PICC操作风险管理专项培训-安永

海外并购特点和尽职调查要点CITIC_TS_(Eleanor)

海外并购特点和尽职调查要点 吴正希合伙人 交易咨询服务－财务交易支持

第1页 第三部分: 海外并购特点和尽职调查要点 一家领先的中国科技公司 收购 一家美国跨国公司的个人电脑业务安永的财务交易咨询部提供了尽职调查服务、重组咨询与整合服务 一家著名的中国消费品公司 合资 一家日本公司的冰箱业务 安永财务交易咨询部提供了银行业务咨询、尽职调查与重组服务

第2页 第三部分: 海外并购特点和尽职调查要点 一家著名中国的银行 投资 一家法国资产管理公司 安永财务交易咨询部提供了尽职调查服务 一家最大的中国石油公司之一 投资 一家挪威石油公司 安永财务交易咨询部提供了交易后整合 服务

第3页 第三部分: 海外并购特点和尽职调查要点 案例1 –帮助客户“提前”采取措施将次贷风险降到最低 背景 ?2007年7月间，在次贷危机浮出水面但尚未引发广泛关注之际，我们帮助某中国客户针对其在中国大陆以外的一家商业银行的潜在投资进行了尽职调查。在此过程中我们注意到目标公司的某些结构化投资产品(SIP) 存在重大估值风险。我们的方法 ?我们首先依据目标公司的标的资产对所有结构化投资产品进行分类，然后向客户说明每一类别的风险机制。?我们跟踪了过去两个月中一些标的资产的市值动态，发现其中某些产品已直线下跌,而另一些标的资产由于没有交易而使我们无法获得其市值。 ?鉴于估值方面存在严重的不确定因素，我们建议客户将全部结构化投资产品从交易范围中剔除出去。成果 ?由于采纳了我们的建议，客户于2008年初交易完成时成功规避了可能足以对该客户及其交易造成重大打击的潜在损失。更为重要的是，安永协助客户在全球危机的风浪中加固了其风险管理的市场声誉。 案例2 –构筑并协助65个国家的人才整合 背景 ?在一家中国IT 公司收购一家跨国公司的交易中，安永受雇提供设计并实施新的人力资源规划, 替换800多项历史遗留福利计划并协助该客户留住65个国家中1万多名关键员工，而所有这一切均在4个月之内完成。我们的方法 ?我们采用了双管齐下的方法。在全球层面，我们的统筹与协助团队向客户推荐了执行全球范围的员工激励的指导方针并为员工沟通策略的制定提供支持。最重要的一点在于该项工作确保我们的规划和策略能在不同的国家和地区保持一致。?在本地层面，各团队尽力保证客户的运作符合当地法规，并在富于竞争力的操作、本地文化与薪酬所得税等方面提出建议。成果 ?我们帮助客户确认了上百万美元的成本并协助客户就此成本与卖方展开协商，直接导致最终由卖方承担这些成本。?在我们的协助下，客户留住了高达97%的关键员工。

律师尽职调查报告范本

广东安道永华律师事务所 关于广东××有限公司之律师尽职调查报告 ——粤安永尽查字(2009)第101 号 致北京××股份有限公司： 第一部分导言 一、尽职调查范围与宗旨 有关广东××有限公司的律师尽职调查，是由广东安道永华律师事务所根据北京××股份有限公司的委托，基于北京××股份有限公司和广东××有限公司的股东于2009年6月18日签订的《股权转让意向书》第二十条和第二十一条关于股权转让尽职调查事项的安排，在广东安道永华律师事务所尽职调查律师提交给广东××有限公司的尽职调查清单中所列问题的基础上进行的。 二、简称与定义 在本报告中，除非根据上下文应另作解释，否则下列简称和术语具有以下含义： “本报告”指由广东安道永华事务所于2009年8月20 出具的关于广东××有限公司之律师尽职调查报告。 “本所”和“本所律师”指广东安道永华事务所及本次法律尽职调查的律师。 “工商登记资料”指登记于广东省工商行政管理局的有关广东××有限公司的资料。 “广东××”指广东××有限公司，一家在广东省工商行政管理局登记成立的公司，注册号为999999999999999。 “贵司”指北京××股份有限公司。 本报告所使用的简称、定义、目录以及各部分的标题仅供查阅方便之用；除非根据上下文应另作解释，所有关于参见某部分的提示均指本报告中的某一部分。 三、尽职调查方法与限制 本次尽职调查所采用的基本方法如下： 1、审阅文件、资料与信息 2、与广东××有关公司人员会面和交谈 3、向广东××询证 4、实地察看 5、向工商、税务、银行、土地及房屋管理部门、社保等机构或部门查询 6、参阅其他中介机构尽职调查小组的信息 7、考虑相关法律、政策、程序及实际操作 四、本报告基于下述假设 1、所有广东××提交给我们的文件均是真实的，所有提交文件的复印件与其原件均是一致的； 2、所有广东××提交给我们的文件均由相关当事方合法授权、签署和递交； 3、所有广东××提交给我们的文件上的签字、印章均是真实的； 4、所有广东××对我们做出的有关事实的阐述、声明、保证(无论是书面的还是口头做出的)均为真实、准确和可靠的； 5、所有广东××提交给我们的文件当中若明确表示其受中国法律以外其他法律管辖的，则其在该管辖法律下有效并被约束；描述或引用法律问题时涉及的事实、信息和数据是截止到2009年6月18日广东××提供给我们的受限于前述规定的有效的事实和数据；及我们会在尽职调查之后，根据本所与贵司签署之委托合同的约定，按照贵司的指示，根据具体情况对某

四大审计师尽职调查的工作心得

四大审计师尽职调查的工作心得 四大的审计 在创业和投资之前，我任职于安永会计师事务所，从事年报审计、上市前审计以及并购审计长达4年之久。审计的主要目的就是对客户的财务数据和信息发表自己的意见。审计报告只有一页纸，审计师的意见只有一句话，意思是：我们认为财务报告公允/不公允的反应真实情况。审计师执业有国际通用的严格的审计准则指引，如何制定调研方案、如何取证、如何控制风险都应有尽有。 安永是国际四大会计师事务所之一，其不但遵循行业指引和审计准则，而且在此基础上还形成自己更为严格的全球通用审计方法(Global Audit Methodology)以及相应的培训体系。四大在招聘新员工时，根本不需要考虑你是学什么专业，而只需考虑你是否足够聪明和有没有足够的领导力。因为他们的业务流程和培训体系的标准化程度之高，足以让任何大学毕业生成为出色的审计师。 然而，风险投资行业，没有什么行业准则，甚少投资机构有自己的业务指引和培训体系。也不存在一种叫“项目投资分析师”的资格认证，当然也就没有执业规范。这个行业充其量也就只有一些行业惯例。但是实际上怎么做尽职调查，投资经理的职责是什么，每一家机构都有不同诠释。 我希望通过本文在风险投资机构的实务层面进行探讨，分享一下我对风险投资机构决策机制以及投资经理尽职调查的认识。我用的方法也许比较有趣，我把四大会计师事务所和风险投资机构对比来说。对比完之后，你应该会发现，四大会计师的尽调极其值得风险投资机构借鉴。调查的思想和方法都是通用的。 “尽职调查”是谁尽职? 4年如8年的审计工作中，我做过无数的尽调。尽调的思想、原则、方法，即使我离开这个职业已经9年，我仍然滚瓜烂熟。什么叫尽职调查，Due Diligence?我曾经听有些投资经理说过尽职调查就是去看看项目的管理层有没有尽自己的责任把工作做好。错，而且错得很离谱。 尽职是调查者本身尽自己的责任!为什么要强调调查者尽职?因为像审计师这样的中介机构是受委托方(股东、收购方……)之托对项目进行调研，被委托人应该对委托人尽责。凡是有委托-被委托关系的都会有“道德风险”，受托人尽责尤其重要。 同样，风险机构在调研项目时其实也是委托与被委托的关系，受出资人或者出资人决策机构(投资决策委员会)的委托，对项目进行调研，发表意见，出具报告。

2020年安永财务报告范文

安永财务报告范文 ：智通财经网 智通财经APP讯，华能国际电力(00902)公布，于2018年12月11日，公司董事会会议审议通过关于选举公司董事的议案同意提名舒印彪为公司第九届董事会非独立董事候选人，并提请公司股东大会审议。 审议通过关于聘任公司XX年度审计师的议案，同意聘任安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)为公司XX年度国内审计师和美国20F年报的审计师;聘任安永会计师事务所为公司XX年度香港审计师。财务报告审计年费预算为2252万元人民币,内控审计年费预算为398万元人民币，合计2650万元人民币。 碱厂镇村级财务情况 1、黄堡村 一、村级资产: 4926336 其中现金余额:19078.62 元,银行存款余额:254528.53元(含专项资金:占地补偿款244779.21元、备用金9749.32元)。

二、村级账内债权总额:1037455元 三、村级账内债务总额:1269909 元。 未入账应付款明细:1480元(另工) 2、胡家堡 一、村级资产: 3750246.45 其中现金余额:241.79 元,银行存款余额: 1867902.6元(含专项资金铁路占地补偿款1867831.84 元)。 二、村级账内债权总额:118984 元 三、村级账内债务总额:215087 元。 四、未入账应付款明细:120927.6(借款开资利息45000,个人垫付组长工资及利息30000,村用个人车工款30000) 3、王家崴村 一、村级资产:4666625.67 元,其中现金余额:2.31元,银行存款余额:0.27 元

二、村级账内债权总额: 411654 元 4、长咀村 一、村级资产: 2785904.39 其中现金余额: 0.32 元,银行存款余额: 93.5 元。 二、村级账内债权总额:17590 元 三、村级账内债务总额:687883 元。 5、民主村 一、村级资产: 3774694.26 其中现金余额: 7.84 元,银行存款余额:174.9 元 二、村级账内债权总额:314266 元 三、村级账内债务总额:141268 元。 四、未入账收入16万元,(卖村部款)

安永发布2018年全球舞弊调研报告超过110亿美元的罚款

安永发布2018年全球舞弊调研报告：超过110亿美元的罚款仍未能遏制全球腐败问题 2018年05月09日 安永调查发现，超过110亿美元的罚款仍未能遏制全球的腐败问题： ?遍布55个国家和地区的38％的高管表示，腐败行为在商界广泛存在 ?新兴市场的贿赂和腐败程度是发达市场的两倍 ?35岁以下的受访者中有20％认为利用现金支付赢得或保留业务是合乎情理的 自2012年以来，尽管执法活动和新引入的企业刑事责任法律规模空前，全球范围内贿赂和腐败行为仍没有显著改善。这是安永对55个国家和地区的2,550名高管进行的第15次全球舞弊调研结果。 今年的调查发现，尽管自2012年以来世界各地的监管机构和执法机构实施了超过110亿美元的罚款，但全球38％的高管仍然认为贿赂和腐败行为在商业活动中普遍存在。

安永全球法证调查服务负责人Andrew Gordon表示：“尽管全球执法力度加大，过去六年全球腐败程度仍然没有得到显著改善，这表明企业不道德的行为的管理仍然是一项艰巨的挑战。虽然腐败现象依旧普遍存在，企业仍然容易受到重大财务和声誉伤害。管理团队必须确定并解决组织中不道德行为的根源。合规计划需要跟上科技的飞速进步并适应日益复杂的风险环境对业务运营带来的影响。更强大的风险管理应被视为改善业务绩效的战略手段。” 新兴市场表现出更高水平的腐败 各国之间的腐败程度差异仍然很大。20％的发达市场受访者表示，贿赂和腐败在企业中广泛存在，而这一比例在新兴市场达到一半以上（52％）。 腐败风险高于全球平均水平的地区包括中东欧（47％），中东（62％）和拉丁美洲（74％），尽管这些地区部分国家的反腐立法有所改善，执法也更为积极。 总的来说，调查结果显示，在引入更严格的反贿赂法律和真正地减少腐败之间往往存在时差，巴西、荷兰和英国均显示出这种趋势。例如，巴西在过去四年中已经出台立法并加强执法，然而96％的巴西受访者仍认为腐败行为在商业活动中广泛存在——比2014年新法律实施时的80％还有所增加。相比之下，在2000年代中期强制执行“反海外腐败法”（FCPA）的背景下，美国今年的腐败水平下降至18％，比2014年的22％有所改善。 意向和实际行为之间存在错位 调查发现，诚信在董事会议程上位居前列，且97％的人承认其所在组织被视为诚信经营的重要性。尽管客户认知度、员工保留率和业务表现的提高都被视为诚信经营的好处，但企业意向与实际行为之间仍然存在不匹配。13%的受访者认为，用现金支付赢得或保留业务是合理的。有趣的是，此比例在35岁以下的人中上升到20％。 报告还表明，组织需要明确的是，以诚信行事是每个人的责任。虽然这需要从高层定下正确的基调，但也涉及到每个员工。调查结果显示，22％的受访者认为个人应该对其组织的正直行为负主要责任，而41％的受访者认为这是管理层的主要责任。报告指出，在管理不当行为时，公司往往无法做到言行一致：78%的受访者认为他们的组织有明确的惩罚不当行为的意图，但只有57％的人知道人们实际上已经受到处罚。

安永私募四大DD尽职调查财务税务清单

Target – Project [ ] Information Request List (“IRL”) – Accounting and Tax As of [ , ] 审阅对象—项目 会计及税务资料清单 截止年月日 The following is IRL for conducting a review of financial, certain operational and tax information of ________(the “Group”; references to “Company” or “Target” refer to any of the subsidiaries or legal entities of the Group). The “historical period” referred to herein is defined as the years ended___________, ______, and ______ (“Fiscal______, _______and ______”) and the ____ months ended _________, ______and ______ (“Interim _____ and ______”). Thus, the historical period has ____ separate periods within it. Please note that this IRL has three sections: I. Financial and Accounting; II. Tax; and III. Discussion Items. 以下为对__________（以下简称“贵集团”；倘提及“贵公司”或“审阅对象”乃指贵集团之任何子公司或法定实体）进行的财务、经营及税务各方面的审阅,所需由贵公司准备的资料清单。以下提及之“历史期间”是指截至年、年及年月日止之年度（以下简称“、及财政年度”）以及截至年及年月日止 个月期间（“____ __及___ __中期”）。因此，历史期间包括_ __个独立期间。请注意资料清单包括三个部分：1）财务及会计；2）税务；3）讨论事项。 I. Financial and Accounting财务及会计 General综合 1.Annual audited financial statements of the Group and Companies for Fiscal____, _____and _____. 贵集团及各集团公司_ ___、__ ___ 及______财政年度的已审计财务报表。 2.Confidential information memorandum about the Group. 贵集团之商业计划书。 3.Monthly unaudited financial statements of the Group and Companies for the historical period. 贵集团及各集团公司历史期间每月未经审计的财务报表。 4.Assistance in gaining access to [name of accountants]’s [Year] and [Year] audit working papers of the Group and Companies. 协助获取__________ （审计师名称）为贵集团及各集团公司进行__ ___年度及_ ____年度审计的工作底稿。 5.Determine whether the Group is using accounting methods where other acceptable or even preferable methods should be used. Compare the accounting policies of the Company to the accounting policies of certain competitors as described in publicly available reports. 了解贵集团是否应采用其它认可或更可取的会计方法。将贵公司的会计政策与公开报告中所提到之竞争对手的会计政策作比较。 6.Summary of audit adjustments recorded during the historical period. 历史期间内审计调整记录概要。 7.Copies of any independent accountant’s management letters or outside consultants’ reports issued during the historical period. 历史期间内由独立会计师签发的经营管理建议书或外间顾问报告之副本。

安永的品牌资质分析报告

“安永”品牌资质分析报告 尊敬的用户： 随着经济全球化的深入发展，各市场领域的竞争已逐渐表现为品牌竞争。根据中国互联网络信息中心（CNNIC）公布的最新数据显示,中国网民规模已达8.02亿，互联网普及率57.7%。而网民规模增长的推动力正是由于互联网商业模式的不断创新以及线上线下服务融合的加速，因此，互联网时代的到来也意味着网络品牌标识的价值提升。习总书记不断强调知识产权战略的重要性，同时每年5月10日“中国品牌日”的确立也标志着品牌建设与保护已经刻不容缓。 根据您查询的“安永”品牌，及“商务服务-工商管理,商务服务-市场营销,商务服务-财会服务”行业，安永的品牌分析报告如下： 目录 一、安永品牌商标分析 1、行业注册分析 1.1 商务服务-工商管理行业注册分析 1.1.1 商务服务-工商管理行业品牌注册量 1.1.2 安永品牌在商务服务-工商管理行业的主要注册情况 1.1.3 商务服务-工商管理行业下安永同名品牌的主要竞争对手 1.2 商务服务-市场营销行业注册分析 1.2.1 商务服务-市场营销行业品牌注册量 1.2.2 安永品牌在商务服务-市场营销行业的主要注册情况 1.2.3 商务服务-市场营销行业下安永同名品牌的主要竞争对手 1.3 商务服务-财会服务行业注册分析 1.3.1 商务服务-财会服务行业品牌注册量 1.3.2 安永品牌在商务服务-财会服务行业的主要注册情况 1.3.3 商务服务-财会服务行业下安永同名品牌的主要竞争对手 2、安永品牌商标注册分析 2.1 商务服务-工商管理,商务服务-市场营销,商务服务-财会服务行业类别分析 2.2 安永品牌在商务服务-工商管理,商务服务-市场营销,商务服务-财会服务行业的保护现状 3、安永品牌字样在各行业的注册情况表 二、安永品牌域名分析

律师尽职调查报告范本模板

律师尽职调查报告 范本

律师尽职调查报告范本 文书写作 -03-10 19:41:04 阅读1880 评论0 字号: 大中小订阅 引用 刘彬律师的律师尽职调查报告范本 广东安道永华律师事务所 关于广东××有限公司之律师尽职调查报告 ——粤安永尽查字( )第 101 号 致北京××股份有限公司: 第一部分导言 一、尽职调查范围与宗旨 有关广东××有限公司的律师尽职调查, 是由广东安道永华律师事务所根据北京××股份有限公司的委托, 基于北京××股份有限公司和广东××有限公司的股东于 6月18日签订的《股权转让意向书》第二十条和第二十一条关于股权转让尽职调查事项的安排, 在广东安道永华律师事务所尽职调查律师提交给广东××有限公司的尽职调查清单中所列问题的基础上进行的。 二、简称与定义 在本报告中, 除非根据上下文应另作解释, 否则下列简称和术语具有以下含义: ”本报告”指由广东安道永华事务所于 8月20 出具的关于广东××有限公司之律师尽职调查报告。 ”本所”和”本所律师”指广东安道永华事务所及本次法律尽

职调查的律师。 ”工商登记资料”指登记于广东省工商行政管理局的有关广东××有限公司的资料。 ”广东××”指广东××有限公司, 一家在广东省工商行政管理局登记成立的公司, 注册号为999。 ”贵司”指北京××股份有限公司。 本报告所使用的简称、定义、目录以及各部分的标题仅供查阅方便之用; 除非根据上下文应另作解释, 所有关于参见某部分的提示均指本报告中的某一部分。 三、尽职调查方法与限制 本次尽职调查所采用的基本方法如下: 1、审阅文件、资料与信息 2、与广东××有关公司人员会面和交谈 3、向广东××询证 4、实地察看 5、向工商、税务、银行、土地及房屋管理部门、社保等机构或部门查询 6、参阅其它中介机构尽职调查小组的信息 7、考虑相关法律、政策、程序及实际操作 四、本报告基于下述假设 1、所有广东××提交给我们的文件均是真实的, 所有提交文件的复印件与其原件均是一致的;

律师尽职调查报告范本

律师尽职调查报告范本 文书写作2010-03-10 19:41:04 阅读1880 评论0 字号：大中小订阅 引用 刘彬律师的律师尽职调查报告范本 广东安道永华律师事务所 关于广东××有限公司之律师尽职调查报告 ——粤安永尽查字(2009)第101 号 致北京××股份有限公司： 第一部分导言 一、尽职调查范围与宗旨 有关广东××有限公司的律师尽职调查，是由广东安道永华律师事务所根据北京××股份有限公司的委托，基于北京××股份有限公司和广东××有限公司的股东于2009年6月18日签订的《股权转让意向书》第二十条和第二十一条关于股权转让尽职调查事项的安排，在广东安道永华律师事务所尽职调查律师提交给广东××有限公司的尽职调查清单中所列问题的基础上进行的。 二、简称与定义 在本报告中，除非根据上下文应另作解释，否则下列简称和术语具有以下含义：?本报告?指由广东安道永华事务所于2009年8月20 出具的关于广东××有限公司之律师尽职调查报告。 ?本所?和?本所律师?指广东安道永华事务所及本次法律尽职调查的律师。?工商登记资料?指登记于广东省工商行政管理局的有关广东××有限公司的资料。

?广东××?指广东××有限公司，一家在广东省工商行政管理局登记成立的公司，注册号为999999999999999。 ?贵司?指北京××股份有限公司。 本报告所使用的简称、定义、目录以及各部分的标题仅供查阅方便之用；除非根据上下文应另作解释，所有关于参见某部分的提示均指本报告中的某一部分。 三、尽职调查方法与限制 本次尽职调查所采用的基本方法如下： 1、审阅文件、资料与信息 2、与广东××有关公司人员会面和交谈 3、向广东××询证 4、实地察看 5、向工商、税务、银行、土地及房屋管理部门、社保等机构或部门查询 6、参阅其他中介机构尽职调查小组的信息 7、考虑相关法律、政策、程序及实际操作 四、本报告基于下述假设 1、所有广东××提交给我们的文件均是真实的，所有提交文件的复印件与其原件均是一致的； 2、所有广东××提交给我们的文件均由相关当事方合法授权、签署和递交； 3、所有广东××提交给我们的文件上的签字、印章均是真实的； 4、所有广东××对我们做出的有关事实的阐述、声明、保证(无论是书面的还是口头做出的)均为真实、准确和可靠的； 5、所有广东××提交给我们的文件当中若明确表示其受中国法律以外其他法律