机关食堂财务管理办法.docx
谢谢你的观赏机关食堂财务核算管理办法
为了规范市局机关客室财务管理，保证机关客室正常有序运转，现将机关客室财务有关核算方法和管理办法规定如下：
1．采购及报销：根据用料要求，厨师长提出采购申请，食堂负责人签字，采购人员应持食堂负责人签字采购单进行采购(主要是大米、菜油、大宗调料、油等)。采购后由库管员验收入库,同时厨师长、采购、客室负责人签字才能做报帐凭据。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。
2．日常采购审批：日常采购，由库管员、厨师长采购，大批量的物品（主要是一次性用品）按招标价，小批量多品种（主要是蔬菜、生鲜、禽蛋类）按市场优质优价，采购人员采购后交库管员验收，采购员作经手人签字，验收人员作验收人签字，客室负责人负责把关抽查，最后签字审批。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。
3、大宗物资采购审批：大宗物资（烟酒、饮料类）由客室负责人根据实际情况提出采购申请，库管员负责验收入库。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。
4、出库与核算：日常出库，应由库管员、厨师长或客室负责人签字，库管员要做好建帐记录和当日核算记录。
???? 5、有关工作程序
????收费：收取饭菜金原则上一律通过充值进餐卡进行，对个人不收现金购饭菜，充卡收入要及时记帐，并附上售饭系统打印的相关资料，不得截留。在窗口售卖饭菜要及时扣款，不得吃人情餐、霸王餐。
?? ??金龙卡卡片销售：卡片采购后全数交专人登记，前台销售多少，领取多少。
???? 支付：所有支付必须取得合法有效的凭证。办理齐全的手续后方可办理。
????1)、现金支付；支付个人的工资、奖金、福利和小额购物、采购原料，支付时需经分管负责人和分管领导签字。
????2)、银行转帐支付；超过现金支付限额（1000元）和所有可以通过转帐支付的费用一律采用银行转帐支付，支付前必须取得合法有效的原始凭证和相关附件资料（如赊帐月末一次性支付的必须有手续齐全的送货单），在根据支付要求填写相关内容后，将原始凭证和转帐支票一起交出纳会计审核盖章。使用转帐支票必须建立转帐支票使用登记簿，将采购内容、经手人、使用支票号码、支付金额等在登记簿上登记清楚。费用支付后应及时办理相关手续，在登记簿上注明。严格按照有关规定正确使用转帐支票，防止事故发生。
????6．库房核算；库房核算分工作餐库房和大宗物资库房，分别派专人管理。客室采购的所有原料一律通过库房进行核算，库房应严格按有关规范每天做好进出库手续和资料登记工作，保证进出有据，原始凭证手续齐全，帐目清楚，资料完整。为正确核算成本打好基础。防止走过场，严防资料不实，造成核算困难，各有关小组负责人应积极配合库房做好相关资料工作。发现问题及时核对，即时纠正。保证分组核算成本正确无误。
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学校食堂财务管理制度
学校食堂财务管理制度(试行) 为健全食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，使食堂工作更好地为教学服务、为师生员工生活服务，按照财务管理的要求，结合《中小学会计制度》及我市中小学食堂管理的实际，制定本制度。 第一部分食堂工作人员岗位职责 一、人员配备 1、学校食堂管理实行校长负责制，学校必须明确一名副校级以上干部分管食堂工作。审批食堂收支、往来、采购等事宜。 2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。 3、学校必须配备有一定专业技能的食堂财务人员，出纳由学校行政报账员兼任。食堂会计人员业务上接受学校会计的指导和监督。 4、财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 二、岗位职责 （一）会计． 1、会计必须依据《食堂会计核算细则》（试行）的要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”、“固定资产备查账”等账簿
进行核算。 2、每月5日前向食堂主管、财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。 3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。 4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。 （二）出纳 1、出纳必须依据《食堂会计核算细则》（试行）的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”、按时登账，做到账款、账证、账账相符。 2、每笔现金的收取，出纳员必须开具三联单并盖“现金收讫”章，如有错误要作废需三联齐全。收款收据由学校财务室统一管理，由伙食会计到学校财务室领取。开完的收据应全部送交财务室核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。 3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。 4、所有现金清查的长款归公，记作营业外收入，短款赔偿。（三）保管员 1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。． 2、对购进货物开四联入库单，一联为存根联，一联为会计记账联，
职工食堂财务管理制度
职工食堂财务管理制度 第一章总则 第一条为规范食堂的财务行为，加强食堂的财务管理，真实、完整地提供会计信息，根据《企业会计制度》《中华人民共和国会计法》制定本制度。 第二条本食堂所有固定资产、低值易耗物品的所有权归**公司，本食堂只拥有无偿使用权。食堂的资产及低值易耗品的添置由公司负责。 第三条本食堂实行内部“独立核算，自负盈亏”“保本”经营，只进行直接成本核算，力争收支平衡（盈亏额应控制在月营业额的5%以内）的管理体制。 第四条凡在本食堂就餐职工均实行划卡收费制，食堂只收取餐饮原料成本费。 第五条对于来宾，由各有关接待部门向管理部提出申请，就餐标准由管理部根据来宾情况确定，并填写招待费结算单，一式三联，一联管理部留底，两联送食堂。招待费按月结算，食堂应于每月二十五日，将当月的接待费用汇总，一联交财务部结帐。财务部与管理部核实相关费用并履行公司业务招待费审批手续后与食堂财务进行结算。 第六条食堂餐费原则上实行定量、定价，如果市场采购价格变化较大时可随市场价格变化幅度作适当调整。 第七条食堂工作人员薪金由公司支付，不计入伙食成本。
第八条食堂财务管理的主要任务是做好成本核算、加强成本控制,在保证饭菜高质量的前提下努力降低饭菜价格。 第九条本制度仅适用于**公司职工食堂财务管理范围内的经济业务。 第二章会计核算 第十条核算原则： 1、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按规定的方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 2、会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。 3、会计人员应根据实际情况，参照会计制度的要求，设置和使用会计科目。 4、本单位实行会计电算化，会计核算应及时进行，不得提前或延后。 5、会计核算应当以权责发生制为基础。 6、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 7、会计核算时，收入、成本、费用应当相互配比，同一会计期间的各项收入与其相应的成本、费用应当在会计期间内确认。 第十一条科目设置：根据职工食堂财务核算的需要，总账科目（一级科目）的设置如下： 1001 现金1002 银行存款 1131 应收账款1133 其他应收款 1121 原材料2181 其他应付款
食堂财务管理制度
食堂财务管理制度 | [<<][>>] 一、为严格执行财经纪律，提高资金使用效率，特制订以下管理制度： 1、按照国家财政法规中规定的资金使用范围，编制食堂预算计划，专款专用，有计划地进行财务收支活动，做到合理、合法、有效，算帐、记帐、报帐及时准确，会记资料齐全、规范。 2、加强预算外资金管理：一切收支纳入食堂财务，不准私设小金库或公款私存，不得白条入帐，对外收款使用统一银钱收据。 3、会计、出纳分设，分别由九州公司派驻，帐、钱分管，财务工作制度化、规范化，充分发挥会计核算和监督职能。 4、建立、完善各项内控制度，保证财务工作有效地为教育教学服务。 5、建立健全固定资产帐和财产保管制度，设立专兼职财产保管员，定期清查，定期调帐，做到帐实相符。 二、银钱收据保管制度 1、收据购买证不转借。 2、购入、使用银钱收据均要办理登记手续，按照编号顺序使用。 3、借据应一式三联俱全，并加盖作废戳记。 4、用完的收据按顺序号分类保存，不得遗失，每册应注明实用份数和作废份数。 三、专项资金管理制度 1、专项资金的提取必须按规定办理。 2、专项资金的拨入必须在帐面上记请来源及用途。 3、使用时必须执行专款专用的原则，不得扩大和留用。 4、专项资金要统筹安排，合理使用，发挥效益。 四、支票管理制度 1、现金、转帐支票要妥善保管，支票与印章分开保存。 2、建立支票借用簿，借用支票必须按借用簿的项目如实填清。 3、使用支票、事先由校长审批，同意后到会计室办理登记手续，不的超出限额，否则不与报销。 4、支票使用期限一般为一天，最常不得超过两天，及时办理注销手续，支票遗失及时挂失，如造成经济损失，要追究领用人的经济责任。不外借、不转让支票。 五、现金管理制度 1、严格遵守《现金管理条例》，不超出规定的现金使用范围。 2、建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收付业务，日请月结，做到帐款相符。 3、收入现金及时入帐，存入银行，支付现金不得座支。
中小学食堂财务管理办法
中小学食堂财务管理办法<参考 > 第一章总则 第一条为规范我县中小学食堂财务管理，规范经营服务行为，保障广大师生的权益，促进教育事业健康发展，根据《行政事业单位财务规则》和有关文件精神，结合我县中小学校食堂管理的实际，制订本办法。 第二条学校举办食堂是一项公益性事业，以服务师生为目的，是学校后勤保障的重要组成部分。必须坚持“公益性”原则，按照“非盈利性”要求，进行食堂成本独立核算。 第二章财务管理体制及财会人员 第三条学校食堂实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位法人是第一责任人。 第四条食堂独立建账核算，单独在银行开户，明确财务负责人（校长或由学校后勤负责人兼）。按规定分别设置会计、出纳。并指派具有一定财会业务知识的人员为财务主管，负责学校食堂财务工作。财务人员必须持证上岗。 第五条学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度,委托他人签字的,必须由校长出具委托书。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。 第三章内部管理制度 第六条建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、出纳岗位的设置及其职责和权限。建立财会岗位考核制度。 第七条建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度。食堂财务机构内部要按规定分工，做到账款分管，责任清楚。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴由出纳、会计(或食堂负责人)分别保管。食堂负责人或财会主管人员要定期或不定期地抽查出纳库存现金，核对银行存款。
第八条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校或膳食管理委员会可以组织人员定期（至少一学期一次）检查食堂财务核算和收支结余等，必要时可以委托上级内审机构进行财务审计。 第四章物资采购与管理 第九条食堂物资采购由食堂管理负责人负责，膳食管理委员会成员监督。物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价实。 第十条食堂物资采购必须建立内部制约制度。一般学校必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换；规模较大的学校要实行多人参与采购，或实行招标采购，也可根据学校实际实行团体采购加配送的方式。 第十一条建立物资采购验收制度。采购物资由食堂保管员验收过秤入库。购菜清单（见附件6）上必需有采购人员、验收（复核）人员、保管人员和审批人员等3人以上签字方有效。大米、面食、食油、辅料、燃料必须附入库单（见附件3）后登记入账。 第十二条建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表”（见附件8），经验收（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校醒目位置予以张贴公示。 第十三条学校食堂应对库存物品进行按月定期清查盘点，以先进先出法计算库存物资成本，学期结束应进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按规定进行账务调整。 第五章出纳管理 第十四条出纳管理是食堂财务管理的基础。出纳要根据岗位职责，规范处理职责范围内的各项业务。食堂的所有收入都必须缴入银行,不得坐支现金，做到日清月结，月底出具出纳结报单。 第十五条收入票据管理。要建立健全食堂伙食收费的票据管理制度，指定专人购领、保管、缴验、发放票据的台账登记，做到票款一致。实行预收伙食费制的学校食堂，必须使用从财政部门购领的浙江省行政事业单位（社会团体）往来款票据，一人一票，不得并开，并把记账联装订成册放入会计凭证中统一管理。
企业职工食堂财务管理规定
工作行为规范系列（公司）企业职工食堂 财 务管理规定 （标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-36870 （公司）企业职工食堂财务管理规 疋 Compa ny Finan cial Man ageme nt Regulati ons for En terprise Staff Can tee ns 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 企业（公司）职工食堂财务管理规定 为理顺食堂财务管理关系，现统一制订财务管理规定： （一）关于设置帐户和财务人员的规定 1. 原有职工食堂或新建的职工食堂都要单独设置帐户， 独立核算，要加强职工食堂的财务管理，对财务管理和会计 核算中存在的问题，要及时请示公司财务部。 2. 各职工食堂都要设置兼职或专职的会计、出纳，根据 人事部核定编制设置。 3. 会计、出纳要有明确分工，不允许会计兼出纳，管帐 为一人，管现金饭菜票为另一人。 （二）关于费用开支范围等有关财务规定
职工食堂工作人员工资列入工资计划，由人事部核定，定员定编定工资标准。 水电费作出预算，在“营业费用一一水电费” 中开支 各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费开支。 各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添的用品用具列入福利费，不能列入营业支出。 职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定额，按定额购买节约使用。 （三）关于补贴问题 公司各食堂提供的伙食补贴，补贴人数由人事、行政部门核定后，按每人每月补贴10兀，在福利费中拨款。 建议设置食堂的单位，都要成立监委会，在员工中选举监委会成员，加强对职工食堂的管理和监督，责任是监督职工食堂收支情况，每月帐目由职工食堂向监委会汇报一次，并抄报财务部一份，每季要定期向员工公布职工食堂的收支
公司食堂财务管理制度
集团总部食堂财务管理制度 为进一步加强集团总部食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、食堂财务管理的总体要求 集团总部开办食堂是一项福利性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设集团总部食堂结算户，由集团总部办公室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 二、集团总部食堂物资采购与资产管理 (一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度。集团总部食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，相关人员监督验收数量和质量。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“集团总部食堂实物自制单据”上分别签
字认可后，方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。集团总部食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，年末结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、集团总部食堂收入管理 (一)集团总部食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入，食堂收到的就餐人员的就餐收入按职工人数打入职工个人卡。职工吃饭刷卡结算，节余部分可在规定的时间购买其它食品。向职工和管理人员收取的伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入的办法。即：集团总部预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。食堂人员的就餐费同职工一样结算。 (二)客饭收入，各来人单位在职工食堂就餐的按照实际成本
中小学食堂财务管理制度
中小学食堂财务管理制度 中小学食堂财务管理制度 第一章总则 第一条为加强中小学、幼儿园食堂管理，规范中小学、幼儿园食堂会计核算，根据《市中小学校财务管理实施细则》、《教育厅、物价局、纠风办关于加强中小学校食堂管理的工作意见》的有关规定，结合我市中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。 第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。 第三条学校食堂必须配备具有会计从业资格的专(兼)职会计人员，按照规定设置总帐、日记账、明细帐，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。学校法人代表为食堂管理第一责任人。 第二章收入管理 第四条伙食费按成本确定收取标准。伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校伙食管理小组(或伙管会)集体研究制定。伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进
行适时调整。伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。 第五条收取伙食费时由学校食堂财务人员出具收据，并填写收费情况统计表。收费后按班级汇总造册，以便核查。 第六条实行刷卡服务的食堂，学校食堂财务人员要对开出的收据和充值微机输出的收费汇总表进行核对，核对清楚后凭收据和汇总表记收入帐。 第七条收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。学校食堂在银行未开设专户的，收取的伙食费作为往来存入学校的基本户。 第三章支出管理 第八条伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、水电煤气、配料等。“其他支出”含为食堂服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮等。 第九条与食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校伙食账中列支。 第十条所有支出的发票凭证必须由出售人签章或签字，经办人、值日厨师、保管员、食堂管理员签字后报学校分管领导签报，由食堂会计进行账务处理。 第十一条建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。备用金一般不得超过5000元。
食堂管理制度-食堂财务管理制度
食堂管理制度-食堂财务管理制度 食堂财务管理制度1 泉塘完小食堂财务管理制度 为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，就学生食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、学生食堂财务管理的总体要求 学校学生食堂是一项公益性事业，以服务学生为宗旨，不以盈利为目的；认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 二、学生食堂物资采购管理 (一)食堂物资采购做到质优价廉，经济实惠。
(二)建立物资定点采购制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定点采购或配送。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、保管人员在统一印制的“食堂物品采购单”上分别签字认可后，方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据食堂负责人提出的食物采购品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审校无误后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校学生食堂负责人每月月末进行一次全面的清查盘点，做到帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。
三、学生食堂收入管理 食堂收入全部来源于学生的就餐收入，每月末确认当月伙食收入。 四、学生食堂支出管理 (一)食堂支出主要包括： 1.伙食支出：是指医院营养食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：粮食支出：医院营养食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出； 菜金支出：医院营养食堂烧菜所耗用的支出 调料支出：医院营养食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出； 燃料支出：医院营养食堂加工过程中耗用煤气等支出； 其他材料支出：医院营养食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。 2．其他支出：学生食堂聘请职工的工资等支出。具体包括：炊事员工资，非正常支出及其他杂项支出。 (二)食堂支出的管理程序和审批规定。
学校食堂财务管理制度
学校食堂财务管理制度 为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、学校食堂财务管理的总体要求 学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 二、学校食堂物资采购与资产管理 (一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如油应由勤办配货中心集中配送，（米暂有单位自行采购，因配货中心不再配送）。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“浬中食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、学校食堂收入管理
职工食堂财务管理及会计核算办法
职工食堂财务管理及会计核算 暂行办法 第一章总则 第一条为进一步提高企业部职工食堂的管理水平，规部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。 第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。 第二章财务管理 第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。 第四条规食堂财务管理。职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收” 、谋福利。应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。 第五条建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩畴。 第六条建立食堂部控制制度。食堂财务机构部分工要明确、责任要清楚。出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。
第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务 审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。第八条食 堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资 料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。 第三章物资采购与管理 第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。 第十条食堂物资采购必须建立健全部监督机制。一般采购必须实行双人采购。 第十一条建立物资采购验收制度。所购物资由食堂保管员验收入库。“食堂物资入库验收单”须由采购人员、证明（复核）人员、验收人员和审批人员签字认可后才能登记入账。 第十二条建立物资保管制度。完善会计核算中的各种自制 原始凭证，物资保管员每日应根据货物进出情况登记物资库单。建立食堂仓库物资存储账簿，对进出库的物资进行汇总并登记 “库存物资收、发、存汇总表”，库存物资要按物资名称登记“库存物资明细分类表”。 第十三条建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表” ，经证明（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校公示栏予以贴公示。 第四章收入和支出管理 第十四条食堂应本着卫生、实惠、节约的原则，加强伙食成本核算，避免出现大盈大亏；合理制定伙食标准，严格控制伙食收费。 第十五条收入是指食堂开展经营活动依法取得的资金。食堂收入主要包
学校食堂财务管理制度
德江特校食堂财务管理制度 为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、学校食堂财务管理的总体要求 学校办食堂是一项公益性事务，必须以学生为宗旨，不得以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 二、学校食堂物资采购与资产管理 1、食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠。 2、建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资实行总务处定点采购，采购点由学校行政综合比较确定。 3、建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经复核人员在采购单据签字认可后，方可登记入账。 4、建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。 5、建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。 三、学校食堂财务收支结余及分配管理 (一)学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持收支平衡的原则。 (二)食堂应每月反映财务状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、
“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。 (三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。 四、财务公开 食堂财务帐目应按相关规定，每学年末由校务会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。 五、学校食堂会计档案管理 食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。
食堂财务管理规定
食堂财务管理规定 一、总则 1、为加强我镇学校食堂财务管理，建立健全财务管理制度，根 据《中小学校会计制度》、《仁怀市中小学公用经费管理暂行办法》和省人民政府办公厅关于印发贵州省农村义务教育学生营养改善计 划实施方案的通知》(黔府办发[2011]134号)文件精神，结合我镇 学校食堂的实际情况，特制定本制度。 2、学校食堂管理实行校长负责制。各校要成立食堂管理领导小组，由校长、工会、总务和班主任等组成，全面管理食堂的日常事务。 3、学校食堂是学校后勤保障的重要组成部分。应坚持为师生服 务的宗旨，坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食 堂成本单独核算。严格控制食堂成本开支范围，保障生活质量，建 立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。 4、本制度自2013年3月1日起试行。 二、财务管理 1、规范学校食堂财务管理。学校食堂必须单独建立明细账，独 立核算，按相关会计制度要求，规范成本核算。不允许通过学校食 堂搞“创收”、谋福利。 2、学校应建立食堂内部控制制度。学校财务人员、物资采购员、验收员和保管员等，分工要明确、责任要清楚。 3、学校食堂财务审批人为校长、或授权主管后勤的副校长、或 授权总务主任。审批人审批食堂收支、往来、采购等事宜。对于重 大开支和重要的经济事项决策，由学校食堂管理领导小组集体讨论 决定。
4、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专(兼)职财会人员， 按照规定设置总账、日记账、明细账等，实行独立核算。定期或不 定期进行资产清查，但每年年底前必须进行资产清查。做到账实、 账账、账证相符。 5、加强食堂经营管理。学校食堂不得实行承包制，要加强饭菜 的质量、数量、经费的监督检查。学校食堂管理领导小组要集中讨论、研究，对每周食谱进行合理安排，挂牌公示，每月对食堂膳食 和服务质量进行综合考评。 三、收入支出管理 1、学校食堂收入。学校食堂收入系食堂为学校师生提供生活活 动中的各项收入，主要包括：学生生活费费收入、教职工生活费收入、代办生活收入、上级补助收入和其他捐资收入等。 2、在食堂就餐的教职工生活费，应与学生同菜同价，按实结算。 3、上级部门对家庭经济困难学生提供的“爱心营养餐”等拨款，学校食堂根据拨入“爱心营养餐”等专款的情况设立台帐，详细登 记和记录学生的就餐情况，并按《标准菜谱》的配备标准和数量足 额配制“爱心营养餐”。 4、收取生活费时由学校财务人员出具由财政监制的正式票据， 正式票据上必须盖有财务专用章和开票人签字，并填写收费情况花 名册，以便核查。收取的生活费原则上必须及时存入镇中心银行账户。 5、食堂收入以食堂自身的经营服务为依据，不得擅自转移食堂 收入，以至挪用或私设“小金库”。 6、食堂的支出成本核算。应以食堂的日常服务活动所必需的各 项生活原材料支出为依据，食堂工人工资、燃料、水电、设备添置 维修等一律不得在学校生活账中列支。 7、所有支出的发票等原始凭证必须由经办人、收货人共同签字 后报校长签批，方可入账，严禁白条入账
餐厅财务管理制度
餐厅财务管理制度 一、目的 为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合餐厅的实际情况，对餐厅的财务管理制度和操作程序作出规定。 二、适用范围 适用于本餐厅各项财务管理工作。 三、管理规定 （一）餐厅自购原材料的规定 1、餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章（签字及手印） 2、进仓单必须由保管人（指定专人）、验收人、经办人、餐厅经理签名方可有效。 3、所有自购原材料支付货款时，必须先经过指定专人审核后，方能付款。（二）餐厅各项费用开支的规定 1、餐厅所有开支的费用必须是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐厅无关的费用。 2、餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行控制，事前报告总经理，费用开支经审核后，方可给予报销开支。 3、餐厅费用报销时，所有单据必须有经办人，验收人（证明人）签名、餐厅经理审核。 （三）促销费用的规定 1、所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销方案，促销计划方案由餐厅经理提出，报餐厅总经理审批后方可执行。 2、所有促销活动完成后，必须填写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括：促销方式、促销费用、促销效果、成功与失败的经验教训等。 3、促销费用的权限：小范围的促销活动，总金额在500元认下，由餐厅经理审核后，即可执行。超过500元的按本条第1款执行。 （四）差旅费开支的规定 1、餐费补帖，因公出差，餐费补贴，管理组：20元/人/餐，服务组：10元/人/餐。
2、市内交通费，员工出差原则上不得打的士，若遇特殊情况打的士，则需经餐厅经理在先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。 （五）交际应酬费开支的规定 1、餐厅经理的交际应酬费用实行先打单后报销政策，每月应控制在200元以内，特殊事项须经或总经理批准后方可执行。 2、交际应酬费用的用途：用于与餐厅和餐可有联系的业务往来和活动，协调、理顺与外部相关部门的关系。不得用于餐厅内部的招待。 （六）低值易耗品、用具、用品的购置规定 1、凡单位价值或批量价值在100元以内的由管理组申报，餐厅经理审核，即可购买。凡超过100元以上的由餐厅经理申报，总经理审批。 2、低值易耗品、用具、用品的购置统一由指定人员采购，必须按先进先出的原则办理。 （七）餐厅“营业外收入”的规定 1、“营业外收入”的范围：餐厅的废弃物但可作为猪饲料、废纸皮等。不属于“营业外收入”的范围：餐厅每天营业收入的长、短款，物料短缺由责任人赔偿的款项，员工过失的罚款等。 2、所有“营业外收入”的来源资金由餐厅出纳管理。 3、所有“营业外收入”只能用于餐厅的集体活动等员工福利，不能作为其他用途。 4、所有“营业外收入”的集体活动费用由或总经理审批。 5、所有“营业外收入”的收支存情况必须上报财务部知悉。 （八）其他相关规定 1、餐厅与员工宿舍的水电费用分开结算，今后员工宿舍的水电费用不得在餐厅费用中报支。 2、本制度规定的第一、二条款中，属餐厅的零星采购和零星费用开支所需的款项由餐厅经理向出纳员的备用金中借款（借款限额暂定500元，期限7天），此项借款必须当月结清，不得跨月。餐厅经理必须对本制度规定的第一、二条款必须及时审核，以确保餐厅正常营运，若因执行本制度规定的第一、二条款无法及时到位，造成餐厅不能维持正常营运的，由餐厅经理负全部责任。 3、员工借款：原则上员工不得在餐厅借款（除特殊情况外）。 4、财务对餐厅的每项经济业务活动，每月须全面稽查一次，若发现有不符合制度规定、不合理的款项支出，有权要求退回，责成有关责任人退回已支付的款项。若发现徇私舞弊现象,按有关规定处理
医院食堂财务管理规定
医院食堂财务管理规定标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]
医院食堂财务管理制度为进一步加强医院营养食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就医院营养食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、医院营养食堂财务管理的总体要求 医院营养举办食堂是一项公益性事业，以服务员工和病人为宗旨，不以盈利为目的；认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 二、医院营养食堂物资采购管理 (一)食堂物资采购做到质优价廉，经济实惠。 (二)建立物资定点采购制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定点采购或配送。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、保管人员在统一印制的“食堂物品采购单”上分别签字认可后，方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据食堂各班长提出的食物采购品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经领班审校无误后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅
料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。医院营养食堂主管每月月末进行一次全面的清查盘点，做到帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、医院营养食堂收入管理 (一)食堂收入主要来源于员工和病人及陪护外人员的就餐收入，每月末以当月电脑打印的就餐交易额确认当月伙食收入。 医院营养领导工作餐费及招待费视同当月伙食收入核算。 (二)外单位营养在我医院营养食堂就餐，应首先由食堂管理人员为其办理饭卡，做好登记，进行饭卡充值，待月底汇总后由食堂财务员直接找外单位收取，每月5日前外单位必须全额付款，否则停止为该单位人员进行饭卡充值。 (三)零星人员就餐，食堂管理人员收取现金后应为其开具收据，然后进行饭卡充值，将现金登记入账。 四、医院营养食堂支出管理 (一)食堂支出主要包括： 1.伙食支出：是指医院营养食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括： （1）粮食支出：医院营养食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出； （2）菜金支出：医院营养食堂烧菜所耗用的支出 （3）调料支出：医院营养食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；
小学食堂财务管理制度
小学食堂财务管理制度 一、总则 1、为加强我镇学校食堂财务管理，建立健全财务管理制度，根据《中小学校会计制度》、《仁怀市中小学公用经 费管理暂行办法》和省人民政府办公厅关于印发贵州省农村义务教育学生营养改善计划实施方案的通知》文件精神，结合我镇学校食堂的实际情况，特制定本制度。 2、学校食堂管理实行校长负责制。各校要成立食堂管理领导小组，由校长、工会、总务和班主任等组成，全面管理食堂的日常事务。 3、学校食堂是学校后勤保障的重要组成部分。应坚持为师生服务的宗旨，坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单独核算。严格控制食堂成本开支范围，保障生活质量，建立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。 4、本制度自20XX年3月1日起试行。 二、财务管理 1、规范学校食堂财务管理。学校食堂必须单独建立明细账，独立核算，按相关会计制度要求，规范成本核算。
不允许通过学校食堂搞“创收”、谋福利。 2、学校应建立食堂内部控制制度。学校财务人员、物资采购员、验收员和保管员等，分工要明确、责任要清楚。 3、学校食堂财务审批人为校长、或授权主管后勤的副校长、或授权总务主任。审批人审批食堂收支、往来、采购等事宜。对于重大开支和重要的经济事项决策，由学校食堂管理领导小组集体讨论决定。 4、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专职财会人员，按照规定设置总账、日记账、明细账等，实行独立核算。定期或不定期进行资产清查，但每年年底前必须进行资产清查。做到账实、账账、账证相符。 5、加强食堂经营管理。学校食堂不得实行承包制，要加强饭菜的质量、数量、经费的监督检查。学校食堂管理领导小组要集中讨论、研究，对每周食谱进行合理安排，挂牌公示，每月对食堂膳食和服务质量进行综合考评。 三、收入支出管理 1、学校食堂收入。学校食堂收入系食堂为学校师生提供生活活动中的各项收入，主要包括：学生生活费费收入、教职工生活费收入、代办生活收入、上级补助收入和其他捐资收入等。 2、在食堂就餐的教职工生活费，应与学生同菜同价，
中小学食堂财务管理暂行办法
实验小学食堂财务管理实施方案 为进一步规范食堂财务管理行为，明晰学校经济关系，维护师生的合法权益，学校各项工作的健康发展，根据《行政事业单位财务规则》和《平顺县中小学食堂管理暂行办法》，结合我校食堂管理的实际，特制订以下实施方案。 、组织领导及岗位设置 1、组建膳食管理领导小组: 组长：石爱忠党支部书记、校长 副组长：陈新玉副校长 副组长：刘鹏总务主任 组员：龙翔办公室主任 芦安红公寓管理员 2、学校食堂必须严格按照省、市、县文件要求，进一步规范经营形式, 坚持为广大师生服务的宗旨，不以盈利为目的。 3、学校食堂管理实行校长负责制，审批食堂收支、往来、采购等事宜。 并安排一名中层领导具体负责食堂的日常工作。要实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校膳食管理领导小组具体负责学校食堂经费收支等 事项的管理与监督。 4、 学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计1名、出纳1名、采购2名、保管员1名。财务人员必须持证上岗。要建立健全食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。 5、学校食堂的财务收支实行“一支笔”审批制度。对于重大开支和重要的经济事项决策，应在学校领导集体研究决定之前，向食堂管理领导小组通报有关情况并征求意见。 6、学校食堂单独开设银行帐户，单独建帐，独立核算。 二、内部管理制度 1、建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、出纳岗位的设置及其职责和权限。建立财会岗位考核制度。 2、建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度。食堂财务机构内部要
按规定分工，做到钱账分管，责任清楚。银行印鉴由出纳、会计（或食堂负责人）分别保管。食堂负责人或财会主管人员要定期或不定期地抽查出纳会计库存现金，核对银行存款。 3、建立食堂财务审批和账目稽核制度。建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。每学期学校或膳食管理委员会要组织人员检查食堂财务核算和收支结余等，必要时可以委托上级内审机构进行财务审计。 三、物资采购与管理 1、食堂物资采购由食堂采购员负责，在学校定点且有营业执照和食品卫生许可证的商铺采购，膳食管理委员会成员监督。所购物资必须做到质优价实。 2、食堂物资采购要建立内部制约制度。学校实行双人采购制度，以采购加配送的方式进行。 3、建立物资采购验收制度。采购物资由食堂保管员验收过秤入库。购菜清单要由采购人员、保管人员和审批人员等3人以上签字。大米、面食、食油、辅料必须附入库单后登记入账。 4、实行物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表”，经保管人员和审批人员签字后在学校醒目位置予以张贴公示。
中小学食堂财务管理制度(汇编)
中小学食堂会计核算办法 第一部分总则 一、为加强全市中小学食堂财务管理，统一食堂会计核算，真实、完整地反映食堂经济活动，现根据《会计法》和国家统一的会计制度，结合我市实际情况，制定本制度。 二、本制度适用于本市教育系统各学校自办食堂。 三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 四、会计核算基础采用权责发生制。 五、记账方法采用借贷记账法。 六、填制记账凭证，可以同时填写会计科目的名称和编号，也可以只填写会计科目名称，不填编号。不得只填会计科目编号，不填会计科目名称。 七、有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。 八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目一、会计科目表 二、会计科目使用说明 （一）资产类 101库存现金
1. 本科目核算食堂的库存现金。周转使用的备用金，通过“其他应收款” 核算。 2. 收到现金，借记本科目，贷记“预收账款”、“伙食收入”等科目；支出现金，借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。 3. 食堂应设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账实相符。 102银行存款 1. 本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。 2?将款项存入银行时，借记本科目，贷记“预收账款”、“伙食收入” 等科目；提取或支付存款时，借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。 3. 按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制“银行存款余额调节表”。“银 行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。 103其他应收款 1. 本科目核算食堂发生的各类应收款、备用金等。 2. 发生应收款、备用金时，借记本科目，贷记“伙食收入”“库存 现金”等科目；收回应收款、备用金时，借记“库存现金”等科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。 3. 本科目按“学校、备用金、其他”进行明细核算。 104库存物资 1. 本科目核算食堂各种主、副食品、燃料、低值易耗品等一次购买分批分期使用的各种物资。
机关食堂财务管理办法
机关食堂财务核算管理办法 为了规范市局机关客室财务管理，保证机关客室正常有序运转，现将机关客室财务有关核算方法和管理办法规定如下： 1．采购及报销：根据用料要求，厨师长提出采购申请，食堂负责人签字，采购人员应持食堂负责人签字采购单进行采购(主要是大米、菜油、大宗调料、油等)。采购后由库管员验收入库,同时厨师长、采购、客室负责人签字才能做报帐凭据。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。 2．日常采购审批：日常采购，由库管员、厨师长采购，大批量的物品（主要是一次性用品）按招标价，小批量多品种（主要是蔬菜、生鲜、禽蛋类）按市场优质优价，采购人员采购后交库管员验收，采购员作经手人签字，验收人员作验收人签字，客室负责人负责把关抽查，最后签字审批。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。 3、大宗物资采购审批：大宗物资（烟酒、饮料类）由客室负责人根据实际情况提出采购申请，库管员负责验收入库。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。 4、出库与核算：日常出库，应由库管员、厨师长或客室负责人签字，库管员要做好建帐记录和当日核算记录。 5、有关工作程序 收费：收取饭菜金原则上一律通过充值进餐卡进行，对
个人不收现金购饭菜，充卡收入要及时记帐，并附上售饭系统打印的相关资料，不得截留。在窗口售卖饭菜要及时扣款，不得吃人情餐、霸王餐。 金龙卡卡片销售：卡片采购后全数交专人登记，前台销售多少，领取多少。 支付：所有支付必须取得合法有效的凭证。办理齐全的手续后方可办理。 1)、现金支付；支付个人的工资、奖金、福利和小额购物、采购原料，支付时需经分管负责人和分管领导签字。 2)、银行转帐支付；超过现金支付限额（1000元）和所有可以通过转帐支付的费用一律采用银行转帐支付，支付前必须取得合法有效的原始凭证和相关附件资料（如赊帐月末一次性支付的必须有手续齐全的送货单），在根据支付要求填写相关内容后，将原始凭证和转帐支票一起交出纳会计审核盖章。使用转帐支票必须建立转帐支票使用登记簿，将采购内容、经手人、使用支票号码、支付金额等在登记簿上登记清楚。费用支付后应及时办理相关手续，在登记簿上注明。严格按照有关规定正确使用转帐支票，防止事故发生。 6．库房核算；库房核算分工作餐库房和大宗物资库房，分别派专人管理。客室采购的所有原料一律通过库房进行核算，库房应严格按有关规范每天做好进出库手续和资料登记工作，保证进出有据，原始凭证手续齐全，帐目清楚，资料完整。为正确核算成本打好基础。防止走过场，严防资料不实，造成核算困难，各有关小组负责