会计出纳要熟知9种银行结算方式!
会计出纳要熟知9种银行结算方式！
银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。
1.银行汇票
单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：
(1) 取得银行汇票时：
借：其他货币资金银行汇票20000
贷：银行存款20000
(2) 购买商品并取得发票时：
借：物资采购10000
应交税金应交增值税（进项税额）1700
贷：其他货币资金银行汇票11700
(3) 将余额退还开户银行时：
借：银行存款8300
贷：其他货币资金银行汇票8300
2.商业汇票
单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：
⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
⑵使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
⑶必须经过承兑。
⑷未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
⑸同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
3.银行本票
单位或个人，同城，2个月，分为定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。可背书，单位不予签发现金本票。
1、银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。
2、适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
3、分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
4、实务操作：同银行汇票的操作，把其他货币资金银行汇票换成其他货币资金银行本票。
4.支票
单位或个人，同城，出票后10天，划线支票只能转账，空头支票处罚(银行5%不低于1000，持票人2%)，取消了100元起点限制。
1、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。一般为同城支付。
2、分类：现金支票，只能提取现金；转账支票，只能用于转账；普通支票，既可以用来支付现金，也可以用来转账。
3、实务操作：出纳人员到开户银行的对公业务窗口，填写票据领
购单，写清公司名称、账号、购买票据种类等，盖上财务章、法人章，有些银行规定一次最少买一本（25张0.8元=20元），也有银行可以一次买一张0.8元，费用从公司账号里扣。企业需要从银行账户提取现金的话，就填写一张现金支票，递交到开户银行，银行审核无误后，取现金给你；企业需要给往来单位付款的话，可以填写一张转账支票，递交到开户银行，审核无误后，将款项划拨给收款账户。
因为支票的填写要求比较严格，很多细节需要注意，稍微有一点不合格银行都会拒绝付款，曾经我一个出纳朋友去银行取钱，填了8张支票才填对。所以这一次我就详细说说。
5.银信用卡
单位或个人，同城或异地，单位卡不得用于10万元以上结算和支取现金。
6.汇兑
单位或个人，异地信汇和电汇。
1、汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
2、分类：信汇和电汇。
7.委托收款
单位或个人，同城或异地，3日内通知，邮寄或电报，取消了部分拒付。
1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
2、分类：邮寄和电报划回。
3、适用：同城和异地结算不受金额起点限制。
8.托收承付
国有企业、供销社、审查同意的集体企业，异地，3日或10日，承付起点单位金额10000元、新华书店1000元，必须是商品交易和因商品交易产生的劳务供应，不含代销、寄销、赊销商品。
1、托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
2、适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
9.信用证
异地，国际结算，商业银行或分支办理。
出纳工作内容及流程
出纳员工作内容及流程 （一）出纳收付程序与规范 1、资金收入的一程序 （1）清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业 务如下： ①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。 ②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他 代为付款的情况，应由经办人加以注明。 ③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收 款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处 理，保证账实一致。 ④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额 是否相符，具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职 工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。 （2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进清点核对。 ①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办 人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。 ②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询， 只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 ③清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时 上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加“收讫” 或“现金收讫”或“银行收讫”章。 ④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。 2、资金支出的一般程序。 （1）明确资金支出来的金额和用途。 ①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安 排。 ②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款， 对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款 手续。 ③明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报， 行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其 他付款业务而引出的问题，由出纳员负责。 （2）付款审核。 ①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负 责。 ②有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负 责人签收：涉及差旅费、招待费等，应当朋证明人或知情人加以证明。 ③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同 意支付。 （3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一付出，发生差错是很难追回来的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。 ④现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。 ⑤银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确， 如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出
财务工作流程图
财务工作总流程 一、出纳流程： 1、工资发放流程： 资金准备（出纳） 薪资报表接收 各项财务代扣的预处理 费用付款流程 2、费用报销流程 经办人黏贴单证 部门负责人审核 出纳单据初审 稽核员单证审核 总经理签字总监签批 费用付款流程费用付款流程 财务汇总归类 总经理签批
3、付款流程： 1）材料物资付款流程——见结算流程 2）费用付款流程： 收到符合规定的单证 确定支付方式 现金支付 网银流程银行电汇支票 收据或领款签章收据或领款签章 领款签章或收据 4、收款流程 1）合同收款 到款 登记相关账簿 2）其他收款 财务负责人接收并审核收款内容 会计开具收款收据 出纳点收现金（收金融工具） 出纳签章将相关单据转交业务部门
登记相关账簿 5、网上银行工作流程 网银付款流程 出纳接收手续完备的付款指令 出纳选择合适的网银支付途径----本行优先 出纳网银操作 财务负责人复核、密钥授权 打印网银支付原始凭证 出纳员和审核人签字确认 出纳将付款信息通知业务部门 网银收款流程： 接到业务部门收款提示 到账未到帐 打印收款凭据 签字确认 通知业务部门收款情况 二、资金管理流程 资金筹集流程 资金计划制定与论证 选择并接洽相关金融部门 准备信贷相关资质资料 协调担保单位
提交资料审核 贷出款项 进入收款流程 结算流程 先款后货： 使用部门拟计划单 采购计划审核流程 办理打款【全款或定金】 供应执行 通知仓库登记备收货簿 仓库临期催收 质检流程 原材料、低值易耗品入库管理流程 转销账款或清付货款 先货后款： 生产（技术）部门提交使用计划单 仓库比对填开采购计划
出纳工作流程完整版
出纳工作流程 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
出纳工作流程 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。它既包括各项票据、货币资金、有价证券收、付业务处理、整理和保管，也包括对货币资金和有价证券的核算等各项工作，出纳是会计工作的一个重要组成部分，有着专门的操作技术和工作规则，同时也是一项政策性很强的工作，具体工作职责规定如下： 一、账务管理 （一）设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表（附表样），公司财务部经理签字后报公司经理审阅。 （二）除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票、现金等，均需及时存入公司的银行账户。 （三）出纳员每周五向公司经理上报经财务负责人审核后的“银行存款收付周报表”（附表样）。财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司总经理提供银行存款余额情况。 （四）银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、公司总经理、财务部经理签字后办理付款，支付支票的同时必须要求收款单位或经办人提供有效的收款收据。 （五）公司收到客户支付的货款或汇票当日无法存入公司银行账户的，出纳员必须妥善保管好票据，并及时通知财务经理，第二日必须及时到银行进帐。
（一）公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。 （二）公司支付现金范围：公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。 （三）出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得坐支现金。 （四）公司库存备用金限额为银行核定限额，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。 （五）出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部经理核定后报公司经理批准后提取。 （六）公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人或公司总经理、财务部经理签字批准后支取。 （七）出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。 （八）出纳员建立健全现金账目，按时逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。
财务各岗位工作流程
财务各岗位工作流程内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）
财务工作流程 一、出纳岗位工作流程 （一）现金收付 （二）1、收现 （三）根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收 据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结 算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没 有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促 领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付 讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式 发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章 ——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥 善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金 余额送存银行 注：a下午下班后，现金库存应在限额内。 b从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交 主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据— —→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 （2）其他项目收款
财务部出纳工作内容及具体流程
出纳工作内容及具体流程 简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。 （一）出纳收付程序与规范 1.资金收入的一般程序 （1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下： ①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。 ②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为 付款的情况，应由经办人加以注明。 ③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额 是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。 ④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否 相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。 （2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。 ①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负 责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。 ②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能 作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 ③清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报 有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。 ④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。 2.资金支出的一般程序 （1）明确资金支出的金额和用途。 ①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。 一般不办理数额大的现金支付业务，多付或少付金额，差错由出纳员负责。 ②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于 代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
会计岗位工作流程大全
一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式
发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 （2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 （3）贷款 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付 （1）日常性业务款项
付款流程(出纳和会计两人做)
每月会计做帐流程(附图片) 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、会计岗位及人员配置（相互制约） 三、应给老板提供的报表 付款流程： 1.（三人以上）经办人制单——部门经理签字确认（业务的真实性）——财务部会计审核(是否复核财经纪律)——公司领导审批（按付款审批权限）——会计制作凭证——会计主管复核（原始凭证和会计凭证）——财务经理签字——（审核原始凭证及会计凭证）——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核，银行业务出纳填制支票等付款凭证由分管银行印鉴的会计盖章、财务经理加盖财务章——出纳跑银行付款——整理凭证。 2.（二人） 现金付款：经办人制单——公司领导审批（业务的真实性）——会计制作凭证——出纳复核（原始凭证和会计凭证）——出纳付款——在
原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核记账。 转账结算：由出纳填写支票，加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。（缺少复核） 注：1.会计和出纳传递凭证要有登记簿 2出纳保管支票和法人章，会计保管财务章 3.出纳登记现金日记账和银行存款日记账和单证审核，会计负责编制凭证、登记其他日记账和总账、编制财务报表和报税 3.一人 现金付款：经办人制单——公司领导审批（业务的真实性）——会计制作凭证——出纳复核（原始凭证和会计凭证）——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（仅限发放工资）。 转账结算：由出纳填写支票，加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。（缺少复核） 网银支付： （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ——→材料核算岗（材料采购）
出纳会计岗位职责及工作内容
出纳会计岗位职责及工作内容 篇一 出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发。 一、现金和银行 1.办理现金支出，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、财务经理签批，方可办理款项收支。单笔2000元以下的零星支出才使用现金方式支付。 收付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转金不得超过5000元，如有超出，需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 2.办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，超过2000元的支付用支票或电汇方式支付。 收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。 办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。 签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。 3.每月5日之前收取上月末对帐单，核对并编制调节表，做好后交给会计。 二、记帐和报表 1.认真登记现金和银行存款流水账，保证日清月结。对收到的银行承兑汇票和支票要作好备查账登记。 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款，要
银行结算方式和结算种类简述
银行结算方式和结算种类 通过银行账户划转存款而结清货币收付的信用行为，称为转账结算。这里的“账”，指的是各单位在银行开定的存款账户。银行接受客户委托代收代付，即从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济单位之间债权债务的清算或资金的调拨。由于转账结算不动用现金，所以又称为非现金结算。 一、银行转账结算原则 每一笔转账结算业务都牵涉到付款户、收款户及其各自的开户银行，关系到这双重经济关系中四方当事人各自的责、权、利相结合的问题。为了妥善处理各方面的经济利益关系，必须根据客观经济规律的要求，制定统一的结算原则，以便共同遵守，互相协作和监督。 我国过去长期实行的转账结算“三原则”是：钱货两清；维护收付双方正常权益；银行不垫款。党的十一届三中全会以后，我国市场经济迅速发展，特别是近几年来，市场调节的范围逐渐扩大，商品交易、劳务供求、资金调拨的方式发生了很大变化，过去的结算原则已经不能适应经济体制改革的变化和商品经济发展的要求，因此，银行于 1989 年全面改革了结算制度。现行转账结算“三原则”是： 1．恪守信用，钱货两清 恪守信用，履约付款是指购销双方进行商品交易时，除实行当即交款发货的情况以外，双方事先约定的预付货款或分期支付，延期支付的货款，必须按交易合同规定，到期结清。不得随意破坏协议，拖欠货款。 2．谁的钱进谁的账，由谁支配 谁的钱进谁的账，由谁支配是指银行必须正确处理收、付双方的经济关系，迅速、及时地办理资金清算，是谁收入的钱记入谁的账户，保证安全完整，并确保户主对本账户存款的自主支配权。 3．银行不垫款 银行办理转账结算时，只负责把资金从付款单位账户转入收款单位账户，不承担垫付资金责任，不出任何信用担保人，也不允许客户套取银行信贷资金。二、银行转账结算纪律
出纳的日常工作流程
出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后， 由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名， 进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。 多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。 不得"坐支"。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。
9种银行结算方式
9种银行结算方式 1银行汇票 单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。 1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。 2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。 3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下： (1) 取得银行汇票时： 借：其他货币资金—银行汇票 20000 贷：银行存款 20000 (2) 购买商品并取得发票时： 借：物资采购 10000
应交税金—应交增值税（进项税额）1700 贷：其他货币资金—银行汇票 11700 (3) 将余额退还开户银行时： 借：银行存款 8300 贷：其他货币资金—银行汇票 8300 2商业汇票 单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期限最长不超过6个月。 1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。 2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 4、特点：
⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 ⑵使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。 ⑶必须经过承兑。 ⑷未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 ⑸同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 3银行本票 单位或个人，同城，2个月，分为定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。可背书，单位不予签发现金本票。 1、银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。 2、适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 3、分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
出纳员岗位工作流程
出纳员岗位工作流程 一、现金出纳报销准备工作 二、银行业务办理工作 （一）支票业务办理流程
（二）汇票、电汇等结算方式操作流程 （三）其他银行业务办理
三、编制、上报资金日报表 每天按照集团规定时间，查询出各账户资金余额，根据当日资金增、减变动情况，编制资金日报表，上报集团资金部。 （一）资金日报表报送流程：登录GS系统→财务会计→报表→报表操作→打开报表→左边选择“ZJYE0001资金余额日报表”→右边勾选单元编号。如图所示： 注意：选择打开报表功能后，系统默认的是月报表，此时选择“日报表”（圈内所示）才能查看到“资金余额日报表”。 。
（二）编制方法：资金日报表的“当前余额”列不能通过公式自动计算取数（系统报表不支持凭证“未记账”状态下取数，即系统暂不支持“实时”功能，如圈内所示），需手工填报，操作步骤： 1、将本单位所有开户银行的“银行账号”、“开户单位名称”、查询的各银行账户当前余额填列到本表，并进行报表保存； 2、点击工具栏中的“数据”菜单→选择计算本表功能→计算完成后选择报表保存功能保存本表，（上日余额、本日增减列必须定义单元公式）。 3、打开报表操作→报表数据审核→选择资金余额日报表“√”选“本级审 四、日常费用报销 根据《门店出纳岗位工作指导意见》、《费用开支管理办法》、《费用预算管理办法》等相关制度规定来审核报销凭证，支付款项等。 （一）费用报销流程
注意事项：1、出纳人员每月末须将借款未结算情况，按借款部门、借款人列表后，送相关部门确认、催收。 2、押金、保证金退款，由退款人持相关部门开据退款单（指定人签名）和收据进行退款，不退工本费，出纳支付现金后凭收据及退款单制作凭证。 （二）主要费用项目的审核规范
出纳基本工作内容
出纳基本工作内容 Basic work content of cashier 汇报人：JinTai College
出纳基本工作内容 前言：工作总结是将一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析，并分析不足。通过总结，可以把零散的、肤浅的感性认识上升为系统、深刻的理性认识，从而得出科学的结论，以便改正缺点，吸取经验教训，指引下一步工作顺利展开。本文档根据工作总结的书写内容要求，带有自我性、回顾性、客观性和经验性的特点全面复盘，具有实践指导意义。便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。（20xx年开始报销差旅费应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得报销，差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付出凭证） 1、员工出差购材料等分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 出纳员主要是审核以下几方面： （一）审发票的票面。看有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的发票拿来报销，或者小数改大数。 （二）审出具发票的'单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符，如销货发票不能改开收据；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。 （三）审发票的抬头。看所填单位名称是否本单位，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。 （四）审发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写金额是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。如有差错，一定要查清缘由。
出纳岗位流程图
出纳岗位流程图 1.负责公司日常的费用报销。 2.负责日常现金、支票的收与支出，信用卡的核对，及时登记现金及银行存款日记账; 3.每日核对、保管收银员交纳的营业收入。 4.每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。库存现金不得超过公司规定数额。 5.负责向银行换取备用的收银零钱，以备收银员换零。 6.信用卡的对账及定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。 7.月末与会计核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。 8.每周编制《货币资金周报表》，并上报营运总监、财务总监、财务主管等。 9.每月编制《现金流量表》，并上报营运总监、财务总监、财务主管。 10.每月配合人事编制好工资表，并协助发放。 11.完成领导布置的其他工作。 财务部出纳岗位职责 出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。主要工作职责有： 第一条做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。
第二条每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，填写《奖金日报表》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐 相符。 第三条严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开 支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。 第四条根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。 第五条根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;做 到及时准确，不得无故延误。 第六条负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。 第七条及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。 第八条出纳员不得兼管收入、费用债权、债务帐薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。 第九条保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺， 要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄 登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，保管好钥匙， 不得转交他人。 第十条严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。 第十一条负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。
出纳现金工作流程
出纳工作流程 一、现金收付业务 （一）现金收入 1、银行提取现金： 出纳根据当天实际付款业务需要，经财务总监批准，前往银行填制现金支票提取现金，提现必须由车辆随行，必要时由办公室派人陪同。 2、收到客户或其他相关人员交来现金： 出纳凭收款依据收取现金，款项收取后开出收款凭证，内容包括：收到款项来源、日期、人民币大小写金额、备注（注明业务类型：货款、罚款、退款、押金、废品），出纳签字并加盖财务章。将收据按联次分别转交。 收到销货款后，应审核销货发票、销货单的一致性，是否有经办人签字及总经理签订的价格。 （二）现金支出 出纳付款时，先审核领款人填制的领款凭证，款项用途、金额及是否有经办人、财务科长、部门经理、总经理签字。（总经理出差的需在单据注明电话已请示，注明请示人及请示时间，总经理回公司后现金核算人员补签字）。项目齐全后方可办理付款。 1、费用报销 出纳审核费用单据、发票签字是否齐全、发票金额真实、内容完整、有无涂改、是否过期、辨别发票真伪。差旅费：审核发票日期与出差人员在办公室备案考勤日期是否一致，出差人员所报车票与往返行程是否一致，实际出差天数与所乘交通工具出发时间到返回时间是否相符。多人同时出差的必须指定专人报销费用，避免重报发生。 办公费、招待费：审核有无非生产性物质购买小组的计划签字，招待费是否按规定就餐。 2、原料、物料、土建、设备、工资等支付（一般不通过现金支付，特殊情况现金支付的） 原料、物料：审核计量通知单、商品验收单、购进发票一致性，计量通知单是否有经办人签字及总经理签订的价格。
土建、设备：审核工程计划总经理、财务总监、工程负责人、经办人签字是否齐全，与会计帐未付工程款的余额是否一致，对照工程合同金额是否相符，是否存在工程质量纠纷，无误后根据领导人批示付款。 工资：审核领款人与工资表上姓名是否一致，确认公司是否有其人，领款人在工资表上签字后方可付款。 3、个人借款 出纳审核借条内容真实、准确、完整后付款。个人借款于业务结束后或出差返回后5日内报销。 4、现金存入银行 现金收款送存银行，由车辆随行，必要时由办公室派人陪同。 所有现金收付款，双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况由出纳负责退回交款人。每日终了，现金核算人员根据当天收付款记录编制资金日报表，如有不符应立即查明原因改正。 （三）现金盘点制度 出纳每月盘点库存现金。盘点库存现金的步骤： 1.在进行现金盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜，必要时加封。企业 现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。 2.出纳已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登记现金台账，根据现金台帐结出 现金帐面余额。 3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列 示盘点金额。 4盘点金额与现金台账余额、会计帐现金余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出调整，长（短）款未查明原因的，出纳负责。 二银行业务 1、出纳必须严格按照资金审定的用途安排支出，凡是实际用途与审批不符或审批手续不全的，不予付款。 2、出纳必须按照公司业务授权体系和财务审批制度规定的程序和权限进行资金申请、支付。越权审批的业务，不得支付。 4、出纳必须拿到原始单据或审批手续的文件，才能支付相关的结算款项。 5、出纳不准签发没有资金保证的票据或远期支票；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。 6、出纳严格依据《票据法》和中国人民银行颁布的《支付结算办法》办理各种收支业务，不准签发空白支票、空头支票和超过银行存款余额的付款票据。
企业如何选择银行结算方式
企业单位合理选择银行结算方式对加速资金周转，抑制货款拖欠，加强财务管理，促进经济发展具有重要意义。但从一些年来支付结算的实践看，不少企业单位在银行结算方式选择过程中，还不能做到游刃有余，迫切需要我们加强这方面的研究。一、企业进行银行结算方式选择的必要性和重要性1．支付结算方式的多样性、支付清算活动的复杂性都需要企业单位合理选择结算方式。1988年以来，中国人民银行不断改革支付结算，建立了以“三票一卡”为主体的结算体系。目前可供企业单位选择的结算方式包括银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证。然而，从近几年的银行结算实践看，各种结算方式的推广使用不够均衡。开办情况好的有支票。银行汇票、汇兑、委托收款，比较好的有银行承兑汇票、信用卡、托收承付，比较差的为银行本票、商业承兑汇票，至今几乎未开办的为国内信用证结算方式。同时，国家还鼓励网上支付业务的开展。在传统的手工联行、同城票据交换业务开办的同时，正在进行现代化支付系统的建设，人民银行电子联行已将网络终端延伸到商业银行营业网点，实现了“天地对接”和业务到县。大多数商业银行已开通行内电子汇兑业务，全国银行卡联网工作也正在加紧进行，资金汇划及时到账已变为现实，结算方式进一步增多，清算体系更加完善，清算手段更为现代化，使得结算方式的选择成为必要。2．各种结算方式各具特点，各有其适用范围，客观上要求企业单位进行结算方式的选择。银行汇票签发银行作为付款人，付款保证性强；代理付款人先付款，后清算资金；特别适用于交易额不确定的款项结算与异地采购之用。票据自带，避免携带大量现金，十分便捷。银行承兑汇票具有极强的融资功能，承兑申请人可以在资金不足的情况下，通过申请银行承兑，以承兑银行的信誉作为付款保证，获得急需的生产资料；持票人急需生产资金时，既可以向开户银行申请贴现，也可以向供货单位背书转让票据；提供贴现贷款的银行急需资金时，既可以向中央银行申请再贴现，也可以向其他商业银行申请转贴现；票据到期，承兑申请人不能足额交存票款时，承兑银行兑付票款后，将不足部分转入其逾期贷款户。它是将商业信用与银行信用完美结合的一种结算方式。由于票据的流转环节多，提示付款期限长，查询难度大，容易被“克隆”，是目前票据结算风险防范的重点之一。同城异地结算均可使用。商业承兑汇票是由付款人或收款人签发，经付款人承兑的商业汇票。持票人需要资金时，既可以申请贴现，也可以背书转让。承兑人作为付款人，付款保证程度视企业的信誉高低而定，商业银行、被背书人接受票据的难易程度也视承兑人的信誉而定。一般讲它的付款保证性没有银行承兑汇票高。同城、异地交易均可使用。银行本票见票即付，如同现金，出票银行作为付款人，付款保证性很高。既有定额本票，又有不定额本票，可以灵活使用。缺点是由银行签发，与支票相比手续相对繁杂。在同城范围内使用。[!--empirenews.page--]支票由出票单位签发，出票单位开户银行为支票的付款人，手续简便；既有现金支票，可以提现，又有转账支票，可以转账，还有普通支票既可以转账，又可提现，方便灵活，要求收妥抵用，在同城范围内使用，已被企业单位广泛接受。但在支票结算中可能存在签发空头支票，支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题，存在一定风险。信用卡属于电子支付工具的范畴，方便、灵活、快捷、同城、异地均可使用；既有公司卡，又有个人卡；一手交钱，一手交货，钱货两清；有存款可以消费，无存款在授权额度内也可以进行消费；它是发放个人消费贷款最便捷的一种方式，它的使用极大地减少了现金使用量，降低了货币流通费用，发展前景非常广阔。但该结算方式受特约商户与ATM机普及程度、银行卡网络的完善程度、银行卡功能开发程度等的限制。汇兑是企业、单位间款项结算的主要方式之一，通用性强，适用于异地结算，早已被广大企业、单位所接受。但该结算方式只具有给付功能，无融资功能，只适用于付款人主动付款的结算。委托收款结算方式适用于清偿债务、收取公用事业费。办理委托收款业务必须具有可靠、有力的收款依据，或者双方事先约定。属于商业信用，付款保证性相对较差，只用于收款人委托开户银行收款的结算。同城、异地结算都可以使用。托收承付是先发货，后委托银行向异地付款人收取款项，
出纳的岗位职责和工作流程
出纳的岗位职责和工作流程 一、岗位职责 1、负责现金和银行存款业务的收取和支付工作； 2、负责银行刷卡统计表的登记、现金和银行日记账的登账工作； 3、负责现金和银行存款的盘点和核对工作，做到日清月结； 4、负责每月上报统计局的房地产行业统计报表； 5、负责银行相关业务的办理，加强与银行的沟通联系工作； 6、负责月末现金盘点表和银行存款调节表的编制工作； 7、负责印鉴、单据和银行U盾的保管工作； 8、完成领导交办的工作。 二、工作流程 1、按时到岗，整理清洁工作岗点的卫生，检查和确保银行POS机、电脑、电话等设施设备的正常使用。 2、对会计开具的收据（发票）进行检查、复核后，进行货币资金的收取。现金必须通过验钞机进行清点，发现问题马上进行处理；银行存款通过POS机收取，认真核对银行刷卡的金额和要求客户签名。 3、根据公司审批流程签字完毕审核无误的各项报销单据进行银行业务的支付。公司的日常报销和客户排号退款通过一般账户用银行U盾进行支付；公司工程建设、规费、税金及员工薪酬通过基本账户进行支付，除工资、税金用银行U盾支付外，
必须使用银行支票进行支付。 4、根据银行刷卡的卡单每天进行银行刷卡记录统计；根据每天发生的现金、银行业务登记现金日记账和银行存款日记账，每天进行盘点和核对，做到帐实相符、日清月结。 5、每天收取的现金必须交存银行，现金量大的时候必须通知办公室派车接送，确保现金的安全。 6、妥善保管各项单据和银行印鉴，每天下班前必须锁入保险柜，检查门窗是否紧闭，做到完好无损。 7、按时填制并上报统计局相关统计报表。 8、月末进行现金和银行存款的盘点和核对，编制现金盘点表
某公司财务工作流程图
财务工作流程 一、出纳岗位工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章 ——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 注：a下午下班后，现金库存应在限额内。 b从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保 密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据— —→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享 —→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 （2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 （3）贷款 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位