会计报表审计组织实施方案
成都电业局输电管理所财务收支审计
实施方案
（特别提示：本方案列示财务报表审计计划和实施工作的一般内宫要求，应结合被审计单位所处不同行业特点、业务环境、生产经营规模、业务复杂程度、委托方对审计报告使用的不同要求，以及识别、评估和应对错报风险的经验，结合当年识别、评估环境可能出现新的错报风险，不断修订应对措施，以实现审计目标）
一、依据和目的
为了规范本所注册会计师执行财务报表审计业务的行为，提高审计质量，满足财务报表预期使用者的需求，依据《财政部关于印发中国注册会计师执业准则的通知》、（财会[2006]中4号）批准备的48项准则、《企业财务会计报循规蹈矩要例》、（国务院令287号）、相关会计准则和会计制度等的规定，制定本方案。
二、财务报表审计的目标
注册会计师通过计划和实施财务报表审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
1、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；
2、财务报表是否在重大方面公允反映补审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
三、财务报表审计的一般原则
1、遵守职业道德要求；
2、保持职业怀疑奇装异服度；
3、对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证；
4、重点关注可能影响财务报表的经营风险；
5、评估重大错报风险，并根据评估结果设计和实施进一步审计程序，以控制检查风险。
四、财务报表的审计范围
为确保实现审计目标，注册会计在髟定拟实施的审计程序时，应遵守与财务报表审计相关的各项审计准则，运用职业判断计划和实施恰当的审计程序。应当遵守的相关33项审计准则如下：
1、审计准则第1101号—财务报表审计的目标和一般原则；
2、审计准则第1111号—计业务约定书；
3、审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制；
4、审计准则第1131号—审计工作底稿；
5、审计准则第1141号—财务报表审计中对舞弊的考虑；
6、审计准则第1151号—与治理屋的沟通；
7、审计准则第1152号—前后任注册会计师的沟通；
8、审计准则第1201号—审计计划工作；
9、审计准则第1211号—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险；
10、审计准则第1212号—被审闰使用服务机构的考虑；
11、审计准则第1221号—重要性；
12、审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险实施的程序；
13、审计准则第1301号—审计证据；
14、审计准则第1311号—存货监盘；
15、审计准则第1312号—函证；
16、审计准则第1313号—分析程序；
17、审计准则第1314号—直抽样和其他选择取测试项目的方法；
18、审计准则第1321号—会计估计的审计；
19、审计准则第1322号—公允价值量和披露的审计；
20、审计准则第1323号—关联方；
21、审计准则第1324号—持续经营；
22、审计准则第1331号—首次接受委托时对期初余额的审计；
23、审计准则第1332号—期后事项；
23、审计准则第1332号—期后事项；
24、审计准则第1341号—管理层声明；
25、审计准则第1401号—利用其他注册会计师的工作；
26、审计准则第1411号—考虑内部审计工作；
27、审计准则第1421号—利用专家的工作；
28、审计准则第1501号—审计报告；
29、审计准则第1502号—非标准审计报告；
30、审计准则第1511号—比较数据；
31、审计准则第1521号—含有已审计财务报表的文件中的其他信息；
32、审计准则第1621号—对小型被审计单位审计的特殊考虑；
33、会计事务所质量控制准则第2101号—业务质量控制
五、与客户关系和具体审计业务的接受
1、初步了解审计业务环境
1.1初次直单位，在接受委托前，应初步了解业务环境，包括业务约定事项、鉴证对象特征、使用的标准、预期使用者的需求、责任方及其相关特征，以及可能对览证业务产生重大影响的事项、交易、条件和管理等其他事项；
1.2连续审计单位，重点了解业务环境（与评估财务报表层和认定层次的重大错报风险相关）、使用标准（如相关会计制度、会计政策和会计估计等）、责任方及其相关特片（民理体制、股权结构、重要岗位管理人员等）是否变化。
2、签订委托审计合同
本所响应委托方审计合同业务约定书样本各条款，在审计业务开始前，与委托方签订委托审计合同。
3、审计项目组的工作委派
根据被审计单位所处行业特点、业务环境、生产环境、生产经营规模、业务复杂程度，在本所在职注册会师33人中选择派熟悉行业特点，具有适当素质和专业胜任力的人员优化组成审计项目组。本所法人代表直接参与各审计项目组的工作并负责审计质量把关和进度监督。
审计项目组的委派，一般情况下配备注册会计师不少于3-4人，其中：项目负责人1人；审计助理不少于3人。即直项目组一般情况下不少于6-7人，若审计工作业务量大，可适当增加项目组人员。若出现专业性特强的工作，礼帽人体情况，增派相关专家参与审计项目组。
集团公司审计项目组的委派，将视集团公司本部及其子公司、分支机构组成的个别会计报表审计单位数量、出具审计报告的时间要求，视需要确定委派审计项目组的个数，同时确定主审计项目组和协审项目组，主要项目负责审计集团公司本部和合并会计报表。
六、制定总体审计策略
1、确定审计业务特片，包括：
1.1确定被审计单位执行的会计制度、采用的会计雨季策和会计估计及其变更；
1.2、确定委托方对审计报告的特殊要求，如：比比选评议件要求6条，审计报告要求提供5个方面的审计情况说明；充分关注企业改革措施是否符合国家有关资产与财务、税务、会计处理等规定及其对年度会计报表的影响，对企业披露企业改革不充分或者不符合国家规定的，应当在审计报告中恰当反映；要求对被审计单位出具管理建议书，对注意到的影响企业资产安全或者会计信息真实性的内部控制重大缺陷，或虽
健全但未全部执行、或虽执行但无效，以及会计基础工作可能导致钷报的情况，应当与委托人进行有效沟通，并按照有关要求出具管理建议书。
1.3确定比选投标审计涉及被直单位部份的分布等，以确定审计范围和进度，如：集团公司纳入合并报表范围的控股子公司，纳入汇总报表范围的分支机构； 集团公司是否统一控股子公司、分支机构的会计政策和会计估计；明确主审项目组审计集团公司本部和部份控股子分司，协审项目组审计集团公司控股子公司和分支机构，主审项目组负责人协调与协审项目组的关系，包括：出具个别审计报告的具体体时间要求，出具非标准审计报告意见的沟通，与编制合并、汇总报表抵消事项（如关联方及其债权债务、关联交易等）明细资，料的对账时间、对账方式、资精神病患者接等具体要求，以利做到充分抵消。
2、确定审计业务的报告目标，包括：
2.1集团公司审计由主审组项目负责人、非集团公司审计由项目组负责人计划工作项目组入人力资源及其管理，包括：项目组人员配备的瘦长量、预备会、分工、进度、指导、复核、沟通会、总结会，满足提交审计报告的时间要求；
2.2计划预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；
2.3对连续审计单位，争取安排预审，参与实物资产盘点计划的编制和监盘等工作，以利提前介入补审计单位的年终财务决算工作，协助其解决年终财务决算过程中发现的问题，以得提高年度会计报表审计的效率与效果。
3、结合连续审计已经了解的被审计单位的情部况和积累的经验，考虑影响本年度审计业务的重要因素，包括：有针对性的识别被审计单位所处行业（如建安企业经营资质对注册资本、净资产的限额要求等）、财务会计报告要求（如有的建安企业为满足年检的需要，要求在
会计报表附注中披露保龄球业为员工交纳社会保险方面的情况等）及其相关方面最近发生的重大变化（如：今年不再执行工效挂钩办法的企业涉及纳税调整事项）等。
七、制定具体审计计划
针对评估认定层次识别的重大错报风险，确定计划实施的进一步审计程序的性质（指直程序的目的和类型，目的包括：了解被审计单位环境，识别、评估重大错报风险；实施控制测试，确定内部测试，确定内部控制运行的有效性；实施实质性程序，发现认定层次的重大错报。类型包括：检查、观罕、询问、重新执行和分析程序）、时间（指何时实施审计程序，或指审计证据适用的时间或时点）和范围（包括抽查的样本量，对某项控制活动的观罕次数等）。审计程序如下：
1、 评估重大错报风险
1.1确定重要性水平
应从瘦长量和性质两个方面综合考虑，视其对财务报表使用者依据财务报表做出经济决策的影响程度而定，在选择基准数值时，考虑的因素一般包括；财务报现场采访要素，如资产总额、负债总额、净资产、营业收入、营业成本、毛利率、净利润等。可接受错报低水平的参考数值举例：一般情况下，营业收入或营业成本的0.5%以内，利润总或净5%以内，资产总额或负债总额的1%以内等，在评价时，应视绝对数的大小及其影响程度等具体情况，对参考数值进行调整。
1.2实施风险评估分析程序
考虑被审计单位所在行业、业务环境、所有权性质等因素，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领哉，初步识别重要的组成部份和账户余额，评估是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据。举例如下：
（1）考核应收款项回收率的单位（业务环境），为完成考核指标，
应质疑可能存在提前确定、计量回收款项（评估财务报表层次的重大错报风险），采取减少应收款项账户余额、虚增银行存款账户余额的作法，对虚增部份的银行存款，在银行存款余额调节表中以未达到账项反映的错报风险）认定层次的重大错报风险）；
（2）考核产值、净利润的单位（业务环境），为完成当年考核指标，被审计单位如属施工保龄球业（所在行业），应质疑可能存在提前或推迟确认工程结算收入，提前或延后确认工程结算成本的错报风险（评，才务报表层次的重大错报风险），采取虚增应收账款账户余额、不接转或少结转预收账款账户余额、多结转或少结转工程施工账户余额的错报风险（认定层次的重大错报风险）；
（3）对所有权为民营性质的有限责任公司，特别是以控股公司，应质疑股东可能追求高回报、管理层可能追求业绩（所有权性质），要求控股子公司完成利润分配考核指标，控股子公司可能存在虚增当年净利润，形成以后年度潜亏的错报风险等（评估财务报表层次的重大错报风险），采取虚增一收入、少转营业成本，不确认损失，不按会政策计提折旧、摊销费用等错报风险（认定层次的重大错报风险）。
1.3识别可能存在的较高的重大错报风险的领域，包括：营业收入（审计准则要求必须考虑）、资产负债表年末余额较年初余额增减幅度较大的项目，利润表本年数上年数增减幅度较大项目
是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题；
3、会计核算是否符合国家有关财务会计制度规定，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题；
4、会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账
外资产、潜亏挂账、不良欠款等问题，有无存在劳动工资核算不实等问题；
5、是否按照国家财政税收政策计缴税金，有无因违反规定而被税收、物价等政府审计查处的情况。
（二）企业财务收支管理是否符合国家有关法律法规规定，内部会计控制及财务管理措施是否健全和有效。主要包括：
1、收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户、出借资质等问题；
2、成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及工资总额来源、发放、结余和单位负责人收入是否符合有关制度规定；
3、货币资金管理及使用是否符合有关制度法规，重点关注：是否遵守现金管理规定、银行结算办法；是否存在非常的未达帐和大额现金支出，未达帐是否存在损失情况，大额现金支出是否违反财经纪律等问题。
（三）企业是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，国有资产和集体资产是否安全、完整，以及对未来发展能力的影响。
（四）企业有关对内对外投资、融资，重大招标项目、经济担保、出借资金和大额合同等重大经营决策和经济活动是否符合国家有关法律法规，企业相关制度和内部控制是否健全有效，是否存在较多问题或者造成重大损失。主要内容包括：
1、重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资收益是否合法合规，以及是否造成重大损失；
2、对外担保、重大招标项目、大额采购与租赁等经济行为的决策程序、风险控制及其对企业的影响情况；
3、涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等；
4、银行贷款、改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对企业财务状况的影响情况等，有无造成企业损失或国有资产流失的问题；
5、与关联企业的经济往来是否符合有关政策法规，符合公平、公正的交易原则，其关联交易对企业经济效益的影响，有无转移资产、利润，造成经济损失的资产流失的问题；
6、企业对外部审计和内部审计下达的审计决定、审计意见是否认真贯彻落实，是否存在审而不纠，审而不用的情况。
（五）工程管理情况是否符合法规制度要求，工程成本费用及财务收支是否真实、合规。
1、工程发包是否合规、有效。重点关注工程发包是否履行相关决策程序，手续是否完善；工程发包价格的确认原则是否恰当，价格是否合理。
2、工程是否存在转包和违规分包的行为。重点关注工程分包是否符合施工合同的要求；工程分包承建单位或劳务承包商是否具备相应资质；是否存在肢解分包工程或违规分包主体工程的行为；工程分包价是否超过施工承包合同总价的30%。
3、技改、大修等工程的管理是否符合相关制度要求，大修费用是否存在跨年使用的现象。
4、符合招标条件的施工、设计、监理及物资采购是否按规定进行招标（主要指多径单位），招标程序及结果是否合规。
5、合同审签程序是否完善，合同内容是否完整、有效、合同各方是否严格履行合同。
6、工程建设成本的使用是否合规。资金拨付手续是否齐全；工程
进度款的结算是否真实、合规，是否按合同及实际施工进度进行控制，公司是否制定劳务费分配制度（指对内部职工及外聘临时工），劳务费发放手续是否真实、完善。
（六）其他需要审计的事项。
四、审计策略
根据贵局《专项审计要求》和《中国注册会计师执业准则》之规定，首先：对参加审计的专业人员进行业务培训，接着对其开展审前调查，了解其组织架构、内控状况、主要业务流程以及接受外部审计或检查等情况，评估审计风险，从而制定总体审计计划，确定财务审计的重点内容。其次对被审计单位的内控系统的健全性和有效性进行符合性测试，评价内控水平，确定实质性测试的程序和范围，与此同时，采取必要的审计手段，检查、审阅会计资料，为形成财务审计报告奠定基础。根据取得的审计证据，起草专项财务审计报告初稿，对企业存在的主要问题进行分析、评价及建议。在与贵公司和被审计单位充分交换意见前提下，形成专项财务审计报告，同时对专项财务审计的组织、程序、方式、方法等方面进行总结，一并报送委托方。
因此，我们在审计过程中将运用以下策略：
立足于成都电业局输电管理所至接收该年度财务状况审计工作结果的基础上，紧紧围绕审计期间的资产、负债、所有者权益，特别是各企业的债权、债务，重大经营管理在财务信息上的体现，同时把内部控制测试与评价作为重要的审计手段，对被审计单位真实的财务情况做出客观公允的评价。揭示各企业存在的主要问题，并提出管理建议。
——通过对内部控制制度的测试确定关键控制点和控制盲区，以明确审计重点；
——通过对被审计单位至接收日该年度内的财务收支情况的审计，以客观、公正的评价企业经营管理情况和财务状况；
——通过认真分析审计期间经历的各类外部、内部审计结果，加以我们独立客观公正的判断，再加以利用；
——通过运用多种分析工具，动态反映整个审计期间资产规模、经营成果及发展历程；
——通过多级次全方位的质量控制措施，确保基础数据的真实和完整以及审计结论的真实可靠；
——在各个现场审计小组之间进行及时有效的信息沟通，确保整个审计工作的优质高效。
五、审计程序和审计方法
（一）审前准备
1、本阶段主要工作内容及重点
——审计调查问卷的设计
审计调查问卷有双重用途，一是用于审前调查，便于工作中形成全面可靠的审前调查基础资料，并作为进场前培训的重要内容；二是取得非现场审计单位的第一手资料以及管理层对特定事项的承诺以回避审计风险。
——审计资料的取得
除取得被审计单位的常规审计资料外，审前调查的重要工作之一是拟定一个切实的资料清单发往各现场审计单位，此外在此阶段应依据被审计单位各项财务及经营管理制度绘出公司运营模式及财务控制总图，下一阶段将以此为依据进行控制测试。
——审计工作的协调
审前调查阶段应通过磨合建立起财务审计组与委托方和被审计单位的工作协调机制，结合被审计单位实际情况对审计范围、方法做出明确的规定，以便于实施财务审计顺利进行。
——审计方案的进一步完善
通过以上各步工作已基本取得完善审计工作方案的各项元素，最终确定目标明确、方法具体、思路清晰、具备可操作性的总体审计工作方案报项目组长审核并报委托方。
——进场前培训
进场前培训的主要内容包括：
（1）背景了解：对被审计单位的运营、财务管理、机构设置、产权关系等全面介绍并学习公司有关管理制度。
（3）实施讨论：在审计方案的基础上各审计小组结合审计方案根据各自负担的审计范围就具体审计程序进行讨论；
（4）根据进场前培训和讨论的结果拟定专门为此项目设计格式规范的审计工作底稿并下发至各审计小组。
2、工作步骤
（1）进入各被审计单位后，召开工作协调会，建立工作制度；
（2）编订并发放审计调查问卷；
（3）编订资料清单，收集初步审计资料，进行初步分析性程序；
（4）编制管理流程图，分别绘制业务流程图和会计核算流程图；
（5）完成审计总体方案并审定审计底稿模板；
（6）组织进场前培训。
3、本阶段工作完成标志
——完成审计总体方案
——明确审计重点和工作范围
——资料清单及调查问卷下发至各企业
——完成整体流程图的绘制
——完成审计底稿模板
4.本阶段主要参加人员：财务审计组组长。
（二）审计实施
本阶段主要工作内容及审计重点
——控制测试
（1）根据审前调查提供的企业运营模式，绘出被审计公司管理流程总图；
（2）对于关键性节点，应直接对其决策结果进行分析，判断客观因素和主观因素在决策过程中所起作用，以确定相关内控制度是否发挥作用；
（3）对于有重大影响的节点，应确定其影响给决策结果带来的变化程度及最终后果，明确此过程中是否存在导致原有内控制度不能发挥作用的因素；
（4）对于有间接影响的节点，主要判断直接控制相关节点的人员是否严格遵循了相关制度进行决策；
（5）进行穿行测试，根据取得的样本文件验证上一系列判断的结论。
——实质性测试
（1）充分运用重要性原则；对控制测试中确定的薄弱节点相关的财务资料进行实质性测试；
（2）对日常性财务核算工作给以适当关注，并可参考历年年度审计和内部审计报告；
（3）涉及债权、债务的重大财务事项应进行跟踪审计；
（4）对货币资金的管理使用进行检查，重大收支项目进行抽查，同时对被审计单位的现金流向进行追踪；
（5）对存货、固定资产进行盘点，核实账实，并关注存货、固定资产品质状况；
（6）审计经营成果，确认收入成本的真实性、合规性，重点关注是否存在虚盈实亏现象；关注成本开支范围及标准的合理性、合规性；
对关联方交易进行关注，判断交易是否公平、公正，有无转移资产、利润情况。
（7）审计是否存在违反规定而被税收、物价、审计查处，造成企业损失的情况；
（8）对企业的对外投资、融资、重大招标项目、担保及大额合同等重大事项作重点审计，关注相关控制制度是否完善，决策程序及管理方式是否有效，并对形成损益情况进行客观判断。
（三）报告及汇总
1、主要工作内容
——结论分析
通过对非现场审计单位调查问卷以及现场审计结论的对比分析，确定是否存在审计盲区，是否需要就某一特定事项延伸审计，总体把握审计重要性水平。
——数据复核
——证据论证，复核审计证据的充分性和相关性
——草拟报告
——交换意见并修正报告
2、主要工作步骤
（1）复核所有现场审计人员的审计底稿，是否存在未关注到的事项或审计不实的情况；
（2）回收调查问卷并予以分析；
（3）汇总审计调整事项及编制已审报表；
（4）草拟财务专项审计报告；
（5）与被审计单位和委托方交换意见，修正审计结论；
（6）对本次审计进行总结，并就审计中发现的问题向委托方被审计单位提出建议。
3、本阶段工作完成标志
（1）出具财务专项审计报告及管理建议书；
（2）按照成都电业局的要求提供内容详实的原始数据及依据。
四川##会计师事务所有限责任公
司
2009年2月5日
审计项目实施方案
审计项目实施方案 2006年2月5日 一、编制依据 《审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情形和决算，以及预算外资金的治理和使用情形，进行审计监督”和2006年审计项目打算。 二、差不多情形 某局是市政府负责综合治理全市安全生产工作，履行国家安
全生产监督治理职能的工作部门，也是市安全生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室（财务科）、法规教育科、危险化学品安全科、综合安全科、安全和谐科、应急救援办、矿山安全科。下属单位：内江市安全生产执法监察支队（独立核算）、矿山抢救中队（自收自支的事业单位） 2005年总收入元，其中财政拨入预算经费元，预算外资金收入元，其他收入元；支出元，上年结余元，本年结余元（其中：专项结余元） 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付款元，固定资产元，财政资金额度元； 2005年底负债总额元（暂存款）； 2005年净资产总额元。 行政性收费项目，行政性收费项目全部进入行政服务中心，要紧有两项收费： 特种作业人员安全技术理论考核费 特种作业人员（IC）卡复审费。从报表上反映出2005年行政性收费元差不多缴入国库。 某市安全生产执法监察支队人：收入总额元，其中：财政拨款元，其他收入元。本年支出元。 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其他元；
2005年底负债总额元（其中：应对款元、其他元）； 2005年净资产总额580166 元。 三、审计目标 通过对某局机关及监察支队财政财务收支的审计，应达到以下三个审计目标。 （一）全面检查内操纵度、预算编制、预算执行、预算外资金治理、资产治理等情形，并作出客观公平的审计评判。 （二）依法查处存在的违纪违规问题，爱护财经纪律，促进廉政建设，提出加强财务治理的审计建议。 （三）促进严格执行《会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》，《事业单位会计制度》，强化财务治理、健全会计核算。 四、审计范畴和对象 1、审计范畴：要紧审计2004年-2005年的财政、财务收支，重大问题不受时刻限制，并可延伸审计和调查有关单位。 2、审计对象：本次审计以某局机关为要紧审计对象，同时对安全生产执法监察支队延伸进行审计。 五、审计内容和重点 (一)内部操纵制度审计 1、是否建立、健全了有效的内部操纵制度，内部操纵制度的设置是否符合有关法律、法规和制度的规定。 2、已建立的内部操纵制度是否有效执行，并取得相应的成效。
财务内部审计工作计划
财务内部审计工作计划模板 【篇一】 一、实习时间 xx年x月x日——xx年x月x日 二、实习地点 校内：案例讨论室、管理学院机房 三、实习内容 在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。 货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有 1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确; 2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确; 3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。 应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。 存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。然
后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计过程相 类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况， 根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资 产审计程序表。管理费用的审定过程比较简单，但是管理费用所涉及的内容比较繁杂，因 此审计的过程也比较麻烦，容易出现很多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的 明细账和凭证完成管理费用检查情况表，然后完成审定表。 主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表，并 检查相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营业 务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。 主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同，需要检查的原始凭证 也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间，对错误的处理进行调整，并完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及 附加的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整， 需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，如:对虚增的销售业务的调整，对退货 有关的税金的调整，对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情 况完成所得税审定表。 四、实习心得 经过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作，可以说， 审计是对一个人的耐力与细心的高度考验，从报表中审出问题，在对问题进行调整分析， 最后写写出审计报告，每一个过程都是那么的复杂与繁琐，让我认识到审计工作的重要性 和谨慎性。从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实 习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上 机实习课我也学到了不少的东西。 首先，我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审计的理论课更侧重于讲授整体 的理论体系，对于实践方面会碰到的问题基本不提及，因此我们在做审计的上机实习课的 时候几乎是先看答案，再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出，以及各账审定表处理的 先后顺序。在学校里，老师可以教会我们很多的理论知识，但是一旦出了学校，拥有较强 的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能力，也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡 量一个人可持续发展能力的重要要素。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识，更要学会怎样去学习，这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良好 的自学能力，就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力 其次，要加强实践能力，改变自己的思维方式。由于之前一直学习的是会计的知识， 在很多方面，我们会过分的强调会计分录的重要性，然而在不同的环境下，所注重的重点
工程审计工作计划范本(完整版)
计划编号：YT-FS-6463-73 工程审计工作计划范本 (完整版) According To The Actual Situation, Through Scientific Prediction, Weighing The Objective Needs And Subjective Possibilities, The Goal To Be Achieved In A Certain Period In The Future Is Put Forward 深思远虑目营心匠 Think Far And See, Work Hard At Heart
工程审计工作计划范本(完整版) 备注：该计划书文本主要根据实际情况，通过科学地预测，权衡客观的需要和主观的可能，提出在未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的必要途径。文档可根据实际情况进行修改和使用。 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心， 同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审 计;保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防 范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度 的健全与完善⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部 控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监 督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制 和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以 及经营活动的效率和效果的评价。 ⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符
合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 ⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对二级单位经营业绩审计： 通过对二级单位20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位
公司审计方案模板超经典
公司审计方案模板 超经典
××公司审计处 审计方案 **公司审案字[ ]##号 批准人： 一、审计项目 **建设工程竣工决算审计 二、被审计单位 **公司 三、编制依据 ××公司审计工作计划 四、审计目标 经过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人
员）、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 （一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止12月31日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。 （二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下： 1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况 检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。 2.建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列
工程成本等问题。 3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 4.其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期有无继续征地、征海情况,征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准;审查建设项目环境保护情况,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。 5．审查工程项目的结算情况 （1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期设计的要求。
审计工作计划
审计工作计划 本文是关于审计工作计划，仅供参考，希望对您有所帮助，感谢阅读。 审计工作计划篇一 20XX年对于财务公司来说是探索和摸索的一年，无论是公司组织形式的建设还是各项制度的制定都处于初步探寻阶段，内部审计的工作也处于初建阶段，完善当前部门工作任重道远。针对财务公司实际，提出如下审计工作计划： 1、完善审计内控制度，促进财务公司内控管理健全与完善 (1)首先完善财务公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《财务公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 (2)内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统。20XX年为财务公司运营的第一年，各项制度处于一边制定一边执行的状态，必然有很多执行不严的地方，因此，20XX年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 (3)通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前财务公司费用开支的相关制度尚未健全，部分费用开销即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经
内部审计实施计划方案
内部审计实施方案 >方案一：内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、
教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面： （一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 （二）中小学公用经费的管理使用情况
竣工财务决算审计工作方案(新)
竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；
(完整版)专项资金审计实施方案(20210206155752)
专项资金审计实施方案 一、按照《中国注册会计师执业准则》的审计程序组织实施审计、规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任。 接受委托，组建审前调查小组，对被审计单位的内部控制管理情况进行调查和初步核实。编制审前调查记录或撰写审前调查报告。 调查期间收集有针对性的、由有关行政部门颁发且与被审计项目内部控制管理情况有关的法律及行政法规。 实施前先对审计人员进行必要的培训（准备）。 召开有被审计单位的主要领导及其主要部门负责人参加审计进点会议，主要有三个议程： 被审计单位负责人介绍项目情况，项目组负责人介绍审计目的、程序、内容、方式，就审计配合问题向被审计单位提出具体要求或作出具体安排。 审计人员采用规定的方式、方法并结合财务审计项目的特点收集审计证据并形成相应的审计工作底稿。 审计过程中遇到疑难和重大问题时可追溯或延伸至有关年度。
审计工作完成后，及时撰写项目组的审计报告，并履行本公司三 级复核程序 项目组及时报送项目组的审计报告及被审计单位的反馈意见，配合主审所的工作。 及时整理审计工作底稿、基础资料、核对取证记录，形成完整的审计资料。对审计数据、资料进行信息化处理，形成必要的电子文档。撰写工作总结，登记归档。 1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。 2、一旦中标，一切以完成审计任务为重，不以收费多少作为完成业务工作质量的标准； 3、按照委托单位的要求，在保证业务质量的前提下按时完成审计任务。 4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和 专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。
公司审计实施方案
工程公司迎接配合国家审计署审计实施方案 按照XX集团经济责任审计进点会和《XX集团公司迎接配合审计署审计实施方案》的要求，保障审计工作顺利进行，制定本实施方案。 一、工作目标和工作原则 （一）工作目标。 统一领导，加强协调，统筹安排公司配合审计事项，确保配合国家审计署顺利完成本次审计工作。 （二）工作原则。 1.信息保密原则。对公司涉密资料要由专人保管和提供，对向现场审计人员和集团公司迎审配合工作领导小组提供的资料不得泄露外传，对审计中发现的问题不能对外宣扬，防止因泄露外传引发舆情等负面影响。 2.全程跟进原则。现场审计人员询问相关人员时，工作组要有专人负责安排，尽量全程陪同。如果根据要求确需回避，也要密切关注。 3.归口负责原则。工作小组统一负责资料的收集、登记、提交、返还，保证资料收发有序。回答审计人员询问要实事求是，有据可查，口径统一，避免发生因前后答复不一导致被动的情况。 二、组织领导
公司成立迎审配合工作领导小组，下设迎审配合工作组。 1.公司迎审配合工作领导小组 组长：XXX 副组长：XXX.XXX 办公室主任：XXX 联络人：XXX 主要职责：全面领导公司配合审计工作，听取公司迎审配合工作组工作汇报，与集团公司迎审配合工作领导小组办公室进行工作汇报和沟通协调，对有关事宜做出决策。 公司迎审配合工作领导小组及联络人名单见附件1。 2.公司迎审配合工作组 组长：XXX 副组长：XXX 成员单位及联络人：XXX.XXX 主要职责：在领导小组领导下开展工作，具体负责协调配合审计工作，召集日例会、周例会，汇总、分析审计总体情况和审计发现的有关事项，及时向领导小组报告。 工作组各成员单位的主要职责： 工作组下设综合联络组、后勤保障组，根据审计进展情况随时抽调人员。各组人员按照既分工明确又相互协助的原则落实职责分工，审计期间不得外出，保持通讯畅通
审计工作方案
审计工作方案 关于对建筑公司第一工程处 年财务收支审计工作方案 根据建筑工程公司司务会研究，决定对所属第一工程处（以下简称建一处）年度财务收支情况进行审计。现将有关事宜安排如下： （一）审计目的 通过对建一处收支情况的审计，核实财务收支，严肃财经纪律，健全财务、财产、物资的管理制度，改善经营管理，提高经济效益。 （二）审计的范围 主要审计该工程处年度发生的问题，个别性质严重的问题可追溯到年。 （三）审计的内容和要点 审查的内容是：审查有无下列违反财经纪律的行为： 1．乱挤成本费用，乱列营业外支出；2．截留、挪用应上缴国家利润和其他各项收人；3．混淆资金渠道；4．滥发奖金、补贴、实物和私分商品物资；5．请客送礼，挥霍浪费；6．挪用公款，贪污盗窃，行贿受贿；7．其他违纪行为。 审计的要点 是：。 审查原始凭证所反映的经济业务是否符合国家有关政策、法令、制度的规定；记账凭证是否根据审核无误的原始凭证进行编制；应上缴的收人是否及时、定额上缴；奖金发放手续是否健全，有无弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪的行为。 （四）审计方法、步骤和时间安排 年月日～日为自查阶段。成立厂部财经纪律检查领导小组、学习讨论有关文件，部署自查提纲，填写自查登记表。
年月日～月日为实施审计阶段。向被审计单位下迭审计通知书，听取被审单位自查情况汇报，并根据需要分别召开干部、工人座谈会，广泛听取意见。 年月日～月日，审计小组对查出的违反财经纪律问题，进行认真分析，作出客观、公正、准确的评价，写出审计报告，征求被审计单位的意见。 （五）组织领导和人员安排 公司审计科派出审计组，组长：_________，副组长________，组员：________，________，_________，______。 建筑工程公司审计科 年月日 附： 审计工作方案，是审计人员在审计活动实施前，为进一步明确审计的任务、依据、目的、范围、内容、方式和进程而制定的具体作业计划。 审计工作方案，在结构形式上有两种：一是表格式，即把审计工作方案的内容概略填人相应表格中；另一种是文字表达式，即用横向并列条文的形式，把审计工作方案的内容逐条列出。文字表达式结构和内容如下： ①标题。包括被审计单位名称、审计事由和文种名称三部分。 ②正文。正文部分的内容包括： 第一，编制依据。即制定此项审计工作方案的根据。 第二，审计任务、目的。这部分应用简洁的文字说明审计所要完成的任务和想要达到的目的，或者说，通过审计要解决的间题。 第三，审计范围。它包括审计的时间跨度和审计内容宽度的限定。
公司审计实施方案
公司审计实施方案 Prepared on 24 November 2020
工程公司迎接配合国家审计署审计实施方案 按照XX集团经济责任审计进点会和《XX集团公司迎接配合审计署审计实施方案》的要求，保障审计工作顺利进行，制定本实施方案。 一、工作目标和工作原则 （一）工作目标。 统一领导，加强协调，统筹安排公司配合审计事项，确保配合国家审计署顺利完成本次审计工作。 （二）工作原则。 1.信息保密原则。对公司涉密资料要由专人保管和提供，对向现场审计人员和集团公司迎审配合工作领导小组提供的资料不得泄露外传，对审计中发现的问题不能对外宣扬，防止因泄露外传引发舆情等负面影响。 2.全程跟进原则。现场审计人员询问相关人员时，工作组要有专人负责安排，尽量全程陪同。如果根据要求确需回避，也要密切关注。 3.归口负责原则。工作小组统一负责资料的收集、登记、提交、返还，保证资料收发有序。回答审计人员询问要实事求是，有据可查，口径统一，避免发生因前后答复不一导致被动的情况。 二、组织领导 公司成立迎审配合工作领导小组，下设迎审配合工作组。
1.公司迎审配合工作领导小组 组长：XXX 副组长： 办公室主任：XXX 联络人：XXX 主要职责：全面领导公司配合审计工作，听取公司迎审配合工作组工作汇报，与集团公司迎审配合工作领导小组办公室进行工作汇报和沟通协调，对有关事宜做出决策。 公司迎审配合工作领导小组及联络人名单见附件1。 2.公司迎审配合工作组 组长：XXX 副组长：XXX 成员单位及联络人： 主要职责：在领导小组领导下开展工作，具体负责协调配合审计工作，召集日例会、周例会，汇总、分析审计总体情况和审计发现的有关事项，及时向领导小组报告。 工作组各成员单位的主要职责： 工作组下设综合联络组、后勤保障组，根据审计进展情况随时抽调人员。各组人员按照既分工明确又相互协助的原则落实职责分工，审计期间不得外出，保持通讯畅通。 公司迎审配合工作组名单见附件2。
审计实施的方案模板
2012年S省A市商业银行次级信贷 业务审计实施方案 单位名称（公章）： 项目负责人：罗辑 撰写人：罗辑 联系电话： 电子邮箱： 二零一二年四月一十日
目录 一、审计项目………………………………………………… 二、编制依据………………………………………………… 三、被审计单位基本情况…………………………………… 四、审计目的………………………………………………… 五、审计范围和内容………………………………………… 六、重要性水平的确定和审计风险的评估………………… 七、审计时间、组织安排与预算费用……………………… 八、具体审计方法和程序………………………………… 九、审计风险评估与防范…………………………………… 十、审计纪律与要求…………………………………………
2012年S省商业银行次级信贷业务 审计实施方案 一、审计项目 S省A市商业银行2012年次级信贷业务审计。 二、编制依据 依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《S省商业银行信贷管理手册》编制该审计实施方案。 三、被审计单位基本情况 A市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行，成立于1997年，现有在职职工3000余人， 16个支行。截止2010年10月30日，全行总资产达560亿元，各项存款达23.5亿元，信贷达到18亿元，存款规模和市场份额在某省处于前列。近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，A市商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。银行作为一个社会经济体第一要务是发展，面对各种信贷风险，我们要坚持科学发展观，看待金融中信贷风险与发展的矛盾，要树立全面、协调、可持续的发展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续发展。A市商业银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风险。正是基于上述背景，对本行的2002年信贷业务进行审核。 四、审计目的 本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相关法律、法规，对本行2012年的次级信贷业务进行审计，并对本行次级信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。 五、审计范围与内容
审计实施方案及保证措施
审计实施方案及保 证措施
宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计 第一部分审计实施方案 一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。 3、计划工作时间： 10月10日—— 12月10日 4、工作目的：经过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容： 对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下： ①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核； ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情； ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价
款计算依据的完整性和数字的准确性； ④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。 二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段 （1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。 （2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。 （3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。 1.2审计实施阶段 在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段 （1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿； （2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。 （3）、出具审计报告，归还审计原始资料。
西南大学财务审计工作实施方案
西南大学财务审计工作实施方案 为了卓有成效地完成西南大学招标文件规定的各项审计任务，依据高等学校财务管理法规、规章及西南大学财务管理制度和内部控制制度，按照注册会计师审计准则规定的审计工作程序，结合委托方提出项目标准和要求，制定本工作方案。 一、审计目标 围绕西南大学招标书中提出对2017年至2019年财务审计服务的要求，具体实施对西南大学校本级、二级部门及所属单位年度财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、领导干部经济责任审计任务。并严格遵守贵校提出的投标人应严格遵守法律法规、业务准则和职业道德规范，熟练掌握相关业务知识，按审计程序开展审计工作，做到客观公正，廉洁自律，保持独立性，保证审计结果真实可靠。对违反职业道德，谋取不正当利益的违法违纪行为，给学校造成损失的，依法追究相关人员的责任的工作要求，制定如下审计工作实施方案。 二、审计依据 （一）中华人民共和国预算法 （二）中华人民共和国会计法 （三）中华人民共和国政府采购法 （四）中华人民共和国招标投标法及实施条例 （五）高等学校财务制度 （六）高等学校会计制度
（七）基本建设财务管理规定 （八）教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法 （九）中国注册会计师审计准则 （十）西南大学制定的内部控制制度办法等 三、审计内容及实施策略 （一）审计的主要内容 1.预算执行审计 （1）审计预算编制是否科学规范，是否认真执行自下而上和自上而下相结合的方法编制财政经费预算，预算编制结果是否符合学校年度收支真实情况。 一是审计各部门和所属单位预算的真实性和完整性。部门预算中各项收入要做到充分、合理预计，力求准确，各项支出要真实、完整反映，不得虚报。 二是要审计各部门和所属单位、事业单位（包括财政补助事业单位、经费自理事业单位等）。除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支是否全部列入部门或单位预算。 三是要审计“三公经费”和会议费预算的控制情况。 四是要审计基本支出的开支范围和标准是否有超标的情况。各部门和所属单位在“一上”预算时是否认真填报基础信息数据库相关数据。是否按着人员编制、实有人数和有关预算管理制度规定编报基本支出预算。 五是审计其他一般性项目支出预算是否合理控制。其它一般性支
离任审计实施方案
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离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建设的发包管理； 6、集体的债权、债务； 7、上级划拨或接受社会捐赠的资金； 8、物资使用； 9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。 七、审计时间
2019财务收支审计工作实施方案
2019财务收支审计工作实施方案 财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设 项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计。下面是有20xx财务收支审计工作实施方案，欢迎参阅。20xx财务收支审计工作实施方案范文1 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业 财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。
经费财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。 会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。 审计目标 通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出
合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。 审计对象和范围 x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。 审计重要性的确定及审计风险的评估 确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。 审计内容和重点 审计的内容： 1.学杂费收支情况进行审计 ①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。 ②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。 2.自筹资金审计
某某公司审计方案模板(超经典)(DOC)
××公司审计处 审计方案 **公司审案字[2011]##号 批准人： 一、审计项目 **建设工程竣工决算审计 二、被审计单位 **公司 三、编制依据 ××公司2011年度审计工作计划 四、审计目标 通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 （一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止2010年12月31日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。
（二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下： 1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况 检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。 2.建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。 3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 4.其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期
审计实施方案范文
审计实施方案范文 1 2020年4月19日
审计实施方案 一、编制依据 根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。 二、被审计单位基本情况 按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。 三、审计目标 经过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 四、重要性的确定和审计风险的评估 （一）确定重要性水平 本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总 2 2020年4月19日
价元作为判断基础，选用敏感比率1.5%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为元。 （二）审计风险的评估 本次审计将能够接受的审计风险水平确定为5%。 根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。 经过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。 根据计算公式：可接受检查风险=能够接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。 对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响； 2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。 五、审计范围 对xx工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。 六、审计内容和重点 3 2020年4月19日