会计分录及试算平衡表
会计分录会计基础会计分录
1.计提本月车船税3000元
借：管理费用 3000
贷：应交税费—应交车船税 3000
如单选：下列哪个税计入管理费用（车船税）
2.收到捐赠人，捐赠的现金5000元
借：库存现金 5000
贷：营业外收入 5000
3.经查明盘亏原材料3万，属于员工失职造成的，应由员工赔偿
借：其他应收款—员工名字 30000
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 30000
4.购入一台需要安装的设备，设备买价6500元，用银行存款支付，同时现金300元支付运费
借：在建工程 6800
贷：银行存款 6500
库存现金 300
5.计提本月城建税5000元，教育费附加2000元
借：营业税金及附加 7000
贷：应交税费—应交城建税 5000
应交税费—应交教育费附加 2000
6.开出现金支票6000元，向总务部门或后勤部门拨发定额备用金
借：其它应收款—总务部（后勤部） 6000
贷：银行存款 6000
7.企业用银行存款2万元，支付银行汇票存款（银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款）
借：其它货币资金—银行汇票存款 20000
贷：银行存款 20000
8.销售商品一批不含税售价60000元，销项税额10200已按总价法入账，买方在十天以外，20天以内付款，可以享受1%的现金折扣，现在买方在15天后付款，实际付款69498元
借：银行存款 69498
财务费用 702
贷：应收账款 70200
9.将外汇收益14000存银行（如用银行存款支付外汇损失14000元，则：
借：银行存款 14000 借：财务费用14000
贷：财务费用 14000 贷：银行存款 14000
10.现金1000元付职工困难补助
借：应付职工薪酬—福利费—困难补助 1000
贷：库存现金 1000
11.计提国库券应收利息800元
借：应收利息 800
贷：投资收益 800
12.企业将一台不需用的固定资产对外出售，该设备原值10000元，已提折旧8000元，售价4000，营业税率5%
⑴将固定资产的净值转入清理
借：固定资产清理 2000
累计折旧 8000
贷：固定资产 10000
⑵取得售价收入存银行
借：银行存款 4000
贷：固定资产清理 4000
⑶计提营业税（收入的5%）
借：固定资产清理 200
贷：应交税费—应交营业税 200
⑷结转净损益
借：固定资产清理 1800
贷：营业外收入 1800
如将净损失转帐
借:营业外支出
贷：固定资产清理
13.企业为购买股票，开出转账支票一张，将工行100000元转入建行账户
借：银行存款—建行 100000
贷：银行存款—工行 100000
14.以银行存款50000元支付退休金
借：管理费用—退休金 50000
贷：银行存款 50000
15.银行存款300000元，开立外地采购专户（工行）
借：其它货币资金 300000
贷：银行存款 300000
16.以银行存款用于炒作3000元.购股票
借：交易性金融资产（原科目为短期投资） 3000
贷：其他货币资金 3000
17.库存现金150元，支付固定资产清理费
借：固定资产清理 150
贷：库存现金 150
18.收到对方交来的包装物押金支票2000元
借：银行存款 2000
贷：其他应付款 2000
19.以现金5000元支付押金
借：其他应收款—XX单位 5000
贷：库存现金 5000
20.取得支票一张1000元，是出租包装物的租金
借：银行存款 1000
贷：其他业务收入 1000
21.从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付借：固定资产 100000
贷：银行存款 100000
22.将主营业务成本70000元转入本年利润
借：本年利润 70000
贷：主营业务成本 70000
23.银行取得短期借款100000元，存入存款账户
借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000
24.企业在财产清查过程中，发现库存现金长款1000元（经批准列入营业外收入）
批准前借：库存现金 1000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
批准后借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000
贷：营业外收入 1000
25.制衣车间领取一批布料，价值3000元
借：生产成本 3000
贷：原材料 3000
26.出售一台不需用的设备，账面原值45000元，已提折旧28000元，将固定资产转入固定资产清理借：固定资产清理 17000
累计折旧 28000
贷：固定资产 45000
27.月内盘亏专用设备一台，该设备账面原值6000元，已提折旧4000元
借：待处理财产损益—待处理固定资产损溢 2000
累计折旧 4000
贷：固定资产 6000
28.企业购入A材料一批，买价68000元，增值税额11560元，对方代垫运费2900元（运费增值税略）货款尚未支付，A材料已经验收入库
借：原材料 70900
应交税费—应交增值税（进） 11560
贷：应付账款 82460
29.企业清查中发现固定资产盘盈重置完全价值6000元
借：固定资产 6000
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 6000
如为盘亏,则借:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
借: 累计折旧
贷:固定资产
30.管理部门领取原材料,价值5000元
借：管理费用 5000
贷：原材料 5000
31.收到客户已承兑的商业汇票金额6000元，存入银行
借：银行存款 6000
贷：应收票据 6000
32.以一台价值4000元的固定资产和银行存款8000元，对外捐赠
借：营业外支出 -–捐赠支出 12000
贷：固定资产 4000
银行存款 8000
33.用银行存款10000元支付广告费
借：销售费用—广告费 10000
贷：银行存款 10000
34.以银行存款结算采购支出的运杂费3000元，货物仍在途中
借：在途物资 3000
贷：银行存款 3000
35.收到中天集团前欠款18000元，其中16000元存入银行，其余部分收到现金
借：银行存款 16000
库存现金 3000
贷:应收账款—中天集团 18000
36.企业清查中发现全新固定资产盘亏价值3000元
借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 3000
贷：固定资产 3000
37.北京兆合公司汇往石家庄120000元，开立采购物资专户
借：其他货币资金 120000
贷：银行存款 120000
38.根据本月“发料凭证汇总表”,分配材料费:基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800，在建工程领用材料35000元
借：生产成本 70000
制造费用 986
管理费用 2800
在建工程 35000
贷：原材料 108786
39.用现金支付应由本月负担的生产设备保险费500元
借：管理费用 500
贷：库存现金 500
40.生产车间一般耗费原材料3600元
借：制造费用 3600
贷：原材料 3600
41.银行存款支付由销货方承担的售出商品运费10000元
借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
42.生产领用A材料8000元，B材料4000元，生产车间领用A材料1000元，行政管理部门领用B材料500元借：生产成本 12000
制造费用 1000
管理费用—B材料 500
贷：原材料—A材料 9000
原材料—B材料 4500
43.向大连海蓝公司销售产品一批，不含增值税的售价为8000元，增值税1360元，款项尚末收到
借：应收账款 9360
贷：主营业务收入 8000
应交税费—应交增值税（销） 1360
44.计提管理部门固定资产折旧费5000元
借：管理费用—折旧费 5000
贷：累计折旧 5000
45.本月生产的900件产成品，全部完工验收入库，其单位实际成本为78元
借：库存商品 70200
贷：生产成本 70200
46.经查明，盘亏材料2800元，查明前
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2800
贷：原材料 2800
查明后, 如属于正常损耗时, 借：管理费用2800
贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 2800
47.企业盈余公积转增资本3100元
借：盈余公积 3100
贷：实收资本 3100
48.回收上月销售款8000元，已存银行
借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000
第三部分（试算平衡）
1.某企业1月初有关总分类帐户的余额如下：
库存现金 5200 银行存款 20300 长期借款 6050 固定资产 6060
生产成本 4800 短期借款 3060 原材料 2300 实收资本 10400
应付票据 1300 应收账款 3060 应付账款 20910
要求：1.购入电脑一台价值2000元，以现金支付
2.购入主要生产材料一批价值600元，货款已通过银行存款支付
3.收到外商投入的货币资金，合计人民币5000元，已存入银行
4.生产车间领取生产所必需的包装材料共计400元
5.借入长期借款5000元存入银行
6.收银行取出现金500元
以下为草纸内容：
1.借：固定资产 2000 贷：库存现金 2000
2.借：原材料 600 贷：银行存款 600
3.借：银行存款 5000 贷：实收资本 5000
4.借：生产成本 400 贷：原材料 400
5.借：银行存款 5000 贷：长期借款 5000
6.借：库存现金 500 贷：银行存款 500
以下表格为机器自带，直接填数，空位用“0“补位，否则不给分，白答
注：填“0“是因为不允许有空项，填完整个表的时候，空格一定要用”0“补位，不然的话不给分，白做。
2.某个1月初有关总分类账户的余额如下：
库存现金 5500 银行存款 20500 长期借款 6050 固定资产 6030
生产成本 4700 短期借款 3070 原材料 2300 实收资本 10300
应付票据 1400 应收账款 3080 应付账款 21290
要求1.购入汽车一辆价值10000元，开出商业汇票一张
2.购入生产用半成品一批价值300元，款项尚未支付
3.收到股东投入设备一批价值7500元
4.车间从原材料库领取外购半成品，共价值1000元，投入生产
5.用银行存款800元，偿还应付账款
6.以现金形式收到客户前期欠款1000元
草纸内容：
1.借：固定资产 10000 贷：应付票据 10000
2.借：原材料 300 贷：应付账款 300
3.借：固定资产 7500 贷：实收资本 7500
4.借：生产成本 1000 贷：原材料 1000
5.借：应付账款 800 贷：银行存款 800
6.借：库存现金 1000 贷：应收账款 1000
3.题略同上，只是数不一样，要是想练，可以用上述任一道题来做要求：1.购入机器设备价值2000元，银行存款支付
2.临时用包装材料一批价值500元，以现金支付
3.经批准某投资者撤资，企业用银行存款支付9000元
4.以现金支付零星生产成本400元
5.用银行存款支付500元应付票据
6.收到B公司前期欠款共2000元，已存银行
草纸内容：
1借：固定资产 2000 贷：银行存款 2000
2.借：原材料 500 贷：库存现金 500
3.借：实收资本 9000 贷：银行存款 9000
4.借：生产成本 400 贷：库存现金 400
5.借：应付票据 500 贷：银行存款 500
6.借：银行存款 2000 贷：应收账款 2000
T型账户、会计分录、试算平衡练习题一套[1]
资料：某企业2011年4月1日有关总分类账户的期初余额如下：（1）库存现金300元（2）银行存款200 000元（3）原材料41 700元（4）固定资产160 000元（5）短期借款10 000元（6）应付账款50 000元 （7）实收资本320 000元（8）盈余公积22 000元 该企业4月发生如下经济业务： （1）收到投资者投人的货币资金投资200 000元，已存入银行。（2）用银行存款40 000元购入的设备1台。 （3）购入材料一批，买价和运费计15 000元，货款尚未支付。（4）从银行提取现金2 000元。 （5）借入短期借款20 000元，已存入银行。 （6）用银行存款35 000元偿还应付账款。 （7）用盈余公积12 000元转增资本。 （8）用银行存款30 000元偿还短期借款。 要求：（1）根据给出余额资料的账户开设并登记有关总分类账户（开设T形账户）； （2）根据所给经济业务编制会计分录； （3）根据账户的登记结果编制试算平衡表。
企业2009年2月1日有关账户余额如下： 2、2009年2月份发生如下经济业务： （1）从银行提取现金2000元，以备零用。 （2）收到某外商投入资金100 000，存入银行； （3）赊购原材料5000元，料已入库，料款尚未支付。 （4）从银行取得借款2000元，直接偿还前欠购料款。 （5）采购员预借差旅费1 000元，以现金支付。 （6）购入原材料1 000元已入库，料款以银行存款支付。 （7）以银行存款偿付短期借款25 000元。 （8）用现金购买管理部门办公用品300元。 （9）购入生产设备一台，价款10000元，以银行存款支付。 3、根据2所给的经济业务，作会计分录。（36分） 4、设立帐户，登记期初余额和本期发生的经济业务，并结出每个帐户的本期发生额和期末余额。（32分） 5、编制试算平衡表。（32分）
(完整版)试算平衡表练习及答案
《会计基础》专题练习―――试算平衡表练习 一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序 二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表” 总分类帐户本期发生额及余额表 （2
（3 五、三元工厂10月份发生下列经济业务： 1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。 2、10月5日，从银行提取现金800元备用。 3、10月5日，接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。 4、10月9日，向银行申请取得流动资金借款80000元存入银行存款户。 5、10月15日，以现金300元上交税金。 6、10月28日，用银行存款50000元购买设备一台。 要求：1、给上面的业务编制会计分录。 2、根据上面的业务和所编制的会计分录填制下列的试算平衡表。 试算平衡表
六、华天公司2008年12月结账前余额试算平衡表如下: 华天公司结账前余额试算平衡表 月末,华天公司会计人员对以下经济事项进行了结账处理: (1)计提本月办公用固定资产折旧1600元. (2)结转本月已售商品成本,共计290000元. (3)结转本月损益类账户至“本年利润”账户. (4)按25%计算本月应交所得税. (5)将本月应交所得税结转至“本年利润”账户. (6)结转“本年利润”账户. 要求:根据资料,完成华天公司12月份结转后试算平衡表的编制.
华天公司结账后余额试算平衡表 （5）＝（6）＝（7）＝（8）＝（9）＝（10）＝（11）＝（12）＝
参考答案 一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空 21000⑦4000 二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表” 总分类帐户本期发生额及余额表 额）
总账和明细账的登记
试算平衡训练 资料：广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。 试算平衡表 表4 2008年5月31日 总账和明细账的平行登记： 期初资料： 原材料总账余额10000元 其中：甲材料200公斤单价30元，金额6000元 乙材料100公斤单价40元，金额4000元 应付账款总账余额8000元 其中：A公司5000元，B公司3000元 本月发生： 1、向A公司购进甲材料200公斤单价30元，乙材料200公 斤单价40元，材料已入库，款未付。 2、生产A产品领用甲材料300公斤，乙材料150公斤，总计 15000元。
3、向B公司购进甲材料100公斤，乙材料200公斤，合计 11000元，款未付。 4、以存款偿还A公司货款10000元，B公司12000元。 会计分录： 1、借：原材料 ——甲材料6000 ——乙材料8000 贷：应付账款——A公司14000 2、借：生产成本15000 贷：原材料 ——甲材料9000 ——乙材料6000 3、借：原材料 ——甲材料3000 ——乙材料8000 贷：应付账款——B公司11000 4、借：应付账款 ——A公司10000 ——B公司12000 贷：银行存款22000 总分类账 账户名称：
总分类账账户名称： 总分类账 账户名称：
总分类账 账户名称： 明细分类账 账户名称：A材料计量单位：件 明细分类账 账户名称：A材料计量单位：件 明细分类账
括号数字的是要填的 请将下列原材料账簿总账和明细账登记完毕，并结计余额。
《会计基础》试算平衡表练习题(含答案)
【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务： 1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。 借：银行存款 300000 贷：实收资本 300000 2.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。 借：原材料 200000 贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。） 3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。 借：实收资本100000 贷：银行存款 100000 4.12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。借：应付账款 130000 页脚
贷：银行存款 130000 5.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。 6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。 7.20日，签发商业承兑汇票一，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。 8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。 9.25日，接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。 10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。 11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票页脚
16 000元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。【要求】编制会计分录 【分析讲解】 1、借：银行存款 300 000 贷：实收资本 300 000 2、借：原材料 200 000 贷：应付账款 200 000 3、借：实收资本 100 000 贷：银行存款 100 000 4、借：应付账款 130 000 贷：银行存款 130 000 5、借：固定资产 85 000 贷：银行存款 85 000 6、借：盈余公积 150 000 贷：实收资本 150 000 页脚
会计凭证、登帐、试算平衡表
会计凭证、账簿、试算平衡表练习 （一）、某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：（本题10分） 要求：（1）编制会计分录（代记账凭证，在登账时要写明凭证字号）；（本小题6分）（2）登记银行存款日记账。（本小题4分） 说明：本月1—9日，银行存款借方发生额共计为864 750元，贷方发生额共计为840 950元。 1、向银行提取现金10 000元。 借：库存现金10000 贷：银行存款10000 2、收回甲公司前欠的销货款55 000元。 借：银行存款55000 贷：应收帐款55000 3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。 借：管理费用2100 贷：银行存款2100 银行存款日记帐第一页 银行存款日记帐第二页 （二）、请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的
① __8000__________ ② _____2000_______ ③ ______20600__________ ④ ______35000____ ⑤ _________________ ⑥ ________________ （三）、东方有限公司在2006年9月发生的以下经济业务均有错误，请按要求回答问题及进行处理。（本题6分，每小题3分） 1、向广州百货有限公司购买文具用品，货款2 390元已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现有误。 要求：①指出该发票的不正确之处； ②东方有限公司对该发票应如何处理？ 广东省商品销售统一发票 0000312144 发 票 联 No 12183801 顾客名称 及 地 址： 年 月 日 第 二发 票 联 开票人：高畅 收款人：张珊 业户名称及地址： 2、月终结转本月销售A 产品成本共计300 000元，经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下，在记账前通过对该凭证进行审核，发现有误。 要求：①指出该记账凭证的不正确之处； 东方有限公司
《会计基础》试算平衡表练习题(含标准答案)
《会计基础》试算平衡表练习题(含答案)
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【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务： 1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。 借：银行存款 300000 贷：实收资本 300000 2.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。 借：原材料 200000 贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。） 3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。 借：实收资本100000 贷：银行存款 100000 4.12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。借：应付账款 130000 3
贷：银行存款 130000 5.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。 6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。 7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。 8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。 9.25日，接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。 10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。 11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票 4
会计试算平衡表
试算平衡是通过编制试算平衡表来进行的。试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的，试算平衡表设置期初余额、本期发生额、和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则是记账错误。 试算平衡表 通过编制试算平衡表，如果试算不平衡，即借方发生额余额合计不等于贷方发生额余额合计，则账户记录或计算肯定有误；如果试算平衡，即借方发生额余额合计等于贷方发生额余额合计，可大体上推断账户记录或计算正确，但不能绝对肯定记账无误，因为有的错误是不影响借贷平衡关系的。 发生这类不影响账户平衡关系的错误常有以下几方面； 1）一项经济业务在有关账户中全部重记、全部漏记或多记、少记，且金额一致。 2）某项经济业务记错账户，而方向无误。 3）某项经济业务记录的应借应贷账户相互颠倒。 .1
4）记录某账户的错误金额一多一少，恰好互相抵消。 由于账户记录可能存在这些不能由试算平衡表来发现的错误，所以需要对一切会计记录进行日常或定期的复核，以保证账面记录正确性。 试算平衡应用； 长江公司1月份发生以下经济业务。 （1）某投资者投入货币资金30000元，存入银行。 （2）以银行存款归还前欠某公司货款20000元。 （3）从银行提取现金600元备用。 （4）公司按规定将20000元盈余公积转增为实收资本。 （5）公司向银行借入短期借款40000元存入银行。 （6）根据甲工厂的要求，将本公司欠甲工厂的货款60000元转作该厂对本公司的投资。 （7）仓库发出材料一批，价值10000元。其中8000元用于产品生产，2000元用于公司管理部门的一般性耗用。 （8）职工王某报销差旅费280元，扣去原借款250元后补付现金30元。以上分录，登记 借方银行存款贷方 期初余额100000 130000 20000 240000 600 本期发生额70000 本期发生额20600 期末余额140400 .2
会计分录与试算平衡表
一、会计分录与试算平衡表 （一）资料广源公司200x年4月份有关资料如下： 1．4月1日各账户金额 银行存款15100元现金1900元 应收账款80000元库存材料273000元 库存商品250000元固定资产260000元应付账款30000元银行借款100000元实收资本750000元 2．4月份发生下列经济业务 1）4月1日，购入材料40000元，材料验收入库，货款未付。2）4月2日，销售产品90000元，货款存入银行。 3）4月5日，从银行提取现金20000元，备发工资。 4）4月10日，以现金发放职工工资20000元。 5）4月12日，销售产品60000元，货款未收。 6）4月13日，支付房屋修理费5000元，以银行存款支付。7）购入材料45000元，以银行存款支付。 8）收到应收货款60000元，存入银行。 9）以银行存款支付管理部门水电费1000元。 10）销售产品25000元，货款存入银行。 11）以现金支付机器修理费1500元。 12）以银行存款偿还前欠货款30000元。 13）销售产品80000元，货款存入银行。 14）以银行存款偿还银行借款100000元。
15）结转本月销售产品成本215000元（库存商品减少）。 （二）要求： 1．判断4月份内发生的每笔经济业务的类型，作出会计分录。2．根据1、2项数据，开设有关帐户，登记期初、本期数额，结出本期发生额和期末余额。编制试算平衡表。 （1）广源公司4月份期初余额 由此得出：资产=负债+所有者权益。 （2）会计分录： 1、借：原材料40000 2、借：银行存款90000 贷：应付账款40000 贷：主营业务收入90000
试算平衡表怎么填
试算平衡表怎么填 第一，关于借贷方的问题： 首先，你先要弄清楚会计六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，也就是所有的会计科目都可以划归为这六大要素。 其次，你要记住会计的恒等式1）资产=负债+所有者权益 2）利润=收入-费用 式1）表明：资产的增加记借方，减少记贷方 负债和所有者权益增加记贷方，减少记借方 式2）表明：收入增加记贷方，减少记借方 费用增加记借方，减少记贷方 其实你只要记住增加计入哪一方就行，减少就是相反方向。 最后，你拿到一个会计业务，先分析一下都涉及那些会计要素，再按照两个等式中的借贷方法确定每一个会计科目的借贷方向就可以做出正确的会计分录了。 第二，关于试算平衡问题： 试算平衡是在正确的会计分录的基础上作出来的，也就是你只有把第一个问题解决了，才能解决第二个问题，或者说，只要把第一个问题解决了，第二个问题也就迎刃而解了。你只要按照正确的会计分录将各个科目的借贷方数字填入相应的表格就可以了。 比如你给的例子： 第一，你先做会计分录 例1：B公司签发并承兑商业汇票10000元抵付前货款。 将承兑商业汇票用于支付款项即应付票据，属于负债类科目，增加，记在贷方 前期货款即应付帐款，属于负债类科目，减少，记在借方 从而会计分录：借：应付帐款10 000 贷：应付票据10 000 例2：由于B公司经营范围缩小，在办理有关手续后，B公司还原投资人资金100000元，已用银行存款支付。 投资人的投资即实收资本，属于所有者权益类，减少，记在借方 银行存款属于资产类，减少，记在贷方 借：实收资本100 000 贷：银行存款100 000 例3：B公司将资本公积35000元转增资本
试算平衡表的表格填法
试算平衡表的表格填法 试算平衡的具体内容： 在借贷记账法下，其内容包括： 1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡； 2、检查总分类账户的借贷发生额是否平衡； 3、检查总分类账户的借贷余额是否平衡。 试算平衡公式 在借贷记账法，试算平衡的基本公式是： （1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数； （2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计； （3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。 试算平衡表 试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。
通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。 大家对课本上的表格是不是有所畏惧呢？下面谈一下相关的做法： 注册会计师和被审计单位根据草稿先进行讨论，然后将被审计单位同意调整的错报调整分录计入账项调整分录汇总表，将被审计单位同意调整的重分类调整分录计入重分类调整分录汇总表中；对于被审计单位不同意调整的分录和不用建议调整的分录计入尚未更正错报汇总表中；然后根据“调整分录汇总表和重分类调整分录汇总表填入表”填入资产负债表试算平衡表和利润表试算平衡工作底稿中，就是根据被审计单位同意调整的事项填入试算平衡表中。 当然需要注意以下几点：
会计学试算平衡表
二、单项选择题 1．资产是企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来（）。 经济利益经济资源 经济效果经济效益 2．所有者权益是企业所有者在企业资产中享有的经济利益，在数量上等于（）。全部资产减去全部所有者权益全部资产减去流动负债 企业的新增利润全部资产减去负债 3．负债与所有者权益可统称为（）。 权益利润 债权人权益长期负债 4．经济业务发生仅涉及资产这一个会计要素时，只引起该要素中某些项目发生（）。 同增变动同减变动 有增有减变动不增不减 5．下列业务中，引起资产和权益同时增加的有（）。 从银行提取现金将借款存入银行 用银行存款上缴税金用银行存款支付前欠货款 6．下列引起所有者权益总额增加的情况是（）。 资产与负债同增资产与负债同减 资产增加、负债减少资产减少、负债增加 7．企业用借入的短期借款归还应付账款，会引引导该企业（）。 资产项目和权益项目同金额增加 资产项目和权益项目同金额减少 资产项目之间有增有减，增减金额相等
权益项目之间有增有减，增减金额相等 8．确定会计核算工作空间范围的前提条件是（）。 会计主体持续经营 会计分期货币计量 9．提取坏账准备这一做法符合（）的会计信息质量要求。 重要性谨慎性 可比性客观性 10．各企业单位处理会计业务方法和程序在不同会计期间要保持前后一致，不得随意变更上，这符合（）会计信息质量要求。 可比性重要性 权责发生制一致性 11．复式记账法对每项经济业务都以相等的余额在（）中进行登记。 一个账户两个账户 部账户两个或两个以上账户 12．当采用借贷记账法时，账户的基本结构是指（）。 账户的具体格式账户应记的经济内容 账户应分为借方或贷方账户的增加方或减少方 13．资产类账户的期末余额一般在（）。 借方借方或贷方 贷方借方和贷方 14．企业预收购货单位预付的购买产品款，应作为（）。 资产加以确认负债加以确认 所有者权益加以确认收入加以确认 15．在借贷记账法下，所有者权益账户的期末余额等于（）。 期初贷方余额+本期贷方发生额－本期借方发生额 期初借方余额+本期贷方发生额－本期借方发生额 期初借方余额+本期借方发生额－本期贷方发生额 期初贷方余额+本期借方发生额－本期贷方发生额 16．以下属于复合会计分录的是（）。 一借一贷的分录一贷一借的分录 一借多贷的分录按复式记账要求编制的分录 17．收到投资者投资，存入银行，根据借贷记账法编制会计分录时，贷方所涉及的账户是（）。 银行存款账户实收资本账户 长期股权投资账户长期借款账户 18．在编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”中，若出现三对平衡数字，则（）。 全部总账账户记录一定正确 全部总账账户记录也不能认为肯定无错 全部明细分类账户记录一定正确 全部明细分类账户记录也不能认为肯定无错 19．借贷记账法的余额试算平衡公式是（）。 每个账户借方发生额=每个账户贷方发生额 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
试算平衡表的作用及编制
所谓试算平衡，就是根据借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的平衡原理，检查和验证账户记录正确性的一种方法。 试算平衡工作是通过编制试算平衡表完成的。编制试算平衡表，是为了在结计利润以前及时发现错误并予以更正。同时，它汇集了各账户的资料，依据试算平衡表编制会计报表将比直接依据分类编制会计报表更为方便，对于拥有大量分类账的企业尤其如此。 试算平衡表可定期或不定期地编制，它是企业经营性的会计工作之一。因为试算平衡表使用频繁，所以企业大多事先印好企业名称、试算平衡表名称、账户名称，实际编制时只要填入各账户余额或发生额并予以汇总即可。与上述两种试算平衡原理相对应，借贷记账法的试算平衡有账户发生额试算平衡法和账户余额试算平衡法两种。前者是以借贷记账法的记账规则为依据的，后者是以资产等于权益（负债与所有者权益）的会计等式为依据的。试算平衡表一般设为六栏，既可以进行总分类账户本期发生额的试算平衡，又可以进行总分类账户期初余额和期末余额的试算平衡。 把一定时期例如一个月或一个年度的各项经济业务，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则做成会计分录，并全部登入总账以后，如果不发生错误，那么，每一笔会计分录中的借贷两方金额及全部帐户中借方发生额合计和贷方发生额合计都应能自动保持平衡。在此基础上，企业便可以结计本期利润，编制会计报表。 （一）账户发生额试算平衡法 账户发生额试算平衡法是以本期全部账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。其平衡公式如下： 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 根据借贷记账法“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，每一笔经济业务的会计分录，其借贷两方的发生额必然是相等的。一定时期内，所有账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，分别是所有经济业务的会计分录的借方发生额和贷方发生额的累计。因此，将一定时期内的全部经济业务的会计分录全部登帐后，所有账户的本期借方发生额和本期贷方发生额的合计数额也必然相等。 （二）账户余额试算平衡法 账户余额试算平衡法是以全部账户期末的借方余额合计数和贷方余额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。其平衡公式如下： 全部账户的借方余额合计=全部账户的贷方余额合计 根据借贷记账法的账户结构可知，所有账户的借方余额之和是资产的合计数，所有账户的贷方余额是权益的合计数，资产必然等于权益，因此，所有账户的期末借方余额合计数必然等于期末贷方余额合计数。 如果试算平衡表借方余额合计数和贷方余额合计数不相等，说明肯定存在错误，应当予以查明纠正。一般地，首先应检查试算平衡表本身有无差错，即借方余额和贷方余额的合计数有无漏加或错加。如果试算平衡表本身没有加算错误，就须用下列方法依次进行检查，直至找出错误为止。 1．检查全部账户是否都已列人了试算平衡表，并检查各个账户的发生额和期末余额是否都已正确地抄入试算表。 2．复核各个账户的发生额和期末余额是否计算正确。 3．追查由记账凭证转记分类账的过程，核对后应在已核对数旁作核对记号。追查结束后，再查寻一下记账凭证、分类账上有无未核对的金额。追查记账过程时，不仅要注意金额是否无误，而且要核对过账时借方和贷方有无错置。 4．核实记账凭证编制是否正确，有无记账方向差错、违反“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，排除凭证保证错误。
会计分录及试算平衡练习题
1.企业从银行提取现金2 000元。 2.企业将库存现金送存银行5 400元。 3.企业从银行取得短期借款10 000元。 4.企业销售商品收到支票一张，存入银行，货款20 000元，增值税3 400元。 5.企业用银行存款偿还前欠甲公司购料款58 500元。 6.用银行存款支付购入原材料货款8000，以及支付增值税1360元，材料已验 收入库。 7.用银行存款偿还长期借款350000元。 8.本期主营业务应交缴纳的教育附加650元，用银行存款支付。 9.李因出差借支差旅费900元，以现金支付 10.以现金支付管理部门水电费500元 11.以现金支付产品广告费800元 12.以银行存款支付前欠货款1500元 13.销售产品一批，货款30000元，增值税17000元货款收到已存入银行 14.借入3个月的借款5000元存入银行 15.本期应交缴增值税5000元，用银行存款支付。 16.收入股东投资款1000000元，其中王明投资400000元。李艳投资600000元 已存入银行账户。 17.李因报销差旅费850元，返还现金50元。 18.购入生产设备一台，价值100000元。款项已用银行存款支付。 19.支付员工工资50000元，以现金支付。 20.收到对方企业预付款30000元，存入银行。 试算平衡练习 该企业5月初有关总分类账户的余额表如下：
该企业5月份发生的经济业务如下： 1.收到投资者投入的货币资金投资400000元，已存入银行。 2.用银行存款30000元购入不需要安装设备一台。 3.购入材料一批15000元，货款尚未支付。 4.从银行提取现金3000元备用。 5.从银行取得临时借款300000元，存入银行。 6.用银行存款35000元偿还应付账款。 7.生产产品领用材料一批，价值12000元。 8.用银行存款100000元偿还短期借款。 要求（1）编制上述业务的会计分录； （2）做各账户的T型账户; （3）编制该企业5月份的试算平衡表。 试算平衡表 单位：元
总账及明细分类账的简要介绍
总账及明细分类账的简要介绍 一、总账 (一)总账概述 总账是指总分类账簿（General Ledger）也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。总分类账为一级账目，总领统御明细类账目。 总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。 （二）总账原理 总账满足资产=负债+所有者权益的恒等式。 总账一般采用三栏式，也可采用双栏式，棋盘式等除此之外，还可结合各种形式的汇总，而采用多栏式(例如日记总账)。其中三栏式是普遍采用的基本格式；双栏式仅适用于期末没有余额的虚账户(收入、费用等暂记性、过渡性账户)；棋盘式的分类账有利于体现账户间的对应关系，?但账页庞大，工作量也很大，仅适用于业务量少、运用科目也少的企业。 （三）、总账登记方法 总账有几种登记方法，常用的有两种：一是根据记账凭证逐笔登记，它的缺点是如果企业业务量大的话记账的工作量大，适用于规模小、业务量少的企业；一是根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总账，这种方法大大简化了记账的工作量，而且编制科目汇总表的同时还可以进行试算平衡，保证记账工作质量，适用于规模较大、业务量较多的企业。月末，应汇总结算账户记录中的本期发生额和期末余额，据此编制会计报表。月度结账时，需要在摘要栏写“本月合计”，然后在下面通栏划单红线。月度结账并不要求所有账户都需结出累计数额，一般是会计根据需要结出某些账户的“本月累计”，它结记在“本月合计”的次行，下面再通栏划单红线。十二月末，在摘要栏写“本年累计”，然后在下面通栏划双红线。 采用记账凭证核算形式登记总账，直接根据记账凭证定期(3天、5天或10天)登记，在这种核算形式下，应当尽可能地根据原始凭证编制原始凭证汇总表，根据原始凭证汇总表和原始凭证填制记账凭证，根据记账凭证登记总账； 采用科目汇总表形式登记总账，可以根据定期汇总编制的科目汇总表登记总
会计试算平衡表练习题
会计试算平衡表练习题 资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下： 该企业2005年1月份发生了以下的经济业务： 1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行； 2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付；、从银行提取现金000元备用； 4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付；、收回应收账款20 000元存入银行；、购入材料一批，价款40 000元，增值税600元，材料已验收入库，款项尚未支付； 7、生产车间制造产品领用材料10 000元；、以银行存款偿还应付账款40 000元；、开出转账支票，上交税金2000元； 10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行； 11、购入生产设备一台，价值6000元，款项已用银行存款支付； 12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。要求：编制上述业务的会计分录； 做各账户的T型账户; 编制该企业2005年1月份的试算平衡表。 试算平衡表练习题参考答案 1、会计分录 借：银行存款 10000
贷：短期借款 10000 借：其他应收款 00贷：现金 00 借：现金2000 贷：银行存款2000 借：管理费用00贷：现金00 借：银行存款20000 贷：应收账款0000 借：原材料 0000 应交税金－应交增值税贷：应付账款800 借：生产成本10000 贷：原材料10000 借：应付账款40000 贷：银行存款0000 借：应交税金28000 贷：银行存款8000 借：银行存款10000 贷：实收资本 10000 借：固定资产65000 贷：银行存款 5000 借：管理费用850 贷：其他应收款00 现金 0 6800 2、T型账户：省略 3、试算平衡表：见下页 试算平衡表 2005年1月单位：元
2019年试算平衡表练习题及答案(综合题)
2019年试算平衡表练习题及答案（综合题） 根据下列经济业务编制会计分录并编表。 1、从银行取得短期借款300000元存入存款账户。 2、甲产品200件完工入库，单位成本58元。 3、以银行存款1000元支付罚款。 4、以银行存款支付银行贷款手续费200元。 5、以转账支票支付前欠A公司材料采购款32000元。 6、计算分配公司本月职工工资，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资30000元，专设销售机构人员工资4000元。 7、从银行提取现金100000元，准备将其中99000元用于发放职工工资。 8、在财产清查中发现账外新设备一台，估计价值30000元。 9、以转账支票预付明年上半年财产保险费1200元。 10、职工李明报销医药费260元，以现金付讫。 11、预提本月银行短期借款利息3200元。 12、以银行存款偿还银行短期借款100000元。 13、以现金支付业务招待费380元。 14、以银行存款35000元购入生产设备一台。 15、以银行存款缴纳企业所得税8000元。
根据上述资料编制账户发生额试算平衡表练习题参考答案： 1、借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 2、借：库存商品——甲产品 11600 贷：生产成本——甲产品 11600 3、借：营业外支出 1000 贷：银行存款 1000 4、借：财务费用 200 贷：银行存款 200 5、借：应付账款 32000 贷：银行存款 32000 6、借：生产成本 60000 制造费用 5000 管理费用 30000 营业费用 4000 贷：应付工资 99000 7、借：现金 100 000 贷：银行存款 100 000 8、借：固定资产 30 000
试算平衡表练习题及答案
试算平衡表练习题 资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下（单位：元）： 该企业2005年1月份发生了以下的经济业务： 1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行； 2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付； 3、从银行提取现金2 000元备用； 4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付； 5、收回应收账款20 000元存入银行； 6、购入材料一批，价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，款项尚未支付； 7、生产车间制造产品领用材料10 000元； 8、以银行存款偿还应付账款40 000元； 9、开出转账支票，上交税金28 000元； 10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行； 11、购入生产设备一台，价值65 000元，款项已用银行存款支付； 12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。 要求：（1）编制上述业务的会计分录； （2）做各账户的T型账户; （3）编制该企业2005年1月份的试算平衡表。 试算平衡表练习题参考答案 1、会计分录 （1）借：银行存款 10000 贷：短期借款 10000
（2）借：其他应收款 800 贷：现金 800 （3）借：现金 2000 贷：银行存款 2000 （4）借：管理费用 500 贷：现金 500 （5）借：银行存款 20000 贷：应收账款 20000 （6）借：原材料 40000 应交税金－应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付账款 46800 （7）借：生产成本 10000 贷：原材料 10000 （8）借：应付账款 40000 贷：银行存款 40000 （9）借：应交税金 28000 贷：银行存款 28000 （10）借：银行存款 10000 贷：实收资本 10000 （11）借：固定资产 65000 贷：银行存款 65000 （12）借：管理费用 850 贷：其他应收款 800 现金 50 2、T型账户：省略 3、试算平衡表：见下页
编制试算平衡表
编制试算平衡表 根据业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表 （一）根据下列经济业务编制会计分录，其中有关材料和产品的分录要按品名列出明细科目。 1、从银行借款1000000元，存入存款户。 2、购入甲材料15000公斤，单价元；乙材料20000公斤，单价元。货款已从银行存款中支付，全部材料已验收入库。 3、仓库发出材料用于产品生产和管理部门耗用，其中A产品生产领用甲材料8000公斤，乙材料5000公斤，B产品生产领用甲材料5000公斤，乙材料10000公斤，管理部门一般耗用乙材料2000公斤。 4、结算本月应付职工工资56000元，其中生产A产品的工人工资24000元，生产B产品的工人工资18000元，车间管理人员工资3000元，企业管理部门人员工资11000元。 5、按工资总额14%计提职工福利费。 6、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。 7、从银行提取现金800元备用。 8、用转账支票购买办公用品300元。 9、摊销房屋租金2500元。 10、预提银行借款利息6400元。 11、将本月发生的制造费用按照生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 （二）根据经济业务编制本期发生额试算平衡表
? （一）编制会计分录如下： 1、借：银行存款 1000000 贷：短期借款 1000000 2、借：材料——甲材料 37500 乙材料 64000 贷：银行存款 101500 3、借：生产成本——A产品 36000 B产品 44500 管理费用 6400 贷：材料——甲材料 32500 乙材料 54400 4、借：生产成本——A产品 24000 B产品 18000 管理费用 11000 制造费用 3000 贷：应付工资 56000 5、借：生产成本——A产品 3360 B产品 2520 制造费用 420 管理费用 1540 贷：应付福利费 7840 6、借：制造费用 780 管理费用 1200 贷：累计折旧 1980 7、借：现金 800 贷：银行存款 800 8、借：管理费用 300 贷：银行存款 300 9、借：管理费用 2500 贷：待摊费用 2500 10、借：财务费用 6400 贷：预提费用 6400 11、借：生产成本——A产品 2400 B产品 1800 贷：制造费用 4200
案例十一试算平衡表
试算平衡表（二） 试算平衡表（二）利和股份公司所属的东大公司2003年9月1日有关账户(全部为正常方向)余额如下：现金：2000元；银行存款：52 600元；原材料：158 000元；库存商品：？应收账款：12 000元；固定资产：275 000元；短期借款：80 000元；应付账款：24 000；盈余公积：46 000元；实收资本：？其他应收款：3 000；资本公积： 东大公司9月份发生的全部经济业务如下： ①从银行取得期限为6个月的借款100000元，存人银行‘ ②用银行存款25 000元购人一台全新设备，直接交付使用 ③接受某外商捐赠的全新设备价值50000元，交付使用； ④企业的公出人员出差预借差旅费l 000元，付给现金； ⑤经企业的董事会批准将资本公积金转增资本100000元； ⑥收回某单位所欠本企业的货款10000元，存人银行； ⑦用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款； ⑧购入一批原材料价款22000元(不考虑增值税)，其中20 000元开出支票支付，余款用现金支付。 ⑨接受某投资人的投资600000元，其中一台全新设备150000元投入使用，一项专利权作价380000元，剩余部分通过银行划转。 ⑩开出现金支票从银行提取现金5 000元备用。 东大公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理，并编制了月末的总分类账户试算平衡表，但由于时间仓促，加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练，因而发生了某些账务处理的错误，并编制了一张不平衡的试算平衡表(表8--1)。 面对不平衡的试算表，会计对其核算过程进行了全面的检查，针对其错误和其它资料一并提供了以下的信息：本公司月初的净资产为446 000元；有关错误包括余额的计算错误和账务处理的错误。其中本月业务在处理过程中共发生4处错误，涉及“现金”、“银行存款”、“原材料”、“应收账款”、“固定资产”、和“应付账款”账户。由于账户处理的错误影响到账户记录的错误，进而造成上述的试算表不平衡。 总分类账户本期发生额及余额表单位；元
试算平衡表、银行存款余额调节表 练习习题
一、2017年1月初，丙公司各账户的余额，如表1-1所示。 表1-1 期初余额表 2017年1月，丙公司发生的部分经济活动如下： 1.收到投资者按投资合同交来的资本金420 000元，已存入银行。 2.向银行借入期限为三个月的借款600 000元存入银行。 3.从银行提取现金8000元作为备用。 4.购买原材料60 000元（假定不考虑增值税因素）已验收入库，款未付。 5.签发三个月到期的商业汇票50 000元抵付上月所欠货款。 6.用银行存款100 000元偿还前欠的短期借款。 7.用银行存款300 000元购买不需要安装的机器设备一台（假定不考虑增值税因素），设备已交付使用。 8.购买原材料40 000元（假定不考虑增值税因素），其中用银行存款支付30000元，其余货款尚欠，材料已验收入库。 9.以银行存款偿还短期借款100 000元，偿还应付账款60 000元。 答题要求：（1）根据经济业务编制会计分录 （2）根据会计分录登记总分类账并作结账。（在T型账户里即可） （3）根据各账户的期初余额、本期发生额和期末余额，编制总分类 账户试算平衡表进行试算平衡。（如表1-2）
表1-2 总分类账户试算平衡表 2017年1月31日 二、甲公司2017年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。 要求：编制银行存款余额调节表。
《会计基础》试算平衡表练习题(含答案)
【资料】某企业某年12 月份发生下列经济业务： 1.3 日，某投资者以300 000 元向企业投资，款项当即存入银行。借：银行存 款300000 贷：实收资本300000 2.5 日，向本市金属材料公司购入材料2 000 千克，单价100 元，货款为200 000 元，材料已验收入库，款项尚未支付。 借：原材料200000 贷：应付账款200000 （1、款项尚未支付，2 前欠货款，3、货款暂欠。） 3.10 日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000 元，以银行存款付给投资者。 借：实收资本100000 贷：银行存款100000 4.12 日，以银行存款130 000 元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。借：应 付账款130000 贷：银行存款130000 5.15 日，以银行存款购进设备一台，买价85 000 元，设备验收合格，交付有关部
门使用。 6.18 日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000 元转增资本。 7.20 日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款 70 000 元。 8.25 日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000 元，款项尚未支付。 9.25 日，接受投资者以上述获得的利润100 000 元对本企业进行投资。 10. 26 日，企业购入材料120 000 元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000 元，其余20 000 元暂欠。 11.28 日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000 元，银行转账支票 16 000元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行【要求】编制会计分录