{财务管理财务报表}第二章管理用财务报表

第二章财务报表分析

一、管理用财务报表（一）管理用资产负债表

（二）管理用利润表

管理用利润表

【提示】式中利息费用=财务费用-金融资产的公允价值变动收益-投资收益中的金融收益+减值损失中的金融资产的减值损失。

（三）管理用现金流量表

【多项选择题】下列项目中属于金融资产的有（）。

A.应收利息

B.应收长期权益性投资的股利

C.持有至到期投资

D.应收短期权益性投资的股利

【答案】ACD

【解析】权益性项目一般均属于经营，只有短期权益投资是例外。

【多项选择题】下列表述中正确的有（）。

A.产权比率为3/4，则权益乘数为4/3

B.在编制调整利润表时，债权投资利息收入不应考虑为金融活动的收益

C.净金融负债等于金融负债减去金融资产，在数值上它等于净经营资产减去股东权益

D.从增加股东收益来看，净经营资产净利率是企业可以承担的税后借款利息的上限

【答案】CD

【解析】产权比率=负债/所有者权益，权益乘数=1+产权比率=7/4,A错误；债券投资的利息收入属于金融损益，B错误；净经营资产=净金融负债+股东权益，所以净金融负债=净经营资产－股东权益,C正确；净经营资产净利率大于税后利息率时，经营差异率才会大于0，D 正确。

二、管理用财务报表分析

（一）改进的财务分析体系的核心公式

（二）使用连环代替法测定各因素的影响程度

各影响因素（净经营资产利润率A、税后利息率B和净财务杠杆C）对权益净利率变动的影响。

基数:F=A0+(A0-B0)×C0（1）

替代A因素A1+(A1-B0)×C0（2）

替代B因素A1+(A1-B1)×C0（3）

替代C因素A1+(A1-B1)×C1（4）

（2）－（1）：由于净经营资产利润率（A）变动对权益净利率的影响

（3）－（2）：由于税后利息率（B）变动对权益净利率的影响

（4）－（3）：由于净财务杠杆（C）变动对权益净利率的影响

【单项选择题】由杜邦财务分析体系可知，权益净利率等于资产净利率乘以权益乘数（）。

A.企业的负债程度越高，权益净利率就越大

B.企业的负债程度越高，权益净利率就越小

C.经营差异率大于0时，企业的负债程度越高，权益净利率就越大

D.经营差异率大于0时，企业的负债程度越高，权益净利率就越小

【答案】C

【解析】本题的主要考核点是杜邦财务分析体系。由杜邦财务分析体系可知，权益净利率等于资产净利率乘以权益乘数。因此，在资产净利率不变的前提下，权益净利率与权益乘数呈同向变化。该题的错误在于缺少资产净利率是否发生变化的假设，因为如果资产净利率下降的幅度大于权益乘数提高的幅度，尽管企业的负债程度提高，但权益净利率可能保持不变或变大。此外按照改进的杜邦分析体系，权益净利率=净经营资产利润率＋（净经营资产利润率-税后利息率）×净财务杠杆，可见只有当净经营资产利润率高于税后利息率，提高负债比重，权益净利率才能提高。

【单项选择题】若企业2009年的经营资产为700万元，经营负债为200万元，金融资产为100万元，金融负债为400万元，则该企业的净财务杠杆为（）。

A.2

B.2.5

C.1.5

D.3

【答案】C

【解析】净经营资产＝700－200＝500万元

净负债＝400－100＝300万元

所有者权益＝500－300＝200万元

净财务杠杆＝300/200＝1.5

【多项选择题】下列关于杠杆贡献率的确定正确的是（）。

A.杠杆贡献率=（净经营资产利润率-税后利息率）×净财务杠杆

B.杠杆贡献率=权益净利率－净经营资产利润率

C.杠杆贡献率=经营差异率×净财务杠杆

D.杠杆贡献率=（净经营资产利润率-税后利息率）×权益乘数

【答案】ABC

【解析】杠杆贡献率=（净经营资产利润率-税后利息率）×净财务杠杆

【计算分析题】资料：

（1）A公司2009年的资产负债表和利润表如下所示：

资产负债表

2009年12月31日单位：万元

利润表

2009年单位：万元

（2）A公司2008年的相关指标如下表。表中各项指标是根据当年资产负债表中有关项目的期末数与利润表中有关项目的当期数计算的。

（3）计算财务比率时假设：“货币资金”全部为经营资产，“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息；“应付票据”等短期应付项目不支付利息；“长期应付款”不支付利息；财务费用全部为利息费用，没有金融性的资产减值损失，投资收益为金融性资产的投资收益，没有优先股。

要求：

（1）计算2009年的净经营资产、净金融负债和税后经营净利润。

（2）计算2009年的净经营资产净利率、税后利息率、净财务杠杆、杠杆贡献率和权益净利率。

（3）对2009年权益净利率较上年变动的差异进行因素分解，依次计算净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆的变动对2009年权益净利率变动的影响。

（4）如果企业2010年要实现权益净利率为21%的目标，在不改变税后利息率和净财务杠杆的情况下，净经营资产净利率应该达到什么水平？

【答案】

（1）计算2009年的净经营资产、净金融负债和税后经营净利润。

①净经营资产=经营资产-经营负债

金融资产=3+0+10+2=15

经营资产=515-15=500

金融负债=20+0+6+4+105+80=215万元

经营负债=315-215=100万元

2009年净经营资产=500-100=400（万元）

②净金融负债=金融负债-金融资产

2009年净金融负债=215-15=200（万元）

③平均所得税率=17.14÷57.14=30%

税后经营净利润=净利润+利息×（1-平均所得税率）

2009年税后经营净利润=40+（23.86-1）×（1-30%）=56（万元）

（2）计算2009年的净经营资产净利率、税后利息率、净财务杠杆、杠杆贡献率和权益净利率。

指标计算表

（3）对2009年权益净利率较上年变动的差异进行因素分解，依次计算净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆的变动对2009年权益净利率变动的影响。

2009年权益净利率－2008年权益净利率=20％－21％=-1％

2008年权益净利率=17％+（17％－9％）×50％=21％

替代净经营资产净利率：14％+（14％-9％）×50％=16.5％

替代税后利息率：14％+（14％-8％）×50％=17％替代净财务杠杆：14％+（14％-8％）×100％=20％净经营资产净利率变动影响=16.5％-21％=－4.5％

税后利息率变动影响=17％-16.5％=0.5％

净财务杠杆变动影响=20％-17％=3％

2009年权益净利率比上年降低1%，降低的主要原因：

①净经营资产净利率降低，影响权益净利率降低4.5%。

②税后利息率下降，影响权益净利率提高0.5%。

③净财务杠杆提高，影响权益净利率提高3%。

（4）设2010年净经营资产净利率为X，建立等式：

X+（X-8%）×100%=21%

净经营资产净利率=14.5%

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管理用财务报表公式

【链接】管理用财务报表涉及到的主要概念和主要关系（一）管理用财务报表（资产负债表）涉及的主要概念与主要关系 1.主要概念（1）经营活动。指销售商品或提供劳务等营业活动以及与此有关的生产性资产的投资活动。（2）金融活动。指筹资活动以及多余资金的投资活动。（3）经营资产。指销售商品或提供劳务所涉及的资产。（4）金融资产。指利用经营活动多余资本进行投资所涉及的资产。（5）经营负债。指销售商品或提供劳务所涉及的负债。（6）金融负债。指筹资活动所涉及的负债。 2.主要关系 ①经营资产＝经营性流动资产＋经营性长期资产 ②金融资产=短期金融资产+长期金融资产 ③经营负债＝经营性流动负债＋经营性长期负债 ④金融负债=短期金融负债+长期金融负债 ⑤经营营运资本＝经营性流动资产－经营性流动

负债 ⑥净经营性长期资产＝经营性长期资产－经营性长期负债 ⑦净经营资产＝经营资产－经营负债＝经营营运资本＋净经营性长期资产 ⑧净金融负债（净负债）＝金融负债－金融资产 ⑨净经营资产＝净负债＋股东权益=净投资资本（二）管理用财务报表（利润表）涉及的主要概念与主要关系 1.主要概念（1）金融损益。指金融负债利息与金融资产收益的差额（用“-税后利息费用”表示）。（2）经营损益。指金融损益以外的当期损益。金融损益=（利息收入+金融资产公允价值变动收益+金融资产投资收益-金融负债利息费用-金融资产减值损失）×（1-所得税税率）金融损益=-（金融负债利息费用-利息收入-金融资产公允价值变动收益+金融资产减值损失-金融资产投资收益）×（1-所得税税率）=-税后利息 2.主要关系净利润=经营损益+金融损益净利润=税后经营净利润-税后利息费用

(企业管理)某公司财务报表分析系统案例分析

（企业管理）某公司财务报表分析系统案例分析

BI@Report数据分析展示平台案例分析北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年6月

目录目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (3) 第二章需求分析 (4) 1. 数据采集与上报 (4) 1.1 业务基础信息 (4) 1.2 业务数据及报表 (4) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8) 1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (9) 2. ETL (9) 2.1 ETL总体说明 (9) 2.2 ETL过程 (9) 3. 运行环境 (10) 4. 数据采集与上报 (10) 5. 报表展现 (10) 5.1 SQL数据源 (10) 5.2 固定行列 (11) 5.3 钻取 (11) 5.4 即时分析 (12)

第一章项目概述 1. 项目背景本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示：

财务报表管理制度

目录第一章总则 (1) 第二章会计政策与估计变更 (1) 第三章会计科目变更 (2) 第四章日常账务处理 (2) 第一节凭证录入 (2) 第二节审核及记账 (3) 第五章结账 (3) 第六章财务报表的编制 (3) 第七章合并财务报表管理 (4) 第一节合并工作底稿的编制 (4) 第八章财务报表的分析 (6) 第九章附则 (7)

第一章总则第一条为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。第二条本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。第二章会计政策与估计变更第五条集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。主要关注以下方面：所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等；是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整；是否与实际操作相符合。

2020年(财务报表管理)附注是财务报表不可或缺的组成部分

（财务报表管理）附注是财务报表不可或缺的组成部分

附注是财务报表不可或缺的组成部分，报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注，附注相对于报表而言，同样具有重要性。根据本准则规定，附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类，有顺序地披露信息。企业应当按照《企业会计准则第1号——存货》等38项具体会计准则要求在附注中至少披露下列内容，但是，非重要项目除外。企业金融工具业务重大的，应当比照商业银行附注中相关规定进行披露。（一）企业的基本情况 1.企业注册地、组织形式和总部地址。 2.企业的业务性质和主要经营活动。 3.母公司以及集团最终母公司的名称。 4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。按照有关法律、行政法规等规定，企业所有者或其他方面有权对报出的财务报告进行修改的事实。（二）财务报表的编制基础 1.会计年度。 2.记账本位币。 3.会计计量所运用的计量基础。 4.现金和现金等价物的构成。（三）遵循企业会计准则的声明企业应当明确说明编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。

（四）重要会计政策和会计估计企业应当披露重要的会计政策和会计估计，不具有重要性的会计政策和会计估计可以不披露。判断会计政策和会计估计是否重要，应当考虑与会计政策或会计估计相关项目的性质和金额。企业应当披露会计政策的确定依据。例如，如何判断持有的金融资产为持有至到期的投资而不是交易性投资；对于拥有的持股不足50%的企业，如何判断企业拥有控制权并因此将其纳入合并范围；如何判断与租赁资产相关的所有风险和报酬已转移给企业；以及投资性房地产的判断标准等等。这些判断对报表中确认的项目金额具有重要影响。企业应当披露会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据。例如，固定资产可收回金额的计算需要根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定，在计算资产预计未来现金流量的现值时需要对未来现金流量进行预测，选择适当的折现率，并应当在附注中披露未来现金流量预测所采用的假设及其依据、所选择的折现率的合理性等等。企业主要应当披露的重要会计政策如下： 1.存货（1）确定发出存货成本所采用的方法。（2）可变现净值的确定方法。（3）存货跌价准备的计提方法。

2019年财务报表综合分析(格力电器

财务报表综合分析，是对财务报表的综合把握。它是在各专项或专题分析的基础上将它们作为一个整体，系统、全面、综合地对企业财务状况和经营情况进行剖析、解释和评价，以对企业整体财务状况和经济效益作出更为全面、准确、客观的判断。只有将企业偿债能力、营运能力、获利能力及发展能力等各项分析有机地联系起来，作为一套完整的体系，相互配合使用，作出系统的综合评价，才能从总体意义上把握企业财务状况和经营情况。综合分析正是在专项分析的基础上，将企业各方面的分析纳入一个有机的分析系统之中，从而作出更全面的评价的过程。财务报表综合分析方法有很多，主要有杜邦分析法、综合系统分析法、雷达图分析法等。我们采用杜邦分析法对格力电器进行财务报表综合分析。一、杜邦分析法的核心比率净资产收益率是杜邦分析体系的核心比率，它具有较强的综合性。其中有几种财务指标关系为：净资产收益率=总资产收益率×平均权益乘数因为：总资产收益率=销售净利率×总资产周转率所以：净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×平均权益乘数从公式可以看出，无论提高其中哪个比率，净资产收益率都会提高。其中，销售净利率是利润表的概括，净利润与营业收入两者相除可以概括企业的全部经营成果；权益乘数是资产负债的概括，表明资产、负债和所有者权益的比例关系，可以反映企业最基本的财务状况；总资产周转率把利润表和资产负债表联系起来，使净资产收益率可以综合整个企业经营活动和财务活动业绩。二、杜邦分析法的基本框架利用杜邦分析法进行综合分析时，可以把各项财务指标间的关系绘制成杜邦分析图，编制2014—2016年的基本框架图如下：

2014年格力电器杜邦分析图 2015年格力电器杜邦分析图

财务报表的不足及改进的方法(一)

财务报表的不足及改进的方法(一) 摘要：财务报表，是企业财务报告的核心，是进行财务分析与评价的基础。财务报表又是企业会计系统的产物。受到会计环境和企业会计战略等因素的影响，使得财务报袁会扭曲企业的实际情况。随着资本市场的发展，财务报表的重要性更加突出，同时，其本身的不足之处也越来越明显。通过对财务报表不足的分析，进而提出其改进的方法，使得财务报表更好地有利于投资者进行投资决策、管理者加强经营管理和市场以及政府对社会资源的有效配置。关键词：财务报表；企业；财务分析财务报表是企业财务报告的核心，是反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。它由报表本身及其附注两部分组成，而报表部分，财政部颁布的新会计准则要求企业编制的报表至少有资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表(四张主表)。财务报表对财务信息的传递起到了不可替代的作用，有利于投资者进行投资决策、管理者加强经营管理和市场以及政府对社会资源的有效配置。投资都面临着不同的风险，具有很大的不确定性。财务报表反映了企业已实现的业绩和管理者的水平，完全可以成为对企业评价的依据，有助于减少投资者面临的风险。财务报表必须经独立注册会计师的审计签证之后方能对外披露，是一种更为可信的信息来源。财务报表用统一口径的指标，如利润等更直接地反映了各个利益主体的需求。另外，财务报表是资本市场上的公开信息，获取财务报表信息的成本很低。在竞争性、全球化的资本市场条件下，尤其是在目前的全球经济危机时，企业财务报表更加成为各方关注的焦点。财务报表是企业会计系统的产物，是进行财务分析与评价的基础。每个企业的会计系统，都受到会计环境和企业会计战略等因素的影响，使得财务报表会扭曲企业的实际情况。这种财务报表的不足导致财务分析与评价的局限性，进而影响投资决策、经营管理的结果。一、未考虑通货膨胀因素现行的会计系统模式遵循“财务资本保全”原则，会计核算的基础是历史成本。但是，通货膨胀影响的加剧与扩展，会计核算的基础发生了动摇。此时，企业的经济资源被扭曲，资产的账面金额脱离了资产的现行成本；产品成本不真实，以原始成本与现行收入相配比的体系，物价上涨造成利润虚多；货币性项目因内含购买力的变化而产生的持有损益未能在财务报表上加以披露。所以，未考虑通货膨胀因素的财务报表出现了严重的低估资产价值和高估企业收益的现象，不能如实、客观地反映企业的财务状况和经营成果，大大地降低了会计信息的真实性和相关性。二、可比性较差会计战略是企业根据环境和经营目标做出的主观选择，各个企业会有不同的会计战略。会计战略包括决定会计政策的选择、会计估计的选择、补充披露的选择以及报告具体格式的选择。不同的会计战略会导致不同企业财务报表的差异，并影响其可比性。例如，对同一会计事项的账务处理，会计准则允许使用几种不同的规则和程序，企业可以自行选择。包括存货计价方法、固定资产折旧方法、坏账的计提方法、对外投资的核算方法、所得税会计的核算方法等。会计核算过程中存在会计估计，使得会计报表中的某些数据并不是十分精确的，如固定资产的折旧年限、折旧率、净残值率，含有人为主观估计因素。即使在同一集团下的子企业，执行的会计政策也有不同，使用的会计估计方法也有不同。虽然财务报表附注对会计政策的选择有一定的表述，但报表使用者未必能完成可比性的调整工作。三、时效性不强为了向财务报表使用者提供企业的经营情况，财务报表采取了定期报告的制度。而如今，随着竞争的加剧、科技的进步和金融工具的日新月异，经济情况发生了急剧变动，企业的经营风险、财务风险会适时转换，会计信息使用者要求会计能够随着业务变化而变化，提供“实

管理用财务报表的编制讲义

管理用财务报表的编制讲义讲解提纲：（一）管理用财务报表的简介（二）管理用财务报表的编制原理（三）管理用资产负债表的编制（四）管理用利润表的编制（五）管理用现金流量表的编制（六）管理用财务分析体系第一课时（一）管理用财务报表的简介一、通用财务报表对外发布的财务报表，是根据普通报表使用人的一般要求设计的，企业财务报表的使用人大约有七种，但通用财务报表并不适合特定报表使用人的特定目的。优点：普通使用人、通用目的缺点：不完全适用财务分析和企业内部管理特点：对外发布二、管理用财务报表对传统的通用财务报表进行调整，以适应财务分析的要求和企业内部管理的需要。

管理用财务报表及分析体系以全新的视角，全新的理念开创了一项全新的知识体系，相对于通用财务报表分析体系更加科学、更加严谨、更加完善、更具有应用意义。特点：内部管理使用；名称众多且拗口，易于混淆，难于掌握，注意“净”。单选题：相对于通用财务报表，下列有关管理用财务报表的说法中正确的是（） A.对外发布 B.根据普通使用人的一般要求设计 C.不适合特定报表使用人的特定目的 D.适应企业内部管理的需要正确答案：D （二）管理用财务报表的编制原理以区分企业的本质活动为导向，将企业的活动区分为经营活动与金融活动、将企业的资产区分为经营资产与金融资产、将企业的负债区分为经营负债与金融负债、将企业的损益区分为经营活动损益与金融活动损益、将企业的现金流量区分为经营现金流量与金融现金流量，进而再进行重新整合，构建新的资金平衡公式，形成新的报表体系。多选题：

下列有关管理用财务报表的编制原理的说法正确的是：（） A.将企业的活动区分为经营活动与金融活动。将企业的资产区分为经营资产与金融资产 B.将企业的负债区分为经营负债与金融负债 C.将企业的损益区分为经营活动损益与金融活动损益 D.将企业的现金流量区分为经营现金流量与金融现金流量正确答案：ABCD 调整通用财务报表前的知识铺垫 1.经营活动与金融活动 2.经营活动与“现金流量表”中的经营活动 3.明确企业的业务性质对通用财务报表进行调整，编制管理用财务报表前，必须明确企业的业务性质，这是定义经营性资产与负债的关键。企业经营的业务内容，决定了经营性资产和负债的范围。例如：非金融企业与银行 4.划分一致性原则划分经营资产（负债）和金融资产（负债）的界限，应与划分经营损益和金融损益的界限一致。不可以把经营资产形成的收益归为金融损益，也不可以把金融负债形成的费用归为经营损益。经营性资产和负债形成的损益，属于经营损益；金融性资产和负债形成的损益，属于金融损益。

财务报表管理制度

百度文库财务报表管理制度

第一章总则第一条为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。第二条本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。第二章会计政策与估计变更第五条集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。主要关注以下方面： ?所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等； ?是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整； ?是否与实际操作相符合。

内部财务报表管理制度(范本)

内部财务报表管理制度（范本）为规范、加强公司内部管理，全面掌握资产经营情况，准确及时地反映整个公司的会计信息，防止资产流失，保护股东权益，根据企业会计制度、审计条例等有关规定，结合公司实际，制定本制度。一、公司内部财务报表的种类财务报表名称填报单位编报期报送时间报送方式资产负债表资产经营单位月报7日前A4纸损益表资产经营单位月报7日前A4纸债权债务表资产经营单位月报7日前A4纸生产费用汇总表生产单位月报5日前B4纸转出产品成本分配汇总表生产单位月报5日前B4纸动力成本结转计算表动力公司月报5日前A4纸存货清查盘点表资产经营单位年报期末电子版A4纸设备清查盘点表设备使用单位年报期末电子版A4纸材料收、付、存月报表一级材料库月报27日A4纸产成品（库存商品）月报表产成品库房月报28日A4纸预防成本统计表综合管理部质量保证部月报5日前A4纸鉴定成本统计表质量保证部月报5日前A4纸内部故障成本统计表生产单位月报5日前A4纸外部故障成本统计表生产安全部月报5日前A4纸二、编报要求 1、各单位要严格按照有关规定编制各类报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 2、各种报表之间，各项目之间，有对应关系的要相互一致，本期与上期报表之间有关数字要相互衔接。三、考核与奖惩 1、对于未能按规定的时间报送各类报表的，每次处罚责任人20元，连续两次迟

报的，处罚责任人50元。 2、对于报表内容不符合要求的，由责任单位限期修改，如未按期完成修改的，每次处罚责任人50元。 3、对于弄虚作假，违反规定，危害公司总体利益的，给予100-500元罚款，情节严重的，建议公司调离其工作岗位。 4、对于工作中坚持原则，认真负责，表现突出的，由财审部提出奖励意见，报公司批准给予奖励。

2020年(财务报表管理)应计项目与财务报表(新)

（财务报表管理）应计项目与财务报表(新)

应计项目与财务报表学习目标学习完本章后，应该能够做到： 1.根据权责发生制的原理看待现金流量 2.运用配比原则 3.调整账户，以更新财务报表 4.编制财务报表 5.理解什么是结账 6.运用流动比率和负债比率来评价一个企业 7. It’sJustLunch,Inc. 收益表（节选）截至1998年12月31日净收入 (20175920) 费用………………………………………………………………… 工资费用 (7696355) 广告与市场费用 (5586348) 办公费 (2811269) 专业费用 (445326) 折旧费用 (424526) 交通费 (353211) 利息费用 (272502) 保险费 (235991) 杂项费用 (331876) 费用总计 (18157404) 净收益 (2018516)

由于不满于现有的婚姻服务和相应的个人广告，AndreaMcGinty开了自己的婚介所，并发现这是一个很有前途的职业。 1991年，McGinty的未婚夫在他们的婚礼之前的第五周离她而去，这样，McGinty又回到了一个人的生活。一次不合适的相亲安排使她再度失望。她觉得应该有更好的方式来使男女双方见面。如果有一个婚姻服务公司能够事先安排像她这样业务繁忙的双方共进午餐岂不是很好？“午餐用不了一个小时就可以吃完，不会拖很长时间。”McGinty这样想。McGinty按照自己的想法去做了，她成立了自己的公司，名字是It’sJustLunch，现在已经拥有上千客户。McGinty的收费是12次会面1000美元，午餐也很特别，AA制。McGinty 的理由是：“这些人都是生活节奏很快的人士，他们的社交生活需要有人帮助。” 公司现在变成了一棵摇钱树，1998年的净利润超过了200万美元，净收入是2000万美元。当我们说It’sJustLunch公司每年盈利200万美元时，是什么意思呢？根据它们的收益表的报告，企业每年赚得了超过200万美元的净收益，或利润。企业的收入是什么呢？安排12场午餐会，每位顾客服务费收入1000美元。企业的费用有哪些呢？广告、计算机数据查询、与客户的通信费用和办公费用（例如雇员工资、租金、物资耗费以及办公家具、计算机和其他办公设备的折旧）。It’sJustLunch公司与海空旅行社（Air&SeaTravel）的经营方式大体相同，该旅行社我们已经在第1和第2章中进行了研究。无论是It’sJustLunch公司，海空旅行社，还是Gap公司，盈利的动机驱动着业主创立企业并持续经营下去。在学习本章的过程中，请考虑净收益对一家企业的重要性，以及对利润的追求如何影响人们的行为。一家公司如何知道他盈利与否呢？可以通过编制公司的财务报表。本章将完整讲述会计循环，这一过程从记录交易开始（这已在第2章学习），结束于财务报表，这些报表将帮助计

财务报表

一、财务报表模块（一）概述财务报表是以货币为计量单位，综合反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算的最终成果，也是会计核算工作的总结。 UFO报表 User Friend Office用友办公软件 1、财务报表的分类（1）按使用对象划分，分为对内财务报表和对外财务报表（2）按报表的编制时间划分，分为月报、季报、半年报和年报。（3）按反映的内容划分，可分为个别报表和合并报表。 2、报表的基本结构（1）标题；（2）表头；（3）表体；（4）表尾。通用报表的结构资产负债表标题主管部门：会股01表编制部门：*** 公司2007年06月30号单位：元表头资产行次期初数期末数流动资产货币资金 1 882200.00 存货10 554000.00 表体资产合计会计主管制表人表尾 3、财务报表模块的特点。（1）数据来源途径多。（2）生成报表的算法复杂。（3）对外报表格式大同小异。（4）对内报表要求多变。（5）与其它会计核算系统存在密切的联系。（6）财务报表模块操作 Excel 化。（二）财务报表数据处理流程图

（三）财务报表模块的基本操作 1、财务报表模块的功能结构 UFO 报表的主要功能（1）文件管理功能 UFO 提供了各类文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO 的数据文件还能够被转换成不同的文件格式。（2）格式设计功能会计凭证会计账簿审核设计报表格式会计报表格式文件其他业务子系统、其他报表数据采集计算会计报表外部数据合并报表汇总表分析结果合并汇总计算报表管理子系统报表管理数据处理报表分析报表输出格式管理文件管理

财务报表管理制度范本

内部管理制度系列财务报表管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-76687 财务报表管理制度 Model financial statement management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。不管是集团公司还是下面的子公司，或者是私营的大小企业等，在财务报表方面如何做好管理制度呢可参考以下的财务报表管理制度的范本: 第一章总则第一条为了规范天津xx发展股份有限公司(以下简称公司)财务报告管理，保证财务报告的真实性和完整性，建立有效的整体财务报告信息系统，加强内部控制和规划，提高经济效益，及时发现经济活动过程中存在的问题，为采取有效措施提供依据，根据五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，特制定本制度。第二条本制度所称的财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现

金流量的文件。第三条本制度适用于公司及下属子公司。第二章机构设置和职责分工第四条公司财务部长负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。第五条公司法人对公司财务报告的真实性、完整性负责。第六条公司财务部负责财务报告的编制，组织、编写财务分析报告，督促和考核各部门的工作进度，及时提醒。第七条公司各职能部门应及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，财务报告的使用部门应积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用。第三章财务报告的构成第八条财务报告包括年度、半年度、季度和月度个别财务报告和合并财务报告。合并报表的范围包括公司及按照会计准则规定应纳入公司合并范围的子公司。第九条年度财务报告是指按会计年度1-12月编制的，全面反映公司全年的经营成果、年末财务状况以及年内财务状况变动情况的会计报表及其附注。半年度财务报告以半年

管理用财务报表

【知识点1】管理用财务报表编制的基本思路【知识点2】管理用资产负债表的原理及其编制1.区分经营资产和金融资产

【比较】财务管理中的金融资产与会计中的金融资产的关系2.区分经营负债和金融负债

3.管理用资产负债表的构造举例见教材（此处略）【知识点3】管理用利润表的原理及其编制1.区分经营损益和金融损益

【总结】 2.分摊所得税（区分经营损益所得税和金融损益所得税）既然已经区分了经营损益和金融损益，与之相关的所得税也应分开。

3.管理用利润表的构造【注】管理用报表基本关系式：税后经营净利润＝税前经营利润×（1－所得税税率）＝净利润＋税后利息费用＝净利润＋利息费用×（1－所得税税率）【提示】式中利息费用＝财务费用－金融资产公允价值变动收益－金融资产投资收益＋金融资产的减值损失。【知识点4】管理用现金流量表的原理及其编制一、经营活动现金流量与融资活动现金流量的区分 2.现金流量基本等式

3.管理用现金流量表的基本格式【上半部】实体现金流量税后经营净利润＋折旧与摊销＝经营活动现金毛流量经营活动现金毛流量－经营性营运资本增加＝营业现金净流量营业现金净流量－（净经营长期资产增加＋折旧与摊销）＝实体现金流量【下半部】融资现金流量债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加股权现金流量＝股利分配－股权资本净增加债务现金流量＋股权现金流量＝融资现金流量管理用现金流量表【知识点5】管理用财务分析体系鉴于传统杜邦分析体系存在“总资产”与“净利润”不匹配、未区分经营损益和金融损益、未区分有息负债和无息负债等诸多局限，故应基于改进的管理用财务报表重新设计财务分析体系。（一）改进财务分析体系的核心公式该体系的核心公式如下：

财务报表考核管理办法

财务报表考核管理办法为提高财务报表质量，更好地为集团公司的经营决策提供准确、及时的财务信息，特制定本办法。一、考核单位集团直属及下属各单位财务部门。二、考核内容 1、定期报表，包括财务月报、季报、年报等定期报表。 2、不定期报表，即上级部门临时布置的有关财务情况的调查报表等。三、考核要求考核要求主要是指定期和不定期报表的及时性、规范性、完整性和准确性。（一）及时性，是指财务报表要按规定时限上报，不迟报、漏报、拒报。 1、迟报：月报从规定时限起，每超过２小时，按迟报一天计。 2、漏报：按迟报处理，并应按规定要求补报。迟报天数从规定时限算至补报收到之日。 3、拒报：属严重违规行为，取消评比资格并按有关规定处罚。

（二）规范性，是指各种报表的上报、格式、登记等方面要规范。 1、上报。要按规定方式（报表、报盘或数据传输）上报。 2、格式。有统一规定的按统一格式；没有统一格式的，比照相应的格式，不得杂乱无章。 3、登记。要规范登记方式（计算机录入或手工作业）和登记质量（工整、清晰、不得乱涂乱改）。（三）完整性，是指按规定的范围、内容建立本单位、本部门的财务报表制度，做到不缺、不丢。 1、不缺。种类齐全、指标填全、手续齐备（审核、盖章、签字），财务报表分析说明资料完整。每缺一项指标，按差错一笔数据处理，但不与数据逻辑差错重复计算。 2、不丢。明确责任，确保财务资料的安全、保密，防丢、防盗。（四）准确性，是指财务报表数据准确，表内指标之间和表间相关指标之间的关系平衡，这是发挥财务报表信息作用的关键所在，坚决杜绝人为性失实。四、考核评比办法、评分和考核标准（一）考核评比办法 1、考核方式。对财务报表分别进行考核评比。 2、报表考核通报制度。每月采取百分制打分评比办法

财务报表分析系统案例分析

财务报表分析系统案例分析 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】

BI@Report数据分析展示平台案例分析北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年10月

第一章项目概述 1.项目背景本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括：提供计算机及网络设备和平台解决方案提供多种IT外包服务提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析：按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示：图1 财务报表体系 2.业务现状自2003年至今，HP公司全网上线用友NC系统，用以支撑公司财务会计基础核算与管理工作。随着公司的发展，现有的业务系统在财务报表生成汇总、财务分析等功能上已无法满足HP公司日常业务需要，更无法满足管理人员在财务分析与决策的需要。

目前，业务人员每月都需要通过EXCEL做大量的手工数据收集汇总以及数据加工的工作。而且，一旦不同来源的数据出现核对不一致的情况，业务人员就需要花费大量的精力寻找问题根源。 3.项目目标基于亿信华辰i@Report及BI@Report产品，实现HP公司财务报表的快速生成以及多维分析，提高工作效率，辅助管理与决策。 4.项目范围围绕项目目标，本项目的项目实施范围主要包括两部分内容：提供一套产品，即i@Report和BI@Report，并以此作为整个项目实施的基础。以现有业务系统（用友NC系统）的业务数据为基础，通过抽取、加工与整合，构建一套适用于BI@Report分析和展现的数据集合，并在此基础上实现HP公司财务报表分析的要求。

财务报表 (2)

[1]财务报表基本分析方法的种类和含义：结构分析法、趋势分析法、比率分析法、比较分析法、项目质量分析法 [2]财务报表分析的灵魂在于什么比较 [3]财务报表分析演变过程经历哪些阶段信用分析、投资分析、内部分析 [4]财务报表分析方法有哪些盈利能力分析、偿债能力分析、资产营运能力分析、成长能力分析 [5]合并报表应由谁来编制母公司 [6]报表附注应列示哪些内容企业的基本情况、财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明、其他需要说明的重要事项 [7]企业的会计准则体系基本会计准则、具体会计准则、会计准则应用指南和解释公告 [8]审计意见有几种及其含义含义无保留意见的审计报告、表示保留意见的审计报告、表示否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告 [9]财务报表由什么组成资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注 [10]审计报告有哪几种审计报告、查证报告、鉴定报告、验证报告、资产评估报告 [11]资产质量特征、属性有哪些特征：资产的盈利性、资产的变现性、周转性、与其他资产组合的增殖性属性：资产质量的相对性、资产质量的时效性、资产质量的层次性 [12]应收账款的变现性从哪些方面分析对债权的账龄进行分析、对债务人的构成进行分析、

对形成债权的内部经手人构成进行分析、对债权的周转性进行分析、对坏账准备政策进行分析。 [13]按照账面价值等额实现的资产有哪些货币资金、交易性金融资产、可供出售金融资产 [14]无形资产有哪些专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权 [15]交易性金融资产、长期股权投资、固定资产、存货、长期待摊费用的资产质量分析 [16]应付票据、应付账款、预收款项、部分应付账款其他应付款的项目质量分析 1）流动负债周转分析 2）属于非强制性流动负债分析：应付票据、应付账款、银行存款、应付股利以及契约性负债不属于非强制性债务：预收款项、部分应付账款、其他应收款等 3）企业短期贷款规模可能包含的融资质量信息 4）企业应付票据与应付账款的数量变化所包含的经营质量信息 [17]盈余公积主要用于什么弥补亏损、转增资本、扩大生产经营 [18]销售业务如何确认营业收入（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。（3）收入的金额能够可靠地计量。（4）相关的经济利益很可能流入企业。（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 [19]影响同口径核心利润的项目有哪些核心利润、固定资产折旧、其他长期资产价值摊销、财务费用、所得税费用

财务报表和管理报表的编制流程

财务报表和管理报表的编制 1范围财务报表及管理报表的编制 2控制目标 2.1提供及时、有效的管理决策数据 2.2及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息 3主要控制点 3.1财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常 3.2财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。 3.3生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策 4特定政策 4.1每月财务报表在__日前报送财务经理，管理报表在__日前报送财务经理4.2财务快报在每月4日前完成，财务报表在__日前对外报送 4.3坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：帐龄计提比例 1年以内% 1-2年% 2-3年% 3-4年% 4-5年%

5年以上% 4.4存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。 4.5固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预计使用年限净残值率房屋及建筑物40年1% 机器设备14年1% 其他设备14年1% 4.6在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。 4.7无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按__年平均摊销。 4.8固定资产的大修理费用按大修理间隔个月平均摊销。 4.9资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。 4.10会计电算化管理会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。4.11会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照《会计法》、《档案法》的有关要求指定专人管理 5财务报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001

电算化会计》任务财务报表系统

电大专科电算化会计形成性考核操作指导 07任务财务报表系统 [考核要求] 以账套主管“11 王方”的身份完成财务报表编制。操作员“11”；密码“1”；账套“555”；会计年度“2011”；日期“2011-01-31”。[考核内容] 1. 自定义报表 (1) 打开考生文件夹（姓名）下的“管理费用明细表 1.rep” (2) 报表格式设置 1）设置A1单元格为“楷体、14号字、加粗、水平垂直居中对齐”。 2）设置A1的行高为12毫米。 3）在B2单元格设置关键字“年、月”。 4）设置关键字“年”的偏移量为“-30”。 (3) 报表公式设置 B4=FS("660203",月,"借",,,"101") B5=FS("660205",月,"借",,,"101") C4=FS("660203",月,"借",,,"102") C5=FS("660205",月,"借",,,"102") B6=B4+B5 C6=C4+C5 (4) 报表数据处理（转到数据界面时选择“全表重算”）请输入报表关键字“2011年1月”（重算第一页），生成当月管理费用明细表。 (5) 保存报表将生成的管理费用明细表按原文件名保存。 2. 根据报表模板生成报表 (1) 新建报表，调用资产负债表模板（一般企业（2007新会计准则））。 (2) 录入关键字2011年1月31日，生成资产负债表。 (3) 将生成的资产负债表以“资产负债表.rep”保存在考生文件夹（姓名）下。操作过程： 1.自定义报表选择“打开[报表]应用程序”

输入用户各“11” 输入密码“1” 修改操作日期“2011-01-31” 单击“确定” （1）打开报表选择左侧“财务报表” 系统提示演示版时选择“确定” 单击打开按钮查找范围右端下拉列表选择C盘双击文件夹列表中的“cwks”文件夹双击考生姓名文件夹双击其中的“管理费用明细表 1.rep”文件（2）报表格式设置单击报表左下角的“数值”使之转换为“格式”1）单击A1单元格选择“格式”菜单中的“单元属性” 选择“字符图案”选项卡设置字体“楷体-GB2312” 设置字型“粗体” 设置字号“14” 选择“对齐”选项卡设置水平方向“居中” 设置垂直方向“居中” 单击“确定” 2）选择“格式”菜单中的“行高” 在“行高（毫米）”后的输入框中输入“12”单击“确认” 3）单击B2单元格选择“数据”菜单下“关键字”中的“设置” 选择“年” 单击“确定” 再次选择“数据”菜单下“关键字”中的“设置”选择“月” 单击“确定”

财务报表常用指标7页

每股收益增长率简化公式：(本期每股收益-上期每股收益)/abs(上期每股收益)*100% *ABS()取绝对值每股收益增长率指标使用方法 1）该公司的每股收益增长率和整个市场的比较； 2）和同一行业其他公司的比较； 3）和公司本身历史每股收益增长率的比较； 4）以每股收益增长率和销售收入增长率的比较，衡量公司未来的成长潜力。净资产收益率资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比。该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。净资产收益率是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，用以衡量公司运用自有资本的效率。还以上述公司为例。其税后利润为2亿元，净资产为15亿元，净资产收益率就是13．33％（即<2亿元/15亿元>*100％）。净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。例如。在公司对原有股东送红股后，每股盈利将会下降，从而在投资者中造成错觉，以为公司的获利能力下降了，而事实上，公司的获利能力并没有发生变化，用净资产收益率来分析公司获利能力就比较适宜。如果说净资产收益率的年度目标值是2.8%，目前至4月末，净资产收益率为1.6%合理；净资产收益率会随着时间的推移而增长（假定各月净利润均为正数每股未分配利润每股未分配利润=企业当期未分配利润总额/总股本未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，未分配利润有两个方面的含义：一是留待以后年度分配的利润；二是尚未指定特定用途的利润。资产负债表中的未分配利润项目反映了企业期末在历年结存的尚未分配的利润数额，若为负数则为尚未弥补的亏损每股现金流量

财务报表管理制度

财务报表管理制度第一章总则第一条为了规范天津__发展股份有限公司（以下简称公司）财务报告管理，保证财务报告的真实性和完整性，建立有效的整体财务报告信息系统，加强内部控制和规划，提高经济效益，及时发现经济活动过程中存在的问题，为采取有效措施提供依据，根据五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，特制定本制度。第二条本制度所称的财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条本制度适用于公司及下属子公司。第二章机构设置和职责分工第四条公司财务部长负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。第五条公司法人对公司财务报告的真实性、完整性负责。第六条公司财务部负责财务报告的编制，组织、编写财务分析报告，督促和考核各部门的工作进度，及时提醒。第七条公司各职能部门应及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，财务报告的使用部门应积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用。第三章财务报告的构成第八条财务报告包括年度、半年度、季度和月度个别财务报告和合并财务报告。合并报表的范围包括公司及按照会计准则规定应纳入公司合并范围的子公司。第九条年度财务报告是指按会计年度1-12月编制的，全面反映公司全年的经营成果、年末财务状况以及年内财务状况变动情况的会计报表及其附注。半年度财务报告以半年1-6月为基础编制的财务报告。年度和半年度财务报告包括但不仅限于：一、本期末的资产负债表和上期末的资产负债表；二、本期的利润表、年初至本期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。三、年初至本期末的现金流量表和上年度年初至可比本期末的现金流量表。四、会计报表附注第十条季度、月度财务报告通常仅指会计报表，会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。国家统一的会计制度及证券交易所规定季度、月度财务报告需要编制会计报表附注的，从其规定。第四章财务报告的编制程序