关于固定资产调拨、报废暂行规定
蛇口医院固定资产调拨、报废暂行规定
为加强医院固定资产管理，确保资产安全、完整，防止资产流失，实现保值增值，提高资产使用效益，使资产管理科学化、规范化、制度化，特制定本规定。
第一条固定资产分类及标准
1．事业单位固定资产分为五类：房屋和建筑物；一般设备；专用设备；图书；其他固定资产。
2.一般设备单位价值在500元以上，专用设备价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资.
第二条固定资产调拨程序
固定资产调拨是指医院对科室闲置的资产进行统筹安排，调剂到其他需要使用的科室，或者由于人员岗位调整，使用物品进行科室之间转移。
1．科室之间资产的调拨，由调入科室提出申请，填写《固定资产调拨申请单》（见附件2），写明固定资产编号、名称、规格及调拨原因等事项，交给调出科室。
2．调出科室接到调拨单并签上同意使用的意见后，交给总务科、设备科或信息科签署意见，报固定资产办公室。由固定资产管理办公室进行审核，并呈报主管院长审批。
3．“固定资产调拨申请单”一式三份，由调出、调入科室及固定资产管理办公室各执一份，以备固定资产清查核对时使用。固定资产管理办公室做好转帐、转，并通知设备科转档等调配工作。
4.固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，资产的上帐、下帐、折旧的停提、调入科室的开提时间，以调拨审批单的日期为准，当月进行帐务处理。
第三条固定资产报废程序
固定资产报废是指经科学鉴定或按有关规定，已不能继续使用，必须进行产权注销的资产处理。
固定资产报废多因超过使用年限、结构陈旧，缺套残损、精度丧失或下降、性能低劣、技术落后，且无法改造、不能使用和无法修复，或经济上无修复价值而淘汰的设备。
1．科室在报废资产前应向固定资产办公室申报，提交申请报废资产的报告，填写《固定资产报废审批单》（见附件3）一式二份，分别提交报设备科、总务科或信
息科。
2．设备科、总务科或信息科接到“固定资产报废审批单”后，通知专业技术人员到现场进行技术鉴定，出具“固定资产报废鉴定报告书”，设备科、总务科或信息科负责人在“固定资产报废审批单”上签字后交给固定资产办。
3．固定资产办根据“固定资产报废鉴定报告”书，经审查核实后，在报废审批单加盖“同意报废”印章后，交院领导审批签字，3万元以上设备须上报区卫生局上级主管部门审核批准。
5、申请报废的设备，需经过院长办公会讨论，并播放实物的录像资料，医院将对报废物资进行资料保存。
6．批准报废的固定资产，统一集中到指定的仓库保管，医院对报废资产半年处理一次，由固定资产办公室负责召集院纪检部门、财务科、总务科的人员共同参加，对外招标出售，对拍卖、转让、报废的资产残值所得的收益，按国家财务制度规定交财务科入帐。
7、对科室淘汰，但功能完好的旧设备，经主管部门组织统一捐赠到对口的扶贫单位。
8．财务科、信息科根据“固定资产报废审批单”调减固定资产原值，固定资产管理办公室和使用科室同时调减明细帐、台帐、物账等。
第四条全院各科室必须按照规定处理固定资产，严格执行固定资产的调拨和报废程序，未经医院批准擅自处理固定资产将视情况轻重追究其法律责任。
附件：1.固定资产调拨、报废流程
2. 蛇口人民医院资产调拨申请单
3. 蛇口人民医院资产报废审批单
4．单位价值在500元以下固定资产报废审批单
南山区蛇口人民医院固定资产管理办公室
二○○八年四月二十日
附件1
固定资产调拨、报废工作流程图
南山区蛇口人民医院固定资产报废审批单
注：1、此表一份送设备科、总务科、信息科技术鉴定；
2、固定资产变卖收据，须张贴在报废单后面。
3、其他处理方式，须附固定资产去向的书面说明。
南山区蛇口人民医院固定资产调拨单
科室固定资产管理员签名：归档日期: 年月日
注：1、此表一份送固定资产办公室；
2、固定资产变卖收据，须张贴在报废单后面。
3、其他处理方式，须附固定资产去向的书面说明。
科室固定资产报废审批统计表
科室报废资产回收统计表
固定资产管理的流程图及说明
固定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明： 一、原始数据导入及新增资产业务
（一）原始数据的导入业务 1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。 （二）新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。 （三）生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。
固定资产管理细则及相关流程--完整版
固定资产管理办法细则 固定资产的分类 为方便固定资产的核算和管理，公司固定资产根据其经济用途和使用情况可以分为： 一、房屋类：是指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房， 生产经营用房（物流配送中心）。 二、一般设备类：是指办公和日常使用的通用性设备，包括电脑设 备、办公家具等。 三、运输设备类：是指轿车、货车、电瓶车等 四、通讯类：是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备； 五、办公类：空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、 考勤机、保险箱等设备； 六、其他设备类：是指不包括上述各项的设施、设备。
固定资产新增管理办法 固定资产新增流程如下： 一、申请报批：公司各部门及各分公司增置固定资产的申报流程为： 需求部门经领导批准由部门资产管理员上报至资产分管部门（核定资产类别、配置及是否有闲置利用），分管资产部门确认需购买后发起系统采购流程，由采购部门进行采购。 二、购置：对于确定需购买的固定资产，交采购部门根据申购信息的 要求统一购置。 三、入库：物品到货之后由申请部门、采购部门共同验收，对不需要 安装的设备、工器具随即交付使用，并完成系统入库验收流程； 对需要安装的设备经安装后，由购置部门会同使用部门、组织安装调试，并由资产分管部门现场监督，使用部门验收合格后，方可办理系统入库流程。同时须将验收单及有关物品保修卡、说明书等技术资料妥善保管。未经验收任何部门不得擅自使用。 四、固定资产编码建立：对于新购的固定资产，资产分管部门根据相 关实物登记台帐，建立固定资产档案，并根据资产编码原则进行编码，所编号码应贴在实物上（不宜贴的应作相应记录），资产分管部门对其进行统一管理。 五、出库及领用：部门资管员于资产分管部门处验收物品无误之后 登记备案并签字确认，基于“谁领用、谁保管”的原则，部门资管员分发至领用人时应登记备案由实际使用人签字后方可发放，同时进行部门台账及系统更新，自发放之日起一周内汇总
固定资产转移调拨对外处置管理制度
1 主题内容与适用范围 1.1 为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，做好公司固定资产的内部转移、各部门间的调拨和对外处置的过程管理，特制定本制度。 1.2 本制度适用于xxxxxx有限公司所属的固定资产转移、调拨与对外处置的管理。 2 定义 2.1 固定资产转移是指固定资产在公司内部调动或安装位置的移动。 2.2 固定资产调拨是指固定资产在公司内部门及单位间的划拨。 2.3 固定资产对外处置是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。 3职责 3.1 固定资产转移管理职责 3.1.1资产管理部门负责办理相应平台部门间的固定资产转移。相关责任部门负责转移单据的传递、台账更新。 3.2 固定资产调拨管理职责 3.2.1固定资产移出部门上报闲置固定资产信息，填写《闲置固定资产申请单》，并报分管领导审批。 3.2.2固定资产归口管理部门负责汇总并发布公司闲置固定资产信息，固定资产移入部门向闲置资产部门提出固定资产需求申请报告。 3.2.3固定资产移出部门负责《固定资产调拨通知单》开出、会签及单据的传递。 3.3 固定资产对外处置管理职责 3.3.1 固定资产归口管理部门负责公司闲置和报废固定资产的对外处置，其他部门或个人不得对外处置资产。 3.3.2固定资产归口管理部门负责对所属待处置闲置资产组织评审,并报公司领导批准。 固定资产归口管理部门负责组织工艺技术部、财务部对所申请处置的闲置资产进行可3.3.3． 行性复审，并负责公司大型闲置资产处置前的调研和逐级申报。 3.3.4固定资产归口管理部门负责组织财务部及相关单位，对待处置固定资产进行评估，负责办理闲置、报废固定资产对外处置审批手续及相关处置工作。 4 工作流程
固定资产调拨管理实施细则
一体化管理体系作业文件 固定资产调拨管理 实施细则 编制： 审核： 批准： 2013-09-15发布 2013-09-15实施 发布
1 目的 为加强公司（以下简称公司）资产动态管理，做好资产过程监督，不断提高资产管理水平，建立资产管理监督体系，根据国家、大庆油田有限责任公司（以下简称油田公司）、大庆油田化工有限公司（以下简称化工集团）有关规定，结合公司实际，制定本细则。 2 范围 本细则适用于公司机关及所属单位（含基层生产厂）。 3 术语 3.1 固定资产调拨：是指因固定资产使用单位或管理单位发生改变，经主管业务部门同意，由接收单位、交付单位办理相关交接手续，并在AMIS7.0系统中进行数据调整的资产业务。 固定资产交接：是指在同一单位内，因使用人或管理人员发生改变，经主管业务部门同意，由接收人、交付人办理相关手续，并做好相关记录的资产业务。 固定资产借出：是指因某种需要，经上级部门同意后，将本单位资产借给外单位临时使用，办理相关借出手续，并做好相关记录的资产业务。 固定资产借入：是指因某种需要，经上级部门同意后，将外单位资产借入本单位临时使用，办理相关借入手续，并做好相关记录的资产业务。 本办法适用于固定资产（含账外）、办公设备、小型机具的调拨、交接、借出、借入业务。
3.2管理目标:实现准确记录固定资产、办公设备、机具的动态变化，跟踪固定资产、办公设备、小型机具的流入、保存、流出过程，防止固定资产、办公设备、小型机具发生流失。 4 职责 4.1公司设备管理部是公司固定资产动态资产管理的职能部门。4.2两生产厂按要求建立本单位固定资产调拨管理实施细则，并在授权范围内行使资产调拨管理职能。 4.3设备管理部负责生产厂、机关之间资产变动审批。 4.4油气处理分公司生产办、表活剂分公司生产办负责本单位内各管理层级之间的资产变动审批。 5 作业内容 5.1 固定资产调拨 当固定资产（含账外资产）需由本单位调往外单位时，由调出单位做为业务发起人，填写《固定资产调拨单》，确保表单内数据与实物保持一致，并与调出单位协商办理签字手续，经上级主管部门签字同意后，交由公司设备管理部进行数据账务调整。 交接业务各方均需保存《固定资产调拨单》备查，并对本单位《固定资产台账》或《账外资产台账》、《办公设备台账》、《小型机具台账》进行相应调整。 每月资产AMIS系统提取完折旧后，调出单位方可填写《固定资产调拨单》。 《固定资产调拨单》签字完毕后，方可进行实物交接。实物交接包括： 1）资产实体与附件（工具、配件、加工件等）；
固定资产转移、调拨、对外处置管理制度
xxxxxx有限公司管理文件编号JAC-MC-SC- 文件名称固定资产转移、调拨与对外处置管理制度 管理部门生产管理部 编制审核批准 会签 颁布日期共12页版本号：A 修改号：0 1 主题内容与适用范围 1.1 为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，做好公司固定资产的内部转移、各部门间的调拨和对外处置的过程管理，特制定本制度。 1.2 本制度适用于xxxxxx有限公司所属的固定资产转移、调拨与对外处置的管理。 2 定义 2.1 固定资产转移是指固定资产在公司内部调动或安装位置的移动。 2.2 固定资产调拨是指固定资产在公司内部门及单位间的划拨。 2.3 固定资产对外处置是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。 3职责 3.1 固定资产转移管理职责 3.1.1资产管理部门负责办理相应平台部门间的固定资产转移。相关责任部门负责转移单据的传递、台账更新。 3.2 固定资产调拨管理职责 3.2.1固定资产移出部门上报闲置固定资产信息，填写《闲置固定资产申请单》，并报分管领导审批。 3.2.2固定资产归口管理部门负责汇总并发布公司闲置固定资产信息，固定资产移入部门向闲置资产部门提出固定资产需求申请报告。 3.2.3固定资产移出部门负责《固定资产调拨通知单》开出、会签及单据的传递。 3.3 固定资产对外处置管理职责 3.3.1 固定资产归口管理部门负责公司闲置和报废固定资产的对外处置，其他部门或个人不得对外处置资产。 3.3.2固定资产归口管理部门负责对所属待处置闲置资产组织评审,并报公司领导批准。 3.3.3固定资产归口管理部门负责组织工艺技术部、财务部对所申请处置的闲置资产进行可
固定资产管理流程图及说明
固 定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明： 一、原始数据导入及新增资产业务 （一）原始数据的导入业务
1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。 （二）新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。 （三）生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。 2.对于使用人、使用方向、使用单位、存放地点等信息只能用菜单选择，不能汉字输入。
固定资产调拨流程
固定资产调拨流程 Revised by Hanlin on 10 January 2021
固定资产调拨流程 （ （ （3）行政审批项目标志：非行政审批项目 （4）承诺天数： （5）办事者类别：其他 （6）办事内容类别：财税金融 （7）部门：临港开发区国家税务局 （8）是否收费：不收费 （9）办理依据：《河北省国家税务局固定资产管理办法》（冀国税发[2001]135号）
（10）办理流程： 固定资产竞卖（出售）流程 1、成立竞卖组织监督机构。区局成立竞卖领导小组，由办公室、综合业务科共同组织实施，办公室及有关部门派代表进行监督。 2、进行资产评估。由区局竞卖领导小组聘请社会中介机构，对竞卖资产进行评估，以评估价作为参考底价竞卖。 3、上级审批。经局长办公会研究同意，由资产管理部门填制《国家税务局系统固定资产处置申请表》连同《资产评估报告》等文件报上级主管部门批准。 4、发布公告。上级主管部门批准后，本着公开、公正、公平的原则，由区局竞卖领导小组发布公告。对竞卖资产的基本情况、竞卖范围，竞卖的时间、地点，竞卖的组织与监督，竞卖的程序、要求等事宜进行公告。公告一般采取网上发布和张贴两种形式发布。 5、组织实施。按照规定的程序组织实施，由办公室、综合业务科共同组织实施，实施前要制订出详细的操作办法。 6、公示竞卖结果。由区局竞卖领导小组对竞卖的固定资产中标情况进行公示。对未卖出的固定资产进行重新评估，降低底价后进行第二次竞卖。 7、进行帐务处理。资产管理部门和财务部门对出售的固定资产要及时记帐。 固定资产调拨流程 1、使用单位提出申请。
2、上级审批。经局长办公会研究同意，由资产管理部门填制《国家税务局系统固定资产处置申请表》报上级主管部门批准。对未获得批准调拨固定资产的单位，退回其申请。 3、公示。将无偿调拨的固定资产进行公示。 4、办理调拨手续。由资产管理部门开据《固定资产调拨单》，经调入单位、调出单位、财务部门、上级主管部门等签字盖章后，一式七份，分别交有关部门留存。 5、资产交接。调入、调出单位在资产管理部门的监督下进行交接。 6、进行帐务处理。调入、调出单位对调拨的固定资产要及时记帐。（11）备注： （12）是否是行政许可事项：否 （13）收款人： （14）收款人帐号： （15）项目类别：重要事项决策 （16）承办处室：综合业务科 （17）审批对象：系统内部 （18）审批条件： （19）咨询电话： （20）工作时间：单位正常工作时间 （21）工作地点：综合业务科
固定资产转移调拨对外处置管理规定
1 主题内容与适用范围 为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，做好公司固定资产的内部转移、各部门间的调拨和对外处置的过程管理，特制定本制度。 本制度适用于xxxxxx有限公司所属的固定资产转移、调拨与对外处置的管理。 2 定义 固定资产转移是指固定资产在公司内部调动或安装位置的移动。 固定资产调拨是指固定资产在公司内部门及单位间的划拨。 固定资产对外处置是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。 3职责 固定资产转移管理职责 3.1.1资产管理部门负责办理相应平台部门间的固定资产转移。相关责任部门负责转移单据的传递、台账更新。 固定资产调拨管理职责 固定资产移出部门上报闲置固定资产信息，填写《闲置固定资产申请单》，并报分管领导审批。 固定资产归口管理部门负责汇总并发布公司闲置固定资产信息，固定资产移入部门向闲置资产部门提出固定资产需求申请报告。 3.2.3固定资产移出部门负责《固定资产调拨通知单》开出、会签及单据的传递。 固定资产对外处置管理职责 3.3.1 固定资产归口管理部门负责公司闲置和报废固定资产的对外处置，其他部门或个人不得对外处置资产。 固定资产归口管理部门负责对所属待处置闲置资产组织评审,并报公司领导批准。 固定资产归口管理部门负责组织工艺技术部、财务部对所申请处置的闲置资产进行可行性复审，并负责公司大型闲置资产处置前的调研和逐级申报。
固定资产归口管理部门负责组织财务部及相关单位，对待处置固定资产进行评估，负责办理闲置、报废固定资产对外处置审批手续及相关处置工作。 4 工作流程 固定资产转移流程 4.1.1 固定资产转移由固定资产归口管理部门根据生产需要办理内部调剂，并填写《固定资产转移通知单》，由相关部门在《固定资产转移通知单》上会签后生效，调出部门应将该资产所有附件、备件及随机工具一并移交给调入部门。 4.1.2《固定资产转移通知单》一式四份，所属固定资产管理归口部门、财务部、调入部门、调出部门各一份，相关单位依据签字生效的《固定资产转移通知单》及时做好台账更新和管理。 固定资产调拨流程 4.2.1 固定资产需求部门根据闲置固定资产信息，向闲置资产部门提出需求申请，闲置资产部门接申请后办理固定资产调拨手续。因工艺变更而计划调拨的资产，固定资产移出部门按计划可直接办理调拨手续，并执行固定资产调拨流程。 4.2.2《固定资产调拨通知单》一式四份、由固定资产归口管理部门、财务部、移出部门、移入部门各一份，各部门依据《固定资产调拨单通知单》更新固定资产台账。 4.2.3 为保证固定资产台账与实物的符合率，调拨手续完成后方可办理固定资产实物搬迁。 4.2.4 移出部门固定资产管理员在《固定资产调拨通知单》签字生效后，负责调拨资产的拆卸、现场的安全监管及公司相关安全制度的执行，并负责将资产的所有附件等一并移交给移入部门，保证所调出资产完好，附件齐全，移入部门负责资产的搬运和安装。 固定资产对外处置流程 4.3.1 固定资产使用部门提出书面申请，报固定资产归口管理部门进行评审,评审通过后填写《闲置固定资产处置申请表》，经分管领导批准提交固定资产归口管理部门。 4.3.2固定资产归口管理部门组织工艺技术部、财务部对所申请处置的闲置资产进行评审，确认待处置的资产并组织评估，组织进行招议标，办理处置手续，填报《闲置固定资产处置审批表》，办理审批手续，经公司领导批准后执行资产处置流程。 固定资产对外处置实行有偿转让。购方付清全部货款后，方可拆卸设备。固定资产归口管理部门负责转让资产拆装现场的管理及现场安全监督，固定资产归口管理部门、财务部负责核对装运物品与销货清单相符；资产附件随机交付调入部门；图纸资料及专用备件实行有价转让。
固定资产调拨单
固定资产调拨单 无偿调拨的固定资产.调出单位按上级批准的文件,凭"固定资产调拨交接单"冲减调出固定资产的原值、累计折旧额和净值调入单位按"固定资产调拨交接单"上的原价减去原安装成本,加上调入后发生的安装成本记入固定资产价值.调拨过程中支付的包装费和运杂费,用更新改造资金开支,不计入固定资产价值. 按规定无偿调入或调出固定资产的企业,应在―资本公司科目下增设―无偿调入固定资产--无偿调出固定资产等明细科目进行核算. 企业按照有关规定并报经有关部门批准无偿调入的固定资产,应按调出单位的账面价值加上新的安装成本、包装费、运杂费等,作为调入固定资产的入账价值.企业调入需安装的固定资产,按调入固定资产的原账面价值以及发生的包装费、运杂费等,借记:在建工程等科目,按调入固定资产的原账面价值,贷记:资本公积--无偿调入固定资产科目,按所发生支付的包装费、运杂费等,贷记―银行存款等科目;发生的安装费用,借记:在建工程等科目,贷:银行存款、应付工资科目.工程达到可使用状态时,按工程的实际成本,借记―固定资产科目,贷记―在建工程科目. 企业按规定并报经有关部门批准无偿调出固定资产,应按无偿调出固定资产的账面净值借记―固定资产清理科目,按已提折旧额借记―累计折旧科目,按已提固定资产减值准备借记―固定资产减值准备科目,按固定资产原价贷记―固定资产科目;若无偿调出时发生清理费的,应借
记―固定资产清理科目,贷记―银行存款科目,然后根据固定资产清理科目的借方发生净额,借记―资本公积-无偿调出固定资产科目,贷记―固定资产清理科目. 固定资产折旧方法 1、年限平均法(特点:将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内,采用这种方法计算的每期的折旧额是相等的) 公式:年折旧率=【(1-预计净残值率)/预计使用寿命】*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原价*月折旧率 2、工作量法(根据实际工作量计算每期应计提折旧额的一种方法) 公式:单位工作量折旧额=【固定资产原价*(1-预计净残值率)】/预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额
公司固定资产管理制度(附全套流程图及表格)
XXX有限公司 固定资产管理制度 （2019-9-20） 一、总则 第一条为了加强公司对固定资产的管理，明确资产管理和使用部门的职责，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。 第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。 不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。 第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、盘点、处置、转移等活动有关的部门及个人。 二、固定资产分类与编码 第四条公司的固定资产分为五大类： 1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。 2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。 3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、叉车等。 4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。 5、办公家具，是指用于办公及生活用的桌椅、沙发、家具、书橱等。
第五条公司对固定资产实行编码管理。 1、固定资产后取得后，由人事行政部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号。 2、固定资产的编码方法 固定资产编码采用4层8位数字代码表示： 第1位表示固定资产的类别； 第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数； 第4、5位表示固定资产取得月份； 第6、7、8位表示流水号。其分类结构如图所示。 3、固定资产类别及代码 4、固定资产编码示例 例如人事行政部2019年10月5日购置显示器一台，则编号为4 19 10 001 三、固定资产计价与折旧 第六条公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。
固定资产调拨管理实施细则
固定资产调拨管理 实施细则 编制： 审核： 批准： 2013-09-15发布 2013-09-15实施 发布
为加强公司（以下简称公司）资产动态管理，做好资产过程监督，不断提高资产管理水平，建立资产管理监督体系，根据国家、 大庆油田有限责任公司（以下简称油田公司）、大庆油田化工有限 公司（以下简称化工集团）有关规定，结合公司实际，制定本细则。 2 范围 本细则适用于公司机关及所属单位（含基层生产厂）。 3 术语 3.1 固定资产调拨：是指因固定资产使用单位或管理单位发生改 变，经主管业务部门同意，由接收单位、交付单位办理相关交接手 续，并在AMIS7.0系统中进行数据调整的资产业务。 固定资产交接：是指在同一单位内，因使用人或管理人员发生改变，经主管业务部门同意，由接收人、交付人办理相关手续，并 做好相关记录的资产业务。 固定资产借出：是指因某种需要，经上级部门同意后，将本单 位资产借给外单位临时使用，办理相关借出手续，并做好相关记录的资产业务。 固定资产借入：是指因某种需要，经上级部门同意后，将外单 位资产借入本单位临时使用，办理相关借入手续，并做好相关记录的资产业务。 本办法适用于固定资产（含账外）、办公设备、小型机具的调拨、交接、借出、借入业务。 3.2管理目标:实现准确记录固定资产、办公设备、机具的动态变化，跟踪固定资产、办公设备、小型机具的流入、保存、流出过程，防 止固定资产、办公设备、小型机具发生流失。
4.1公司设备管理部是公司固定资产动态资产管理的职能部门。 4.2两生产厂按要求建立本单位固定资产调拨管理实施细则，并在 授权范围内行使资产调拨管理职能。 4.3设备管理部负责生产厂、机关之间资产变动审批。 4.4油气处理分公司生产办、表活剂分公司生产办负责本单位内各 管理层级之间的资产变动审批。 5 作业内容 5.1 固定资产调拨 当固定资产（含账外资产）需由本单位调往外单位时，由调出 单位做为业务发起人，填写《固定资产调拨单》，确保表单内数据 与实物保持一致，并与调出单位协商办理签字手续，经上级主管部门签字同意后，交由公司设备管理部进行数据账务调整。 交接业务各方均需保存《固定资产调拨单》备查，并对本单位《固定资产台账》或《账外资产台账》、《办公设备台账》、《小 型机具台账》进行相应调整。 每月资产AMIS系统提取完折旧后，调出单位方可填写《固定资产调拨单》。 《固定资产调拨单》签字完毕后，方可进行实物交接。实物交 接包括： 1）资产实体与附件（工具、配件、加工件等）； 2）技术资料（产品说明书、图纸、操作规程、固定资产卡片、 运转记录、运转档案等）； 3）证照手续（机动车行驶证、附加税本、道路运输证、房屋所 有权证、土地使用权证等）。
固定资产转移调拨对外处置管理制度
精品整理 1 主题内容与适用范围各做好公司固定资产的内部转移、为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，1.1 部门间的调拨和对外处置的过程管理，特制定本制度。有限公司所属的固定资产转移、调拨与对外处置的管理。本制度适用于xxxxxx1.2 定义2 2.1 固定资产转移是指固定资产在公司内部调动或安装位置的移动。 2.2 固定资产调拨是指固定资产在公司内部门及单位间的划拨。并收取相应收益的处2.3 固定资产对外处置是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，置。职责3 3.1 固定资产转移管理职责资产管理部门负责办理相应平台部门间的固定资产转移。相关责任部门负责转移单据的传3.1.1 递、台账更新。固定资产调拨管理职责3.2 ，并报分管领导审固定资产移出部门上报闲置固定资产信息，填写《闲置固定资产申请单》3.2.1 批。固定资产归口管理部门负责汇总并发布公司闲置固定资产信息，固定资产移入部门向闲置 3.2.2 资产部门提出固定资产需求申请报告。 3.2.3固定资产移出部门负责《固定资产调拨通知单》开出、会签及单据的传递。固定资产对外处置管理职责3.3 固定资产归口管理部门负责公司闲置和报废固定资产的对外处置，其他部门或个人不得对外3.3.1 处置资产。并报公司领导批准,。3.3.2固定资产归口管理部门负责对所属待处置闲置资产组织评审财务部对所申请处置的闲置资产进行可行性复3.3.3 固定资产归口管理部门负责组织工艺技术部、并负责公司大型闲置资产处置前的调研和逐级申报。审，固定资产归口管理部门负责组织财务部及相关单位，对待处置固定资产进行评估，负责办理3.3.4 闲置、报废固定资产对外处置审批手续及相关处置工作。页脚内容． 精品整理 4 工作流程 4.1 固定资产转移流程 4.1.1 固定资产转移由固定资产归口管理部门根据生产需要办理内部调剂，并填写《固定资产转移通知单》，由相关部门在《固定资产转移通知单》上会签后生效，调出部门应将该资产所有附件、备件及随机工具一并移交给调入部门。 4.1.2《固定资产转移通知单》一式四份，所属固定资产管理归口部门、财务部、调入部门、调出部门各一份，相关单位依据签字生效的《固定资产转移通知单》及时做好台账更新和管理。
固定资产调拨流程
固定资产调拨流程内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）
固定资产调拨流程 （ （ （3）行政审批项目标志：非行政审批项目 （4）承诺天数： （5）办事者类别：其他 （6）办事内容类别：财税金融 （7）部门：临港开发区国家税务局 （8）是否收费：不收费 （9）办理依据：《河北省国家税务局固定资产管理办法》（冀国税发[2001]135号）
（10）办理流程： 固定资产竞卖（出售）流程 1、成立竞卖组织监督机构。区局成立竞卖领导小组，由办公室、综合业务科共同组织实施，办公室及有关部门派代表进行监督。 2、进行资产评估。由区局竞卖领导小组聘请社会中介机构，对竞卖资产进行评估，以评估价作为参考底价竞卖。 3、上级审批。经局长办公会研究同意，由资产管理部门填制《国家税务局系统固定资产处置申请表》连同《资产评估报告》等文件报上级主管部门批准。 4、发布公告。上级主管部门批准后，本着公开、公正、公平的原则，由区局竞卖领导小组发布公告。对竞卖资产的基本情况、竞卖范围，竞卖的时间、地点，竞卖的组织与监督，竞卖的程序、要求等事宜进行公告。公告一般采取网上发布和张贴两种形式发布。 5、组织实施。按照规定的程序组织实施，由办公室、综合业务科共同组织实施，实施前要制订出详细的操作办法。 6、公示竞卖结果。由区局竞卖领导小组对竞卖的固定资产中标情况进行公示。对未卖出的固定资产进行重新评估，降低底价后进行第二次竞卖。 7、进行帐务处理。资产管理部门和财务部门对出售的固定资产要及时记帐。 固定资产调拨流程 1、使用单位提出申请。
固定资产调拨流程图
固定资产调拨流程 使用单位提出申请(填写审请表一式三份) 上级审批 经局长办公会研究同意，由资产管理部门填制《国家税务局系统固定资产处置申请表》报上级主管部门批准。 对未获得批准调拨固定资产的单位，退回其申请。 公示 将无偿调拨的固定资产进行 公示。 办理调拨手续 由资产管理部门开据《固定资 产调拨单》，经调入单位、调出单 位、财务部门、上级主管部门等签 字盖章后，一式七份，分别交有关 部门留存。 资产交接 调入、调出单位在资产管理部 门的监督下进行交接。 进行帐务处理 调入、调出单位对调拨的固定 资产要及时记帐。 监督电话
固定资产竞卖（出售）流程 对未卖出的固定资产进行重新评估降低底价后进行第二次竞卖。 成立竞卖组织监督机构 区局成立竞卖领导小组，由办公室、综合业务科共同组织实施；办公室及有关部门派代表进行监督。 进行资产评估 由区局竞卖领导小组聘请社会中介机构，对竞卖资产进行评估，以评估价作为参考底价竞卖。 上级审批 经局长办公会研究同意，由资产管理部门填制《国家税务局系统固定资产处置申请表》连同《资产评估报告》等文件报上级主管部门批准。 发布公告 上级主管部门批准后，本着公开、公正、公平的原则，由区局竞卖领导小组发布公告。对竞卖资产的基本情况、竞卖范围，竞卖的时间、地点，竞卖的组织与监督，竞卖的程序、要求等事宜进行公告。公告一般采取网上发布和张贴两种形式发布。 组织实施 按照规定的程序组织实施，由办公室、综合业务科共同组织实施，实施前要制订出详细的操作办法。 公示竞卖结果 由区局竞卖领导小组对竞卖的固定资产中标情况进行公示。
进行帐务处理 资产管理部门和财务部门对出售的固定资产要及 时记帐。 监督电话 区局公开透明办：0317- 项目信息： （1）项目编号：45 （2）项目名称：固定资产处置 （3）行政审批项目标志：非行政审批项目 （4）承诺天数： （5）办事者类别：其他 （6）办事内容类别：财税金融 （7）部门：临港开发区国家税务局 （8）是否收费：不收费 （9）办理依据：《河北省国家税务局固定资产管理办法》（冀国税发[2001]135号） （10）办理流程： 固定资产竞卖（出售）流程 1、成立竞卖组织监督机构。区局成立竞卖领导小组，由办公室、综合业务科共同组织 实施，办公室及有关部门派代表进行监督。 2、进行资产评估。由区局竞卖领导小组聘请社会中介机构，对竞卖资产进行评估，以 评估价作为参考底价竞卖。 3、上级审批。经局长办公会研究同意，由资产管理部门填制《国家税务局系统固定资 产处置申请表》连同《资产评估报告》等文件报上级主管部门批准。 4、发布公告。上级主管部门批准后，本着公开、公正、公平的原则，由区局竞卖领导 小组发布公告。对竞卖资产的基本情况、竞卖范围，竞卖的时间、地点，竞卖的组织与监督， 竞卖的程序、要求等事宜进行公告。公告一般采取网上发布和张贴两种形式发布。 5、组织实施。按照规定的程序组织实施，由办公室、综合业务科共同组织实施，实施 前要制订出详细的操作办法。 6、公示竞卖结果。由区局竞卖领导小组对竞卖的固定资产中标情况进行公示。对未卖 出的固定资产进行重新评估，降低底价后进行第二次竞卖。 7、进行帐务处理。资产管理部门和财务部门对出售的固定资产要及时记帐。 固定资产调拨流程 1、使用单位提出申请。 2、上级审批。经局长办公会研究同意，由资产管理部门填制《国家税务局系统固定资 产处置申请表》报上级主管部门批准。对未获得批准调拨固定资产的单位，退回其申请。 3、公示。将无偿调拨的固定资产进行公示。 4、办理调拨手续。由资产管理部门开据《固定资产调拨单》，经调入单位、调出单位、 财务部门、上级主管部门等签字盖章后，一式七份，分别交有关部门留存。
固定资产调拨管理流程
固定资产调拨管理流程 1 主题内容与适用范围 1.1 为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，做好公司固定资产的各部门间的调拨的过程管理，特制定本制度。 1.2 本制度适用于振东制药股份有限公司所属的固定资产调拨的管理。 2 定义 固定资产调拨是指固定资产在公司内部门及单位间的划拨。 3职责 3.1固定资产移出部门上报闲置固定资产信息，并报分管领导审批。 3.2固定资产归口管理部门负责汇总并发布公司闲置固定资产信息，固定资产移入部门向闲置资产部门提出固定资产需求申请。 3.3固定资产移出部门负责《固定资产调拨单》开出、会签及单据的传递。 4 工作流程 4. 1 固定资产需求部门根据闲置固定资产信息，向闲置资产部门提出需求申请，闲置资产部门接申请后办理固定资产调拨手续。因工艺变更而计划调拨的资产，固定资产移出部门按计划可直接办理调拨手续，并执行固定资产调拨流程。 4.2《固定资产调拨单》一式三份、由固定资产管理部门、转入部门、转出部门各一份，各部门依据《固定资产调拨单》更新固定资产台账。 4.3 为保证固定资产台账与实物的符合率，调拨手续完成后方可办理固定资产实物搬迁。4.4 转出部门固定资产管理员在《固定资产调拨单》签字生效后，负责调拨资产的拆卸、现场的安全监管及公司相关安全制度的执行，并负责将资产的所有附件等一并移交给转入部门，保证所调出资产完好，附件齐全，转入部门负责资产的搬运和安装。 5 相关文件和记录 5.1 相关文件 《固定资产管理规程》 5.2 相关记录 《固定资产调拨单》 1 / 3
固定资产调拨单 年月日转移单号： 转出部门转入部门 原使用人现使用人 资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量单价(元) 金额(元) 备注合计 转出部门 意见 转入部门 意见 负责人(签字)：负责人(签字)： 原使用人(签字)：现使用人(签字)：资产管理员(签字)： 第一联资产管理部门 ________________________________________________________________________________ ______ 固定资产调拨单 年月日转移单号： 转出部门转入部门 原使用人现使用人 资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量单价(元) 金额(元) 备注合计 转出部门 意见 转入部门 意见 负责人(签字)：负责人(签字)： 原使用人(签字)：现使用人(签字)：资产管理员(签字)： 第二联转入部门 ________________________________________________________________________________ ______ 固定资产调拨单 年月日转移单号： 转出部门转入部门 2 / 3
调拨_固定资产管理流程
固定资产管理制度及流程之（四） --- 固定资产调拨 1 主题内容与适用范围 1.1 为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，做好公司固定资产的各部门间的调拨的过程管理，特制定本制度。 1.2 本制度适用于xxxx公司所属的固定资产调拨的管理。 2 定义 固定资产调拨是指固定资产在公司内部门及主体间的划拨。 3职责 3.1 固定资产移出部门上报闲置固定资产信息。 3.2固定资产归口管理部门（行政部）负责汇总整理并发布公司闲置固定资产信息，固定资产移入部门向闲置资产部门提出固定资产需求申请。 3.3 固定资产移出部门负责《固定资产调拨单》开出、会签及单据的传递。 4 工作流程 4.1 固定资产需求部门根据闲置固定资产信息，向闲置资产部门提出需求申请，闲置资产部门接申请后办理固定资产调拨手续。 4.2 《固定资产调拨单》一式四份、由固定资产管理部门(行政部)、转出部门、转入部门、财务部各一份，各部门依据《固定资产调拨单》更新固定资产台账。财务部据此更新Cloud 系统中该固定资产卡片的“资产位置”。 4.3 为保证固定资产台账与实物的符合率，调拨手续完成后方可办理固定资产实物搬迁。4.4 转出部门固定资产管理员在《固定资产调拨单》签字生效后，负责将资产的所有附件等（如有）一并移交给转入部门，保证所调出资产完好，附件齐全，转入部门负责资产的搬运或安装（如有）。 5 相关文件和记录 《固定资产调拨单》样表 《固定资产调拨流程示意图》 1 / 2
固定资产调拨单 年月日转移单号： 本《固定资产调拨单》共一式四联，其中： 第一联资产管理部门（行政部） 第二联转出部门 第三联转入部门 第四联财务部 固定资产调拨流程示意图： 资产移入部门资产闲置（移出）部门资产管理部门（行政部）财务部 上报本部门内的闲置资产 对各部门上报的 闲置资产进行汇 总整理 2 / 2
固定资产调拨单
固定资产调拨单 固定资产调拨单是国营企业之间调拨固定资产的原始凭证。是调拨固定资产的依据。它是由调出单位根据上级批准的调拨命令填制的，详细填列调出和调入单位的名称，固定资产的名称、规格、数量、原价、预计使用年限和已提折旧额等资料，据以办理验收交接手续。调拨单通常是一式五联:一联交企业主管部门或财政部门，交接双方各执两联，经双方签证后作为调出调入单位的记帐依据。 固定资产验收单是企业的固定资产管理部门，在验收交付使用的固定资产时所填制的验收凭证。它一般是一式两份:经固定资产管理部门、使用部门和财会部门共同签证后，一份留给固定资产管理部门存查，一份交财会部门作为登记固定资产明细帐的依据。 无偿调拨的固定资产。调出单位按上级批准的文件，凭“固定资产调拨交接单”冲减调出固定资产的原值、累计折旧额和净值调入单位按“固定资产调拨交接单”上的原价减去原安装成本，加上调入后发生的安装成本记入固定资产价值。调拨过程中支付的包装费和运杂费，用更新改造资金开支，不计入固定资产价值。 按规定无偿调入或调出固定资产的企业，应在―资本公积‖科目下增设―无偿调入固定资产——无偿调出固定资产等明细科目进行核算。 企业按照有关规定并报经有关部门批准无偿调入的固定资产，应按调出单位的账面价值加上新的安装成本、包装费、运杂费等，作为调入固定资产的入账价值。企业调入需安装的固定资产，按调入固
定资产的原账面价值以及发生的包装费、运杂费等，借记：在建工程等科目，按调入固定资产的原账面价值，贷记：资本公积——无偿调入固定资产科目，按所发生支付的包装费、运杂费等，贷记―银行存款‖等科目；发生的安装费用，借记：在建工程‖等科目，贷：银行存款、应付工资科目。工程达到可使用状态时，按工程的实际成本，借记―固定资产‖科目，贷记―在建工程‖科目。企业按规定并报经有关部门批准无偿调出固定资产，应按无偿调出固定资产的账面净值借记―固定资产清理‖科目，按已提折旧额借记―累计折旧科目，按已提固定资产减值准备借记―固定资产减值准备‖科目，按固定资产原价贷记―固定资产‖科目；若无偿调出时发生清理费的，应借记―固定资产清理‖科目，贷记―银行存款‖科目，然后根据固定资产清理科目的借方发生净额，借记―资本公积—无偿调出固定资产‖科目，贷记―固定资产清理‖科目。
最新固定资产流程图及说明
固定资产管理流程图 及说明
固定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明： 一、原始数据导入及新增资产业务 （一）原始数据的导入业务
1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。 （二）新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。 （三）生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。