贸易公司财务管理制度
贸易公司财务管理制度及办法
目录
第一章现金管理制度 (1)
第二章银行存款管理制度 (3)
第三章印章管理制度 (4)
第四章公司费用、款项支付审批程序 (6)
第五章发票管理制度 (11)
第六章应收账款管理制度 (14)
第七章预付账款管理制度 (17)
第八章存货管理制度 (20)
第九章固定资产管理办法 (23)
第一章现金管理制度
为了加强对现金收支业务的监督，保证资金安全，根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》，结合公司的具体业务情况，特制定本制度。本制度适应于系统内各公司及员工。各公司的资金支付及调配统一由资金管理中心管理。
一、现金收支的总体规定
1.现金收支必须坚持收有凭、付有据，杜绝由于现金收支不清、手续不全的一切漏洞；
2.除出纳或财务部授权的人员外，任何单位和个人都不得代表公司接收现金或与其他单位办理结算业务。
3.现金收支要做到日清月结，不跨期不跨月处理现金账务。
4.出纳人员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存及或支取现金；不得将单位收入的现金以个人名义存入银行；
5.出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。
二、现金收取的规定
1.出纳人员在收取现金时，应审核单据的内容，款项当面点清；出纳人员收取现金，应认真鉴别钞票的真假，误收假币或发生短款，由出纳人员承担一切损失；
1.因业务需要在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务经理汇报并妥善处理，任何人不得随意将款项带回自己家中，否则发生损失由责任人承担。
2.现金收取后，出纳员应在收款凭证上加盖“现金收讫章”，并签名或盖出
纳人员私章。
3.公司每天的现金收入，超出库存限额金额以上的部分，应及时送存银行，不得挪用、挤占和公款私存。
三、现金的支付
1.出纳人员应严格按照上述现金的使用范围来办理现金支付业务，因特殊情况确需超范围或大额支付现金的，需本公司财务经理及总经理批准。
2.出纳人员支付现金，需审核相应原始凭证的合法性、合规性、真实性与正确性，对未完成本公司规定的审批程序的业务，应拒绝办理。
3.出纳人员支付现金，需由现金收款人在相应的单据上签名确认，款项支付后应在相应的报销凭证上加盖“现金付讫”章，并签名或盖出纳人员私章。
四、现金的保管
1.本公司申请的库存现金限额为三天至五天的日常零星开支所需的现金，超额部分应及时存入银行。
2.出纳人员对于限额内的现金于当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜，不得将现金带离单位。
3.本公司出纳员应按笔登记现金收支业务，并做到日清月结，下班前全面盘点库存现金，发现长、短款时应及时报告。
五、其他
1.本公司财务经理或指定的会计主管对收银员、出纳的现金收、付款业务负有监督责任，应定期或应不定期对出纳的现金进行抽查盘点（不少于两次）。
2.出纳员因休假等原因需要代班的，双方需对所代办理的业务单据进行复核，款项进行清点并签名确认，以便分清责任。
第二章银行存款管理制度
一、银行账户的开立
1.本公司严格按照中国人民银行公布的《银行账户管理办法》的规定，只开立一个基本存款户，并根据管理需要开立一般存款账户。银行账户的开立应由财务门提出申请并报公司总经理、贸易公司总裁批准。
2.本公司银行账户的使用需符合《银行账户管理办法》的相关规定，不得办理与本公司无关的款项收支业务，即不得出租和出借银行账户。
3.本公司对外部单位的业务结算，一般应通过银行进行。
二、银行收款业务
1..出纳人员应及时从开户行取回转账或电汇业务的收款回单，并依此登记银行存款日记账。
2.出纳人员应将银行收款的进账回单与相应的业务原始凭证核对粘贴在一起，交会计人员作进行账务处理。
三、银行付款业务
1.出纳员办理银行付款业务，需审核相应的原始凭证，对未完成本公司规定的审批程序的业务，应拒绝办理。
2..对外结算业务不能开具现金支票，提取备用金按本公司规定的程序操作。
3.出纳员应及时掌握存款账户余额信息。
四、其他与银行有关的业务管理
1.实行“资金日报表”管理:出纳员每天须填制“资金日报表”，当天的报表，于次日上班后向财务经理、总裁报送。
2.“网银”管理：系统内各公司银行网银，均由资金管理部负责管理。负责
所有银行的收、付、转业务的办理。
“网银”支付业务：付款提交人与付款授权人不得为同一人。
3.银行存款余额调节表管理：每月月末结账后，财务出纳员须针对财务账面的银行存款余额与银行对账单的差异作“银行存款余额调节表”。并妥善留存“银行存款余额调节表”。财务负责人应不定期的检查“银行存款余额调节表”。
4.银行授信管理办法：融资部门负责办理银行授信业务，包括：组织各相关部门编写材料、报送银行需要的资料、报送财务报表等。
6.出纳员应对所经办的银行收、付款业务逐笔登记，并与银行存款对账单逐笔勾对，对于未达账项应按月编制银行存款余额调节表，未达账项的挂账时间不得超过三个月，年末结账前应保证银行存款余额与银行对账余额一致。
7.本公司财务经理或经授权的会计主管对出纳的银行结算业务负有监督责任，每月对其银行余额调节表的内容进行核对，需特别关注未达账项的内容。
8.出纳员因工作疏忽开具空头支票而导致罚款的，应承担一定的责任。
第三章印章管理制度
一、印章的制作、废止和保管
1.公司业务流程所涉及的印章由公司指定统一制作，相关人员严禁私自制作印章。
2.经相关管理人员授权后由行政部负责制作涉及业务流程方面的印章，具体分为财务专用章、人名章。
3.公司合同专用章由各公司指定专人进行保管、使用；财务专用章由财务部
指定专人进行保管、使用，人名章由章上所刻的人员自己保管或由本人授权他人保存。未经授权的人员一律不得接触、使用印章，同一人员不得保管使用同一单位两枚（含两枚）以上印章。
4.各印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。
5.印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后按法律程序申明作废并制作新的印章。
二、印章的使用
6.使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。
7.“印章使用申请单”经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交由印章保管人盖章。
8.印章保管人要仔细审核“印章使用申请单”的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。
9.经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与“印章使用申请单”交由印章管理人进行审核，并由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予指定部门存档。
10.销售部与购货方订立销售合同所盖合同专用章，必须由印章保管员根据经审核审批后的表单并与销售合同核对一致后才能盖章，若乱用合同专用章造成公司损失的，要追究相关责任人的责任。
11.公司财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出公司使用时，必须在“印章使用申请单”上说明事由，经公司总裁批准后方可带出。
12.出纳要将财务的有关印鉴簿交给银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印鉴簿。
13.印章保管人应及时填写“印章领用登记簿”，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等，并由申请人签字确认。
14.印章保管人员离职或调动时，必须将所保管的印章及相关文件交接，否则不允许离职或调动。
15.公司中任何涉及财务印章的使用事项均需按本办法规定的程序执行，严禁擅自使用印章。
第四章公司费用、款项支付审批程序
一、有关资金支付审批权限
本公司有关支出均经审批后进行，实行“费用审批、资金支付一支笔”原则，即任何资金的支付必须经过贸易公司总裁审批，付款时必须经过财务经理、集团财务总监审批。
为保证日常业务的正常运转，上述审批人员如因工作或其他原因未能办理审批事项的，可授权委托公司有关管理人员代为审批；如遇突发事件未能及时现场签批的，可先以手机发信息形式批准，凭手机信息进入下一审批程序，并在事后补签。
借款后再填单报销或取回发票冲账的业务审批，按上述审批授权及下列审批程序进行。
二、资金支付审批注意事项
1.费用报销的控制原则：分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门
人员费用报销相应的业务真实性进行审查；财务审核会计对业务票据的合规性、金额计算的准确性进行复核；总裁对所报销费用经办业务的合理性及事先审批情况进行把握并进行总体审批；集团财务总监对款项的支付方式及时间进行审批。
2.款项支付均需填写相应的单据（以下合称“支付单据”）办理业务如由需要先借支款项，需由经办人员填写“借款审批单”；办理费用报销，需由经办人员填写“费用报销单”；办理采购货款支付，需由经办人员填写“付款申请审批单”；并按规定贴粘相应的票据、合同等作为附件，并按相应的流程进行审批。
3.“借款审批单”应列明：借款的性质、借款的用途、借款的预计金额、款项支付预计时间等内容，先报部门负责人、总裁审核批准后，再报财务部审核会计及财务总监审核，最终由出纳根据款项支付的类别支付现金或填写支票。
4.经办人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并在“费用报销单”经办人处签署自已的名字，交共同参与的人员复查，并由其在证明人一栏上签名；经办人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，按本公司“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如交通费、差旅费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理；“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额应保证金额的大、小写填写一致，否则无效。
5.“采购货款支付审批单”应列明收款单位开户行及账号、业务内容、金额，预付款货时应附上相应的采购合同；正常货款结算时应附上相应的采购发票及材料物资验收单据。
三、资金支付审批基本流程
第一步:经办人应将填写完整、附件齐全的支付单据先交本部门负责人进行
审批，部门负责人重点对款项发生事项的真实性、预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门负责人审查无异议后，应在“######单”或借款单部门负责人一栏签名。
第二步：经办人将经审批后的支付单据送交财务部门进行审核，审核会计对所附的原始发票和单据进行合法性审查；对支付款项与合同条款进行核对；对款项的历史支付记录进行复核，对费用金额及办理程序的完整性与公司的规定进行复核；对金额计算的正确性进行复核。对于不符合规定要求的报销单据，财务部门有权退回并要求报销人重新整理；对于前欠款未结清的借款人，如无特殊原因原则上暂停支付新的借款；对于超过公司标准的费用报销财务人员可直接核减；对于未按规定完成前期审批的业务，财务人员可拒绝受理。对支付单据审核无误后，审核会计注明相应的审核内容后签名确认。
第三步：经办人将取得本部门负责人审批后的支付单据按授权审批权限送交主管副总及总经理进行审批，对业务报销的合理性及事前特许事项进行确认。
第四步：经办人将经会计审核后的支付单据按审批权限交财务经理、集团财务总监审批，集团财务总监根据资金计划对款项的支付方式及结算时间进行签批。
第五步：经办人将完成审批程序的支付单据交出纳办理支付手续。出纳应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。审核无误后在“费用报销单”出纳一栏处签名，并按财务经理批准的结算方式及结算时间安排资金，通知经办人领取现金、支票、汇票，并签名确认收款事宜，采取转账及电汇方式的，在办妥后通知经办人员。对其他付款单据也要进行相应的复核，出纳办妥款项支付后，应及
时在费用报销单及附件上加盖“现金付讫”或“银行付讫”专用章，并及时登入现金或银行存款日记账，或票据台账。
附件1 借款审批流程简图
附件2费用报销流程简图
附件3 货款支付报销流程简图
附件-1
本公司借款审批流程简图如下：
附件2费用报销流程简图如下：
附件3
采购款项支付审批流程简图如下：
七、对外付款的审批流程
1.各公司对外付款以及同一公司不同银行间转款（包括网银支付、支票支付等）均采用统一的《付款审批单》，
逐级签字审批后交到财务出纳处办理。支付货款及相关费用应以合同号为准；其他付款，应注明相关用途。
第五章发票管理制度
1．职责权限
（1）、业务员：负责提交《开票申请单》，核对发票内容，发票开具后及时交客户；检查发票的真实性、合法性、准确性负责，及时交财务认证和入帐。
（2）、部门经理：审批部门内部《开票申请单》，复核开票资料，监督和检查使用情况。
（3）、部门会计：审核收到发票的准确性、完整性，递交发票管理员作发票认证；审核《开票申请单》的准确性、完整性。
（4）、财务人员负责发票的申购、核销、保管、开具、认证等工作；负责复核开票资料；协助解答有关税务问题。
（5）、财务经理：监督发票管理的执行情况，制定纠正措施并组织实施。
2. 发票的日常管理
财务部会计须按《中华人民共和国发票管理办法》做好发票的申购、领开具、检查、核销、保管及认证等日常工作，保证业务正常开展。
3. 发票开具
（1）公司销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项应当向付款方开具发票。
（2）业务部取得销售收入申请开具发票时，必须提供《开票申请单》、销售合同、业务结算单，列明开票详细内容。属赊销货物的开票，须提供《赊销审批表》且经财务经理批准。初次开具增值税发票的客户还须提供营业执照副本、国税登记证副本、一般纳税人资格证等复印件。
（3）申请开具增值税发票的客户名称须与实际收款和购货的客户名称一致，开具内容须与是经营业务相符。
（4）财务部主管会计在收到《开票申请单》后审核完毕，发票管理员在收到审核后的《开票申请单》及时开出发票，递交业务员签收。
（5）业务员应核对发票内容，并在收到发票后及时交给客户签收确认。如发现发票有错漏，应要求客户当月退回发票，重新提交财务开具。
（6）业务部取得代理手续费、租金等其他业务收入申请开具发票时，必须提供《开票申请单》、业务结算单和相关合同。
（7）对于转口贸易应开具形式发票，用于财务部门做账和进行财务监督。业务部门必须按照财务会计的要求及时开具并递交给财务部门。
4. 发票收取
（1）公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营管理活动支付款项、费用、应当向收款方收取发票。必须要求对方先开出发票再付款。取得发票时，不得要求变更品名、金额及项目。
（2）收到发票时，须检查一下内容：
①发票抬头必须是本公司全称；
②发票印章必须盖对方的“财务专用章”或者“发票专用章”；
③发票摘要与接受的服务或者购买的货物须一致；
④发票金额与实际付款金额须相符；
⑤发票填写栏目清晰、完整，书写没有涂改；
⑥发票的商品名称或项目内容不具体明细时，须列明细清单。
（3）收到增值税发票除检查以上内容外，还须检查：
①发票票面字迹清晰，不得压线、错格；
②销货方的名称、纳税人识别号、地址是否与对方的税务登记证内容一致；
③公司的纳税人识别号、公司地址、开户行和银行帐号是否准确；
④发票的商品品名、计量单位、数量、金额等要素完整准确，出口货物的增值税专用发票的品名、计量单位、数量须与出口报关单内容一致；
⑤发票的收款人、复核、发票人必须完整；
⑥发票联和抵扣联须加盖财务专用章或者发票专用章。
（4）业务员发现有符合上列要求开具的发票，有权拒收且要求客户重开发票。
（5）业务员在收到当月开具的增值税专用发票，发生销货退回、开票有误等情形，符合开票方作废条件的，退回发票联和抵扣联给开票方进行作废处理，并要求开票方重新开具符合要求的发票。
（6）业务员收到发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按照以下两种情况分别进行处理：
①该发票未认证的，写拒收证明单，连同发票联和抵扣联退回给开票方，并要求开票方重新开具符合要求的发票；
②该发票已经认证的，由我司提供所属税局出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，开票方凭通知单开具红字专用发票，并重新开具符合要求的发票。
（7）业务员遗失收到的专用发票，凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符后凭销售方所在地主管税务机关开具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经我公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
（8）业务员在收到发票后及时交财务部办理认证和入账手续。增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书须在开具之日起30天内认证，超过70天将无法认证。
（9）不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，公司有权拒收。
第六章应收账款管理制度
1. 职责权限
（1）业务员：是应收账款管理的第一责任人。负责提供客户信息；评估客户资信情况；按照要求拟定销售合同；填写《赊销审批表》；提交结算单证；定期核对确认应收款项，在合同规定时间内收回应收账款。
（2）会计部门：核算并跟踪应收账款；每月清理核对应收账款；编制《应收账款情况表》；及时报告逾期应收账款情况。
（3）业务部经理：是部门应收账款管理的总负责人。审核客户资信评估情
况；审批《赊销审批表》；签订销售合同；督促业务员追收、核对、确认应收账款；对于逾期应收账款，制定纠正措施。
（4）财务部经理：按规定权限审批《赊销审批表》；组织定期清理核对应收账款、及时反馈逾期应收账款情况并提出改进措施。
4.5 法务部经理：负责定期及不定期对应收账款进行审计，对逾期应收账款进行专项审计。
4.6 总裁：按规定权限审批《赊销审批表》及销售合同；组织实施纠正措施。
2. 审批管理
（1）业务员根据客户的经营状况、财务状况对客户资信进行初始评估，按照要求拟定销售合同，填写《赊销审批表》，申报信用额度。
（2）业务员在拟定合同时，须充分考虑资金回收的风险，特别是货款的支付方式和期限、延期付款的违约责任、风险保障措施等，用法律维护公司权益。赊销期限原则上不超过30天。
（3）业务部经理按照《合同评审程序》要求，评审客户资信、评审合同金额、内容、条款是否与客户的经营规模、资产、信誉度等相适应，确保合同的风险责任界定清晰，履约安全、规范。
（4）总裁按公司《审批权限控制表》审批合同。
3. 核算与跟踪管理
（1）逾期应收账款和逾期确认收款
业务员须按合同条款跟进并催收账款，在“预计收款日期”内须收齐账款，超期未收款的视为逾期应收账款，预计收款日期须与合同约定保持一致。
业务员对可能逾期的应收账款，必须提前3天书面报告财务部及公司领导，以便做好资金安排。
（2）客户来款跟进
财务部每天跟进到期的应收账款，对到期未收的款项发出催款通知书。
业务员在收到催款通知书后1个工作日内提交书面报告，说明逾期回款原因，客户还款计划及采取追收措施，报业务部经理、主管副总审批。
财务部根据审批的还款计划跟踪资金回笼，每周编制《逾期来款情况表》，报送公司领导审阅。
（3）业务部交单结算
业务员须在销售商品、产品或提供劳务后，10天内办理交单结算。
业务员办理交单结算时，应根据业务执行情况，提交《赊销审批表》、《销售发票》、《商品出库回单》、《业务结算单》等资料，并在《商品出库回单》注明“预计收款日期”。合作业务原则上收齐客户货款后，才予开票结算；未收齐货款的需书面说明原因并注明“预计收款日期”，总裁审批。
（4）部门会计根据合同审核业务结算单证，分客户、业务员、合同号、币种等对应收账款进行核算；跟踪应收账款到期及到账情况；每月进行核对、勾销；及时反馈逾期应收账款。
（5）部门会计每月10日前编制《应收账款情况表》，报送业务部核对确认，要求每一笔应收账款都落实到客户、业务员及合同号。
（6）业务员应核对并书面确认每一笔应收账款；对于逾期应收账款，须以书面方式说明逾期原因和预计收款时间。
（7）业务部经理审阅业务员书面确认的《应收账款情况表》，在每月15
日前前面、盖章后交回部门会计。对于逾期应收账款，应制定纠正措施并落实执行，确保及时收款。
4. 风险防范与应对措施
（1）业务员要随时关注客户的经营状况，对于出现逾期应收账款或经营状况不佳的客户必须停止赊销业务，并立即采取追收措施或风险保障措施。
（2）财务部定期对大额或逾期半年以上应收账款，向客户寄送“询证函”，要求对方确定并加盖公章，作为双方对账的原始依据，保证应收债权的法律时效。客户在发函一周后仍未回复的，业务员必须上门追收，取得欠款或者书面还款计划。必要时，通过法律途径解决。
（3）年终考核计算利润时，对于逾期应收账款参照坏账准备金计提方法，按逾期时限分档计算坏账准备金并扣减考核利润。其中：逾期3个月内的按5%；逾期3个月到半年的按20%；逾期半年至一年的按50%；逾期一年以上的按100%。逾期应收账款待收回后再返还利润。
第七章预付账款管理制度
1、职责权限
（1）业务员：是预付账款的第一负责人。负责提供供应商资料；评估供应商资信情况；拟定采购合同；填制《付款申请表》；提交结算单证；定期核对预付账款，对预付账款的安全和交单结算负责。
（2）部门会计：核算并跟踪预付账款；每月清理核对预付账款并编制《预付账款情况表》；及时报告逾期预付账款情况。
（3）业务部经理：是部门预付账款的总负责人。对预付账款的支付风险负责；审批《付款申请表》；督促业务员定期核对、确认预付账款；对于逾期预付账款，制定纠正措施。
（4）财务部经理：按规定权限审批《付款申请表》；组织定期清理核对预付账款；及时反馈逾期预付账款情况并提出改进措施。负责定期或者不定期对预付账款进行审计，对逾期预付账款进行专项审计。
（5）总裁：按规定权限审批采购合同及《付款申请表》，组织实施纠正措施。
2、、审批管理
（1）业务员根据供应商的经营情况、财务状况对供应商资信进行初步评估，按照要求拟定采购合同。在申请预付账款时填写《付款申请表》，按合同的约定注明“预计交货日期”，并附采购合同，提交业务经理审批。
业务员在拟定合同时，须充分考虑资金支付的风险，特别是供应商的交货能力及产品质量、延期交货等违约责任、风险保障措施等，用法律维护公司权益。预付账款比例原则上不超过合同金额的20%。
（2）业务部经理按照《合同评审程序》要求，评审供应商资信、合同金额、内容、条款是否与供应商的经营规模、资产、信誉等相适应，确保合同的风险责任界定清晰、条约安全、规范。业务部经理根据合同条款审核《付款申请表》并审批。
（3）财务部经理根据采购合同及相关单证审批《付款申请表》。
（4）总裁按《审批权限控制表》审批采购合同和预付账款。
3、核算和跟踪管理
（1）业务员付款后须在“预计交货日期”内提交《采购发票》、《商品入库回单》办理入库交单手续，否则视为逾期预付账款。
（2）预付账款跟进：对于未交货的逾期预付账款视为同应收账款，参照《应收账款管理制度》来管理。
（3）部门会计根据《付款申请表》和支付单证，分客户、业务员、合同号、币种等对预付账款进行核算；跟踪预付账款到期及交单情况；每月进行核对、购销；及时反馈逾期预付账款。
（4）部门会计每月10日前编制《预付账款情况表》，报送业务部核对确认，做到每一笔预付账款都落实到业务部、业务员、客户及合同号。
（5）业务员应核对并书面确认每一笔预付账款，对于逾期预付账款，须以书面方式说明逾期原因和预计清理时间。
（6）业务部经理审阅业务员书面确认的《预付账款情况表》，并在每月15日前签名、盖章后交回部门会计。对于逾期预付账款制定纠正措施并落实执行，确保及时交单结算。
4、风险防范与应对措施
（1）业务员要随时关注供应商的经营状况，对于出现逾期预付账款或经营状况不佳的供应商必须停止预付业务，并立即采取追收措施或风险保障措施。
（2）财务部定期对大额或逾期半年以上预付账款，向客户寄送“询证函”，要求对方确认并加盖公章，作为双方对账的原始依据，保证预付账款的法律有效。在向客户发函一周后仍未回复的，业务员必须上门追收，取得欠款或者书面还款
公司财务管理制度汇编
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
公司财务管理制度范本
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
小企业财务管理制度(实用版)
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
公司财务管理制度完整版
公司财务管理制度完整版 第一章 总则 第一条 为了规范公司（以下简称公司） 的财务行为，加强财务管理和经济核算， 根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》 ，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》 和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条 本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作， 同时也是控 股、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法 规和制度， 参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已作出的对子公司的管 理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章 资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转， 益。 第五条 公司的财务实行预算管理。 预算管理就是对有关财务计划的制订、 检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条 为保证库存的现金安全合理， 公司各部应按规定限额提取备用金。 填写借款单， 并注明用途、 金额、期限等， 按规定批准方可支取。 预支现金 一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 任何人不得从营业收入中坐支现金。 库 存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条 支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领取。 （ 2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等） 。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 提高效 审批、实施、 支取现金先
小企业财务管理制度范本
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
小企业财务管理制度参考
小企业财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。 各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
有限责任公司财务管理制度范文
XXX有限公司 财务管理制度 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。 二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。 四、厉行节约，合理使用资金; 加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子 记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前 30 天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。 第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 （一）账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 （二）现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》; 非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 （三）现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。 2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责
集团公司财务管理制度流程大全
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
企业财务管理制度范本
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
工业企业财务管理制度
企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
公司财务管理制度全套
公司财务管理制度全套公司财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务管理职能岗位职责 第三章资金管理制度 第四章库存现金管理制度 第五章银行存款管理制度 第六章往来账务管理制度 第七章存货管理制度 第八章出入库管理制度 第九章固定资产管理制度 第十章成本和费用管理制度 第十一章支票管理制度 第十二章全面预算管理制度 第十三章发票管理制度 第十四章暂借款管理制度 第十五章报销审核制度 第十六章工资及相应级别报销管理制度 第十七章印章管理制度 第十八章合同管理制度 第十九章回佣管理制度 第二十章会计档案管理制度
第二十一章税务制度 第二十二章对子公司财务控制的措施 第二十三章附则 第一章总则 为了规范公司(以下简称公司)的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，结合公司实际经营情况，制定本制度。 本制度适用于公司本部及子公司的财务管理工作。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章财务管理职能岗位职责 财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理制度,根据国家法律法规和公司经营特点及管理要求设计、制订、修订公司财务管理制度,并指导下属子公司财务制度的设计工作。 子公司财务管理岗位:负责子公司的往来核算、核对、报表催收和汇总、业务 指导、信息传递等相关业务。 会计工作职责 : 1、按照会计核算规范要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理 会计核算软件。 2、具体审核、处理会计凭证。 3、具体承办涉税事务，审核资金收付凭证。 4、按照税务机关的规定，开具销售发票。 5、核算存货的入库、领用、退货，定期组织对相关仓库抽查盘点，审核《库 存物资动态报表》。
某软件公司财务预算管理制度汇编
某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
企业财务管理制度范本新通用版
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
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公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
公司财务管理制度完整
财务管理制度 第一章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事求是。 第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第一项财务主管的权责 第一条财务主管是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务主管应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。 第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第二项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。
第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。 第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。 第三项出纳的职责 第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。 第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。 第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。 第九条建立内部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会计负责人保管，签发支票由两人以上共同处理。支票填写必须写明对方单位、金额、用途，不能开具空白支票、延期支票。 第十条及时登记银行存款日记帐，及时与银行对帐，及时清理未达款项，记日记帐与银行对帐的工作由两人分别承担。
正规公司财务管理制度汇编范文
正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
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商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
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某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
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公司财务管理制度 第一章总则 第二章资金管理 第三章应收款项的管理 第四章存货管理 第五章长期投资 第六章固定资产 第七章信贷管理 第八章资本及资本金管理 第九章税务 第十章费用管理 第十一章财务分析及控制 第十二章对子公司的财务控制措施 附贝y 第一条 为了规范公司（以下简称公司） 的财务行为，加强财务管理和经济核算， 根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》 ，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》 和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作， 同时也是控 股、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法 规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已作出的对子公司的管 理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效 益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、 审批、实施、 检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。 支取现金先 填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： （1） 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领 取。 （2） 签发支票的金额超过 10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等） 。 （3） 领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4） 未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5） 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 第一章 总则 任何人不得从营业收入中坐支现金。 库
集团公司财务管理制度汇编
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75