会计电算化业务题

会计电算化业务题1

1、2007月3月6日，收到TCL公司作为资本投入的原材料一批，经双方确认价值为10000元，经税务部门认定的应交增值税为1700元。TCL公司已开具了增值税专用发票。（附单证2张）。

转：借：原材料 10000

应交税费—应交增值税—进项税 1700

贷：实收资本 11700

2、2007年3月7日，从开户银行提库存现金36800元，（备发工资）附2张。

付：借：库存现金 36800

贷：银行存款 36800

3、2007年3月18日，出租包装物收入租金900元，存入银行。附2张。

收：借：银行存款 900

贷：其他业务收入 900

4、2007年3月18日，从银行借入3年期借款240000，借款已存入银行。附1张。

收：借：银行存款 240000

贷：长期借款 240000

5、2007年3月20日，以库存现金代职工卢天垫付应由个人负担的住院费600元，附1张。

付：借：其他应收款—卢天 600

贷：库存现金 600

6、2007年3月31日，企业确定一笔应付款项4000元为无法支付的款项，应予转销。附1张。

转：借：应付帐款 4000

贷：资本公积—其他资本公积 4000

会计电算化业务题2

1、2007年3月11日，采用托收承付结算方式向利成公司销售产品一批，货款30000元，增值税5100元，已办理托收手续。附3张。

转：借：应收帐款—利成公司 35100

贷：主营业务收入 30000

应交税金—应交增值税—销项税额 5100

2、200年3月16日，本公司接受达公司以一项专利权作价投资，投资双方确认价值为21000元，附1张。

转：借：无形资产 21000

贷：实收资本 21000

3、摊销印花税268元，（此项费用已列入长期待摊费用）附3张。

转：借：管理费用 268

贷：长期待摊费用 268

4、用银行存款缴纳增值税3600元。附2张。

付：借：应交税金—应交增值税—已交税金 3600

贷：银行存款 3600

5、2007年3月31日，以库存现金支付职工听课培训费900元。附2张。

付：借：管理费用 900

贷：库存现金 900

6、经批准后将原因不明的库存现金长款200元转作营业外收入。附2张。

转：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200

贷：营业外收入 200

会计电算化业务题3

1、2007年3月31日，计提主营业务应交的教育费附加600元。附1张。

转：借：主营业务税金及附加 600

贷：其他应交款 600

2、200年3月31日，计提固定资产折旧30000元，其中记入制造费用的24000元，管理费用6000元，附2张。

转：借：制造费用 24000

管理费用 6000

贷：累计折旧 30000

3、2007年3月31日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票20000元，附2张。

付：借：应付票据 20000

贷：银行存款 20000

4、2007年3月31日，销售产品一批给光明公司，价款100000元，增值税17000元，产品已发，收到117000元的商业承兑汇票一张。附2张。

转：借：应收票据 117000

贷：主营业务收入 100000

应交税费—应交增值税—销项税额 17000

5、2007年3月31日，以存款归还到期的借款30000元，附2张。

付：借：短期借款 30000

贷：银行存款 30000

6、2007年3月31日，李映出差借差旅费900元，以库存现金支付。附2张。

付：借：其他应收款—李映 900

贷：库存现金 900

会计电算化业务题4

1、2007年3月16日，采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款100000元，增值税17000元，收到117000的商业承兑汇票一张。

转：借：应收票据 117000

贷：主营业务收收入 100000

应交税费—应交增值税—销项税额 17000

2、200年3月19日，经批准将已发生的原材料意外灾害损失6000元转作营业外支出。附1张。

转：借：营业外支出 6000

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 6000

3、2007年3月22日，企业购入不需安装的设备一台，价款及价外费用30000元，增值税5100元，款项尚未支付。附2张。

转：借：固定资产 35100

贷：应付帐款 35100

4、2007年3月27日，用银行存款偿还长期借款160000元。附1张。

付：借：长期借款 160000

贷：银行存款 160000

5、200年3月30日，发放公司，以库存现金支付职工工资30000元。附1张。

付：借：应付职工薪酬 30000

贷：库存现金 30000

6、2007年3月31日，分配应付的工资30000元，其中：生产工人工资10500元，车间管理人员3600元，行政管理人员3900元，在建工程应负担的工资为12000元。附1张。

转：借：生产成本—基本生产成本 10500

制造费用 3600

管理费用 3900

在建工程 12000

贷：应付职工薪酬

会计电算化业务题5

1、2007年3月31日，从银行取得30000元借款，3个月期限，月利率1%，附1张。

收：借：银行存款 30000

贷：短期借款 30000

2、2007年3月31日，从银行提取库存现金900元备用。附1张。

付：借：库存现金 900

贷：银行存款 900

3、2007年3月31日，将无法偿还给世纪工厂的应付帐款100000元，转作资本公积。附1张。

转：借：应付帐款—世纪工厂 100000

贷：资本公积---其他资本公积 100000

4、2007年3月31日，摊销应由本月负担的办公楼修理费2400元，附1张。

转：借：管理费用 2400

贷：长期待摊费用 2400

5、2007年3月31日，接受外单位捐赠30000元存入银行。附2张。

收：借：银行存款 30000

贷：资本公积—接受库存现金捐赠 30000

6、2007年3月31日，收到红星工厂前欠货款100000元，存入银行。附1张。

收：借：银行存款 100000

贷：应收帐款――红星工厂 100000

会计电算化业务题6

1、2007年3月15日，基本生产领用原材料2600元，低值易耗品800元（采用一次摊销法）。附2张转：借：生产成本—基本生产成本 3400

贷：原材料 2600

低值易耗品 800

2、2007年3月20日，提取职工福利费32000元，其中生产工人福利费8100元，车间管理人员福利费5840元，行政管理部门的福利费6200元，在建工程应负担的福利费11860。附1张。

转：借：生产成本—基本生产成本 8100

制造费用 5840

管理费用 6200

在建工程 11860

贷：应付职工薪酬 32000

3、2007年3月20日，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票1张，面值2000元，用于偿还欠钱货款。3张

转：借：应收票据 2000

贷：应收帐款 2000

4、2007年3月25日，企业在建工程领用自产产成品成本2000元，市场价值3000元，增值税510元。1张。

转：借：在建工程2510

贷：库存商品 2000

应交税费—应交增值税—销项税额 510

5、2007年3月30日，企业一张面值为680000元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业的银行账户。1张。

收：借：银行存款 680000

贷：应收票据 680000

6、2007年3月31日，销售产品一批，价款6000元，增值税1020元，该批产品已发出，货款已存入银行。

收：借：银行存款 7020

贷：主营业务收入 6000

应交税费—增值税—销项税额1020

会计电算化业务题7

1、2007年3月31日，企业收到王军人民币投资12000元，款项存入银行。2张。

收：借：银行存款 12000

贷：实收资本—王军 12000

2、2007年3月31日，从久久工厂赊购原材料一批（按实际成本计价）计50000元，增值税8500元，材料验收入库。2张。

转：借：原材料 50000

应交税费—增值税—进项税 8500

贷：应付帐款—久久工厂 58500

3、2007年3月31日，以库存现金支付本月管理部门水电费125元。2张。

付：借：管理费用 125

贷：库存现金 125

4、2007年3月31日，企业以银行存款58500元支付前欠久久工厂的款项。1张。

付：借：应付帐款 58500

贷：银行存款 58500

5、2007年3月31日，收到张飞投入人民币30000元存入银行。2张。

收：借：银行存款 30000

贷：实收资本—张飞 30000

6、2007年3月31日，按规定计提应交所得税18000元。1张。

转：借：所得税 18000

贷：应交税费—应交所得税 18000

会计电算化业务题8

1、2007年3月31日，按规定计提法定盈余公积4000元，法定公益金2000元。1张。

转：借：利润分配—提取法定盈余公积 4000

利润分配—提取法定公益金 2000

贷：盈余公积—法定盈余公积 4000

盈余公积—法定公益金 2000

2、2007年3月31日，提取职工福利费2000元，其中生产工人福利费1400元，车间管理人员300元，行政管理部门300元，3张。

转：借：生产成本—基本生产成本 1400

制造费用 300

管理费用 300

贷：应付职工薪酬 2000

3、2007年3月31日，收到从A公司分来的库存现金股利600元（短期股票投资）已存入银行。2张。收：借：银行存款 600

贷：短期投资—A公司 600

4、2007年3月31日，结转本月主营业务成本80000元。1张。

转：借：主营业务成本 80000

贷：库存商品 80000

5、2007年3月31日，向银行取得为期三年的长期借款50000元，存入银行。2张。

收：借：银行存款 50000

贷：长期借款 50000

6、2007年3月31日，企业委托证券公司发行2年期年利率12%的债券，面额54000元，款项全部转入企业银行存款账户。2张。

收：借：银行存款 54000

贷：应付债券—债券面值 54000

会计电算化业务题9

1、2007年3月26日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付租金3000元。1张。

付：借：其他业务支出 3000

贷：银行存款 3000

2、2007年3月28日，收到应收帐款28600元存入银行。

收：借：银行存款 28600

贷：应收帐款 28600

3、2007年3月28日，本期以银行存款缴纳主营业务的教育费附加1200元。1张

付：借：其他应交款—教育费附加 1200

贷：银行存款 1200

4、2007年3月30日，企业确定一笔应付帐款5000元为无法支付的款项。应予以转销。1张。

转：借：应付帐款 5000

贷：资本公积—其他资本公积 5000

5、2007年3月30日，以库存现金支付管理人员报销的办公费600元。1张。

付：借：管理费用 600

贷：库存现金 600

6、2007年3月31日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票20000.。1张。

付：借：应付票据 20000

贷：银行存款 20000

会计电算化业务题10

1、2007年3月12日，用银行存款归还短期借款本金10000元，利息1200元，其中利息900元已预提。付：借：短期借款 10000

预提费用 900

财务费用 300

贷：银行存款 11200

2、2007年3月19日，企业原材料因意外火灾损失一批，有关增值税专用发票确认的成本为10000元，增值税1700元。2张。

转：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 11700

贷：原材料 10000

应交税费—应交增值税—进项税额转出 1700

3、2007年3月21日，企业的无息银行承兑汇票到期，面值为32000元，票款存入银行。2张。

收：借：银行存款 32000

贷：应收票据 32000

4、2007年3月26日，提取应计入本期损益的长期借款利息6000元。1张。

转：借：财务费用 6000

贷：长期借款 6000

5、2007年3月31日，收到联想公司作为资本投入的电脑一批，（已投入使用），该机器双方确认的价值为150000元。2张。

转：借：固定资产150000

贷：实收资本150000

6、2007年3月31日，行政管理部门张清报销本月电话费240元，以库存现金支付。2张。

付：借：管理费用 240

贷：库存现金 240

会计电算化业务题11

1、2007年3月11日，企业持银行汇票93900元从长远工厂购入原材料一批（按实际成本计价），货款80000元，增值税13600元，另支付运杂费300元，材料验收入库。3张。

转：借：原材料80300

应交税费—增值税—进项税额 13600

贷：其他货币资金—银行汇票 93900

2、2007年3月15日，从银行提取库存现金1000元备用。1张

付：借：库存现金1000

贷：银行存款 1000

3、2007年3月15日，企业以银行存款支付产品广告费210000元。2张。

付：借：销售费用 210000

贷：银行存款 210000

4、2007年3月31日集体应有本月负担的长期借款利息10000元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工。1张。

转：借：在建工程 10000

贷：长期借款 10000

5、2007年3月31日，企业收到发展公司作为资本投入的专利权一项，该专利权经评估确认的价值为150000元。2张。

转：借：无形资产 150000

贷：实收资本 150000

6、2007年3月31日，企业从证券市场购入A公司股票30000元，作为短期投资，以银行存款支付。2张。

付：借：短期投资 30000

贷：银行存款 30000

会计电算化业务题12

1、2007年3月15日，企业销售商品一批，价款80000元，增值税为13600元，款项已存入银行93600元。

收：借：银行存款 93600

贷：主营业务收入 80000

应交税费--增值税—销项税额 13600

2、2007年3月20日，车间管理部门报销日常管理支出500元，以库存现金支付。1张。

付：借：制造费用 500

贷：库存现金 500

3、2007年3月31日，库存现金清查中，发现库存库存现金较帐面余额少100元，原因尚未查出。1张。付：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 100

贷：库存现金 100

4、2007年3月31日，分配在建工程人员工资5600元。1张。

转：借：在建工程 5600

贷：应付职工薪酬 5600

5、2007年3月31日，摊销管理部门报刊费60元，摊销车间修理费540元，（此两项已列入长期待摊费用）。2张。

转：借：管理费用 60

制造费用 540

贷：长期待摊费用 600

6、2007年3月31日，企业将尚未到期的商业承兑汇票到期行办理贴现，票面价值为36000元，贴现息为1000元。1张。

收：借：银行存款 35000

财务费用 1000

贷：应收票据 36000

会计电算化业务题13

1、2007年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元，以库存现金付讫。（附单据数：2张）

付款凭证：借：管理费用 300

贷：库存现金 300

2、2007年3月19日，以库存现金支付产品展览费260元。附1张

付款凭证：借：销售费用 260

贷：库存现金 260

3、2007年3月20日，用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2,000元及工程应负担的长期借款利息3,600元。附1 张

付：借：应交税费_应交土地增值税 2000

长期借款 3600

贷：银行存款 5600

4、2007年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息600元（其中利息600元已预提）附2张

付款凭证：借：短期借款 20000

预提费用 600

贷：银行存款 20600

5、2007年3 月26日，以银行存款10,500买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券作为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本，年利率8％票面金额共计10,000元，附2张

付款凭证借：短期投资 9700

应收利息 800

贷：银行存款 10500

6、2007年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用5,850元（计入本期成本费用）。款项已用银行存款支付。附2张

付款凭证借：制造费用 5850

贷：银行存款 5850

会计电算化业务题14

1、2007年3月22日，根据供电部门通知，企业本月应付电费3,660元，其中，生产车间电费2,660元，企业行政管理部门电费1,000元，款项以银行存款支付。附2张。

付款凭证借：制造费用2660

管理费用1000

贷：银行存款3660

2、2007年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款8,000元，以及购入材料支付的增值税1,360元，材料已验收入库。附2张。

付款凭证借：原材料8000

应交税费-应交增值税-进项1360

贷：银行存款9360

3、2007年3月28日，用银行存款偿还长期借款350,000。附1张

付款凭证借：长期借款350000

贷：银行存款350000

4、2007年3月3 1日，将短期股票投资8500元出售，所售价款9,500已存入银行。附2张

收款凭证借：银行存款9500

贷：短期投资8500

投资收益1000

5、2007年3月3 1日，本期主营业务应交纳的教育费附加为650元，用银行存款支付。附1张

付款凭证借：其他应交款650

贷：银行存款650

6、2007年3月3 1日，提取本期法定盈余公积金5,600元。附1张

转账凭证借：利润分配–提取法定盈余公积5600

贷：盈余公积5600

会计电算化业务题15

1、2007年3月6日，购入不需安装的设备1台，价款10,000元，增值税1,700元，另外支付包装费300元、运费1,000元，全部价款均已用银行存款支付，设备已经交付使用。附3张

付款凭证借：固定资产13000

贷：银行存款130000

2、2007年3月14日，用银行存款支付购入原材料货款10,000元，以及购入材料支付的增值税1,700元，材料已验收入库。附3张

付款凭证借：原材料10000

应交税费—应交增值税–进项1700

贷：银行存款11700

3、2007年3月16日，将短期股票投资10,000元转让，所售价款10800元已存入银行。附1张

收款凭证借：银行存款10800

贷：短期投资10000

投资收益800

4、2007年3月20日，管理部门报废设备一台，原价50,000元，已提折旧42,000元，将报废固定资产转入清理。附2张

转账凭证借：固定资产清理8000

累计折旧42000

贷：固定资产50000

5、2007年3月26日，基本生产车间领用原材料4,800元，管理部门领用原材料200元。附4张

转账凭证借：生产成本4800

管理费用200

贷：原材料5000

6、2007年3月30日，用银行存款支付前欠货款20,000元。附1张

付款凭证借：应付账款20000

贷：银行存款20000

会计电算化业务题16

1、2007年3月31日，以库存现金支付本月车间管理部门水电费1,250元。附2张

付款凭证借：制造费用1250

贷：库存现金1250

2、2007年3月31日，以银行存款交纳本月应交所得税18,000元。附1张

付款凭证借：应交税费—应交所得税18000

贷：银行存款18000

3、2007年3月31日，结转无法偿付给久久工厂的应付帐款120,000元. 附2张

转账凭证借：应付账款120000

贷：资本公积120000

4、2007年3月31日，用银行存款支付世纪工厂货款10,500元。附2张

付款凭证借：应付账款10500

贷：银行存款10500

5、2007年3月31日，期末将所得税18,000元结转到“本年利润”帐户。附1张

转账凭证借：本年利润18000

贷：所得税18000

6、2007年3月31日，以银行存款支付本月工资150,000元。附2张

付款凭证借：应付职工薪酬150000

贷：银行存款150000

会计电算化业务题17

1、2007年3月12日，将短期股票投资10,000元出售，所售价款9,900元已存入银行。附2张

收款凭证借：银行存款9900

投资收益100

贷：短期投资9900

2、2007年3月22日，提取应计入本期损益的借款利息8,200元，其中短期借款利息3,200元，长期借款利息5,000元。附1张

转账凭证借：财务费用8200

贷：预提费用3200

长期借款-应付利息5000

3、2007年3月26日，企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为5,600元。附2张

收款凭证借：银行存款83400

财务费用5600

贷：应收票据83400

4、2007年3月28日，应银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元，附2张

付款凭证借：应付票据50000

贷：银行存款50000

5、2007年3月31日，摊销本月印花税355元；摊销生产车间固定资产修理费2,200元（此两项已列入长期待摊费用）附1张

转账凭证借：管理费用355

制造费用2200

贷：长期待摊费用2555

6、2007年3月31日，提取应计入本期损益的借款利息5,800元，其中短期借款利息1,200元，长期借款利息4,600元。附1张

转账凭证借：财务费用5800

贷：预提费用1200

长期借款-应付利息4600

会计电算化业务题18

1、2007年3月16日，企业一张面值为20,000元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行帐户。

附1张

收款凭证借：银行存款20000

贷：应收票据20000

2、2007年3月20日，职工卢玲报销其出差的差旅费280元，余款20元库存现金收讫。附3张

转账凭证借：管理费用280

库存现金20

贷：其他应收款300

3、2007年3月25日，销售产品一批，销售价款60,000元，增值税为10,200元，该批产品已经发出，

货款已存入银行。附2张

收款凭证借：银行存款70200

贷：主营业务收入60000

应交税费—应交增值税-销项10200

4、2007年3月31日，用银行存款支付前欠无忧公司货款20,000元，附1张

付款凭证借：应付账款20000

贷：银行存款20000

5、2007年3月31日，库存现金清查中，发现库存库存现金较帐面余额多出60元，原因尚未查出。附

1张

收款凭证借：库存现金60

贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益60

6、2007年3月31日，根据供电部门通知，企业本月应付电费4,800元，其中基本生产车间电费2,000元，生产车间电费1,800元，行政管理部门1,000元，款项以银行存款支付。附4张

付款凭证借：生产成本2000

制造费用1800

管理费用1000

贷：银行存款4800

会计电算化业务题19

1、2007年3月16日，以银行存款购入长虹公司三年期债券200,000元，附2张

付款凭证借：长期债券投资200000

贷：银行存款200000

2、2007年3月18日，摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费800元，附1张

转账凭证借：制造费用800

贷：长期待摊费用800

3、2007年3月18日，职工黎明出差预借差旅费1,000元，以库存现金付讫。附1张

付款凭证借：其他应收款—黎明1000

贷：库存现金1000

4、2007年3月19日，企业取得罚款收入5,000元，并已存入银行。附1张

收款凭证借：银行存款5000

贷：营业外收入5000

5、2007年3月26日，从银行提取库存现金3,500元做备用金。附1张

付款凭证借：库存现金3500

贷：银行存款3500

6、2007年3月31日，提取基本生产车间福利费4,200元，行政管理部门福利费2,000元，在建工程应负担的福利费1,000元。附1张

转账凭证借：生产成本4200

管理费用2000

在建工程1000

贷：应付职工薪酬7200

第20套

1、2007年3月5日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入企业银行帐户。附1张

收款凭证：借：银行存款500000

贷：长期借款500000

2、2007年3月8日，用银行存款支付产品广告费3600元，附1张

付：借：销售费用3600

贷：银行存款3600

3、2007年3月15日，卢玲借支差旅费3600元，以库存现金支付。附1张

付：借：其它应收款－卢玲3600

贷：库存现金3600

4、2007年3月18日，销售产品一批，含税销售价款为11700元，（增值税率17％），该批产品已发出，款向尚未收到。附4张

转：借：应收帐款11700

贷：主营业务收入10000

应交税费－应交增值税－销项税1700

5、3月31日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取2850元坏帐准备。附1张

转：借：管理费用2850

贷：坏帐准备2850

6、31日，提取职工福利费21000元，其中生产工人福利费12000元，车间管理人员福利费1200元，行政管理部门福利费5800元，福利部门的福利费2000元，附1张

转：借：生产成本12000

制造费用1200

管理费用7800

贷：应付职工薪酬21000

第21套

1、2007年3月12日，购入不需安装的设备1台，价款及增值税共计12000元，另外支付包装费、运费100元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。附1张

付：借：固定资产12100

贷：银行存款12100

2、2007年3月19日，企业购进一项非专利技术，支付的价款和有关费用合计30000元，以银行存款

支付。附1张

付：借：无形资产30000

贷：银行存款30000

3、2007年3月20日，企业自行研究开发一项技术，经申请获得专利权，企业在申请该专利时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元。附

付：借：无形资产8000

贷：银行存款8000

4、3月21日，用银行存款缴纳所得税5600元

付：借：应交税费－应交所得税5600

贷：银行存款5600

5、3月31日，借转本期已销产品主营业务成本22600元

转：借：主营业务成本22600

贷：库存商品22600

6、3月31日，从银行提取库存现金3500元作备用。

付：借：库存现金3500

贷：银行存款3500

第22套

1、2007年3月9日，企业采用商业承兑汇票方式销售产品一批，价款500,000元，增值税额为85000元，收到585000元的商业承兑汇票1张。附3张

转：借：应收票据585000

贷：主营业务收入50000

应交税费－应交增值税－销项税85000

2、2007年3月11日，企业销售商品一批，售价80000元，增值税13600元，商品已发出，款项尚未收到（附件）

转：借：应收账款93600

贷：主营业务收入80000

应交税费－应交增值税－销项税13600

3、2007年3月19日，用银行存款偿还短期借款80000元，借款利息1600元（已预提1200元）（附3）付：借：短期借款80000

财务费用400

预提费用1200

贷：银行存款81600

4、2007年3月19日，经批准转销原材料意外灾害损失1800元，已收到保险公司赔偿1200元，款项以存入银行，其余600元转作营业外支出（附2）

收：借：银行存款1200

营业外支出600

贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益1800

5、2007年3月31日，提取应计入本期损益以短期借款利息6000元（附1）

转借：财务费用6000

贷：预提费用－预提借款利息6000

6、2007年3月31日，收到无忧公司作为资本投入，经双方确认价值为10万元机器设备一台，设备正在安装中，（附1）

转：借：在建工程100000

贷：实收资本100000

第23套

1、2007年3月31日，将材料发出用生产B产品和车间与厂部一般耗用（附2）

B产品生产用1000公斤单价10 计10000元

车间一般耗用120公斤单价10 计1200元

行政部门耗用80公斤单价10 计800元

转借：生产成本－基本生产成本10000

制造费用1200

管理费用800

贷：原材料12000

2、2007年3月31日，以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费（附2）

付：借：管理费用1200

贷：银行存款1200

3、2007年3月31日，员工王翔出差预解差旅费2400元，用银行存款支付。（附2）

付借：其他应收款2400

贷：银行存款2400

4、2007年3月31日，月末计算分配应付职工薪酬如下：生产工人工资18000元，车间管理人员工资6000元，厂部管理人员工资6000元（附3）

转：借：生产成本18000

制造费用6000

管理费用6000

贷：应付职工薪酬30000

5、2007年3月31日，按照银行借款利率，预提应由本月负担的长期借款利息2000元，计入当期损益（附1）

转借：财务费用2000

贷：长期借款2000

6、2007年3月31日，摊销专利权2500元。（附1）

转借：管理费用2500

贷：无形资产2500

第24套

1、2007年3月15日，企业以存款支付税款滞纳金1000元。

付借：营业外支出1000

贷：银行存款1000

2、3月16日，企业销售产品一批，货款120000元，增值税20400元，收到面值为140000元的商业承兑汇票一张，余额400元以银行存款收讫。

收借：银行存款400

应收票据140000

贷：主营业务收入120000

应交税费－应交增值税－销项税20400

3、16日，企业福利部门领用材料一批，该材料账面价值6000元，其进项税额为1020元。

转借：应付职工薪酬7020

贷：原材料6000

应交税费－应交增值税－进项税转出1020

4、26日，分配应支付的车间人员工资5200元，行政管理部门人员工资1800元，在建工程负担的工资3000元

转借：制造费用5200

管理费用1800

在建工程3000

贷：应付职工薪酬10000

5、26日，根据供电通知，本月应付电费4800元，其中辅助车间电费3200元，生产车间电费1600元，款项尚未支付。

转借：生产成本－辅助生产成本3200

制造费用1600

贷：应付账款4800

6、28日，企业将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息5000元

收借：财务费用5000

银行存款135000

贷：应收票据140000

第25套

1、3月30日，企业取得罚款收入6000元，已存入银行。

收借：银行存款6000

贷：营业外收入6000

2、30日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取1000元坏账准备

转借：管理费用1000

贷：坏账准备1000

3、30日，以库存现金支付管理人员报销办公用品费900元

付借：管理费用900

贷：库存现金900

4、31日，收到华为公司交来的不贷息商业汇票一张，面值12590元，用以偿还其前欠货款

转借：应收票据12590

贷：应收账款12590

5、31日，提取职工福利费6900元，其中生产工人福利费2900元，车间管理人员福利费2000元，行政人员福利费1000元，在建工程人员1000元

转借：生产成本2900

制造费用2000

管理费用1000

在建工程1000

贷：应付职工薪酬6900

6、31日企业取得罚款收入2980元，存入银行

收借：银行存款2980

贷：营业外收入2980