时间的安排是否合理，如有问题，及时调整计划。审核实施计划应包括以下内容： a) 内审的目的、范围、起止日期； b) 依据的文件；关注公众号：质量教育学堂。 c) 本次审核的主要内容和时间安排； d) 内审员分工。 4.编制内审检查表审核前内审员应根据分工编制检查表，检查表要求： a) 应突出审核区域的主要职能，选择典型关键的质量问题应覆盖质量管理方面的全部职能，包括本公司客户的一些特殊要求； b) 使用一段时间后形成相对稳定内容，作为标准检查表，为以后内审提供参考 5. 通知内审内审前至少提前一周通知受审部门，内审实施计划应得到受审核部门负责人的确认。 6. 首次会议现场审核前应召开首次会议，由审核组全员和受审部门负责人及有关人员参加，会议由内审组长主持，与会人员应签到，会议时间以不超过半小时为宜。首次会议召开的主要内容： a) 向受审核部门介绍审核组成员分工；

基础知识归类复习

基础知识归类复习（一）一、“基本”类 1、我国的基本国情是：_________________________________ 2、党在社会主义初级阶段的基本路线：_____________________ 3、____________ 是立国之本，是我们党、我们国家生存和发展的政治基石。 4、我国的基本政治制度是________________________ 这一制度体现了民族的根本利益。 5、最终实现祖国统一大业的基本方针是：____________ . 6. 我国人口现状的基本特点是：_____________________ 7. 我国的基本国策有：____________________________ ____________ .（）是从我国社会主义初级阶段的国情出发制定的一项基本国策。（）和（）作为我国的基本国策。直接关系现代化建设的实现和中华民族的复兴。 8. 党领导人民治理国家的基本方略是（）。 9. 依法治国的基本要求是___________________________ . 10. “两个基本点”是：（）和（

）。 11. 四项基本原则即（）、（）、（）和（）. 12. 我国基本经济制度是________________________ _______ 。 13. 公民基本道德规范是：__________________________ 14、公民必须履行的基本政治义务有: _____________ 15. 我国处理民族关系在基本原则是：（）。 16. 我国资源的基本国情：__________________________ ——————————————————————。二、“主体”、“主要”、“主角”、“主导力量”类 1、我国“一国两制”中的国家主体是：（）。 2、我国基本经济制度的主体是：（）；我国分配制度在主体（）。 3 、我国社会的主要矛盾是：（） 4 、我们参与经济生活的主要表现（ 5 、我国经济大舞台上的主角是（）。我国国民经济的主导力量

十种内部审计的方法

十种内部审计的方法 2010-05-25 11:54:01| 分类：| 标签：|举报|字号大中小订阅一、假设问题存在审计求证法审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审计方法，也是最见成效的。这一点符合国家审计存在的前提假设，即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大经济损失。与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维护的是国家与人民的利益或社会公众利益；内部审计则是针对内部集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益；社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场经济国家不可或缺的制度安排。

在审计实践中通过假设问题的存在去收集审计证据，从而求证问题的真实结果，验证审计人员对问题的最终判断符合舞弊行为发生的基本规律，也是提高审计的效率的有效途径，使审计人员的审计活动行为有的放矢。其必要的审计路径为：利用审计客体提供的资料评估其经济活动行为→找内部控制制度的薄弱环节→找问题存在的可能疑点→分析疑点对经济活动行为影响程度→确定审计样本→收集审计证据→求证问题的真实性。二、审前征集审计线索法审计线索的提供者一般情况下都是知情者，因为舞弊的最终结果是在使得一部分人受益的同时侵害了另一部分人的利益或是国家利益或是社会公众利益，这些都会促使知情者在安全的情况通过第三者（如审计组）予以遏止的愿望，而信息的不对称性决定了审计人员对审计客体的经济活动行为的了解是不充分的，国家审计所面对的审计客体的经济活动行为也是多样化的，在审计人员处于信息掌握的劣势地位去揭示审计客体舞弊问题往往如大海捞针。一方面，国家审计成本与审计作业时间的制约要求审计组在一定的时间内必须完成审计任务。另一方面，审计客体舞弊行为的预谋性与隐蔽性藏匿在巨大经济活动中的某一个环节或事件中，并在虚假完善的内部控制制度的保护下使

内部审计专业知识.

内部审计专业知识内部审计概论 1.内部审计是在受托经济责任关系下，基于经营管理和控制的需要而产生和发展起来的。 2.我国内部审计产生在奴隶社会。 3.企业内部设立“稽核”职务和部门，实行内部审计制度。 4.内部审计是国家审计的基础。 5. 1987年，中国内部审计学会成立。2001年，经审计署统一，民政部批准将学会更名为协会，成为行业自律管理的社会团体组织。 6.2003年3月，审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》（4号令）。 7.1941年现代第一个内审团诞生于美国，这一年也是现代内部审计的奠基年。 8.内部审计发展的动因：（1）受托经济责任关系是基本前提（2）是基于企事业单位内部管理和控制需要产生和发展的（3）外部压力起到了推动作用 9.内部审计模式：控制导向审计→风险导向审计内部审计职能：评价扩展→预测、咨询、保证内部审计转变：独立向→注重价值（企业价值最大化，价值≠产值）内部审计方式：说服→协商 10.中国内部审计协会在《内部审计基本准则》对内部审计的定义：指组织内部的一种独立客观的监督和评价互动，凭适当性、合法性、有效性、（合规性）促进组织目标的实现。内部审计机构独立于被审计单位。 11.分类：（1）财务审计（2）经营审计（3）任期经济责任审计 12.特征：（1）内向性（2）及时性和广泛性（3）紧密相关性 13.作为内部管理和控制的重要手段的特点：（1）综合性（2）高层次 14.作用：（1）监控（2）咨询（3）风险预警（4）信息鉴证 15.需建立健全内部审计制度：国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体。

16.模式：（1）设在董事会或其下审计委员会（2）设在监事会（3）隶属于总经理（4）与纪检、监察合署（5）隶属于财会部门：将审计者与被审计者合并，成了财务的内部监督，失去了审计的基本职能 17.内部审计机构不得负责被审计单位的经营活动和内部的决策与执行，但可以参与（参与≠参加）。内部审计机构独立于被审计单位，但不独立于委托者。 18.权限：（1）报送资料权（2）参与决策权（3）检查权（4）调查取证权（5）强制措施权（6）建议权（7）通报批评权（8）处理、处罚权 19.内部审计人员的基本条件：（1）学识及专业能力（2）遵循职业道德规范（3）保持独立性和客观性（4）具有较强的人际交往技能 20.内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。 21.审计机关对协会进行指导、监督和管理。国家审计署、民政部对协会进行指导、监督和管理。审计机关内设的内部审计管理机构负责对内部审计工作的指导、监督和管理。 22.内部审计协会不为成员提供专业服务和人事代理活动。 23.中国内部审计协会的最高权力机构是会员代表大会。 24.国际内部审计师协会制定内部审计的工作标准和有关规定。

{财务管理内部审计}中级审计师审计专业相关知识真题

3.中央银行的下列行为中，能够导致货币供应量增加的是： A.提高利率 B.提高法定准备率 C.卖出有价证券 D.降低再贴现率 4.一国保护贸易政策中，除关税政策外，还有： A.汇率政策 B.财政政策 C.外资政策 D.非关税壁垒政策 5.某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本分别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为： A.10% B.14% C.15% D.20%

6.认为企业价值的大小只受资产投资决策影响的观点属于： A.信号传播理论 B.顾客效应理论 C.股利相关理论 D.股利不相关理论 7.在下列投资决策方法中，属于非折现方法的是： A.投资收益率法 B.净现值法 C.内含收益率法 D.盈利指数法 8.影响可比产品成本降低任务完成情况的因素分析中，标准价格下的实际成本与标准成本之间的差异为： A.数量差异 B.价格差异 C.成本差异 D.预算差异

9.在其他条件不变的前提下，经营杠杆系数大意味着： A.销售发生一个很小的变化会导致每股收益发生很大改变 B.销售发生一个很小的变化会导致经营利润发生很大改变 C.经营利润发生一个很小的变化会导致每股收益发生很大改变 D.经营利润发生一个很小的变化会导致销售发生很大改变 10.下列会计核算的一般原则中，属于会计要素确认计量原则的是： A.相关性原则 B.实际成本原则 C.可比性原则 D.重要性原则 11.分配单位内部医务人员的工资，应借记的会计科目是： A.管理费用 B.营业费用 C.生产成本 D.应付福利费

内审技巧

质量，职业健康安全，环境管理体系内审技巧 1．编写内审计划的注意事项 1.1要覆盖标准的所有条款。 1.2要以手册中的职能分配表为依据编写各部门的审核条款（主条款和通用条款）。 1.3 不能机械地按GB/T19001-2000标准的条款分配时间,而应考虑各部门的过程多少. 1.4最高管理层也应审核,但审核的方式可以根据实际情况决定(自审,请外单位审核员,但提倡接受内审). 1.5懂专业的内审员可分配到专业性较强的过程和部门去审核(如生产车间,品质部). 2．进入一个部门时，先审核5.5.1,请受审核部门领导介绍部门的职责和分工的基本情况,查有无岗位职责等。 3．掌握时间。先审主条款,再审核通用条款(如销售部先查7.2/8.2.1/5.2再查:7.5.1f/7.5.3/7.5.5/8.3/8.4a)b）) 。不超过规定的时间。一个部门的审核时间有限，应突出审核重点，兼顾其他。

4．通用条款如何审核和取证： 4.1从该部门职责入手，抽查相关的通用条款。（销售部门相关__7. 5.1f）/7.5.3/7.5.5/8.3/8.4a)b）。）4.2通用条款必查的有：质量管理体系： 4.2.3/4.2.4/ 5.4.1/5.5.1/ 6.2.2/8.2.3/8.5.2/8.5.3 其中8.2.3/8.5.2/8.5.3.不一定每个部门都查,有的可少查。但生产部，质监部,供应部，销售部必查。职业健康安全，环境管理体系：4.3.1（环境因素识别/危险源辨别）/4.4.1（资源、作用、职责和权限，（结构和职责）/4.4.2（能力、培训和意识）/4.3.3（目标、指标和管理方案）/4.4.5（文件和资料控制）/4.5.3（记录和记录管理）/4.5.1监视和测量（绩效测量和监视）/4.5.2（事故，事件，不符合，纠正措施和预防措施。）其中，4.5.1绩效测量和监视/4.5.2事故，事件，不符合，纠正和预防措施不一定每个部门都查。有的可少查。但生产部，质监部,安全环保部，供应部，销售部必查。 5. 审核方式及注意事项： 5.1向受审核方提问，听对方回答时，审核员边听边看文件，查对方是否按文件执行了.

实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二)

实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二) 1. 在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责？ A.评估风险。 B.分配系统访问权。 C.确认数据所有权。 D.对员工进行安全教育。答案：A [解答] A．正确。在信息系统安全方面，高层管理员的主要职责是评估风险。B．不正确，参照题解A。 C．不正确，参照题解A。 D．不正确，参照题解A。 2. 最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是： A.定期核对工资表上员工的工资。 B.要求将未发出的支票交还给出纳。 C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批。 D.定期现场观察工资支票的发放。答案：C [解答] A．不正确，工资表中可能恰当地包括了员工情况，但支付的金额可能不适当。 B．不正确，未发出的支票不能提供关于金额适当的证据。

C．正确。员工管理者处于一个最有利的位置来确保支付适当的金额。 D．不正确，现场观察工资支票的发放，不能保证所支付的金额是适当的。 3. 分部门经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？ A.对存货进行实物盘点。 B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。 C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化。 D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。答案：B [解答] A．不正确，这一程序只用于确定原因是否存货高估。 B．正确。分析经营情况与评价经营效率相关。 C．不正确，设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下选项“B”更相关。 D．不正确，这一程序与评价原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。 4. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：

内部审计知识

内部审计的定位、职能及部门构设（一）内部审计的定位思路无论企业所处何种发展阶段，对内部审计的定位都应该基于如下的目标之上。一、审计部应致力于成为公司的不可缺少的价值创造部门审计部门将通过确认和咨询服务等为组织创造真正的附加价值，把监督融于服务之中，通过审计独有的视角寻找问题、机会和风险，从而改进工作、堵塞漏洞、推动管理,以达到提高公司效益和效率的增值目标。在这个过程中，我们一定要纠正一个观点，那就是认为内部审计的价值就是发现问题,以问题导向来对内部审计的价值进行评价，那么这种看法实际是片面的。内部审计的价值并不仅仅在于发现问题,更在于能够帮助组织改善管理、提高效率、促进经营、实现目标。我们都听过扁鹊三兄弟的故事,世人均在说扁鹊人医术高超，为什么扁鹊自己却认为长兄最高呢？恐怕是世人只是看到了扁鹊解决问题的能力，而没看到长兄防范于未然的超前意识。而这个超前意识恰恰是内部审计可以发挥更大价值的地方，也是容易被忽略的，不要等到组织出了问题才想到内部审计的好。二、审计部应将致力于成为推动公司创新和变革的重要工具审计部门作为一个新成立的部门要以全新的面貌出现,要通过对各部门和公司的审计,成为推动公司进行全面改革和创新的工具,通过审计改变过去不正确的工作思路、工作方式、工作流程和工作制度，从而为公司顺利向前发展扫除阻碍。在这个过程中，内部审计不仅仅会发挥确认的作用，还有可能会涉及到咨询的职能。这些职能的作用均可以为组织目标服务,无论是那一条路最终都是一个终点。通过内部审计这一群体不断优化创新组织的各个方面，甚至是变革。这样会做会起到一个很好的作用就是内部审计定位与组织的不断融合,这也是我们希望看到的一个场景。三、审计部应致力于成为提高企业管理水平的重要力量目前,在国内内部审计的一项工作与企业的绩效管理有关,那就是绩效审计。如需加强管理绩效审计力度，就要通过对各部门的管理绩效的定期评估,以最大限度地挖掘管理效率和效益，推动公司战略管理、风险管理、业务经营管理、人力资源管理和行政后勤管理等工作改善和提高，以真正提高公司的竞争力和战斗力。当然，内部审计的定位不单单只是一个绩效审计这样简单，它的涵盖内容也是多种多样的。也正是通过这种方式才会帮助及促进组织的方方面面得到改善,才会在企业管理水平提升的过程中体现出内部审计的定位记及价值。四、审计部应致力于成为推动公司规范化管理的有力武器公司目前正在努力强化规范化管理,是达到公司事无巨细规范化和制度化的目标，审计部门的成立将在规范化管理中发挥两大作用：

人教版语文初一基础知识归纳

七年级（上册）语文基础知识汇总第一单元一、字词积累痴想隐秘铁青凝成诱惑喧腾训诫耸立迂回凝视啜泣纳罕骚扰小憩茁壮糟蹋庸碌辜负终极迸溅繁密伫立凝望伶仃稀零一瞬间瘦骨嶙峋心惊肉跳头晕目眩小心翼翼忍俊不禁昂然挺立擎天撼地肃然起敬仙露琼浆蜂围蝶阵盘虬卧龙明察秋毫怡然自得庞然大物二、了解 1.象征手法 2.本单元课文作者 < 三、理解分析 1.在山的那边“山”“海”的象征意义及本诗的主题思想；品味重点词句 2.走一步，再走一步复述课文，理解题目的含义及故事所蕴含的生活哲理为什么父亲指挥我先迈出一小步对你的启示是什么 3.生命、生命为什么题目连用两个“生命” 从三个事例中引发了对生命的哪些思考品味富有表现力的字词 4.紫藤萝瀑布理解中心句；比喻、拟人、对比等修辞手法的作用作者思想感情有哪些变化紫藤萝有过怎样的变迁为什么开头“停住了脚步”，结尾又“加快了脚步” 《 5.童趣背诵、默写课文；理解文意及重点词的解释什么是“物外之趣”，怎样产生“物外之趣” 怎样成为一个富有情趣的人象征：借描写物来赞颂某些美德以及具备这些美德的人，或借以说明某项事理。还可根据文章的具体内容，细分为“托物言志”、“借物抒情”、“因物说理(或议政)”等。这种手法，来源于《诗经》中的“比”、“兴”。《楚辞.橘颂》就是通篇运用比兴手法的古代名作。此后在诗歌、散文中成为常见的手法之一。它一般用来赞颂美好的事物，体现作者对理想境界的追求，但有时也可用来讽刺丑恶的事物，抨击不合理的现象，它既可以通篇运用，作者并不点明，而由读者自

己去体会象征的含义，也可以只用于某些章节片段，由作者直接点明象征的含义。恰当地运用象征手法，可以某些比较抽象的精神品质，化为具体的可以感知的形象，从而给读者留下深刻的印象；不以把不便于明说的意思含蓄地表示出来，赋予文章以深意，从而给读者留下咀嚼回味的余地。第二单元一、字词积累饥寒离乱缀连远行倔强洗濯玷污怨恨扒窃诅咒浓阴 # 贪婪堕落点缀冉冉苦熬雏形丰硕稀疏累累低回慧心嬉戏风韵闲适禀告厄运行乞正色落难归属流落执著鞭策盛名报酬奢望蹂躏呵责懊恼沉醉迷醉沉甸甸眼巴巴海天相吻浪子回头碌碌终生绝处逢生可望不可即繁弦急管红灯绿酒玲珑剔透具体而微多姿多彩不可磨灭回味无穷无忧无虑心旷神怡阴晴圆缺举世无双心痛如割险象迭生得失之患多愁善感突如其来天灾人祸异国他乡猝然长逝问心无愧不耻下问默而识之学而不厌温故而知新任重而道远死而后已己所不欲，勿施于人学而不思则罔，思而不学则殆二、了解 1.寓言的特点 2.流沙河及其作品 3.《论语》 4.居里夫人的生平事迹三、理解分析 1.理想阅读全诗，分析诗歌结构，品味形象化的语言，理解其思想内涵思考：人为什么要有理想要有什么样的理想如何实现理想理解诗歌中比喻句的含义 ) 2.短文两篇行道树形象特征。两篇课文中心句的理解 “第一次真好”好在哪里课文在安排材料上有什么特点 3.人生寓言复述课文，理解两则短文的寓意课后练习题 4.我的信念朗读课文，品味语言用四字短语概括居里夫人的行为特点，并归纳整理 5.论语十则理解每一则语录的含义；背诵、默写课文分类归纳：学习方法学习态度个人修养

内部审计分类及方式

内部审计种类和方式公司内部审计种类包括： 1、财务审计：对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查；对财务管理和财产管理情况等进行监督评价。 2、内控审计：对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查。内部控制的审查和评价的重点为公司（包括控股子公司）采购和销售环节、对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项。 3、基建项目审计：对基本建设、技术改造等工程项目立项、计划、合同签订、执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计监督。 4、合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章情况等进行的内部审计监督。公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同，审计部门应当参与合同前期审查。 5、责任审计：对公司高层管理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行的内部审计监督。公司副总以上人员审计由审计委员会授权审计；副总以下需要审计的由总经理授权人力资源部委托内部审计部门进行审计。内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计。 6、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果。包括：

6.1 管理审计：对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计。 6.2 效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 6.3 审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。 6.4 职工保险福利收缴支付审计。 7、公司年度内部控制测试与自我评价审计：对公司的内部控制、部门及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计，并提交公司年度内部控制测试与自我评价报告。 8、董事会审计委员会、总经理授权的其他审计。

审计学知识点及试题

.审计的特征包括（）。 ? A.独立性和法规性 ? B.独立性和权威性 ? C.合法性和权威性 ? D.合法性和公允性【答案】B 【解析】审计特征包括独立性和权威性。【知识点】审计特征。【多选题】1.注册会计师审计的产生和发展经历的四个阶段( )。 ? A.详细审计阶段 ? B.资产负债表审计阶段 ? C.会计报表审计阶段 ? D.利润表审计阶段 ? E.现代审计阶段【答案】ABCE 【解析】注册会计师审计的产生和发展经历详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段和现代审计阶段四个阶段。【知识点】注册会计师审计的产生和发展。多选题】1.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。 ? A.内部审计是注册会计师审计的基础 ? B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分 ? C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 ? D.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率 ? E.内部审计合法性和权威性【答案】BCD 【解析】注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，这是因为内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分；内部审计和外部审计在工作上具有一致性；利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用。【知识点】注册会计师审计与其他审计之间的关系。

多选题】1.下列有关顺查法的提法中，正确的有( )。 ? A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致 ? B.审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿一财务报表的顺序进行审查 ? C.方法简单、易于掌握 ? D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项 ? E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位【答案】ABCD 【解析】适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。【知识点】审计的分类和审计方法。【多选题】1.注册会计师职业道德是指( )。 ? A.注册会计师职业品德 ? B.注册会计师职业能力 ? C.注册会计师职业纪律 ? D.注册会计师专业胜任能力 ? E.注册会计师职业责任【答案】ACDE 【解析】注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、注册会计师职业纪律、注册会计师专业胜任能力、注册会计师职业责任等的总称。【知识点】注册会计师职业道德概念。【多选题】1.注册会计师对对同行的责任包括（）。 ? A.会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师 ? B.注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务 ? C.对在执业过程中知悉的商业秘密保密 ? D.不能按服务成果的大小决定收费标准的高低 ? E.会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务【答案】AE 【解析】注册会计师对对同行的责任包括（1）注册会计师应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作。（2）注册会计师不得诋毁同行，不得损害同得利益。（3）会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业。（4）会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务。

英语基础知识归类

1.小尺（）45.在上课89.鸭 2.在哪里（）46.起立90.图画 3.门（）47.坐下91.双胞胎 4.关上（）48.在...里92.阿姨 5.窗户（）49.请93.宝宝 6.书（）50.对不起94.堂（兄弟姐妹） 7.牛奶（）51.进来95.猜 8.跑（）52.黑板96.出局 9.课桌（）53.橡皮97.漂亮的 10.铅笔（）54.听98.先生 11.在...下（）55.鹦鹉99.图书馆 12.在...后（）56.在...上100.这支钢笔 13.鸟（）57..喊，叫101.吃我的蛋糕 14.椅子（）58.这里102.那是我的笔。 15.跑（）59..英语103.别说话。 16.吃（）60.睡觉104.开门 17.说话（）61.喝105.这是你的小尺吗？ 18.四（）62.你的106.在门旁边 19.五（）63.书包107.她的朋友们 20.六（）64.蜡笔108.长在树上 21.七（）65.铅笔盒109.她几岁了？ 22.八（）66.午餐盒110.给你。 23.九（）67.在哪里111.真漂亮的蛋糕啊！ 24.十（）68.在那里112.玩具汽车 25.课（）69.一113.几点了？ 26.床（）70.树114.这些是什么？ 27.好，行（）71.二115.他们是男生 28.午饭（）72.可爱的116.看我的图画 29.十一（）73..多大117.听我说 30.十二（）74.正确的118.做蛋糕 31.包（）75.许愿119.在图书馆 32.农场（）76.三120.在农场 33.他们（）77.想要121.你的铅笔在哪里？ 34.那些（）78.是...时候122.它是什么？ 35.苹果（）79.几点123.它不在这里 36.名字（）80.醒来124.你呢？ 37.梨子（）81. ...点钟125.该上学了。 38.橘子（）82.早餐... 126.到喝牛奶的时候了。 39.谁（）83.快点127.那些是猪吗？ 40.我们（）84.这些128.这是一只梨子？ 41.女孩（）85.欢迎来到129.你是谁？ 42.男孩（）86.猪130.很高兴认识你 43.妇女（）87.奶牛131.欢迎来我的农场 44.男人（）88.鸡132.我们是双胞胎！

国际注册内部审计师的相关知识

国际注册内部审计师 CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA）组织的考试取得。[1] 考试科目第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用具体包括：遵守 IIA 的属性标准；以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；策划审计业务。第二部分：实施内部审计业务具体包括：实施审计业务；实施具体审计业务；监督审计业务结果；舞弊知识要点；审计业务手段。第三部分：经营分析和信息技术具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。第四部分：经营管理技术具体包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计学会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。考试范围在当年的《国际注册内部审计师考试大纲》中确定。报考条件具备下列条件之一者，可报名参加考试： 1、具有本科及本科以上学历； 2、具有中级及中级以上专业技术资格； 3、持有注册会计师证书； 4、本科院校审计、会计及相关专业四年级学生（含报名期间是三年级，考试期间升为四年级的学生）；

报考资格的审查和确认由辽宁省内部审计协会秘书处负责，并报中国内部审计协会备案。免试条件具有下列资格之一者，可以申请免试经营管理技术： 1、持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书； 2、持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书； 3、持有CPA、ACCA、CISA资格证书。申请免试者应提交有关资格证书原件及复印件，经各地报名点工作人员审查确认后报各省省内部审计协会CIA考试办公室核准，并报中国内部审计协会备案，方可免试。申请免试的考生必须在申请免试的当年参加考试，其申请免试的成绩才能生效，否则下年度须重新交费申请。报名时间 2008年报名时间为5、6、7月；报名具体时间、地点及其他有关事项参见各考点的报考简章或密切关注网校信息动态。点击进入>> 报名办法（一）报考者需提供以下证件的原件与复印件（A4纸一式两份）：居民身份证、学历证书或职称证书、国际注册内部审计师(4张) 注册会计师证书、学生证。全日制在校学生（含在校研究生）报名时，需凭学生证原件及复印件（一式两份），并有所在院校出具的说明其在校表现、所学专业和学业完成情况的证明（A4纸一式两份）。同时提供近期一寸免冠彩色照片4张，并在照片背面注明姓名及性别（注意字迹，避免模糊照片）。

内部审计知识要素分类模拟题1

内部审计实务分类模拟题6有答案

CIA内部审计知识要素第二章风险管理

内部审计法规知识竞赛百题

质量体系内审流程及现场审核技巧

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十种内部审计的方法

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实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二)

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