初级会计职称实务练习5备课讲稿

1.下列各项中，关于增值税纳税人涉及增值税业务核算的说法正确的是（）。

A.小规模纳税人扣缴增值税时通过“应交税费——应交增值税”科目核算

B.增值税一般纳税人按简易计税方法计算预缴增值税时通过“应交税费——预交增值税”科目核算

C.增值税一般纳税人进口货物取得海关专用缴款书注明的增值税应记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算

D.增值税一般纳税人确认的收入时点早于增值税纳税义务发生时点的，需要在以后确认为销项税额应记入“应交税费——待转销项税额”科目核算

2.甲公司2018年度实现的利润总额为5000万元，所得税费用为500万元，其他综合收益的税后金额为300万元，则利润表中的“综合收益总额”项目金额为（）万元。

A.5000

B.4500

C.4800

D.5300

3.甲公司董事会对以下两个项目进行分析，项目一为年初投资1000万元，5年后到期一次还本付息，复利年利率为5%;项目二为每年年末投资200万元，连续投资5年，到期一次还本付息，复利年利率为5% 。假定甲公司以收益最大化为衡量标准，不考虑其他因素，下列说法不正确的是（）。（F/P，5% , 5 ）= 1.2763；( F/A , 5% , 5）=5. 5256

A.项目一到期收回的本利和为1276.3万元

B.项目二到期收回的本利和为1105.12万元

C.甲公司应投资于项目一

D.甲公司应投资于项目二

4.下列不属于企业会计报表附注应当披露的内容是（）。

A.企业的基本情况

B.财务报表编制的基础

C.会计政策和会计估计

D.遵循企业会计准则的声明

5.在资产负债表填列过程中，下列各项可以直接按某一个会计科目总账余额填列的是（）

A.短期借款

B.其他应收款

C.应收票据

D.货币资金

6.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月18日交纳当月1至15日增值税10万元，则下列会计处理正确的是（）。

A.借:应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10；贷：应交税费——未交增值税10

B.借:应交税费——未交增值税10；贷：银行存款10

C.借:应交税费——应交增值税（已交税金）10；贷：银行存款10

D.借:应交税费——简易计税10；贷：银行存款10

7.下列关于存货发出计价方法的表述中，不正确的是（）。

A.物价在持续下降时，企业采用先进先出法会低估企业当期利润

B.月末一次加权平均法不利于存货成本的日常管理与控制

C.移动加权平均法计算的存货成本最准确、最客观

D.个别计价法假设存货实物流转与成本流转顺序一致

8.下列各项中，关于会计凭证的表述不正确的是（）。

A.会计凭证是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明

B.记账凭证是登记账簿的唯一依据

C.记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的会计凭证

D.原始凭证的作用主要是记载经济业务的发生过程和具体内容

9.甲公司2018年主营业务收入12500万元，主营业务成本8500万元，其他业务收入200 万元，其他业务成本120万元，税金及附加230万元，期间费用共计550万元，公允价值变动收益500万元，投资损失200万元，处置固定资产净损失50万元，固定资产盘盈利得200万元。则甲公司当年的营业利润金额为（）万元。

A.3600

B.3750

C.3550

D.3800

10.下列各种产品成本计算方法中，其生产周期与财务报告期不一致的是（）。

A.分批法

B.分步法

C.品种法

D.分类法

11.企业销售商品如果发生销售折让，下列说法中不正确的是（）。

A.发出商品时不满足收入确认条件，发生销售折让时应当按折让后的金额确认收入

B.发出商品时满足收入确认条件，发生销售折让时应当冲减销售收入实现月份的收入（非资产负债表日后事项）

C.发出商品时增值税纳税义务如果发生，应当确认应交增值税

D.发出商品时满足收入确认条件，发生销售折让时应当冲减折让当月的收入（非资产负债表日后事项）

12.下列各项中，关于借贷记账法的表述不正确的是（）。

A.企业发生的各项经济业务均会采用相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记

B.有借必有贷，借贷必相等

C.共同类账户的增加计入借方，减少计入贷方

D.我国会计准则规定企业必须采用借贷记账法

13.下列各项中，属于企业“短期薪酬”的有（）。

A.交通补贴款

B.住房公积金

C.职工教育经费

D.基本养老保险金

14.下列各项中，关于记账凭证的说法正确的有（）。

A.收款凭证和付款凭证是根据库存现金和银行存款收支业务的原始凭证填制

B.收款凭证和付款凭证是登记库存现金日记账和银行存款日记账的依据

C.收款凭证和付款凭证可以作为登记明细分类账的依据，但不能作为登记总分类账的依据

D.不涉及收款和付款业务的应填制转账凭证

15.根据《政府会计准则》的规定，收入确认应满足的条件包括（）。

A.与收入相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流入政府会计主体

B.含有服务潜力或者经济利益的经济资源流入会导致政府会计主体资产增加或者负债减少

C.流入金额能够可靠地计量

D.已发生或将发生的成本能够可靠的计量

16.下列各项中，应在“税金及附加”科目核算的有（）。

A.工业企业销售应税消费品缴纳的消费税

B.工业企业销售厂房缴纳的土地增值税

C.工业企业销售应税矿产品缴纳的资源税

D.工业企业自用厂房缴纳的房产税

17.下列各项中，不属于“应交税费——应交增值税”的三级专栏的有（）。

A.未交增值税

B.待抵扣进项税额

C.待转销项税额

D.减免税款

17.如果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，应按已发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（）

18..管理会计基本指引在管理会计指引体系中起统领作用，是制定应用指引和建设案例库的基础。（）

19.普通年金终值系数与预付年金终值系数互为倒数。（）

20.ABC公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2018年6月发生如下经济业务：

(1）4日，与甲公司签订购销合同，向甲公司销售产品一批，该批产品售价为315万元，由于甲公司批量购买，ABC公司给予甲公司15万元的商业折扣，同日商品发出，该批产品的成本为260万元。ABC公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票，款项尚未收到。合同约定现金折扣的条件为2/10，1/20，N/30。（计算现金折扣时不考虑增值税）

(2）8日，上月销售给乙公司的一批商品由于质量问题被全部退回。ABC公司根据乙公司提供的销货退回证明单开具了红字增值税专用发票，发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，该批商品的成本为150万元。ABC公司以银行存款支付了上述款项。

(3）15日，ABC公司收到了甲公司支付的扣除现金折扣后的购货款，并存入银行。

(4）20日，ABC公司将一项商标权的使用权出租给丙公司，一次性收取五年租金106万元，并存入银行。ABC公司向丙公司开具增值税专用发票注明的价款100万元，增值税税额6万元。根据合同约定，ABC公司不提供任何后续服务。该商标权的月摊销额为1.5万元。

(5）25日，ABC公司与丁公司签订委托代销协议，协议约定ABC公司委托丁公司销售一批成本价为800万元的产品，ABC公司与丁公司结算价格为1000万元，并按结算价格的10%向丁公司支付委托代销手续费。当日ABC公司将产品发给丁公司。

(6）30日，ABC公司的一批产品可能发生减值，经减值测试该批产品的可变现净值为2100万元，该批产品的账面余额为2120万元。

其他资料：当月ABC公司发生的税金及附加12万元，管理费用20万元，销售费用7万元，其他收益2万元，营业外收入100万元。