机关事业单位财务管理制度模板

编者按：本人根据亲身工作实际，整理了具体、可操作性强的财务管理制度模板，以期通过“填空式”撰写，供大家学习参考，减轻大家的工作负担。

机关事业单位财务管理制度模板

第一章总则

第一条为规范财务行为，加强财务管理，严肃财经纪律，提高资金使用效益，保障XX事业发展，根据相关法律法规和规章制度，结合我单位实际，制定本制度。

第二条财务管理的基本原则：执行国家有关法律法规和规章制度；厉行节约，量入为出；专款专用，充分发挥XX资金的效用。

第三条财务管理的基本任务：合理编制财政预算；统筹安排、合理使用各项资金；定期编制财务报告，如实反映财务情况；建立健全财务管理制度，加强财务监督；加强国有资产管理，防止国有资产流失。

第四条财务管理工作由局长统一领导，并对本单位发生的经济业务负主要责任。分管财务工作的领导直接负责。局办公室负责处理局财务日常工作。局领导要尊重和支持财务人员的工作，充分发挥财务人员的核算、监督职能。

第五条局长办公会负责研究决定本单位财务管理制度、年度预算和重大财务支出；监督审查各项经费收支的执行情况。

第二章预算、收入管理

第六条结合工作职责、年度工作任务，科学编制预算。经局长办公会研究同意后，报财政部门审批。

第七条严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。

第八条严格执行国家有关规定，按照规定项目和标准收费，实行“收支两条线”管理。各项收入及时入账，收入年度内应及时足额上缴县财政专户，严禁设立账外账、公款私存和私设“小金库”。

第三章支出管理

第九条支出是各科室开展业务及其他活动发生资金耗费和损失，包括经费支出、事业支出、专项支出、专款支出和基本建设支出等。

第十条严格执行国家财务支出的有关规定，在规定的标准和范围中列支。所有支出票据要有经手人（报销人）、证明人（验收人）签名，会计意见，报账员(出纳)复核，并按审批权限报批，手续齐备，才可办理转账或付款。

按照“合理安排、保证需要、艰苦朴素、勤俭办事”的原则安排经费支出，严禁奢侈浪费。各科室开展各项业务活动需要经费的，原则上执行“事前申报（上会请示）—报账”流程，从对应项目经费中列支。

1.餐费、交通费。各科室因工作需要下基层调研或外出工作发生的市内误餐费，交通补助费按XX文件规定（按实际情况替换内容）执行。因紧急工作需要在单位加班误餐的，参照标准执行。出台最新制度规定的，从其制度规定。

2.差旅费。出差实行事前申报制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，因公到市外学习、考察、培训、办事等，出差人员先填报《出差申请表》（附件1），由科室负责人提出意见，先报分管领导审核，后报局长审批；凭《出差申请表》办理报销手续。

差旅报销：出差人回到单位后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供《出差申请表》、“差旅费报销单”、机票、车票、住宿费发票等凭证进行报销。住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。误餐补助标准为每人每餐50元（仅限午餐、晚餐）；交通费补助标准为每人每天80元。实际出差时间有超出派遣时间的，或出差事项有变更的，出差人必须作变更内容说明。差旅费报销标准按财政的有关规定执行。财务人员对差

旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。

3.工会经费。局工会负责组织实施工会的慰问、福利等项目，支出标准参照XX文件规定（按实际情况替换内容）执行。出台最新制度规定的，从其制度规定。

4.会议费。严格执行会议审批制度。会议由主办科室编制费用开支预算，经财务审核后，分管领导签署意见，报局长审批。会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印制费、评审费等。报销需提供费用清单。

5.专项经费。全区性经费按XX文件规定（按实际情况替换内容）分配使用；其他专项资金按相关规定执行。出台最新制度规定的，从其制度规定。

6.车辆费用。车辆维修实行书面申请，填报《公务车辆维修申请单》（附件2），由分管领导、局长同意后方可送修。车辆维修报销时应附上维修清单和《公务车辆维修申请单》。公务用车实行定点维修，确保用车安全。车辆实行定点加油，加油时需做好加油登记，驾驶员签名确认。用油卡加油的需提供加油小票到办公室核销，加油卡实行一车一卡，限车号使用，不得转借挪用，提倡节约用油，杜绝浪费。日常公务用车要做好使用登记表，保证公务需要，高速路尽量使用XX通卡付费。车辆费用控制在年

初预算限额内。

7.宣传、广告、印刷、培训经费。各科室的宣传、广告、印刷、培训等工作经费，由各科室根据工作需要，实行预先书面申报制度。报分管领导审核，由局长审批同意后，局办公室统一安排落实。

8.办公用品和设备购置费。办公文具等一般性办公用品，由各科室填报《购物申请单》（附件3），局办公室提出意见，报分管领导审核，由局长审批同意后，局办公室统一购买，专人登记管理。各科室按实际需要向局办公室签名领用。

购置办公桌、书柜、文件柜、电脑、复印机、传真机等列入固定资产的办公设备，由科室申请（附件3），局办公室根据年度预算及政府采购计划提出意见，分管领导审核，由局长审批同意后，由局办公室统一购买。

9.临时租车。在公务活动、公务接待、应急突发事件中有紧急用车需要，且在单位留用车辆无法满足需要的情况下，公务租车一事一租，以满足紧急用车需要为限，严禁将所租用车辆用于单位日常性工作。原则上由需求科室提出申请（附件4），局办公室审核后，由需求科室租用并按照财务审批权限报销。

10.工资、福利性支出。按有关文件规定编制预算的在职人员工资福利、退休人员工资福利、批准的服务外包人员（临聘人员）工资福利类项目，按财务审批权限签字发放。对于服务外包人员（临聘人员）的劳务费报销手续应严格把关，主要完善考勤

制度，认真做好完整的考勤记录，属于工资性质的劳务费应记入工资中核算，避免漏记个人所得税的情况发生。

11.银行代扣代缴费用。银行代扣代缴的水电费、通讯费、银行手续费等日常开支，由分管业务工作的副局长、局长审批签字后发放。

12.活动经费。开展各项活动，由主办科室编制开支预算，经财务审核，书面报分管领导审核、局长审批同意后，凭批示办理报销手续。

聘请专家授课、讲座、公益培训等支付相关费用、课酬及委托培训费用报销时，须提供各类相关作证材料（如活动方案、活动或培训通知、活动或培训签到表、课酬领取签名表、用户反馈表、现场照片等）。

13.预付款及现金付款。因公需预付公款的，由经办人填写费用报销审批单、付上需预付款材料（付款通知书、会议纪要等相关材料），经科室负责人、财务、分管领导签署意见后，由局长审批后方可预付，预付款经办人员须在半个月内办理补齐原始凭证。本单位所有开支应当按照财政国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。

14.属政府采购的商品、劳务等支出。按年初部门预算指标和政府采购有关规定执行。

15.经上级部门批准的基建和改造、装修、装饰工程。必须

按照政府招标投标法和政府采购法等有关规定执行，根据工程项目的批复、造价概算、合同等资料，按工程进度分期付款，竣工验收进行财务决算。低于招投标标准超过负责人审批权限的，须按局规定的审批权限报批方可实施。

16.本体维修维护零星工程（含影院、展厅维修维护）改造。须科室根据实际情况提出申请，实行预先书面申报制度。由局办公室汇总，财务审核，报分管领导审核，经局长审批同意后，局办公室统一安排落实，费用报销时需付上有效发票、申请单及项目验收表（如有）等相关材料进行报帐。

17.已按采购程序审批同意，根据合同约定定期定额或定期定标准支付的管理费、租赁费和服务费等相关项目（需验收后支付的项目尾款除外），按照财务审批权限履行报销手续。

18.其他费用根据实际情况审批实施。

第十一条严格执行专项经费支出规定，实行专款专用。

第十二条预算执行情况应落实到使用经费各部门。

1.每年年底编报下一年度预算时，各科室各自编制明年经费开支情况，报分管领导批准，由局长审批同意后，局办公室统一汇总上报县财政局。

2.每年一月份本年度预算下达后，各部门对各自的工作经费做个详细的支出计划，确保完成预算执行率。

第四章审批权限和程序

第十三条建立健全支出审批制度，完善报销手续。经费支出实行分级审批制度，局长对本单位的资金管理负总责，分管领导分别负责审核、把关。

第十四条经费审批权限及审批程序

（一）经费审批权限

1.项目支出审批

单项开支XX万元（不含）以下，无需上局长办公会审定，由分管业务工作的副局长、局长审批。

单项开支XX万元至XX万元，通过内网向局领导呈签审批，局领导签批同意后即可进行财务报销手续。

单项开支XX万以上，提交局长办公会、局党组会议审定同意后即可进行财务报销手续。

2.专项经费审批

县财政安排的XX等专项经费按照相关管理办法执行，专款专用。

（二）报销（支付）程序

项目支出应遵循先报告后支出的原则。按以下程序进行：

1.经办人填写报销单（须持有效发票，注明款项用途并签名）；

2.证明人签名（经办人和证明人至少有一人是在编工作人员）；

3.科室负责人初审；

4.交报帐员审核；

5.分管领导审核；

6.局长审批；

7.财务人员付款。

（三）报销规定

1.各项经费支出须取得合法票据，票据内容真实、完整、清楚。

2.报销手续齐备、票据合法且专项业务工作符合上述支出规定的，出纳方可办理付款手续。

3.除合同约定外，一次性报销费用不得拆分，月度付款不得分次摊销。

（四）报销材料

1.第一类开支项目（需请示、需上会项目）。报销首期款、中间款、尾款及全款时，需按局采购流程，提供相应的局领导审批呈签意见单（内网文件处理表）、党组会议纪要、合同及其法律意见书、报销单据等审批材料。

2.第二类开支项目（无需请示、无需上会项目）。直接履行报账手续的项目，根据实际情况提供审批材料。

第五章资产管理

第十五条建立健全资产管理制度，对资产定期或不定期清查盘点，保证账账相符，账实相符，年终应进行全面清查盘点。

第十六条固定资产购置，严格执行年度预算计划和政府采购的有关规定。固定资产应分类设置明细账、固定资产登记卡，建立健全账卡核算制度。

第十七条加强对材料物资的管理，建立材料物资采购、验收、领用等管理制度。财务部门应设置材料科目进行会计核算。材料保管人员定期与财务部门核对材料数量、金额，每年至少盘点清查一次。

第十八条固定资产的处置按《XX市本级行政事业单位国有资产处置办法》（根据实际情况替换内容）和县财政局有关规定办理。固定资产进行批量处置，属局自行审批的，经局长办公会通过后，报财政部门备案。属财政部门审批的，经局按程序审核并加具意见后，报财政部门审批。财务根据固定资产处置审批表进行账务处理。属重大固定资产处置的由局长办公会审定后报局党组会议审定。

第六章资金管理

第十九条局资金包括上级拔入专款、财政预算拨款、预算外资金收入（非税收入）、其它收入等，应集中财务部门管理。

第二十条部门预算收入应按规定项目和用途管好用好。预

算外收入（非税收入）实行“收支两条线”管理，及时上交财政专户。上级拨入专项资金，应按规定用途专款专用，并将使用情况及时上报有关部门。做好非税收入的管理工作，加强门票收入和食堂伙食费收入（根据实际情况替换内容）的管理，应纳入财务会计核算。门票应采取领用制度，严格门票发放登记制度，做好门票的盘点工作，门票售出款应及时上交财务，防止收入流失，杜绝漏洞。

第二十一条加强往来款的核算，不得将应纳入收入管理的款项和应缴财政专户的款项列入往来款项。对各种往来款项应及时清理，不得长期挂账。

第二十二条局的资金未经局主要领导批准一律不准对外出借或投资。单位公款不准借给个人使用，不准用于买卖股票或期货。不准为其他单位作经济担保。

第七章银行账户和现金管理

第二十三条不得以私人名义开设银行账户，也不得用个人储蓄名义公款私存，设立“小金库”。

第二十四条严格执行《中华人民共和国现金管理暂行条例》，按条例规定的范围和结算起点使用现金。不得坐支现金，不得白条抵库，如实反映现金库存。

第八章会计核算管理

第二十五条会计核算应严格执行国家有关规定，以人民币为记账本位币，以收付实现制进行核算。会计处理方法应当前后各期一致，不得随意更改。

第二十六条应按国家统一会计制度的规定和会计业务需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账等。

第二十七条现金日记账和银行存款日记账须按每日发生的原始凭证记账。月末余额与会计总账余额必须一致。银行存款余额与银行对账单余额必须相符。余额不符的，须查找原因核对正确。按规定编制银行存款余额调节表，并核对无误。

第二十八条会计科目的设置和使用，应符合国家统一的行政事业单位会计制度和政府收支分类科目有关规定。

第二十九条应加强原始凭证的审核。从外单位取得的原始凭证须印有财政或税务部门监制章，有顾客名称、填制日期，列明经济业务内容、数量、单位、金额和填制人签名等要素，填有大小写金额的，大写与小写金额必须相符，盖有单位财务专用章或发票专用章。自制原始凭证须有单位主要负责人和有关人员的签名，并加盖本单位公章。

原始凭证不得涂改、挖补。

第三十条会计记账采用借贷记账法。记账凭证内容必须真实完整，一张凭证应是一“借”多“贷”或一“贷”多“借”，

原则上不能多“借”多“贷”。

第三十一条应按规定编制会计报表，每月按时向局办公室分管领导及局长报送财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

第九章财会人员和会计档案管理

第三十二条从事财务工作的人员需具备必要的专业知识，爱岗敬业，遵守职业道德，提高业务素质。会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续。

第三十三条会计人员与出纳人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约，相互监督。会计人员不得管理现金及支票，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务项目的登记工作。单位的支票与印鉴章应分别管理。按照国库集中支付管理的相关规定，不相容的岗位相互分离，相互制约，相互监督。金财系统录入岗和审核岗不得为同一人。

第三十四条财务人员应认真履行职责，对原始凭证进行审核，保证会计资料真实完整。会计原始凭证不得挖补，涂改。对不真实、不合法的原始凭证，不予接受,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正或补充。

第三十五条应自觉接受上级、审计、财政、税务等部门的检查、监督。

第三十六条委托县机关事务管理局代理记账，财务人员与代理记账人员履行好会计原始凭证的交接程序，交由机关事务管理局记账后归集成册统一存放，严格按国家有关规定管理会计档案。。

第十章财务纪律

第三十七条严格执行《会计法》等财务法规，把好收支关。对财务开支做到“八不付款”：没有单据不付款，手续不齐不付款，审批超越权限不付款，开支不当不付款，用途不明不付款，印章不齐不付款，数量金额不清不付款，前欠不清不付款。

第三十八条及时记账、按时结账，做到日清月结，并按要求做好财务报表的统计、报送工作。

第三十九条本单位的账户不准外借，不准为私人、外单位存取现金、转账，不得为外单位担保贷款。

第十一章附则

第四十条本制度自20XX年XX月XX日起施行。原XX 文件（按实际情况替换内容）同时废止。

第四十一条本制度未尽事宜的，按照上级有关单位财务制度执行。

第四十二条本制度由局办公室负责解释。

附件1

出差申请表

附件2

公务车辆维修申请单

申请人签字：复核人签字：

附件3

购物申请单

申请科室：申请人：日期：

科室负责人：分管领导：

办公室审核：局长审批：

附件4

XX（你单位名称）公务租车审批表