采购付款循环流程描述

采购付款流程描述

获取采购制度文件2份，经访谈该公司并未执行该采购制度。

1．根据项目销售合同签订的生产所需品，所有需采购物资已经销售合同中列明。采购范围经商务中心进行合同评审，划分采购范围，发电机组部分发送订货通知单给天津博威工厂进行生产，其他零件类由北京博威采购部进行采购。

2．（1）采购辅件通常由采购员合格的供应商名录内选择3家同时询价（如何选择3家），收集相关信息，在采供申请表中说明采购理由、付款方式和供货周期，并将供应商提供的报价单和采购申请表发送给商务中心总经理、技术总监审核，确定供应商。确定供应商后，北京博威采购员在钉钉线上系统发起采购申请，并附上供应商提供的采购合同，采购申请单需经商务部总经理审批该项目合同的商务条款，技术部总监负责审批该项目需采购物资及技术要求，商务总监在线上审批。审批已完成后，该采购申请单状态会由审批中转变为已审批。完成合同审批后，采购员与供应商签订合同找商务总监盖章。

（2）采购员根据合同评审表编制订货通知单，并发送给天津博威工厂订购发电机组，内部合同正在签订中（后续会补上），向天津公司打款不定期不定时，公司财务人员编制天津对账调节表，记录年底资产负债表日北京的应付账款和天津公司的应收账款账面差异。

3．合同签订后，采购员将用款申请单先递交部门经理审核并签字，

再递交财务经理审核并签字，最后递交商务总监审核并签字。三道审批完成后交由财务部安排出纳打款，出纳根据用款申请单明细向供应商付款，并打印银行回单。财务人员根据银行回单在财务软件上进行账务处理，编制相关凭证并附上银行回单和用款申请单，会计分录为借：预付账款、贷：银行存款。

4．供应商发货后，北京采购部向天津工厂发送电子邮件，说明货物类别型号和预计到货的时间。

5．天津工厂收到货物后，因货到票未到，暂估入账，借：存货-发出商品，贷：应付账款或预付账款。收到发票后，红字冲回暂估入库的会计分录，并重新做账入库，借：存货-发出商品，贷：

①应交税费-应交增值税（进项税额）②应付账款或预收账款。