试算平衡表、银行存款余额调节表 练习习题
一、2017年1月初，丙公司各账户的余额，如表1-1所示。
表1-1 期初余额表
2017年1月，丙公司发生的部分经济活动如下：
1.收到投资者按投资合同交来的资本金420 000元，已存入银行。
2.向银行借入期限为三个月的借款600 000元存入银行。
3.从银行提取现金8000元作为备用。
4.购买原材料60 000元（假定不考虑增值税因素）已验收入库，款未付。
5.签发三个月到期的商业汇票50 000元抵付上月所欠货款。
6.用银行存款100 000元偿还前欠的短期借款。
7.用银行存款300 000元购买不需要安装的机器设备一台（假定不考虑增值税因素），设备已交付使用。
8.购买原材料40 000元（假定不考虑增值税因素），其中用银行存款支付30000元，其余货款尚欠，材料已验收入库。
9.以银行存款偿还短期借款100 000元，偿还应付账款60 000元。
答题要求：（1）根据经济业务编制会计分录
（2）根据会计分录登记总分类账并作结账。（在T型账户里即可）
（3）根据各账户的期初余额、本期发生额和期末余额，编制总分类
账户试算平衡表进行试算平衡。（如表1-2）
表1-2 总分类账户试算平衡表
2017年1月31日
二、甲公司2017年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
试算平衡练习题(带答案)
一、求账户的未知数 二、计算和综合题。根据下列经济业务编制会计分录（要求写明细科目），并登记丁字账、结出丁字账余额。 （1）向甲公司销售产品一批，售价300000元，款项尚未收到。 借：应收账款300000 贷：库存商品300000 （2）在现金清查中，发现库存现金较账面余额多出300元，原因尚未查明。 借：库存现金300 贷：待处理财产损溢300 （3）采购员张力出差借支差旅费1000元，以现金付给。 借：其他应收款1000 贷：库存现金1000 （4）用银行存款支付前欠乙公司材料款30000元。 借：应付账款30000 贷：银行存款30000 （5）向丙公司采购原材料一批，该批货物的价款为140000元，货物已验收入库， 款项尚未支付。 借：原材料140000 贷：应付账款140000 （6）前应收甲公司销货款300000元已收回存入银行。
借：银行存款300000 贷：应收账款300000 （7）用银行存款归还到期的两年期借款200000元。 借：长期借款200000 贷：银行存款200000 （8）收到丁公司作为资本投入的汽车一台，双方确认其价值为180000元。 借：固定资产—汽车180000 贷：实收资本180000 银行存款应收账款应付账款实收资本月初余额| 月初余额| |月初余额|月初余额278000 | 41200 | | 50000 |2000000 | 30000 300000 30000| 180000 300000 | | 300000 | 140000 | | 200000 | | | 期末期末期末期末348000 | 41200 | | 160000 | 2180000 三、练习：1、收回应收账款40000元存入银行。2、以存款购原材料20000元。3、借入半年期的借款10000元直接偿还应付账款。4、以存款偿还短期借款30000元5、收到投资款50000元存入银行。6、购进材料30000元，款未付。 请根据以上资料编制会计分录并试算平衡。 1.借：银行存款40000 2.借：原材料20000 贷：应收账款40000 贷：银行存款20000 3.借：应付账款10000 4.借：短期借款30000 贷：短期借款10000 贷：银行存款30000 5.借：银行存款50000 6.借：原材料30000 贷：实收资本50000 贷：应付账款30000
会计基础银行存款余额调节表及答案
会计基础无纸化考试综合练习题（3） 一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元 （1）、20日，收到销货款转账支票6500元 （2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元 （3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。 （5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元 2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。 （3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。 （5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。 要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 编制单位：华天公司 2008年9月30 日单位：元
T型账户、会计分录、试算平衡练习题一套[1]
资料：某企业2011年4月1日有关总分类账户的期初余额如下：（1）库存现金300元（2）银行存款200 000元（3）原材料41 700元（4）固定资产160 000元（5）短期借款10 000元（6）应付账款50 000元 （7）实收资本320 000元（8）盈余公积22 000元 该企业4月发生如下经济业务： （1）收到投资者投人的货币资金投资200 000元，已存入银行。（2）用银行存款40 000元购入的设备1台。 （3）购入材料一批，买价和运费计15 000元，货款尚未支付。（4）从银行提取现金2 000元。 （5）借入短期借款20 000元，已存入银行。 （6）用银行存款35 000元偿还应付账款。 （7）用盈余公积12 000元转增资本。 （8）用银行存款30 000元偿还短期借款。 要求：（1）根据给出余额资料的账户开设并登记有关总分类账户（开设T形账户）； （2）根据所给经济业务编制会计分录； （3）根据账户的登记结果编制试算平衡表。
企业2009年2月1日有关账户余额如下： 2、2009年2月份发生如下经济业务： （1）从银行提取现金2000元，以备零用。 （2）收到某外商投入资金100 000，存入银行； （3）赊购原材料5000元，料已入库，料款尚未支付。 （4）从银行取得借款2000元，直接偿还前欠购料款。 （5）采购员预借差旅费1 000元，以现金支付。 （6）购入原材料1 000元已入库，料款以银行存款支付。 （7）以银行存款偿付短期借款25 000元。 （8）用现金购买管理部门办公用品300元。 （9）购入生产设备一台，价款10000元，以银行存款支付。 3、根据2所给的经济业务，作会计分录。（36分） 4、设立帐户，登记期初余额和本期发生的经济业务，并结出每个帐户的本期发生额和期末余额。（32分） 5、编制试算平衡表。（32分）
银行存款余额调节表图文稿
银行存款余额调节表集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
银行存款余额调节表 （讲义） 一、银行存款的清查 （一）概念 指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。 企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。 （二）不相等的原因有两方面： 1、一方或双方记账有错误； 2、未达账项 二、未达账项 （一）概念 未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。 （二）未达账项的种类 1、企业的未达账项 （1）银行已收，企业未收款项 如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。 （2）银行已付，企业未付款项 如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。 二、银行的未达账项 （1）企业已收、银行未收款项 如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。
（2）企业已付、银行未付款项 如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。 请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度 1、分析“收”、“付” 2、**已收、付 3、**未收、付 例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账； （2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单； （3）银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单； （4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。三、未达账项的解决：银行余额调节表 （一）对以上的“未达账项”，企业应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，如果没有记账错误，调节后的双方余额应相等。其计算公式如下：企业“银行存款日记账”余额+企业的未达账项=“银行对账”单余额+银行的未达账项 企业银行存款银行已收、企银行已付企银行对账企业已收、银企业已付、银日记账余额+业未收款项－业未付款项=单余额+行未收款项－行未付款项 注意1：“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。即未达账项，只有等有关结算凭证到达后，才能进行账务处理； 注意2：通过银行存款余额调节表，调节后的余额为企业实际可动用的银行存款余额。 注意3：编制“银行存款余额调节表”，一般是在企业银行存款日记账与银行对账单余额的基础上，分别补记自己的未达账项。 例2：甲公司2012年12月31日银行存款日记账余额为5400000元，银行存款对账单余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
(完整版)试算平衡表练习及答案
《会计基础》专题练习―――试算平衡表练习 一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序 二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表” 总分类帐户本期发生额及余额表 （2
（3 五、三元工厂10月份发生下列经济业务： 1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。 2、10月5日，从银行提取现金800元备用。 3、10月5日，接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。 4、10月9日，向银行申请取得流动资金借款80000元存入银行存款户。 5、10月15日，以现金300元上交税金。 6、10月28日，用银行存款50000元购买设备一台。 要求：1、给上面的业务编制会计分录。 2、根据上面的业务和所编制的会计分录填制下列的试算平衡表。 试算平衡表
六、华天公司2008年12月结账前余额试算平衡表如下: 华天公司结账前余额试算平衡表 月末,华天公司会计人员对以下经济事项进行了结账处理: (1)计提本月办公用固定资产折旧1600元. (2)结转本月已售商品成本,共计290000元. (3)结转本月损益类账户至“本年利润”账户. (4)按25%计算本月应交所得税. (5)将本月应交所得税结转至“本年利润”账户. (6)结转“本年利润”账户. 要求:根据资料,完成华天公司12月份结转后试算平衡表的编制.
华天公司结账后余额试算平衡表 （5）＝（6）＝（7）＝（8）＝（9）＝（10）＝（11）＝（12）＝
参考答案 一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空 21000⑦4000 二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表” 总分类帐户本期发生额及余额表 额）
(完整版)练习题(_银行存款余额调节表)
银行存款余额调节表练习题 一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元 二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）、20日，收到销货款转账支票6500元 （2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元 （3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。 （5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元 2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。 （3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。 （5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。 要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表
《会计基础》试算平衡表练习题(含答案)
【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务： 1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。 借：银行存款 300000 贷：实收资本 300000 2.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。 借：原材料 200000 贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。） 3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。 借：实收资本100000 贷：银行存款 100000 4.12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。借：应付账款 130000 页脚
贷：银行存款 130000 5.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。 6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。 7.20日，签发商业承兑汇票一，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。 8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。 9.25日，接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。 10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。 11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票页脚
16 000元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。【要求】编制会计分录 【分析讲解】 1、借：银行存款 300 000 贷：实收资本 300 000 2、借：原材料 200 000 贷：应付账款 200 000 3、借：实收资本 100 000 贷：银行存款 100 000 4、借：应付账款 130 000 贷：银行存款 130 000 5、借：固定资产 85 000 贷：银行存款 85 000 6、借：盈余公积 150 000 贷：实收资本 150 000 页脚
银行存款余额调节表试题及答案
编制银行存款余额调节表 1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。 2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下：（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。 （2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。 （3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。 （4）10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。 答案： 编制银行存款余额调节表 1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。 2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下：（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。
《会计基础》试算平衡表练习题(含标准答案)
《会计基础》试算平衡表练习题(含答案)
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 2
【资料】某企业某年12月份发生下列经济业务： 1.3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。 借：银行存款 300000 贷：实收资本 300000 2.5日，向本市金属材料公司购入材料2 000千克，单价100元，货款为200 000元，材料已验收入库，款项尚未支付。 借：原材料 200000 贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2前欠货款，3、货款暂欠。） 3.10日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本100 000元，以银行存款付给投资者。 借：实收资本100000 贷：银行存款 100000 4.12日，以银行存款130 000元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。借：应付账款 130000 3
贷：银行存款 130000 5.15日，以银行存款购进设备一台，买价85 000元，设备验收合格，交付有关部门使用。 6.18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。 7.20日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000元。 8.25日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者100 000元，款项尚未支付。 9.25日，接受投资者以上述获得的利润100 000元对本企业进行投资。 10. 26日，企业购入材料120 000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款100 000元，其余20 000元暂欠。 11.28日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票32 000元，银行转账支票 4
会计基础综合题试算平衡表含答案1.doc
三、试算平衡表 1、华天公司2008年8月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。 华天公司 结转前试算平衡表 2008年8月31日 经核对FI记账及分类账发现以下错误： ⑴用银行存款支付电话费214元，误记为124元 银行存款+124-214 管理费用-124+214 ⑵赊销商品一批，计1334元，过账时误计入应收账款账户贷方 应收账款+2668 ⑶从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作 为归还短期借款iooo| 银行存款+900短期借款+1000财务费用+ 100 ⑷用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费 用账户借记517元 管理费用-517+157 ⑸购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为 库存商品登记入账 固定资产+3400库存商品-3400 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制 华天公司结转后试算平衡表2008 年8 月31 R
2、华天公司2008年1月31 口结账前的月试 算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不 平衡。 华天公司 结转前试算平衡表 2008年1月31日 经核对日记账及分类账发现以下错误： ⑴用银行存款支付广告费5400元，误记为4500元。 银行存款+4500-5400销佯费用-4500+5400 ⑵赊销商品-?批，计8500元，过账时误计入应收账 款账户贷方。 应收账款+17000 ⑶虚记一-笔赊销商品业务，金额为5000元。 应收账款-5000主营业务收入-5000 _________________ ⑷用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费 用账户借记51。元。 管理费用-510+150 ⑸用银行存款购买办公用的复印机一台，价值3500 元，误作为库存商品登记入账。 固定资产+3500库存商品-3500 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算 平衡表的编制 华天公司 结转后试算平衡表 2008年1月31日
会计基础综题―银行存款余额调节表(含答案)
二、银行存款余额调节表 1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。企业已收，银行未收 ②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 银行已付，企业未付 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。 企业已付，银行未付 ④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。 企业已收银行未收 ⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 银行已收企业未收 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下： ①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 企业已付银行未付 ②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。 企业已收银行未收 ③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 银行已付企业未付 ④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
银行余额调节表习题4学习资料
银行余额调节表习题 4
银行存款余额调节表 一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元 二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，收到销货款转账支票6500元
（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元注：有相同支票的排除 （3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。 （5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元 2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。 （3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。 （5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。 要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 编制单位：华天公司 2008年9月30 日单位：元
试算平衡表练习题及答案
试算平衡表练习题 资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下（单位：元）： 该企业2005年1月份发生了以下的经济业务： 1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行； 2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付； 3、从银行提取现金2 000元备用； 4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付； 5、收回应收账款20 000元存入银行； 6、购入材料一批，价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，款项尚未支付； 7、生产车间制造产品领用材料10 000元；
8、以银行存款偿还应付账款40 000元； 9、开出转账支票，上交税金28 000元； 10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行； 11、购入生产设备一台，价值65 000元，款项已用银行存款支付； 12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。 要求：（1）编制上述业务的会计分录； （2）做各账户的T型账户; （3）编制该企业2005年1月份的试算平衡表。 试算平衡表练习题参考答案 1、会计分录 （1）借：银行存款10000 贷：短期借款10000 （2）借：其他应收款800 贷：现金800 （3）借：现金2000 贷：银行存款2000 （4）借：管理费用500 贷：现金500
（5）借：银行存款20000 贷：应收账款20000 （6）借：原材料40000应交税金－应交增值税（进项税额）6800 贷：应付账款46800（7）借：生产成本10000 贷：原材料10000 （8）借：应付账款40000 贷：银行存款40000 （9）借：应交税金28000 贷：银行存款28000 （10）借：银行存款10000 贷：实收资本10000 （11）借：固定资产65000 贷：银行存款65000 （12）借：管理费用850 贷：其他应收款800 现金50
银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表的 编制 公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]
银行存款余额调节表的编制根据单位会计内部牵制制度，银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制。一般情况下，它的编制是在月末结账完成后，经与银行对账单核对，不平衡时才进行。但是实际上，作为出纳必须对本月发生的已记入银行日记账的收支逐笔核对，如果发现与银行对账单不符，必要时需去银行直接核实，因为银行有时会将单位的回单遗失或错递，此时就需银行补开证明等，以保证单位银行存款余额的准确。 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： (1)企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项 (2)银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 (3)银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部
查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
2016年试算平衡表练习题及答案(综合题)
2016年试算平衡表练习题及答案（综合题） 根据下列经济业务编制会计分录并编表。 1、从银行取得短期借款300000元存入存款账户。 2、甲产品200件完工入库，单位成本58元。 3、以银行存款1000元支付罚款。 4、以银行存款支付银行贷款手续费200元。 5、以转账支票支付前欠A公司材料采购款32000元。 6、计算分配公司本月职工工资，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资30000元，专设销售机构人员工资4000元。 7、从银行提取现金100000元，准备将其中99000元用于发放职工工资。 8、在财产清查中发现账外新设备一台，估计价值30000元。 9、以转账支票预付明年上半年财产保险费1200元。 10、职工李明报销医药费260元，以现金付讫。 11、预提本月银行短期借款利息3200元。 12、以银行存款偿还银行短期借款100000元。 13、以现金支付业务招待费380元。 14、以银行存款35000元购入生产设备一台。 15、以银行存款缴纳企业所得税8000元。
根据上述资料编制账户发生额试算平衡表练习题参考答案： 1、借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 2、借：库存商品——甲产品 11600 贷：生产成本——甲产品 11600 3、借：营业外支出 1000 贷：银行存款 1000 4、借：财务费用 200 贷：银行存款 200 5、借：应付账款 32000 贷：银行存款 32000 6、借：生产成本 60000 制造费用 5000 管理费用 30000 营业费用 4000 贷：应付工资 99000 7、借：现金 100 000 贷：银行存款 100 000 8、借：固定资产 30 000
2019年试算平衡表练习题及答案(综合题)
2019年试算平衡表练习题及答案（综合题） 根据下列经济业务编制会计分录并编表。 1、从银行取得短期借款300000元存入存款账户。 2、甲产品200件完工入库，单位成本58元。 3、以银行存款1000元支付罚款。 4、以银行存款支付银行贷款手续费200元。 5、以转账支票支付前欠A公司材料采购款32000元。 6、计算分配公司本月职工工资，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资30000元，专设销售机构人员工资4000元。 7、从银行提取现金100000元，准备将其中99000元用于发放职工工资。 8、在财产清查中发现账外新设备一台，估计价值30000元。 9、以转账支票预付明年上半年财产保险费1200元。 10、职工李明报销医药费260元，以现金付讫。 11、预提本月银行短期借款利息3200元。 12、以银行存款偿还银行短期借款100000元。 13、以现金支付业务招待费380元。 14、以银行存款35000元购入生产设备一台。 15、以银行存款缴纳企业所得税8000元。
根据上述资料编制账户发生额试算平衡表练习题参考答案： 1、借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 2、借：库存商品——甲产品 11600 贷：生产成本——甲产品 11600 3、借：营业外支出 1000 贷：银行存款 1000 4、借：财务费用 200 贷：银行存款 200 5、借：应付账款 32000 贷：银行存款 32000 6、借：生产成本 60000 制造费用 5000 管理费用 30000 营业费用 4000 贷：应付工资 99000 7、借：现金 100 000 贷：银行存款 100 000 8、借：固定资产 30 000
(完整版)银行余额调节表习题5
三、银行存款余额调节表的编制 1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项： （1）银行带企业支付水电费 1 000元，而企业未收到付款通知； （2）企业开出现金支票 6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金； （3）银行代企业收回货款 2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知； （4）企业收到转账支票一张，计 1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。 要求：编制银行存款余额调节表。（8分） 银行存款余额调节表 2010年1月31日单位：元 项目金额项目金额 企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付10000 2000 1000 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 16000 1000 6000 调节后的金额 11000 调节后的金额11000 2、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下： ①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有 4 500元未兑现。 ④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额表 编制单位：华天公司 2008年9月30日单位：元 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）98500 银行对账单余额（5）76600 加：银行已收企业未收的款项合计（2）22000 加：企业已收银行未收的 款项合计 （6）47600 减：银行已付企业未付的款项合计（3）800 减：企业已付银行未付的 款项合计 （7）4500 调节后余额（4）119700 调节后余额（8）119700 3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
会计基础综合题—试算平衡表(含标准答案)2
三、试算平衡表 1、华天公司２008年8月３1日结账前的月试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡。 华天公司 结转前试算平衡表 经核对日记账及分类账发现以下错误: ⑴用银行存款支付电话费214元，误记为12４元 银行存款+12４-２1４管理费用－12４+２1４借：管理费用-124+21４ 贷：银行存款+1２4-214 ⑵赊销商品一批,计13３4元，过账时误计入应收账款账户贷方 应收账款＋26６8 ⑶从银行存款户中支付短期借款利息100元,误作为归还短期借款１000元 银行存款+９00短期借款＋1000 财务费用+10０⑷用银行存款支付本月电费157元,过账时管理费用账户借记51７元 管理费用－517+１５7 借：管理费用－517+1５7 ⑸购入办公用的复印机一台,价值3400元,误作为库存商品登记入账 固定资产＋３40０库存商品－340０ 随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制 华天公司 结转后试算平衡表
2、华天公司2008年１月3１日结账前的月试 算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡。 华天公司 结转前试算平衡表 经核对日记账及分类账发现以下错误： ⑴用银行存款支付广告费５4００元，误记为4500元。 银行存款+450０-5400 销售费用－4５0０+5４00 ⑵赊销商品一批，计８５00元,过账时误计入应收账款账户贷方。 应收账款＋1７000 ⑶虚记一笔赊销商品业务，金额为５000元。 应收账款-５00０主营业务收入-５000 ⑷用银行存款支付本月电费15０元，过账时管理费用账户借记510元。 管理费用-510+150 ⑸用银行存款购买办公用的复印机一台,价值3500元,误作为库存商品登记入账。 固定资产+３50０库存商品-３5０0 随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制 华天公司 结转后试算平衡表
会计试算平衡表练习题
会计试算平衡表练习题 资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下： 该企业2005年1月份发生了以下的经济业务： 1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行； 2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付；、从银行提取现金000元备用； 4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付；、收回应收账款20 000元存入银行；、购入材料一批，价款40 000元，增值税600元，材料已验收入库，款项尚未支付； 7、生产车间制造产品领用材料10 000元；、以银行存款偿还应付账款40 000元；、开出转账支票，上交税金2000元； 10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行； 11、购入生产设备一台，价值6000元，款项已用银行存款支付； 12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。要求：编制上述业务的会计分录； 做各账户的T型账户; 编制该企业2005年1月份的试算平衡表。 试算平衡表练习题参考答案 1、会计分录 借：银行存款 10000
贷：短期借款 10000 借：其他应收款 00贷：现金 00 借：现金2000 贷：银行存款2000 借：管理费用00贷：现金00 借：银行存款20000 贷：应收账款0000 借：原材料 0000 应交税金－应交增值税贷：应付账款800 借：生产成本10000 贷：原材料10000 借：应付账款40000 贷：银行存款0000 借：应交税金28000 贷：银行存款8000 借：银行存款10000 贷：实收资本 10000 借：固定资产65000 贷：银行存款 5000 借：管理费用850 贷：其他应收款00 现金 0 6800 2、T型账户：省略 3、试算平衡表：见下页 试算平衡表 2005年1月单位：元
(完整版)银行存款余额调节表
银行存款余额调节表 企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。 造成不符的原因有两个方面： 一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等； 二是存在未达账项。 未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。 未达账项归纳起来，一般有如下四种情况： 第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。 第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。 第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。 第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。 上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。 如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。为了掌握企业银行存款的实有数，企业在收到银行转来的对账单以后，要
2011年试算平衡表练习题及答案(综合题)
2011年试算平衡表练习题及答案（综合题） 2010-11-08 15:27:50 来源：互联网字体放大：大中小 根据下列经济业务编制会计分录并编表。 1、从银行取得短期借款300000元存入存款账户。 2、甲产品200件完工入库，单位成本58元。 3、以银行存款1000元支付罚款。 4、以银行存款支付银行贷款手续费200元。 5、以转账支票支付前欠A公司材料采购款32000元。 6、计算分配公司本月职工工资，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资30000元，专设销售机构人员工资4000元。 7、从银行提取现金100000元，准备将其中99000元用于发放职工工资。 8、在财产清查中发现账外新设备一台，估计价值30000元。 9、以转账支票预付明年上半年财产保险费1200元。 10、职工李明报销医药费260元，以现金付讫。 11、预提本月银行短期借款利息3200元。 12、以银行存款偿还银行短期借款100000元。 13、以现金支付业务招待费380元。 14、以银行存款35000元购入生产设备一台。
15、以银行存款缴纳企业所得税8000元。根据上述资料编制账户发生额试算平衡表练习题参考答案： 1、借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 2、借：库存商品——甲产品 11600 贷：生产成本——甲产品 11600 3、借：营业外支出 1000 贷：银行存款 1000 4、借：财务费用 200 贷：银行存款 200 5、借：应付账款 32000 贷：银行存款 32000 6、借：生产成本 60000 制造费用 5000 管理费用 30000 营业费用 4000 贷：应付工资 99000 7、借：现金 100 000 贷：银行存款 100 000