上海家具公司SAP实施CO工单结算流程

上海震旦家具有限公司SAP实施专案

CO14_工单结算流程

1.流程说明

此流程描述月底进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差异之处理过程。

家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下：

相应地，生产工单类型配置（由PP模组）定义如下：

如将上述二表中进行整合，就不难看出，只要从生产工单编号就能大致分析出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。

因该系统由西方国家设计，故在SAP系统中，存在中西方会计核算差异。西方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产成本。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类科目，且只有成本类科目才可进行成本进行核算。为克服这一中西方会计上差异，在会计科目表中创建了一个过渡性会计科目：生产成本-在制品转出00，该科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本从生产科目中转到资产负债类科目中。下表为中西方会计差异对照及其在SAP系统中处理解决方案(因制造费用月末全部转入生产成本故未列出)：

注：在SAP系统中，由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中，故在实务上无须另行手工切传票进行将制造费用科目结转至生产成本中去。另外，结转WIP时，会计分录为：

借：自制半成品

贷：生产成本-在制品转出00

自制产品入库时，会计分录为：

借：存货

贷：生产成本-工单转出00

维修工单结算时，会计分录为：

借：管理费用或销售费用的物料消耗科目

贷：生产成本维修工单转出00

在生产过程中，对于生产使用之涂料，则采用倒冲方法核算该物料之当月耗用成本，即涂料领用时仓库暂做移库处理（A成本），生产工单耗用时则先以BOM中标准耗用量计算标准成本（B成本），月末帐面余额为（C成本=期初余额+A-B），同时生产部门月底进行涂料盘点（D成本）以确定涂料实际耗用成本。D成本与C成本之差额由涂装车间F0011059填列“领用单”直接计入该车间作帐务处理，分录为：

借：制造费用-物料消耗00

贷：原材料

上述步骤完毕后，再进行月底的制造费用分摊（即将制造费用分摊至直接生产车间中去），这一动作完全由系统自动来完成。分摊后，系统将会产生小数点尾数差异，该尾数差异需要由手工切分录调整，分录为：

借：生产成本差异00

贷：制造费用00 各差异成本中心

接着由系统计算出各道工序（各道工序与生产车间之配置关系参见生产成本计划这一章）之实际耗用价格。产品工单不论完工与否，均须以实际耗用之价格与该工单工时（人工工时与机器工时由生产部门输入系统并确认，由于人工工时与机器工时统计作业量较大，故采用实际工时=标准工时之方法执行）之乘积将直接生产车间之成本最终归集产品工单中去。

月底结算时，系统自动判别工单是否已关闭，若关闭则计算该张工单之成本差异，并将该成本差异结转至成本差异科目；否则仍视同在制品（即生产成本）。

在采用标准成本核算下，成本岗位人员每月末须将生产成本差异人工进行分摊，具体分摊方法详见附件一。

物料编码原则详见附件二。

注意事项：

1）平时，成本岗位人员应将各类成本差异科目（如材料采购差异00、00自制半成品差异、10自制产成品差异、00外购商品差异）作为管控之重点。理论上，成本差异越小，则现行标准成本越符合实际，否则应分析差异异常之原因所在（注：采购部门委外加工产生之差异进入采购成本差异科目）。

2）对于系统主档内已定义为自制但实际上已改为外购之物料（即同一物料既可自制又可外购），其产生的采购差异将进入相关制造差异科目。因此，每月在关闭物料帐后，必须对该部分进行手工调整。

3）同时，成本岗位人员应检核各类工单之结算情况，如工单已入库但工时未确认、工单已全部入库完毕但该工单仍未关闭以及桌柜类产品对桌柜类模具使用率（在机械组车间F0011037这一段）未作确认等异常状况，以保证月底工单结算之顺利进行。

4）对于最终结算至管理费用（或销售费用）之生产工单，若月中工单已关闭但仍无法立即看到其结算分录信息，必须于月底工单结算后才会转出分录；

5）所有工单之结算权数均为100%，即表示工单上归集之费用须全部被结清；

6）为强化对板材裁剪工单之管控及正确核算成本，该类工单必须于当月完成，同时结算时注意其损耗状况；

7）每月底生产部门必须进行涂料盘点，并作帐务处理。

7）在进行制造费用分摊计算前，必须将生产绩效奖先行结算并已手工方式切入传票并输入电脑。

2.流程图

3.系统操作

3.1.操作范例

假设3月31日为财务关帐日，关帐前，所有生产（包括涂料盘点、生产奖金计算、工时确认）、仓库作业均已完毕，财务计提折旧亦已就绪。3月31日这天晚上，成本岗位人员正式进行工单结算操作。

3.2.系统菜单及交易代码

第一步：会计?控制?成本中心会计?期末结帐?单一功能?分配?分摊

交易代码：KSU5

第二步:会计?控制?成本中心会计?期末结帐?单一功能?价格计算

交易代码：KSII

第三步:会计?控制?产品成本控制?成本对象控制?按订单的产品成本?期末结算?单一功能?按实际价格重估?集中处理

交易代码：CON2

第四步:会计?控制?产品成本控制?成本对象控制?按订单的产品成本?期末结算?单一功能?联产品,重加工的预结算?集中处理

交易代码：CO8A

第五步:会计?控制?产品成本控制?成本对象控制?按订单的产品成本?期末结算?单一功能?在产品?集中处理?计算

交易代码：KKAO

第六步:会计?控制?产品成本控制?成本对象控制?按订单的产品成本?期末结算?单一功能?差异?集中处理

交易代码：KKSI

第七步:会计?控制?产品成本控制?成本对象控制?按订单的产品成本?期末结算?单一功能?结算?集中处理

交易代码：CO88

第八步: 会计?控制?成本中心会计?环境?期间锁定?更改

交易代码：OKP1

第九步:会计?控制?产品成本控制?成本对象控制?按订单的产品成本?期末结算?单一功能?在产品?结帐期间?更改

交易代码：KKA0

3.3.系统屏幕及栏位解释

第一步，制造费用分摊计算，画面如下：

栏位名称栏位说明资料范例

期间必输项，指实际费用分摊计算之期间。如3月份工单结算，

即期间起讫为3至3

3至3

循环必输项，指调用的成本中心之间分摊公式。这一公式已事先建立（相当于一个模板），每月分摊时直接调用。FT101A、

FT201A、

FT202A、

FT203A、

FT204A、FT205A

将〈测试运行〉及〈详细清单〉选项打上勾，并按钮测试运行。运行后结果如下：

从该测试结果画面上看出，系统运行没有错误，表示系统能够进行真正的分摊操作（警告出现的原因是，由于有些成本要素金额为零所致，故分摊时亦为零）。此时，按钮返回原先之画面。

将〈测试运行〉选项中的勾去掉，然后按钮执行真正的费用分摊。运行完毕后出现的屏幕信息与测试运行相同。分摊工作完成后，进入第二步：进行实际作业的价格计算，画面如下：

输入如画面之信息后，按钮进行测试运行。测试运行结果如下：

此时系统已全部计算出各成本中心之作业价格（实际单位人工费用及实际单位制造费用），检查作业价格无异常后，按钮返回，进入下一画面。

按钮，执行真实价格计算。执行完毕后，系统提示如下画面：

按钮即完成实际作业价格计算。然后，进入第三步：以刚才计算好的作业价格进行重新估价。画面如下：

栏位说明资料范例

栏位名称

工厂可选项，SAP系统中，有物料的地方就必须设置工厂（与真

FW00 正的工厂概念有所不同），而生产位于工厂之下。系统缺省

为所有工厂，但对家具公司而言，生产只位于公司总部

(FW00）之下，其他工厂不存在生产

期间必输项，指结帐的那个期间 3

输入如画面之信息后，按钮执行测试运行。测试运行结果如下：

检查一下有无错误，如无，按钮返回原始画面。

将〈测试运行〉选项中的勾去掉，并按钮正式执行，正式执行结果与测试画面相同。执行完毕后，进入第四步：联产品/重加工预结算（即钢板裁剪计算）。画面如下：

输入如画面之信息后，按钮进行测试运行。测试运行结果如下：

测试运行结果设有错误，按钮返回原先画面。

将〈测试运行〉选项中的勾去掉，并按钮正式执行，正式执行结果与测试画面相同。执行完毕后，进入第五步：集中计算在制品。画面如下：

输入如画面之信息后，按钮测试运行。测试运行结果如下：

检核测试运行结果有无异常，若无，则按钮返回至原先画面：