国际学校会计核算制度
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第一部分总说明
一、为规范江西省临川美佛儿国际学校的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及《事业单位会计准则》等有关法规，结合美佛儿学校的特点，制定本制度。
二、学校会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
三、会计核算基础采用权责发生制。
四、学校会计记账采用借贷记账法。
五、会计核算以人民币为记账本位币，发生外币收支的业务，按业务发生时当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本位币记帐；结算日对外币余额按中国人民银行公布的市场汇价（中间价）进行调整，因市场汇价不同而发生的折算差额计入当期损益。
六、会计记录及报表填列以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。
七、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号。不准只填科目编号，不填科目名称。
八、年度会计报表应附收支情况说明书，对年度预算的执行情况，资产、负债及变动情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他事项加以说明。
对外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：学校名称、报表所属期间、报出日期等，并由校长和财务主管人员签名。
九、学校会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
十、本制度由财务部负责解释和修订，自制定之日起实施。
第二部分会计科目
一、会计科目表
序号编号科目名称
资产类
101 现金
102 银行存款
110 应收及暂付款(可以分为应收事业收入、应收其他收入、
个人借款、备付金等)
111 预付工程款
115 材料（核算校内教学、行政使用材料）
116 工程物资（核算基建工程使用材料）
117 基建使用固定资产
118 对外投资（目前没有）
120 固定资产原值（校内使用固定资产）
121 （减）累计折旧
122 固定资产净值
123 在建工程（根
据工程项目
分别进行核
算）工资（需要分开核算直接人工和间接人工）
材料
机械使用费
税金
其他直接费用
其他间接费用
124 无形资产（目前没有）
125 待处理财产损溢（核算材料、工程物资、固定资产盘盈
盘亏）
负债类
201 借入款项
207 应付及暂存
款应付工程款教育后备资金学生零用钱备付金押金
210 应缴税金（核算学校应缴纳的税金，包括个人所得税）
净资产类
301 实收资本
306 盈余公积（核算事业结余、外部捐款等）
收入类
405 事业收入
（学费、餐
费、住宿费、
杂费、第一
年的服装
费）高中部初中部小学部幼儿部
414 其他收入（核算投资收益、超市、医疗、服装、用品、
课本等收入）
费用类
504 事业支出工资、奖金、福
利费高中部初中部小学部幼儿部行政
公杂费核算办公用品费用
差旅费
交通费核算小车费用（过路过桥
费、油费、修理费、材料、
年检费、养路费等）
电话通讯费只核算电话费、手机费
工具用具使用费核算非固定资产的耗用（2000元以下的物品耗用）、固定资产折旧
税金学校的税金
广告费
水电费只核算学校的水电费
房租包括租房的所有费用
其他费用
二、会计科目使用说明
(一)资产类
第101号科目现金
1.本科目核算学校的库存现金。学校内部周转使用的备用金，在“应收及暂付款”科目中核算。
2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存
现金数额。
3.学校应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
4.如果有外币现金业务，应按当日中国人民银行颁布的人民币外汇汇率，将外币金额折合为人民币记账，并分别按各种外币设置“外币辅助账”进行明细核算。
第102号科目银行存款
1.本科目核算学校存入银行和其他金融机构的各种存款，包括外币存款。学校应加强对银行账户的管理，由财务部门统一在银行开户，避免多头开户。
2.学校将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映学校的银行存款数额。
3. 学校按开户银行和其他金融机构的名称以及存款种类，分别设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证，按顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月终时，学校账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相符。
4.如果有外币存款，应在本科目下分别按人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。学校发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率，所有外币存款的增加、减少，一律按中国人民银行外汇牌价中间价折合为人民币记账。年度终了，应将外币存款余额，按照期末中国人民银行公布的外汇牌价的中间价折合为人民币，作为外币存款账户期末人民币余额。调整后的各种外币存款账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损益列入事业支出科目。
第110号科目应收及暂付款
1.本科目核算学校发生的各种应收款、暂付款、预付款及备用金等。预付基建工程款不在本科目核算，而是在“预付工程款”科目核算。
2.发生应收及暂付款时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；收回或结算各种应收及暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收及暂付款数额。
3.本科目应按不同的项目和债务人进行明细核算。
第111号预付工程款
1.本科目核算学校预先支付的基建工程款。
2.发生预付工程款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；结算预付工程款时，借记“在建工程－XX 工程”等科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的预付工程款数额。
3.本科目应按不同的项目和债务人进行明细核算。
115号科目材料
1.本科目核算学校库存的各种材料物资，包括燃料、材料、教学用品等消耗物资及大宗办公用品、低值易耗品等；对少量随购随用的办公用品和消耗物资，不通过本科目核算，直接列入“事业支出”科目，借记“事业支出”科目，贷记“银行存款”等科目。
2.本科目核算的材料按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入材料用品，经验收入库后，借记本
科目，贷记“银行存款”等科目。采用移动加权平均法计价，以本次购进材料的成本与原有库存材料的成本之和除以本次购进材料数量与原有库存材料数量之和，来计算加权平均单价。领用材料用品时，需要填制出库单，根据领用材料用途，借记有关支出科目，贷记本科目。
3.本科目应按材料物资的保管地点(仓库)，材料物品的类别、品种和规格，设置保管明细账。根据材料物品入库凭证和出库凭证逐笔登记，月末结出余额。对库存材料应定期或不定期地进行清查盘点，保证账实相符。
4.为了正确核算材料的盘盈、盘亏情况，学校可以设置“待处理财产损溢”科目，材料盘盈时，借记“材料”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；盘亏时，借记“待处理财产损溢”，贷记“材料”；另外根据盘亏的具体原因，分别帐务处理，盘亏属于定额内耗以及存货日常计量的差错，经批准后可以转作“事业支出”，借记“事业支出”，贷记“待处理财产损溢”，如果盘亏属于过失人赔偿，则借记“应收及暂付款”，贷记“待处理财产损溢。”材料盘盈冲减“事业支出”，借记“待处理财产损溢”，贷记“事业支出”。
5.本科目借方余额反映“材料”的库存总额。
第116号科目工程物资
1.本科目核算在建工程使用的各种工程材料物资，包括建筑材料、施工消耗物资等。
2.购买基建工程用物资，验收入库后，借记“工程物资”，贷记“银行存款”；领用工程物资时，借记“在建工程－XX工程”、“基建支出”等科目，贷记“工程物资”。本科目借方余额反映“工程物资”的库存总额。
3.“工程物资”盘盈盘亏核算办法参照“材料”盘盈盘亏核算办法。
第117号科目基建使用固定资产
1.本科目核算学校基建工程使用的固定资产。
2.购买基建使用的固定资产时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3.这些固定资产使用时，不进行帐务处理。为使用这些固定资产而耗费的物资、人工等费用，借记“在建工程”，贷记“工程物资”、“在建工程－人工费”等科目。
4.基建使用固定资产报废出售时，残值收入与固定资产原值之间的差额计入“在建工程”，借记“在建工程－XX工程”、“现金”等科目，贷记“基建使用固定资产”科目。
第118号科目对外投资
1.本科目核算学校以自有资产向其他单位的投资，包括债券投资和其他投资。学校对外投资，必须按有关规定报经董事会批准。
2.购入各种债券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。出售债券，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按实际成本，贷记本科目，按其差价，借记或贷记“其他收入”科目。债券到期收回本息，借记“银行存款”科目，按本金贷记本科目和按利息收入贷记“其他收入”科目。
3.收回对其他单位的投资时，借记“银行存款”、“材料”、“固定资产”等科目，贷记本科目(原投资数)，按收回投资与账面数的差额，借记或贷记“其他收入”科目。
5.本科目借方余额为学校对外的各类投资总额。
第120号科目固定资产
1.本科目核算学校固定资产的原价。
2.本学校固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，以及不属于生产经营的主要设备，但使用期限超过2年且单位价值在2000元以上的物品确认为固定资产核算。学校应根据规定
的固定资产标准和分类，结合本校的具体情况，制定固定资产目录，作为固定资产明细核算的依据。
3.学校的固定资产应按下列规定确定其价值，登记入账。
(1)购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价及运杂费、包装费、安装费等记账。购置车辆按规
定支付的车辆购置附加费计入购价之内。
(2)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工、料、费记账。
(3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按实际开支的改、扩建支出减去改、扩建中的变价
收入后的净增加值，增计固定资产原价。
(4)接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠者所提供的有关凭据记账。接受固定资产
时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。
(5)盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。
(6)已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。
购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。
4.学校固定资产增加或减少时，分别情况作如下核算：
(1)购置固定资产时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
(2)学校基建完成的固定资产，经验收办理交接手续后，借记本科目，贷记“在建工程”科目。
(3)接受捐赠的固定资产，按确认的价值，借记“固定资产”科目，贷记“其他收入”科目。
(4) 固定资产的盘盈、盘亏，均需按规定报批。盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，贷记“待处
理财产损溢”科目；结转时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“事业支出－其他费用”科目。盘亏的固定资产，
借记“待处理财产损溢”、“累计折旧”科目，按其原价贷记本科目；根据盘亏的原因分别结转，借记“应收及暂
付款－XXX”或“事业支出－其他费用”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
(5) 因报废、毁损而减少的固定资产，应经审批后借记“事业支出－其他支出”、“累计折旧”科目，按固定
资产原价贷记本科目。清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用，均列入“事业支出－其他费用”科目。
(6)作为对外投资转出的固定资产，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记“对外投资”科目，同时借记
“累计折旧”，并按固定资产原价，贷记“固定资产”科目，差额借记或贷记“其他收入”。
收回固定资产投资的核算，见其他对外投资科目的有关会计分录。
(7) 出售固定资产时，按实际收到的价款，借记“银行存款”、“累计折旧”等科目，按原价贷记“固定资产”
科目，根据差额借记或贷记“其他收入”科目。
5. 本公司采用直线法计提折旧。根据预计使用年限和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
固定资产类别使用年限预计残值率年折旧率
房屋建筑物 40 5% 2.38%
机器设备 15 5% 6.33%
运输设备 10 5% 9.5%
其他设备 15 5% 6.33% 固定资产提取折旧时，借记“事业支出－工具用具使用费”，贷记“累计折旧”。
6. 本科目借方余额反映学校现有固定资产总额。
7. 学校应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，并按固定资产分类进行明细核算。
第122号固定资产净值
1．本科目核算的是学校固定资产的净值。
2．科目“固定资产净值”的余额根据“固定资产”科目的余额和“累计折旧”科目的余额计算而来。
第123号在建工程
1.本科目核算学校自筹资金建造的工程。
2.领用工程物资用于工程建设时，、结算支付的工程负担的职工工资及其他费用时，借记“在建工程－（XX 工程）直接人工费”、“在建工程－（XX工程）材料费”、“在建工程－（XX工程）机械使用费”等科目，贷记“工程物资”、“银行存款”、“应付及暂存款”等科目。
3.出包工程，按规定支付承包单位价款时，借记本科目，贷记“银行存款”。
4.在建工程采用借款方式建造的，发生的利息费用，属于工程尚未办理竣工决算之前发生的，计入在建工程造价，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；办理竣工决算之后发生的利息，借记有关费用、支出科目，贷记“银行存款”等有关科目。
第124号科目无形资产
1.本科目核算学校的专利权、非专利技术、著作权、版权、土地使用权、商誉等各种无形资产的价值。
2.学校购入或自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，应按实际支出数，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。
3.无形资产应按规定合理摊销，摊销无形资产时，借记“事业支出——其他费用”科目，贷记本科目。
4.学校用无形资产对外投资，按确认价值，借记“对外投资”科目，按账面原价贷记本科目，按其差额，借记或贷记“其他收入”科目。
5.学校向外转让已入账的无形资产，按其转让收入，借记“银行存款”科目，结转转让无形资产的成本，贷记本科目，根据差额借记或贷记“其他收入”科目。
6.本科目的借方余额为尚未摊销的无形资产的价值。
7.本科目应按无形资产类别进行明细核算。
第125号待处理财产损溢
1.本科目核算学校材料、工程物资、固定资产的盘盈、盘亏。
2.发生盘盈时，借记“材料”、“工程物资”、“固定资产”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目；经过领导审批同意结转时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“事业支出－其他支出”科目。发生盘亏时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“材料”、“工程物资”、“固定资产”等科目；结转时，借记“事业支出－其他支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
(二)负债类
第201号科目借入款项
1.本科目核算学校从金融机构或其他单位借入的款项，包括周转金、银行借款、其他借款等。
2.借入款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还本金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；支付借款利息时，借记“事业支出—其他费用”或者“其他收入”科目，贷记“银行存款”科目。
3.本科目贷方余额反映尚未归还的借款总额。
4.本科目应按债权单位进行明细核算。
第207号科目应付及暂存款
1.本科目核算学校的应付、暂存的各类款项以及按规定比例提取的应付职工教育经费等。
2. 学校购入材料、物资，经验收入库，价款未付时，借记“材料”科目，贷记本科目。偿付价款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收到备付金押金等暂存款时，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。
3. 本科目的贷方余额，为学校各项应付及暂存款的总额。
第210号科目应交税金
1.本科目核算学校按规定应交纳的各种税金。
2.计算应交纳的税金时，借记“事业支出－应缴税金”等科目，贷记本科目；实际交纳税金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3.本科目贷方余额为学校应交未交的税金。如发生借方余额，则为学校多交的税金。
(三)净资产类
第301号科目实收资本
1.本科目主要用于核算学校股东投入的资本金。
2. 股东按规定将资金投入学校时，借记“银行存款”、“固定资产”等科目，贷记本科目。
3. 本科目不得出现借方余额。
第306号科目盈余公积
1.本科目核算学校在一定期间各项收支相抵后的余额。
2.期末计算结余时，应将“事业收入”、“其他收入”等科目的余额转入本科目，借记“事业收入”、“其他收入”等科目，贷记本科目。将“事业支出”科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记“事业支出”科目。
3.本科目贷方余额为当年实现的结余。
(四)收入类
第405号科目事业收入
1.本科目核算学校开展教学活动所取得的收入。
2.本科目设置下列明细科目：
01初高中
02小学
03幼儿
3.学校收到各项事业收入时，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目(有关明细科目)。
4.年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。
5.平时本科目贷方余额反映学校已收到的事业收入总额。年末结转后，本科目无余额。
第414号科目其他收入
1.本科目核算学校除教学活动取得的收入以外的收入，包括投资收益、各种杂费收入、利息收入、租赁收入、捐赠收入、盘盈收入、联合办学收入及其他杂项收入等。
2.学校取得各项其他收入，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。
3.年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。年末结转后，本科目无余额。
4.本科目按收入种类(投资收益、留本基金收益、利息收入、其他)设置明细科目，进行明细核算。
(五)支出类
第504号科目事业支出
1.本科目核算学校为进行教学及其辅助活动而发生的各项支出。
2.本科目设置下列明细科目：
01工资
02奖金
03福利费
04工杂费
05差旅费
06交通费
07电话通讯费
08工具用具使用费
09税金
10广告费
11水电费
12房租（核算房租）
13其他费用
基本工资是指国家统一规定的基本工资，包括教学行政人员的固定工资以及按国家规定比例的津贴。
补助工资是指教职工的教龄津贴、特教津贴、高级教师津贴、班主任津贴、超工作量酬金、住房公积金补贴、房租补贴、保健津贴、取暖补贴、防暑降温费、奖励工资、奖金、交通补贴、夜餐补助、其他政策性补贴和学校规定的有关补贴，以及民办教师的补贴等。
其他工资是指经批准长期病休人员工资、代课教师的报酬，以及从事行政管理和后勤服务的临时工作人员的报酬和长期临时工工资。
职工福利费是指依照规定按职工工资总额一定比例提取，由学校集中掌握使用的福利费和拨给工会的工会经费，以及按规定报销的职工探亲车船费、独生子女补助、职工退职金、抚恤金、丧葬费、遗属补助及其他福利性支出。
社会保障费是指学校用于教职工社会保障的各类支出，包括离退休人员费用、职工医药费、社会养老保障费和其他社会保障支出。
助学金是指学校按有关规定用于学生的奖学金和助学金支出。
公务费是指学校发生的办公费、水电费、差旅费、会议费、邮电费、机动车辆燃料费、清洁用品和其他(包括公用茶水、取暖等)支出。
业务费是指为开展教学活动所发生的各项业务费用，包括教学业务费(包括教师用教材、讲义、教学用文具、纸张、墨水、粉笔等消耗用品)、实验实习费(包括实验药品、试剂等消耗材料及校外实习费用)、文体维持费、宣
传费(包括宣传资料、展览等)。
设备购置费是指因教学和管理需要购置的仪器设备(包括教学仪器、仪表、电器设备、机电设备、电教设备、标本、模型等)，文体设备(包括乐器、体育器材、文艺活动用品)，图书设备，一般设备(包括学生课桌椅、办公用桌椅、电讯设备、医疗器械、办公设备、交通运输设备、炊事设备等)。还包括由省(自治区、直辖市)财政和主管部门规定，按有关收入的一定比例提取，列入设备购置费开支的修购基金。
修缮费是指教学和管理用房屋、建筑物和各类设备维修所发生的人工、材料及费用支出，以及公房租金和不够基建立项的零星土建工程费用。还包括由省(自治区、直辖市)财政和主管部门规定，按有关收入的一定比例提取，列入修缮费开支的修购基金。
其他费用是指上述费用以外的有关事业支出，包括按规定标准计提的职工教育经费以及房屋、场地、设备的租赁费、财产保险费、咨询费、审计费、诉讼费、外籍教师经费、购置或开发无形资产支出、利息支出、材料物资盘亏及零星杂项支出等。
3.事业支出的报销口径规定如下：
(1)对于发给个人的工资、津贴、补贴和抚恤救济费等，应根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证后列报支出。
(2)购入办公用品可直接列报支出。购入其他各种材料可在领用时列报支出。
(3)社会保障费、职工福利费和管理部门支付的工会经费，按照规定标准和实有人数每月计算提取，直接列报支出。
(4)固定资产修购基金按核定的比例提取，直接列报支出。
(5)购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。
(6)其他各项费用，均以实际报销数列报支出。
4.发生事业支出时，借记本科目(有关明细科目)，贷记“现金”、“银行存款”等科目。当年支出收回时，作冲减事业支出处理。
有勤工俭学项目的学校应正确划分事业支出和勤工俭学支出的界限。对于能分清的支出，要合理归集；对于不能分清的，应按一定标准进行分配。不得将应列入勤工俭学支出的项目列入事业支出，也不得将应列入事业支出的项目列入勤工俭学支出。
学校发生代管工会经费时，按规定计提工会经费，借记本科目(职工福利费明细科目)，贷记“代管款项——代管工会经费”科目。上交和使用工会经费时，均在“代管款项——代管工会经费”科目核算。
5.年末结转时，借记“盈余公积”科目，贷记本科目。
6.平时本科目贷方余额反映事业支出总额。年末结转后，本科目无余额。
第三部分年终清理结算和结账
学校在年度终了前，应根据财政部门和主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的年终清理结算，在此基础上办理年度结账，编报决算。
年终清理结算的主要事项包括：
一、确定年度收支范围
凡属本年的各项收入都应及时入账。
凡属本年的各项支出，应按规定的支出用途如实列报。年度支出决算，一律以截至12月31日的本年实际支出数为准。
二、清理往来款项
学校的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。确实清理不完的，应分析未能清理的情况和原因。
三、核对银行存款和现金
年终应及时同开户银行对账，银行存款账面余额应同银行对账单的余额核对相符。对未达款项，应查明原因，及时予以调整。现金账面余额应同库存现金核对相符。
四、进行财产清查
年终前，应对各项财产物资进行清理盘点。发生盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。
五、年终结账
在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转账、结清旧账和记入新账。
(一)年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将各个收支账户的余额按规定的年终冲转办法，填制12月31日的记账凭单，办理结账冲转。
(二)结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”行下的“摘要”栏注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。
(三)记入新账。根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数(不编制记账凭单)，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
学校的决算经董事会审批后，需调整决算数字时，应按规定的程序作相应调整。
第四部分会计报表
一、会计报表的编报要求
会计报表是反映学校财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和董事会了解情况、掌握政策、指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计划的基础。学校必须认真做好会计报表的编制工作。
学校会计报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、附表(基本数字表)及收支情况说明书等。学校应按本
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制度的格式、内容，编制和报送会计报表。
会计报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字准确、内容完整、报送及时。
学校会计报表分为月报、季报和年报(决算)三种。
学校会计报表应按财政部门或董事会规定的时间按期报出。
收支情况说明书应对学校全年财务收支计划的执行情况，资产、负债、净资产的变动情况，本年度财务收支的重大事项和对下期财务状况产生重大影响的有关事项，以及学校认为需要说明的其他事项作出文字说明，并在说明书中，对人员支出、公用支出占事业支出的比重和生均事业支出数等重要指标给予分析说明。其中：
1.人员支出(包括工资、奖金、福利费)占事业支出的比重的计算公式为：
人员支出占事业支出的比重＝当年人员支出总额/当年事业支出总额
2.公用支出（包括工杂费、工具用具使用费）占事业支出的比重的计算公式为：
公用支出占事业支出的比重＝当年公用支出总额/当年事业支出总额
3.生均事业支出的计算公式为：
生均事业支出＝当年事业支出总额/学生年平均数
4.事业收入占总收入的比例
事业收入占总收入的比例＝当年事业收入总额/(事业收入总额＋当年其他收入总额)
5.各教学部门事业收入占总事业收入的比例
各部门收入占总事业收入的比例＝（初高中、小学、幼儿部）收入/当年事业收入总额
6.各教学部门的事业盈余
各教学部门的事业盈余＝（初高中、小学、幼儿部）事业收入－（初高中、小学、幼儿
部）事业支出中的人员支出费用
二、会计报表的种类和格式
(一)种类
编号会计报表名称编报期
资产负债表月、年报
收入支出表月、年报
现金流量表月、年报
附表：基本数字表月、年报
1.资产负债表(月报、年报)
2.收入支出表
3.现金流量表
4.附表：基本数字表(月报、年报)
三、会计报表编制说明
(一)资产负债表
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1.本表反映学校月末、年末全部资产、负债、净资产及收支结余的情况。
2.各项目的年初数，按学校上年末资产负债表期末数填列。
3.各项目的期末数，按学校月末各总账科目余额填列。
4. 填报本表的年报时，其格式与月报有差别，原因是经过年末结转各项收支余额后，除盈余公积科目外，其余的收入、支出科目均无余额。
(二)收入支出表
1.本表用于反映学校在一定时期内的收入和支出情况。
2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。“本年累计数”栏反映各项目自年初起至年末止的累计发生数。在编报年度报表时，将“本月数”栏改为“上年数”栏，填列上年全年累计发生数。
3.本表收入项目(事业收入、其他收入)的本月数填列各该总账科目的当月发生额合计，其中事业收入、其他收入项目，还应按其明细科目填列当月明细数，并按总账和明细账的累计发生额填列本年累计数。各该总账科目的贷方余额为各该明细科目的合计数。
4.本表支出项目(事业支出)的本月数，按各该总账科目的当月发生额合计填列。其中，事业支出项目应按各该明细账填列当月明细数，并按总账和明细账的累计发生额，填列本年累计数。
(三)基本数字表
1.本表反映学校的基本情况。
2.本表各项数据除根据会计核算资料有关总账科目及明细科目外，还需根据统计核算资料和业务核算资料，经整理后填列。
3.本表学生人数的分类，由董事会要求确定，但必须单独列出其中高中生的人数。表内年初数根据上年的年末数填列；期末数为报表当月的月末数；年平均数的计算方法为各月月末人数相加之和的平均数。
其计算公式为：年平均数＝(n1+n2+……+n12)/12
n1为1月份月末人数；n2为2月份月末人数；……；n12为12月份月末人数。
4.课桌椅数以单人套为计算单位，双人课桌椅则折算为两个单人套。
第五部分会计档案
一、学校的会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。
二、学校应责成财会部门按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，防止丢失损坏。
三、学校每年年终后形成的会计档案，应由财会部门负责装订成册并整理立卷，在会计年度终了以后，由本单位财会部门保管。根据上级规定，也可由财会部门编造移交清册，移交学校或主管部门的档案管理部门统一保管。撤销、合并单位的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。
四、各种会计档案的保管期限根据工作需要，分为永久、定期两类。保管期限是：
1.涉及外事的会计凭证和年度决算为永久保管；
2.月份会计报表的保管期限为五年；
3.各种原始凭证和记账凭证、总账、明细账的保管期限为十五年，现金出纳账、银行存款账的保管期限为二十五
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年；
4.使用电子计算机处理会计账务的学校，应将计算机生成的会计档案资料副本和软盘一并归档。
五、学校的会计人员调离岗位，必须办理会计交接手续，未办清交接手续不得调动或离职。
1.会计人员办理移交手续前，必须做好如下工作：
(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。
(2)尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。
(3)整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。
(4)编制移交清册，列明应该移交的凭证、账簿、报表、印鉴、现金、有价证券、支票簿、文件、资料和其他物品的内容。
2.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。
3.交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
4.会计主管人员办理移交时，除编制交接清册外，还必须将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
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国际学校会计核算制度
美佛儿国际学校会计核算制度 第一部分总说明 一、为规范江西省临川美佛儿国际学校的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及《事业单位会计准则》等有关法规，结合美佛儿学校的特点，制定本制度。 二、学校会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 三、会计核算基础采用权责发生制。 四、学校会计记账采用借贷记账法。 五、会计核算以人民币为记账本位币，发生外币收支的业务，按业务发生时当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本位币记帐；结算日对外币余额按中国人民银行公布的市场汇价（中间价）进行调整，因市场汇价不同而发生的折算差额计入当期损益。 六、会计记录及报表填列以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。 七、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号。不准只填科目编号，不填科目名称。 八、年度会计报表应附收支情况说明书，对年度预算的执行情况，资产、负债及变动情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他事项加以说明。 对外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：学校名称、报表所属期间、报出日期等，并由校长和财务主管人员签名。 九、学校会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。 十、本制度由财务部负责解释和修订，自制定之日起实施。
第二部分会计科目一、会计科目表
二、会计科目使用说明 (一)资产类 第101号科目现金 1.本科目核算学校的库存现金。学校内部周转使用的备用金，在“应收及暂付款”科目中核算。 2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。 3.学校应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。 4.如果有外币现金业务，应按当日中国人民银行颁布的人民币外汇汇率，将外币金额折合为人民币记账，并分别按各种外币设置“外币辅助账”进行明细核算。 第102号科目银行存款 1.本科目核算学校存入银行和其他金融机构的各种存款，包括外币存款。学校应加强对银行账户的管理，由财务部门统一在银行开户，避免多头开户。 2.学校将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映学校的银行存款数额。 3. 学校按开户银行和其他金融机构的名称以及存款种类，分别设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证，按顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月终时，学校账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相符。
国际学校后勤管理制度 8.10
郑中国际学校后勤管理制度（讨论稿） 第一章总则 第一条：学校后勤工作就是结合学校实际，保证为学校实现教育教学目标创造有利条件，为师生员工组织提供后勤保障。为了更好地搞好后勤工作，结合本校实际，经学校综合部讨论，特制定本实施细则。 第二条：学校后勤工作是在校长的领导下，组织实施学校后勤工作，提出改革方案，制定配套的改革政策；代表学校执行后勤制度，行使后勤管理各项工作职责。 第二章经费管理 第三条：每月15日，按时、准确地发放教职工工资、奖金及其它福利,绝不拖欠、挪用。每月10日前按时、准确地向董事会提交财务报表。 第四条：每次开学前向董事会提交本学期经费预算申请，并严格按照各项经费预算标准去控制开支。 第五条：不准向学校借用公款，特殊情况下，必须由校长批准，方能借取，必须按期归还，所有经费的使用必须由校长审批。 第六条：后勤工作人员，必须严格执行财务制度。做到不受贿、不挪用、不用公款公物作人情，不营私。 第七条：一切现金、财产账目做到：准确、清楚、明白，所有收支必须经校长审核，学校每学期对会计帐务和出纳现金审核一次；会计帐和出纳帐，每月核对一次。 第八条：每个工作人员在工作中都要严格遵守不花钱办好事、花
小钱办大事的原则，去认真履行自己的职责。 第三章班级公物管理 第九条：学校建立班级财产登记、检查、发放、收回制度。到班的财产直接由学校后勤管理人员点清楚，交接给班主任，期末收回。 第十条：各班的电器设施两周由后勤人员检查一次，其他公物，每月上旬检查一次，发现损坏，由学校安排修理。未被发现的损坏，班主任要积极主动给维修部或信息技术部报修。 第十一条：班主任是班级财产管理的第一责任人，班主任管理财产，应责任到学生个人，学生故意损坏公物，情节严重，加倍赔偿，情节较轻的，则按原价赔偿。找不到赔偿对象者，班主任自己负责。损失较大的费用有所在班级所有任课老师和学生共同负责赔偿。 第十二条：楼层公共区域的人为损坏有所在楼层班级负责，无法找到破坏者的损失有各个班主任共同负责赔偿，损失较大的费用有楼层所在班级的所有任课老师和学生集体负责赔偿。 第四章部门财产管理 第十三条：凡是分到各部门的财产，必须建立财产登记制度，要准确反映财产的数量、价值、品种、规格等。 第十四条：分到各部门的财产，各部门负责人为第一责任人，教职工离职时要及时通知综合部进行该职工所使用财产的登记交接，交接完毕，人力资源部才能办理离职手续。如有损坏，有当事人赔偿，无法确定当事人的，则由本部门负责人负责追查，若追查不到则由本部门负责人负责。(建议把各部门财产统计后粘贴在门后，要标明名称、规格型号、数量、单价、责任人等详细资料) 第五章个人保管的公共财产
民办学校管理制度1
目录 1、董事会工作职责……………………………………………2页 2、校长工作职责………………………………………………3页 3、副校长工作职责……………………………………………4页 4、班主任工作职责……………………………………………5页 5、教职工聘任制度……………………………………………6页 6、例会制度……………………………………………………7页 7、教职工奖罚制度……………………………………………9页 8、学员管理制度………………………………………………11页 9、档案管理制度………………………………………………12页 10、考勤制度……………………………………………………14页 11、财务管理制度………………………………………………16页 12、财产管理制度………………………………………………18页 13、学籍管理制度………………………………………………20页 14、教师备课制度………………………………………………21页 15、听课评课制度………………………………………………23页 16、安全保卫制度………………………………………………25页
董事会工作职责 一、培训学校自成立之日起即成立董事会，董事会由举办者或者其代表、校长、 教职工等人员组成。 二、负责审议学校的工作计划和工作总结，修订完善和落实各项规章制度。 三、听取和审议学校财物安排和财务决算报告。决定学校近期建设计划和长远 规划。 四、讨论决定教学及其他工作的重大改革和试验计划。 五、讨论教师进修和学术活动计划，审定教师工作考核方案和结果。 六、审议通过学校评优模范表彰决定，审议通过对学生的处分及取消处分的决 定。 七、讨论通过学校及民主意见的处理情况决定。 八、讨论通过改善师生生活条件和生活福利设施建设计划。 九、处理和解决涉及培训学校的重大事务。 十、决定教职工的编制定额、工资标准及福利待遇。 十一、以上条款经董事会所有成员表决通过。
会计核算制度与办法
会计核算制度与办法 一会计核算的基本原则 会计核算的基本原则是指对会计工作和会计信息的基本要求，是进行财务处理、编制财务会计报告所依据的一般规则和准绳。《企业会计制度》中规定，企业会计核算工作应遵循以下十三条原则。 1、真实性原则 真实性原则要求会计核算应当以实际发生的交易和事项为依据，如实放映财务状况、经营成果和现金流量。它要求会计信息必须内容真实，数字准确，资料可靠。 会计核算的真实性，是对会计工作和会计信息的基本质量要求，也就是被确认的会计事项必须是客观存在的；对其发生的时间、数量以及文字说明等进行的记录，必须真实可靠，与经济活动的事实完全符合。如果会计信息失真，就无法运用会计信息进行管理，也将导致错误的决策。 2、实质重于形式原则（2001年加入）融资租赁 实质重于形式原则要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。在具体会计实务中，交易或事项的实质往往存在着与其法律形式明显不一致的情形，这就要求会计
核算按其实质进行处理,而不是拘泥于经济业务的法律形式。 3、相关性原则 所谓“相关性原则”，是要求企业提供的会计信息要与会计信息使用者的要求相关联，也就是要满足会计信息使用者的要求，有针对性地提供会计信息，而不是漫无目的地提供使用者所不需要的或无足轻重的会计信息。按照我国的情况，会计信息必须满足三方面的不同需要：符合国家宏观经济管理的要求；满足有关各方面了解企业财务状况和经营成果的需要；满足企业内部加强经营管理的需要。 4、一致性原则 一致性原则要求企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要改变，应当将变更的内容和理由、变更的累计影响数，以及累计影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 贯彻一致性原则的目的,是使会计信息的使用者能利用上一会计期间的会计信息考核、评价本期的财务状况和经营成果，并根据本期的会计信息去制定下一期的计划，借以进行正确的预测和决策，避免因会计处理方法的变更而引起分析、判断上的错觉。 5、可比性原则
中小学校会计制度.doc
《中小学校会计制度》讲解 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.购入无形资产时，借方无形资产对应的会计科目是（）。 A、非流动资产基金——无形资产 B、零余额账户用款额度 C、公共财政预算拨款 D、政府性基金预算拨款 A B C D 答案解析：购入的无形资产，会计处理： 借：无形资产 贷：非流动资产基金——无形资产 同时，按照实际支付金额： 借：事业支出 贷：银行存款 零余额账户用款额度 公共财政预算拨款 政府性基金预算拨款 2.下列科目中，核算非义务教育阶段中小学校一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额是（）。 A、事业结余 B、财政补助结余 C、经营结余 D、非财政补助结余 A B C D 答案解析：经营结余核算非义务教育阶段中小学校一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额。 3.自行建造的固定资产，工程完工交付使用时应编制的会计分录有（）个。 A、1 B、2 C、3 D、4 A B C D
答案解析：自行建造的固定资产，其成本包括建造该项资产至交付使用前所发生的全部必要支出。 （1）工程完工交付使用时，按照自行建造过程中发生的实际支出： 借：固定资产 贷：非流动资产基金——固定资产 同时： 借：非流动资产基金——在建工程 贷：在建工程 4.根据新《中小学校会计制度》规定，下年初，中小学校依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度应贷记（）。 A、财政应返还额度——财政授权支付 B、公共财政预算拨款 C、政府性基金预算拨款 D、银行存款 A B C D 答案解析：下年初，中小学校依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度：借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度——财政授权支付 5.根据新《中小学校会计制度》规定，在财政授权支付方式下，收到代理银行盖章的授权支付到账通知书时，根据通知书所列金额应借记的会计科目是（）。 A、零余额账户用款额度 B、公共财政预算拨款 C、政府性基金预算拨款 D、银行存款 A B C D 答案解析：在财政授权支付方式下，收到代理银行盖章的授权支付到账通知书时，根据通知书所列金额： 借：零余额账户用款额度 贷：公共财政预算拨款 政府性基金预算拨款 6.支付银行借款利息时应借记的会计科目是（）。 A、事业支出 B、经营支出 C、上缴上级支出 D、其他支出
学校后勤管理制度范本
学校后勤管理制度 第一章总则 1、为全面贯彻国家教育方针，加强和改善我校后勤管理，建立后勤管理的有效运行机制，特制定本规范。 2、后勤工作是学校工作的重要组成部分。后勤管理的基本职能是为教育教学后勤管理的基本职能,是为教育、教学、和师生生活服务，为学校正常的教育、教学活动提供必要的物质条件，并在管理和服务中发挥育人的功能。 第二章校园管理 1、校园管理的基本内容包括： 校园绿化建设及管理、校园环境卫生管理、学生宿舍区管理等。校园管理的目标是建设安全、整洁、文明、优美的学习、工作和生活环境，营造和谐的育人氛围。 2、校园绿化建设及管理： ①校园绿化建设应有规划，突出重点，形成风格。校园绿化中要针对不同功能区域合理配置景点，将知识性、趣味性、人文性融为一体，提高校园的文化品位。②学校应配备懂技术的专（兼）职人员，负责绿化和养护。③总务处应建立学校绿化管理制度和绿化档案。档案包括绿化现状图、规划图、设计效果图、施工图及地块绿化统计表、各类合同等。 3、校园环境卫生管理。 校园环境卫生管理的任务是环境的清扫保洁，消灭蚊蝇兹生地及
保持排水排污系统管道畅通等。①学校各部门应协同配合，充分发挥爱国卫生运动和学生劳动服务活动的作用。②建立环境卫生保洁制度和专职清洁工管理制度，明确岗位职责。③加强宣传教育，在师生中形成自觉维护整洁、优美环境的文明习惯和良好风气。 第三章资产管理 1、公用房的使用管理。 ①公用房的分配，由总务处按学校意见安排。 ②公共用房和专用房屋，如食堂、探究性实验室、专用教室、理化生实验室、阅览室、风雨操场、会议室、仓库、图书室、配电房等，由使用部门负责管理。③集体活动的公共用房，由使用部门制定制度，并负责管理。 ④教职工集体宿舍由总务处管理。入住教职工应遵守学校有关制度，保证宿舍的安全、卫生、文明。 2、公用房屋及附属设备的维修。 ①、应加强对公用房屋的巡视，发现破损或接到用户报修，应及时维修。 ②整幢房屋的常规维修保养，由管理部门提出方案，经校长室研究报教育局批准后实施。 3、水电管理 ①、水电管理的基本要求是爱护设施、保证安全、注意节约、改善服务。分管水电维护修理的后勤主任，应熟悉学校的供电、广播、电话、电视、监控、网络线路、给排水管线和消防管线等。
民办学校财务管理制度范本
民办学校财务管理制度范本 为规范民办学校财务行为，促进民办教育事业健康发展，应制定规范的民办学校财务管理制度。下面小编为大家整理了有关民办学校财务管理制度的范文，希望对大家有帮助。 民办学校财务管理制度篇1 一、民办学校必须依法建立财务、会计制度和资产管理制度，依照《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度设置会计帐簿、进行会计核算、编制财务会计表。学校负责人对本学校的财务工作和会计资料的真实性、完整性负责。 二、民办学校对举办者投入民办学校的资产、国有资产、受赠的财产以及办学积累，享有法人财产权。民办学校存续期间，举办者投入的资产，举办者只享有所有权，不得擅自撤回、抽逃、 挪用、非法占有和支配。 三、民办学校必须在银行设立基本账户，并通过该账户办理日常资金收付，学校取得的各种收入必须及时存入基本账户，不得坐收坐支或公款私存，库存现金不得超过规定限额。 四、民办学校必须到价格主管部门办理《收费许可证》，并严格按许可项目和标准收费，不得自立项目或超标准收费。 五、民办学校收取费用时，必须向缴费者出具财政收费票据。 六、民办学校必须在每个会计年度结束时，从年度净资产增加额中或年度净收益中，按不低于年度净资产增加额或年度净收益的25%提取发展基金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新等。 七、民办学校必须根据学校规模、业务需要设置会计机构，聘任具有会计从
业资格证书的人员担任会计。其中，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，还必须具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。民办学校不具备单独设置会计机构条件的，必须从依法批准从事会计代理记账业务的中介机构中，委托专业会计人员代理记账。学校会计人员或代理会计人员必须按月记账，编制会计报表，及时准确地反映学校的财务运行状况。 八、民办学校必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，严格经费开支的审批手续，杜绝以领代报、白条列支、损失浪费、私分公款等违规违纪现象的发生。每张原始凭证必须有经手人签字、由财务人员审核，在校长或分管财务领导审批之后按实际发生数列支。 九、民办学校的财务活动必须接受审批机关的监督。一是民办学校开设基本账户后必须及时到审批机关进行备案，在大额支取或者支取频繁时必须接受审批机关的质询。二是要积极配合审批机关组织的民办学校年度财务审计工作。 十、民办学校在每个会计年度结束时，必须撰写财务分析报告，并在次年3月 份前准备好下列资料:1 、财务人员上岗资格证明;2 、收费许可证;3 、会计帐簿（总账、现金及银行日记账，收支及往来明细账、固定资产明细账、银行借款明细帐、有在建工程的单位的基建总账及明细账等）;4 、当年会计凭证（记账凭证）;5 、当年12 月银行对账单;6 、当年会计年报（资产负债表、收支明细表、现金流量表和年度预决算）;7 、学校章程。以便于学校年度财务审计工作的开展。 十一、审批机关对违反国家有关政策法规，财务管理混乱的民办学校，将责令限期改正，并予以警告或罚款; 对有违法所得的，退还所收费用后没收违法所得;对情节严重的，责令停止招生、吊销办学许可证; 对构成犯罪的，依法
(完整版)小企业财务会计制度及核算办法
小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来
款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。
中小学校会计制度核算(参考)
中小学校会计制度（修订版）一、会计科目的设置 （一）资产类 （二）负债类
（三）净资产类
（四）收入类 （五）支出类
二、新增会计科目的账务处理 1201财政应返还额度：实行“零余额帐户用款额度”单位才适用核算。 1212应收帐款（不适用义务教育学校）：该科目是对外提供服务等而应收取的款项，按债务人进行明细核算。1215其他应收款：该科目同原科目“应收及暂付款”基本相同核算。 1511在建工程： （1）由学校用财政资金支付教学楼发生费用时借：在建工程—教学楼 贷：非流动资产基金—在建工程基金 同时记 借：事业支出—财政补助支出—项目支出—资本性支 出—房屋建筑物购建---教学楼 贷：银行存款 （2）工程完工交付使用时 借：固定资产—房屋及建筑物—教学楼 贷：非流动资产基金—固定基金 同时记 借：非流动资产基金—在建工程基金 贷：在建工程—教学楼 （3）如改建、扩建或修缮等时，按照固定资产的帐面余额
转入该科目 借：在建工程—XX项目 贷：非流动资产基金—在建工程基金 同时记 借：非流动资产基金—固定资产基金 贷：固定资产 发生费用及完工时与同上分录核算。 1701待处置资产损益：主要核算处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、无偿调出、盘亏、报废、毁损及贷币性资产损失核销。 盘亏、毁损、报废固定资产时 借：待处置资产损益—处置资产价值 贷：固定资产—明细（按固定资产六大类）报批准时 借：其他支出--非流动资产基金—固定基金 贷：待处置资产损益—处置资产价值 3301财政补助结转：下设“基本支出结转”和项目支出结转，并在基本支出结转明细科目下按照“人员经费”、“日常公用经费”进行明细核算，在项目支出结转下设具体项目进行明细核算 （1）期末，将财政补助收入本期发生额结转入本科目借：公共财政预算拨款—基本支出—人员经费或日常经费—明细
学校后勤管理制度
学校后勤管理制度 以下是x 为大家收集的制度，仅供参考! 厨房管理制度 ⑴ 人员：所有工作人员应有良好的个人卫生习惯，必须做到工作前洗手消毒、不留长指甲、不戴戒指、不吸烟。工作人员出现咳嗽、腹泻、发热、呕吐病症时，应立即脱离工作岗位。 ⑵ 场所：注意工作场所通风换气。工作完毕，不留卫生尾巴。保持室内整洁卫生。 ⑶ 采购：“五不买” ：不新鲜的不买，不卫生的不买，不放心的不买，夏秋季节易中毒的蔬菜不买，非正规厂家及商场的不买。 ⑷ 加工：“五不加工” ：未清洗干净的不加工，营养搭配不合理的不加工，超过保质期的材料不加工，厨房卫生不合要求不加工。 ⑸ 餐具：用餐后及时清理，餐具严格做到一洗、二刷、三冲、四消毒。 ⑹ 营养：加强伙食管理，丰富食谱，注意营养搭配。 开出每周菜单，并提高业务水平，不断花样更新，每周保持餐餐不重样。每天都必须配备适时水果或点心。
接送管理制度 ⑴ 准时：接送人员必须在放学前10 分钟携带托管学生联系表到校门口指定地点等侯学生。 ⑵ 准确：接送人员必须认真清点人数并做记录，发现缺席应及时与家长取得联系确认情况。 ⑶ 安全：每次至少两名接送人员，并视人数的变化再增派人员接送，确保途中安全。专车接送人员必须严格要求学生乘车方式往返，不得让学生擅自出走。接时要监督学生悉数进入托管中心，送时要督促学生全部进校门。 (4) 可靠：不随意更换接送人员，如有需要须提前通知学生，以防止不法人员冒充本中心人员接走学生。 午餐管理制度 ⑴ 秩序：工作人员必须引导学生就餐前洗手、保持安静，坐到固定位置进餐。就餐保持安静，不交头接耳，不随意下位走动。轻放餐具不得有响声。 ⑵ 节约：不浪费粮食，必须要求学生把饭菜、汤、水果吃完不 随意倒掉。另外没吃饱的同学可以再打饭，让学生 一定要吃好吃饱有利于身体健康 ⑶ 卫生：工作人员要引导学生，讲究卫生，保持饭桌、地面清洁，不随地乱丢剩菜、剩饭、纸屑、果皮、及随地吐痰得现象。饭后
民办学校规章规章制度汇编
民办培训学校 规章管理制度 目录 一、学校领导管理制度 (1) 二、教师职业道德规范 (1) （一）主要职责 （二）基本要求 （三）基本修养 三、教学常规管理制度 (3) （一）备课基本要求 （二）上课基本要求 （三）作业布置与批改要求 四、学生管理制度 (4) （一）校规 （二）学生道德规范 （三）学生守则 （四）课堂守则 （五）学生考勤和请假制度 （六）考核制度 （七）考场规则 （八）学生课外、假日活动安全管理制度 五、安全应急预案 (7) （一）火灾事故 （二）食物中毒 （三）其它突发性事件工作预案
一、学校领导管理制度 为了提高学校管理工作的效率，科学合理地安排好日常教育教学工作，特制定以下工作制度。 1、学校领导在执行集体决定或日常工作中，要认真履行各自的职责，工作不越权、不推倭，敢于负责，团结协作，廉洁奉公。 2、坚持调查研究制度。学校领导要不断改进工作作风，摆脱繁琐事务，注意深入基层，加强调查研究，了解情况，指导工作。在对某项工作作出重大决策前，必须深入调查研究，充分听取职能部门、教师及群众意见，做到决策的民主化。 3、提倡少说空话，多办实事的作风，密切联系群众。学校领导每学期至少到基层校集体办公一次，现场帮助解决实际问题。 4、坚持听课制度。要全面了解和掌握学校的教育教学情况和师生员工的思想动态，为进一步改进学校工作提供依据。 5、学校领导必须坚持每周星期二上午校长接待日制度，接待群众来访，重视他们提出的意见和建议，认真答复他们提出的问题，帮助排除他们思想中的障碍。对于他们提出的应当解决和可能解决的问题要抓紧办理，暂不能解决的要向群众解释清楚。 6、学校领导要定期听取工作汇报并指导工作，充分发挥他们联系广大师生的桥梁和纽带作用。 7、学校领导要正确处理好自己的业务与管理工作之间的关系，把主要精力放在学校的管理工作上。 8、学校领导出差（出访），实行请假制度。 二、教师职业道德规范 教师是履行教育教学职责的专业人员，承担教书育人，培养社会主义事业建设者和接班人、提高民族素质的使命。为了加强师资队伍建设，增强教师的工作责任心，稳定教学秩序，提高教学质量，以培养更多的合格人才。为此，我校以《中华人民共和国教师法》、《职业教育法》和《高等学校教育法》为依据，特制定本制度。 （一）主要职责： 1、教师应坚持四项基本原则，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，树立正确的世界观、人生观和价值观，努力提高自身的思想政治素质。 2、教师应忠诚人民的教育事业，以良好的职业道德和教学风尚进行教学，要求教师要爱岗敬业，有高度的责任心和事业心。对学生既要严格要求，又要关心爱护。做到言传身教，为人师表。
公司会计核算制度
会计核算制度 第一章会计核算的一般要求 第一条按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第二条本单位发生的下列经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算： (一) 款项和有价证券的收付： (二) 财物的收发、增减和使用： (三) 债权债务的发生和结算： (四) 资本、基金的增减： (五) 收入、支出、费用、成本的计算： (六) 财务成果的计算和处理： (七) 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 第三条会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 第四条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第五条会计核算以人民币为记账本位币。 第六条会计科目的设置和使用，应当符合国家统一的企业会计制度的规定。 第七条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造, 变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假财务会计报告。 第八条对外报送的财务会计报告格式由财政部统一规定。 第九条实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 页脚内容1
和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。 第十条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。 会计电算化的有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。 第十一条会计记录的文字使用中文。 第二章填制会计凭证 第十二条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 第十三条办理本办法第二条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构或会计人员编制记帐凭证。 第十四条记账凭证应当根据经过审核无误的原始凭证及有关资料编制。 记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 第十五条填制会计凭证，字迹必须清晰、工整。 第十六条实行会计电算化，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。 第十七条会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法为: 审核人员根据经审核无误的原始凭证及有关资料编制记账凭证，经过复核人员复核后，交由出纳人员收款或付款；出纳人员根据已收款或付款的记账凭证登记日记账，并按现金、银行日报表的要求填制日报表，连同会计凭证交记账人员记账。 第十八条按照会计制度规定妥善保管会计凭证。 第三章登记会计账簿 第十九条按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 页脚内容2
《高校财务制度》《高校会计制度》《新旧高校会计制度有关衔接规定》中关于校内独立核算单位的规定
关于校内独立核算单位的规定 《高等学校财务制度》 第八条高等学校校内非独立法人单位因工作需要设置的财务机构，应当作为学校的二级财务机构。二级财务机构应当遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受学校一级财务机构的统一领导、监督和检查。 《高等学校会计制度》 第一部分总说明 七、高等学校应当按照下列规定编报财务报表： （五）高等学校在编制年度财务报表时，应当将校内独立核算单位【注：本制度所称校内独立核算单位，是指高等学校内部不具有法人资格的独立核算单位或部门。本制度所称校内独立核算单位不同于本制度所称附属单位。本制度所称附属单位，是指高等学校下属的具有法人资格的独立核算单位。】的会计信息纳入学校财务报表反映。 第五部分财务报表编制说明 三、收入支出表（年度）编制说明 （四）对于各校内独立核算单位本年度的收入、支出、结转结余及年末非财政补助结余的分配情况，应当纳入本表的相应项目反映。将各校内独立核算单位的收入、支出纳入本表的方法如下：
1.对于具有后勤保障职能的校内独立核算单位【注：具有后勤保障职能的校内独立核算单位一般指校医院、食堂、水电暖中心、物业管理中心、宿舍管理中心等。】，应将其本年收入（不含从学校取得的补贴经费）、支出（不含使用学校补贴经费发生的支出）相抵后的净额计入本表中“其他收入”项目金额，并单独填列于该项目下的“后勤保障单位净收入”项目。如具有后勤保障职能的全部校内独立核算单位本年收入、支出相抵后的净额合计数为负数，则以“-”号填列于“后勤保障单位净收入”项目。 2.对于不具有后勤保障职能的其他校内独立核算单位，应将其 收入、支出并入本表的相应项目，并抵销高等学校内部业务或事项对本表的影响。 《新旧高等学校会计制度有关衔接问题的处理规定》 五、财务报表新旧衔接 （一）编制2014 年1月 1 日期初资产负债表。 高等学校应当根据新账各会计科目期初余额（即经过本规定“二”至“四”项新旧结转及调整后形成的科目余额），按照新制度编制 2014 年 1 月 1 日期初资产负债表。该期初资产负债表的编制，还需按新制度规定对各校内独立核算单位的资产、负债和净资产进行合并。
学校后勤工作管理制度
汶南实验学校后勤工作管理制度 一、学校财产管理制度 学校一切财产一律由总务处分配、管理、掌握使用。建立完整的校产档案，每年度搞一次校产状况报告向学校分管领导汇报。 一、对各处室、寝室、教室，以及其他公用房屋使用的财产，一律由学校根据需要逐步配齐。 二、为了明确责任，凡因工作需要配备财产的处室，必须选一名财产管理负责人，对所配的财产进行登记、清查和管理，如有损坏或遗失，要及时报损，或视情况赔偿。 三、凡学校配给使用的财产，不论什么情况和原因，不得私自转借。 四、凡属学校配给的财产，属正常消耗损坏的，一定要以旧换新，同时填好更新换旧单，经管理人员同意后方更换。 五、财产的添置必须由校长批示，多人负责，并办理验收登记手续，方能投入使用。 六、教导初负责图书、实验室、教室、体育财产的使用与管理，教科处负责电教设备、硬软件的使用管理。总务处负责宿舍财产的使用与管理。 二、校产管理人员岗位职责 一、管理好学校一切财产和设备，对主要财产（如房屋、车辆、设备、桌凳、床铺）等大型或成批的财产必须做到中心有数，能随时提供数量、新旧程度以及使用分布等情况。 二、按财产的品种和使用单位（各办公室、各寝室、各用户）分别建立财产分户账，随时登记财产的增减变化，每学期末要全面清点一次，造表报会计室。 三、搞好校产的检查维修，防止意外事故的发生，对课桌凳、体育器材、文艺用品、房屋、门窗、灯具、自来水管道等，要经常检查和维修，保证教学和生活上的需要。 四、负责全校用房（教室、办公室）宿舍床铺的分配、管理及清查工作。 五、负责全校劳动用品、生产工具的保管、发放及收回工作。 六、负责劳保用品、日常办公用品的保管以及按有关规定的发放工作。 七、建立、健全财产的管理及使用制度，并认真按制度办事。 八、妥善保管维修物资、照明、水电等器材，进出要登记，手续要完整，警防被盗和丢失，若因工作失职造成损失要追究赔偿责任。 九、校产保管员要秉公办事，不徇私情，更不能贪占便宜，切实做到国家和集体的财产不受损失。 三、出纳会计岗位职责 一、办理现金收付和银行结算业务：要严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，结合学校有关财务制度对一切回笼业务的原始凭证进行严格审查，对审核无误的原始凭证，办理收付款后，应分别在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”的戳记。对违反规定的业务，应拒绝办理，对内容不一、手续不备的凭证，应退回补办。如发现伪造、涂改企图虚报冒领的凭证，应拒绝办理，并及时报告领导处理。
民办学校财务管理制度
财务管理制度 第一章总则 第一条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业 务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。 第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规 章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和 经济效益的关系。 第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加 强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制 度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 第二章财务管理体制 第四条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一 管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计 一名，出纳一名。 第五条学校财会人员的岗位职责 一、财务主任的岗位职责 1.在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在 学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及 - 1 -
本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。 2.审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有 关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。 3.确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务 会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导 和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。 4.审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校 董事会。 5.严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的 收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。 6.协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、 其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。 7.在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学 校领导，当好家，理好财。 8.做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在 学校各部门的财产安全与完整。 9.协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 10.参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合 - 2 -
企业会计核算制度
会计核算制度 第一章总则 一、为了加强和规范本企业的制度，根据《企业会计制度》等有关法规的规定，结 合企业的实际情况，制定本制度。 二、要逐步建立、健全内部管理制度，作好财务收支、计划控制、核算和考核基础 工作，努力降低成本，减少费用，确保财产的完整，提高资金使用效益。 三、财会人员应严格遵守《会计法》，抵制违反财会制度、财经纪律和企业章程有 关 财务会计方面规定的行为。 各级会计组织内部的会计人员应有明确分工，建立岗位责任制，确认每个岗位的责任，保证会计工作有秩序的进行。出纳人员不得作监管稽核、会计档案保管和收入、费用，债权债务账目的登记工作。 四、关于会计核算若十问题的规定： 1 .会计年度自公历每年1月10日至次年1月95日止。会计月结账日为自然月15 日； 2. 采用借贷式记账法。 3. 采用人民币为记账本位币，金额以人民币“元”为单位，元以下记至角分，分 以下四舍五入； 4. 资金收付和成本、损益的计算采用“权责发生制”。 5. 物料用品、固定资产、低值易耗品的储存采用“永续盘存制”，库存商品储存采用 “实地盘存制”。 6. 库存商品核算方法按照进价金额核算。 7. 固定资产折旧采用“直线法”计算，预计残值按固定资产原值的3咐算。 8. 低值易耗品摊销采用一次摊销法，低值易耗品是指单位价值在100元以上（含 100元），非经营用品单位价值在2000元以下（含2000元）的各种办公家具、用 具、包装容器等。 9. 凡是筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计 入固定资产和无形资产构建成本的利息等支出，均作为开业费在自营业之日分期摊 入管理费用，摊销期5年。 10. 凡是租入固定资产的改良支出，列入长期待摊费用，在租赁期限内摊销 五、会计人员、出纳人员和管理财产物资的人员调动工作，必须办理交接和监交手续， 交接不活，不得离职。 六、会计凭证、会计账簿和会计报表都必须建立档案，各独立核算单位的核算主管人员 负责妥善保管。电脑储存的的会计记录视同会计档案保管，硬盘或磁盘备份必须保留。七、《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》《商品流通企业会计制度》是 本企业会计工作的根本法规，应与该制度一并严格贯彻执行。
学校经费会计核算
学校经费会计核算 本次培训使用财政部财预字[1997]288 号《事业单位会计制度》（1997-12-31颁布）。 通用会计科目 一、会计科目表 序号编号科目名称 （一）资产类 1101现金 银行存款 2102 应收账款 3106 预付账款 4108 其他应收款 5110 材料 6115 10120固定资产 二）负债类 11201借入款项 应付账款 12203 其他应付款 13207 应缴财政专户款 14209 三 净资产类 ） 15301事业基金
16 302 固定基金 17 303 专用基金 18 306 事业结余 19 308 结余分配 四） 收入类 20 401 财政补助收入 21 403 上级补助收入 22 404 拨入专款 23 405 事业收入 24 413 其他收入 一、收入核算（财政补助收入、 上级补助收入、 拨入专款、事业收入、 其他收入） 青海省发展和改革委员会关于印发 《青海省规范中小学服务性收费和 代收费管理意见》的通知规定：农村地区义务教育阶段学校，除按规 定向学生收取作业本费、 向自愿入伙的学生收取伙食费外， 不得收取 其他任何费用。严禁将讲义资料、试卷、电子阅览、计算机上机、取 暖、降温、饮水、校园安全保卫等作为服务性收费和代收费事项。执 行三江源地区教育补偿政策资助的地区， 不得向义务教育阶段学生收 取课堂作业本费。 五）支出类 90 24 503 专款支出 25 504 事业支出
高中及职校要严明确规定收费项目和收费标准，严格执行“收支两条线”管理，禁止擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准和搭车收费等违纪行为。规范使用事业收费专用票据。 义务教育阶段学校不得从事经营活动。 第401 号科目财政补助收入1．本科目核算学校按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级单位拨入的各类事业经费。为加强预算资金的核算管理，主管会计单位应编报季度分月用款计划。事业单位在使用财政补助时，应按计划控制用款，不得随意改变资金用途。 2．收到财政补助收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；缴回时作相反的会计分录。平时本科目贷方余额反映财政补助收入累计数。 3．年终结账时，将本科目贷方余额全数转入“事业结余”科目，借记本科目，贷记“事业结余”科目。 4．年终结账后，本科目无余额。5．本科目应按“国家预算收入科目”的“款”级科目设明细账。 第403 号科目上级补助收入1．本科目核算学校收到上级单位拨入的非财政补助资金。2．收到上级补助收入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。3．年终将本科目余额全数转入“事业结余”科目，借记本科目，贷记“事业结余”科目。 4．年终结账后，本科目无余额。
学校后勤管理制度
学校后勤管理制度 为全面贯彻国家教育方针，加强和改善我校后勤管理，建立后勤管理的有效运行机制，坚持“以人为本，服务育人”的思想，树立服务意识，提高服务技能，保证服务质量，规范后勤管理，为学校的教育、教学工作提供有力后勤保障，特制定本规范 一、工作重点： （一）做好学校后勤保障工作。 （二）加大校产管理力度，不断完善校产管理制度。 （三）加强食堂的食品卫生安全管理工作，更好地为师生服务。 （四）进一步加大校园环境规划与管理的工作力度。 （五）协调学校基建工作。 三、工作措施： （一）更新观念，增强服务意识 1、全体后勤人员必需树立师生利益至上的服务观，把师生的合理需求作为开展工作的出发点和归宿，想师生所想，全心全意为师生服务。 2、加大总务后勤工作的力度，动员、组织全校师生参与学校后勤管理。 3、听取师生合理化建议，积极改善。 （二）精打细算，严格管理 1、依据教学需求，学校实际，本着精打细算的原则，制订有关项目经费预算，严格实行计划经费限额使用。 2、加强对电话费、水电费、打印费等的管理。 3、严格请购、审批、验收、入库、报销制度。 4、做好学校备品的领取工作。 （三）物尽其用，发挥设备功能
1、为使学校现有校产校具发挥其最大效益，鼓励、提倡师生们大胆地、经常地去使用，真正发挥设备的“育人”功能，做到物尽其用。 2、鼓励使用的同时，加强管理，对使用情况、设备情况以及借还手续都要实行严格登记，避免不必要的人为损坏、遗失等。 （四）加强协作，做好环境卫生工作 协同德育处、教务处等部门，利用黑板报、晨会课、升旗仪式讲话等 （五）长抓不懈，提高安全防患意识 1、加强校园巡视，对发现有安全隐患的校舍、建筑物、体育器材等作及时彻底的维修、排除。 2、加强进货渠道的监管，确保卫生、安全。