税务师《涉税服务实务》习题及答案

一些好的答题技巧能够助你在小细盯上得分。下而是小编为大家整理的税务师《涉税服务实务》习题及答案，欢迎参考~

税务师《涉税服务实务》习题及答案练习题一

1、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制()，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

A.利润表

B.应税所得表

C.资产负债表

D.留存利润表

【正确答案】B

2、(2009年)下列关于停业的税务管理，表述正确的是()

A.泄期左额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本。

D.—旦纳税人申请停业，英未使用完的发票由税务机关予以收存

【正确答案】D

3、税务代理是指注册税务师在国家法律规立的代理范須内，以()的名义，接受()的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

A.税务师事务所纳税人

B.税务师事务所纳税人和扣缴义务人

C.注册税务师纳税人

D.注册税务师纳税人和扣缴义务人

【正确答案】B

4、税收筹划方法中的抵免方法是指()，以减轻税收负担的方法。

A.根据国家税收法律、法规或政策规定。选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理

财等活动的方案

B.根据国家税收法律、法规或政策规泄，使经营、投资、理财等活动的汁税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额

C.根据国家税收法律、法规或政策规左，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应

支出。在其应纳税额中予以抵扣

D.根据国家税收法律，法规或政策规泄的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财

等活动方案

【正确答案】C

5、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是()。

A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税

B.已缴纳印花税凭证的副本减半计税

C.对分级核算的纳税人设巻在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花

D.对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元讣税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花

【正确答案】C

6、申请人对税务机关作出的征税行为不服。必须先。按税务机关的要求缴淸税款、滞纳金。然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起()日内提岀复议申请。

A.7

B.15

C.30

D.60

【正确答案】D

7、应由协议双方协商对原定协议书进行修改和补充的情形是()。

A.委托代理项目发生变化的

B.税务代理执业人员未按代理协议的约左提供服务

C.税务师事务所解体

D.委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的

【正确答案】A

8、一般纳税人发生下列情况不得领购开具专用发票的是()。

A.虚开增值税专用发票

B.借用他人专用发票

C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数

据及其他有关增值税税务资料的

D.未按规泄开具专用发票

【正确答案】C

9、注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中。以下说法中正确的是()。

A.注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实，特别关注合同中规左的收款日

期与实际收款23期，有无在合同规左的收款日期没有收到款项，不确认销售收入的问题

B.注册税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时，是否在收到

货款时，确认销售收入，有无在收到货款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题

C.注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时，有无货物已经发出不作销货

处理的情况，重点审核企业的购销合同和年末发岀商品备査簿

D.注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下，有无只在全部货款收

齐时结转收入，而不是在每次收到货款时结转收入，有无没有在实际收款时确认收入的问题【正确答案】A

20、下列行为中.不用缴纳营业税的是()。

A.在境内组织旅客岀境旅游

B.向国内某企业转让无形资产

C.境内单位提供国际运输劳务

D.以无形资产投资人股，收取固圮收入

【正确答案】C

练习题二

1、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%,该公司应缴纳的消费税为()元。

A.100905

B.69405.03

D.109050.06

【正确答案】C

2、甲、乙两家企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2010年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约左按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润100万元：则2010年不得扣除的关联方借款利息为()万元

A.10

B.9.6

C.9.1

D.10.5

【正确答案】A

3、请您作为注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支岀的是()。

A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息

B.各项劳动保护支出

C.地区补贴、物价补贴和以误餐需义发放的补贴

D.独生子女补贴

【正确答案】C

4、(2009年)下列关于停业的税务管理，表述正确的是()

A.泄期左额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本。

D.—旦纳税人申请停业，英未使用完的发票由税务机关予以收存

【正确答案】D

5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.则税务机关应当采用() 作为计算土地增值税的"转让收入”核算。

A.市场价格

B.成本造价价格

C.核定价格

D.房地产评估价格

【正确答案】D

6、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，任销售方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的()作为依据。

A.销售退回证明单

B.开具红字增值税才用发票通知单

C.开具红字增值税专用发票申请单

D.进货退岀及索取折让证明单

【正确答案】B

7、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的原则是()。

A.依法代理

C.独立、公正

D.维护国家利益和保护委托人合法利益

【正确答案】B

8、纳税人就有关增值税一般纳税人申报方而的咨询，属于()。

A.税收法律法规方而的咨询

B.税收政策方面的咨询

C.办税实务方而的咨询

D.税务动态方面的咨询

【正确答案】C

9、审核房地产开发企业销售开发的产品，审核要点不包括下列()。

A.将“主营业务收入"账与有关会计凭证相核对，同时核对纳税人开具的：’商品房发票" 和"动迁房发票"存根联，看有无分解收入、减少营业额的现象

B.将"主营业务收入"、"分期收款开发产品"等明细账与有关记账凭证、原始凭证以及销

售合同相核对，看有无按合同规定应收取的销售款因实际未收到等原因而未转作“经营收入” 的现象

C.将"应付账款”、"预收账款”等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证、销售合同等相核对，看有无将收入挂往来账而不纳税的现象

D.将“固立资产淸理”账与有关记账凭证、原始凭证相核对，看有无分解销售不动产销售额的现象

【正确答案】D

10、下列关于税务行政复议听证的说法正确的是()e

A.除涉及国家秘密和个人隐私的案件外，听证都应当公开举行

B.行政复议听证人员不得少于2人

C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据

D.申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行

【正确答案】B

2017年税务师考试《税法一》试题精炼

2017年税务师考试《税法一》试题精炼提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法一》试题精炼，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！ 1.关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。 A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件 B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C.税法规定的权利义务是不对等的 D.税法的废止会引起税收法律关系的消灭 E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更【答案】ACDE 【解析】税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。国家是真正的征税主体，但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。税法的废止会引起税收法律关系的消灭。税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更。 2.以下关于税法原则的表述，正确的有( )。 A.现代社会的税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性 B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平接近但有明显不同 C.特别法优于普通法与税收法律主义存在一定的冲突 D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款 E.实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现【答案】AB 【解析】AB选项符合税法原则的表述。特别法优于普通法与法律优位原则存在一定的冲突;实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性;程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。所以CDE选项不正确。 3.税收征收程序包括( )。 A.税务登记 B.账簿、凭证 C.纳税申报 D.税款征收 E.税收保全措施和强制执行措施【答案】DE 【解析】ABC选项为税收确定程序;DE选项为税收征收程序。 4.税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括( )。 A.文义解释原则 B.立法目的原则 C.合法、合理性原则 D.适当性原则 E.权责一致原则【答案】ABC 【解析】税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则。

全国注册税务师考试试题(5个doc)6

2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税答案：A 依据：教材第19页。民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税

2017税务师考试税法一测试题及答案

2017税务师考试税法一测试题及答案税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一测试题及答案，欢迎大家进行测试! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000

2016年税务师考试税法一真题汇总

一、单项选择题（共40 小题，每小题1分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C. 烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D. 烟叶税采用从价定率的计征【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2 月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A. 15.13 B. 24.9 C. 42.79 D. 20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。应缴纳的增值税=（860-120 ）-（ 1 + 13% X 13%-70=15.13 （万元）。【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A. 税收法律 B. 税收法规 C. 税务规章 D. 税法规范性文件答案】C 解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A. 城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B. 增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C. 城建税原则上不单独规定减免税 D. 计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。【关联习题】该题与模拟三单选第39 题以及模拟一单选第29 题考点一致。 5. 下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。 A. 管理中心标准

2020年注册税务师模拟试题

2020年注册税务师模拟试题（最新）税法(Ⅱ)-29 (总分100, 做题时间90分钟) 一、多项选择题 1. 下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有______。 ? A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 ? B.乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 ? C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 ? D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得? E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得答案:A,C,D 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所取得的所得。翻译作品关键看是否署名，如果署名的则按照稿酬计税，如

果没有署名的，则按照劳务报酬计税。所以，选项E不正确；选项B，出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。 2. 下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有 ______。 ? A.房产转租收入 ? B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入 ? C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入 ? D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入 ? E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入答案:A,B,E 选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。 3. 根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有______。 ? A.向其他企业借款利息支出 ? B.缴纳的个体劳动者协会会费 ? C.与生产经营有关的修理费用

注册税务师考试财务与会计真题及答案

一、单项选择题 1.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA（9%，13）=7.4869，PVA（9%，10）=6.4177，PVA（9%，3）= 2.5313） A.0.29 B.0.67 C.1.29 D.1.67 2.甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是（）。 A.甲方案风险小于乙方案风险 B.甲乙两方案风险相同 C.甲方案风险大于乙方案风险 D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 3.甲公司2008年年初产权比率为60%，所有者权益为500万元；2008年年末资产负债率为40%，所有者权益增长了20%。假如该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的基本获利率为（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。 A.预付账款 B.长期股权投资 C.短期借款 D.存出投资款 5.与固定预算相比，弹性预算的优点是（）。 A.简单、工作量小 B.不受原有项目的制约 C.适用范围广、可比性强 D.一切从现实出发分析企业的各项支出 6.与发行普通股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是（）。 A.资金成本较低 B.没有固定的利息支出 C.财务风险较低 D.不需要偿还本金

7.甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为（）。 A.12.50% B.13.13% C.17.50% D.18.13%

2016年税务师考试税法一真题汇总

一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。

2017年税务师考试《税法二》考前训练题

2017年税务师考试《税法二》考前训练题单选题在答题的时候没有技巧可言，需要的是考生具备扎实的基础知识。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法二》考前训练题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网! 单项选择题 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B 【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案】D 【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税【答案】A 【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A.支付违法经营的罚款 B.被没收财物的损失 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息【答案】D 【解析】禁止扣除项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

注册税务师考试财务与会计考题及答案

1999 注册税务师考试《财务与会计》考题及答案一、单项选择题（共40 题，每题1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1．企业在销售货物或提供应税劳务时，依《增值税暂行条例》规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素？（） A .资产 B .负债C.收入D.费用答案：B 2．资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了（）的要求。 A .重要性原则 B .谨慎性原则 C .配比原则 D .客观性原则答案：A 3收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“（）” 科目。 A 银行存款 B 银行本票 C 其他货币资金——银行本票 D 银行本票存款答案：A 4对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表” 进行调节。调节后的银行存款余额反映了（）。 A 企业银行存款总账科目的实有数额 B 企业银行存款对账单上的存款实有数额 C .企业银行存款日记账的实有数额— D 企业可以动用的银行存款实有数额答案：D 5预付货款业务量不大的企业，可不设“预付账款”科目，在预付时，直接计入（） A “应收账款”科目的借方 B “在途材料”科目的借方 C “应付账款'”科目的借方 D “材料采购”科目的借方答案：C 6某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当（）。 A 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费用 B 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入管理费用

C ?按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和，冲减管理费用 D ?按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用答案：A 7．已经贴现的商业承兑汇票到期，承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款。贴现银行将其作为申请贴现企业的逾期贷款处理。而申请贴现企业应作如下会计分录（） B ?借记“应收账款”科目，贷记 C ?借记“应收票据”科目，贷记 D ?借记“应收账款”科目，贷记答案： B & 某企业1999年1月1日乙材料账面实际成本 90000元，结存数量500吨；I 月 3 日购进乙材料 300 吨，每吨单价 200 元； 1 月 15 日又购进乙材料 400 吨，每吨单价 180 元； I 月 4 日和 1 月 20 日各发出材料 400 吨。该企业采用移动平均法计算发出材料的实际成本，则 1999 年 1 月 31 日乙材料账面成本余额为（）元。 A 72000 B 75000 C 735O D 80000 答案： C 9 在物价持续下跌的情况下，用后进先出法取代移动平均法计量存货后会使（） A 期末存货价值升高，当期利润增加 B 期末存货价值升高， C 期末存货价值降低， D 期末存货价值降低，当期利润减少当期利润增加当期利润减少答案： A 10 采购的原材料在途中发生的毁损，查明原因并报经批准后，其所负担的增值税额可计入（）。 A “原材料” 科目 B “应交税金 ——应交增值税（进项税额）” 科目 C “待处理财产损溢 ” 科目 D “管理费用 ” 科目答案： D 11 不受存货发出计价方法影响的是（）。 A 生产成本 B 销售成本 C 制造成本 D 采购成本答案： D 12．企业对于从一个车间转给另一个车间继续加工的自制半成品的成本，应在 “（）”科目核算。 A ?自制半成品 B ?产成品 C ?生产成本 D ?制造费用 A ?借记“应收票据”科目，贷记短期借款 ” 科目短期借款 ” 科目应收账款 ” 科目应付账款 ” 科目

2020年注册税务师考试练习题(1.10)

2020年注册税务师考试练习题（1.10）注册税务师《税法一》练习题：从量定额计税的依据（1.10）单选题根据税法规定，自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为（）。 A、应税消费品的移送使用数量 B、应税消费品的自产数量 C、应税消费品的销售数量 D、收回的应税消费品数量【答案】 A 【解析】自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为应税消费品的移送使用数量。注册税务师《税法二》练习题：房产税（1.10）单选题下列关于房产税的表述，错误的是（）。 A、房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税 B、房产税属于行为税 C、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，不涉

及农村 D、区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据【答案】 B 【解析】房产税属于财产税中的个别财产税。注册税务师《财务与会计》练习题：财务估值方法（1.10）多选题下列关于财务估值方法的表述中，错误的有（）。 A、未来现金流量折现法下，资产价值的决定因素有两个：未来现金流量和折现率 B、投资项目的现金净流量是指从投资项目开始筹划、设计、施工、投产直到报废为止的整个期间每年现金流入量与现金流出量的差额 C、自由现金流量是指企业维护正常的生产经营的现金流量 D、折现率等于无风险收益率与风险报酬率之和 E、在每年现金流量和折现率一定的情况下，期限越长，资产的价值越小【答案】 ACE 【解析】选项A，资产价值的决定因素有三个：未来现金流量、折现率和期限；选项C，自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量；选项E，在每年现金流量和折现率一定的情况下，

2016年税务师考试涉税服务实务真题

2016 年真题一、单项选择题（） 1、下列情形中，应缴纳房产税的是（）。 A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B、某社区医疗服务中心自用房产 C、某公园的办公用房 D、某大学出租的房产 2、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（） A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 E、以上答案均错误 3、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整

B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务 C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 4、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。 A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C将购买国库券的利息作为免税收益申报 D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 5、税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。 A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费 B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴 D、购货方违约延期付款支付的利息 6、下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。

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一、单项选择题 1、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。 A、将委托加工收回的货物用于个人消费 B、将外购的小汽车用于抵偿债务 C、商场将购买的商品发给职工 D、公司购进建材用于职工宿舍的建设 2、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（）。 A、被保险人获得的保险赔付 B、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业 C、典当业销售死当物品 D、单位聘用的员工为本单位修理机器 3、下列选项中，不属于现代服务的是（）。 A、租赁服务 B、鉴证咨询服务 C、建筑服务 D、文化创意服务 4、“营改增”试点实施前应税服务年销售额满（）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格登记手续。 A、50 B、80 C、100 D、500 5、下列不属于适用零税率的国际运输服务的是（）。 A、在境内载运旅客或者货物出境 B、在境外载运旅客或者货物入境 C、在境外载运旅客或者货物 D、在境内载运旅客或者货物 6、根据增值税的现行规定，下列不免征增值税的是（）。 A、个人转让著作权 B、古旧图书 C、技术转让 D、单位销售使用过的物品 7、下列各项中，属于兼营行为的是（）。 A、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 8、2017年7月1号以后，根据增值税税率的有关规定，下列属于11%低税率范围货物的是（）。 A、水果罐头

B、卷帘机 C、酸奶 D、玉米蛋白粉 9、甲房地产企业为增值税一般纳税人，2016年7月份销售其开发商品房1900万元，此批商品房于2015年年底建成，相关成本为1800万元，2016年7月份甲企业应缴纳增值税（）万元。 A、4.80 B、4.76 C、188.29 D、90.48 10、甲建筑公司是注册在A市的增值税小规模纳税人，2017年其承建了B市的一建筑工程，合同注明：施工合同总价1000万元，主体工程必须由甲建筑公司来完成，非主体工程甲建筑工程可以分包。因甲建筑公司自身原因，选择将非主体工程发分包给乙建筑公司，分包价款100万元，2017年甲建筑公司应纳增值税（）万元。 A、26.21 B、29.13 C、89.19 D、25.00 11、某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（）。 A、12683.50 B、13024.50 C、12990 D、12339 12、2016年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同价款100万美元，1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。 A、34.53 B、36.6 C、103.7 D、35.5 13、下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（）。 A、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 B、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C、纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后12个月内不得变更 14、某汽车生产企业2016年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，还向购货方收取车辆装饰费2500元，运输费用20000元。则该汽车厂本月增值税计税销售额为（）元。 A、1019230.77

2018年注册税务师考试《税法二》真题及答案

2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆【答案】A。解析：选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业

【答案】D。解析：选项A、B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除

2016年税务师考试《税法一》真题及问题详解

2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。

应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规性文件【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。

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一、单项选择题 1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。 A.个体工商户在境内开采天然气 B.外商投资企业在境内开采煤炭资源 C.境内某企业销售外购的金属矿 D.境内某盐场销售生产的井矿盐 2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.其他收购未税矿产品的单位 D.自然人 3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 A.天然原油 B.水资源 C.人造石油 D.以未税原煤加工的洗选煤 4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的是（）。 A.食用盐 B.海盐 C.湖盐 D.井矿盐 5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。 A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税 D.由财政部核定 6.某油田2016年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。 A.14.65 B.15.15 C.15.4 D.15.9 7.2016年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。 A.7 B.37

2019年注册税务师考试试题每日一练(7.17)

2019年注册税务师考试试题每日一练（7.17）导读：本文2019年注册税务师考试试题每日一练（7.17），仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。注册税务师《税法一》每日一练：土地增值税（7.17）多选题下列各项中，属于土地增值税特点的有（）。 A、以转让房地产取得的增值额为征税对象 B、征税面比较广 C、采用扣除法和评估法计算增值额 D、实行超率累进税率 E、实行超额累进税率【答案】 ABCD 【解析】土地增值税实行超率累进税率。注册税务师《税法二》每日一练：车船税（7.17）多选题下列说法符合车船税规定的有（）。 A、完税船舶被盗抢、报废而申请车船税退税的，由海事管理机

构按照有关规定办理 B、机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税 C、对符合规定标准的纯电动商用车，免征车船税 D、车船税采用比例税率 E、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地【答案】 BCE 【解析】完税船舶被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由税务机关按照有关规定办理；车船税采用定额税率。注册税务师《财务与会计》每日一练：短期借款（7.17）多选题下列关于短期借款的说法中，正确的有（）。 A、在收款法下，借款人收到款项时就要支付利息 B、商业信用筹资没有资金成本 C、加息法下，有效年利率大约是报价利率的2倍 D、信用额度是信用机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的限额 E、采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率【答案】

CDE 【解析】收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。所以选项A的说法不正确。如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时，如果放弃现金折扣时所付出的成本较高。所以选项B的说法不正确。注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政诉讼地域管辖（7.17）单选题根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关地域管辖的各项表述中，正确的是（）。 A、对复议机关作出维持原决定的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖 B、对复议机关改变原行政行为的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖 C、原告直接向法院起诉的案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖 D、因不动产提起的行政诉讼，由被告所在地或者不动产所在地人民法院管辖【答案】 C 【解析】

2016年下半年北京税务师《税法二》：土地增值考试试卷

2016年下半年北京税务师《税法二》：土地增值考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。 A．租赁收入 B．股息收入 C．罚款收入 D．国债利息收入 2、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为__件。 A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000 3、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。 A．资金增减和周转情况的说明 B．收入确认的说明 C．所得税会计处理方法的说明 D．重要资产转让及其出售的说明 4、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。 A．税务局指定地 B．收入来源地 C．其中固定一地 D．个人户籍所在地 5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。 A．500 B．1000 C．5000 D．10000 6、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5

7、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税__。A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元 8、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元，当月应纳消费税__元。 A．5003.34 B．-2754.20 C．89803.75 D．0 9、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。 A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益 10、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。该批产成品的账面成本为46万元，市场售价(公允价值)为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为__万元。 A．44.98 B．45.98 C．46.00 D．52.80 11、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B 公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。 A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元12、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税__元。

税务师题库 (7)

一、单项选择题 1、关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（）。 A、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税? B、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税? C、黄酒、白酒适用从量计征的规定? D、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金? 2、以下关于消费税相关政策的描述不正确的是（）。 A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税? B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税? C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理? D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税? 3、某烟厂2016年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56％，该厂当月应纳消费税（）元。 A、70300 ? B、125800? C、146261.82? D、129480? 4、某外资企业进口一批小汽车，海关核定的关税完税价为480万元。已知关税税率为40%，消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税（）万元。 A、20.78? B、14.85? C、20.16? D、21.38? 5、某卷烟厂用自产卷烟投资某企业，消费税的计税依据为（）。 A、同类消费品中间价? B、同类消费品加权平均价? C、同类消费品最高价格? D、组成计税价格? 6、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。 A、酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利? B、汽车厂用于管理部门的自产汽车? C、日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品? D、地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板?