企业资产评估、产权交易等事项的廉政风险防控

第一章国有资产评估概要

一、国有资产评估流程图

二、企业国有资产评估的法律依据

1、法律法规：《企业国有资产评估管理暂行办法》、《企业资产评估报告指南》、《国有资产评估管理办法》。

2、市政府、市国资委规性文件：《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》

3、企业控制度：《三重一大管理制度》

第二章国有资产评估管理工作程序

存在的廉政风险及防控措施

1、经理办公会：集团公司资产评估重大决策应实行集体决策制度。

（1）廉政风险点：领导班子成员为了个人利益，资产评估项目没有通过集团公司经理办公会集体决策讨论，或者大家本着一团和气，既便有不同意见，也没有说出来，而都表示赞同。

（2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员

（3）防控措施：①应严格按照集团公司《三重一大管理制度》执行，重大决策应实行集体决策制度。②制定《企业国有资产评估管理工作制度》。

2、国有资产评估：为规企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有资产有序流转，防止国有资产流失，根据《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》第三条规定，企业有发生下列行为之一的，应当对相关资产进行评估。

（1）廉政风险点：①应当进行资产评估而未进行评估。②资产占有单位或相关部室及经办人收受待估资产的受让人好处费，故意隐瞒部分待估资产。

（2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、总务部工作人员、法务办工作人员。

（3）防控措施：①严格按照《**市国资委企业国有资产评估

管理实施细则》第三条执行。②加强对员工的廉洁教育。

3、选择资产评估机构：企业发生评估事项，应该按照市国资委有关规定委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。

（1）廉政风险点：聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估。

（2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、总务部工作人员、法务办工作人员。

（3）防控措施：①严格按照《企业国有资产评估管理暂行办法》第九条执行，企业产权持有单位委托的资产评估机构，应当具备的基本条件。②纪委参与选择聘请资产评估机构，要严格按要求把关。

4、签定评估委托书及送转相关资料：为资产评估机构的评估工作顺利进行，应和评估机构签定评估委托书，明确双方的权利义务，以及如实提供资产权属证明文件、财务会计资料及其它评估的相关资料。

（1）廉政风险点：①向资产评估机构提供虚假或者不完整的会计资料和其它评估资料。②企业工作人员为了个人利益未积极配合评估机构开展工作，干预中介机构正常执业，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、法务办、总务部的工作人员。

（3）防控措施：①严格按照《企业国有资产评估管理暂行办

法》第十、十一条执行。②严格按照《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》第七、八条执行。

5、资产评估结果在企业部进行公示：企业改制项目，以及市国资委认为需要公示的其他的资产评估项目，产权持有单位和资产占有单位应当对资产评估结果在企业部进行公示，公示时间不少于7个工作日。

（1）廉政风险点：①没有按照要求对资产评估结果在企业部进行公示，公示时间少于了7个工作日。②公示结果企业部人员有异议的，单位也没有组织进行复查。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。

（3）防控措施：①严格按照《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》十条执行，公示结果无异议后，资产评估机构出具正式评估报告。②要求在集团公司的宣传橱窗进行公示7天，收到有异议的，一定要组织资产评估的部门，跟企业部员工解答，公示结果无异议后，才能出具正式评估报告。

6、资产评估项目报市国资委核准：应核准的资产评估项目，企业收到资产评估机构出具的评估报告后进行审核，审核同意后填写资产评估项目核准申请表，签署初审意见，在评估报告有效期届满4个月前，向市国资委申请核准。

（1）廉政风险点：①企业没有在规定的时间，向市国资委提出项目核准申请。②企业向市国资委提出了项目核准申请，但是

没有正确报送规定的文件资料。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办、办公室的分管领导；财务部、总务部、法务办、办公室的工作人员。

（3）防控措施：①严格按照《企业国有资产评估管理暂行办法》第十四、十五条执行。②严格按照《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》第十三、十九条执行。③制定《企业国有资产评估管理工作制度》。

第三章国有资产产权交易概要

一、国有资产产权交易流程图

二、企业国有资产产权交易的法律依据

1、法律法规：《企业国有资产法》、《企业国有产权转让管理暂行办法》、《企业国有产权交易操作规则》

2、市政府、市国资委规性文件：《**市国资委企业国有产权交易行政监督细则》、《**市公共资源交易监督管理暂行办法》

3、企业控制度：《三重一大管理制度》

第四章 国有资产产权交易管理工作程序

存在的廉政风险及防控措施

1、按照企业部决策程序进行审议：企业国有产权转让应当做好可行性研究，按照部决策程序进行审议，应当通过经理办公会、董事会审议，涉及职工合法权益的，应当听取转让标的企业职工代表大会的意见，对职工安置等事项应当经职工代表大会讨论通过。

（1）廉政风险点：①领导班子成员为了个人利益，资产产权

交易项目没有通过集团公司经理办公会集体决策讨论审议。②经理办公会决策未报董事会审议。③对涉及职工安置等事项也没有召开职工代表大会，或者召开了职工代表大会对大家提出的意见，也是不闻不问的，损害职工利益的，职工也没有得到合理的安置。

（2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、集团公司董事会成员、工会的工作人员。

（3）防控措施：①应严格按照集团公司《三重一大管理制度》执行，重大决策应实行集体决策制度。②应严格按照《企业国有产权转让管理暂行办法》第十一条执行。③制定《企业国有资产产权交易管理工作制度》。④纪委监察要全程参与监督。

2、报市国资委监管机构批准：国有产权转让事项，应当报同级国有资产监督管理机构批准，并报送相关资料审批。

（1）廉政风险点：国有产权转让没有按照规定报市国资委审批，并且报送审批的资料不齐全。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。

（3）防控措施：严格按照《企业国有产权转让管理暂行办法》第二十六、第二十八条执行，国有产权转让要报市国资委审批，并要自觉接受市国资委监督。

3、清产核资、财务审计、资产评估：企业国有产权转让事项经市国资委批准或者决定后，按照有关规定开展清产核资，根据清产核资结果编制资产负债表和资产移交清册，并委托会计师事

务所实施全面审计。资产损失的认定与核销，应当按照国家有关规定办理。在清产核资和审计的基础上，转让方应当委托具有相关资质的资产评估机构依照国家有关规定进行资产评估。评估告经核准或者备案后，作为确定企业国有产权转让价格的参考依据。

（1）廉政风险点：①转让方、转让标的企业故意隐匿应当纳入评估围的资产，或者向中介机构提供虚假会计资料，导致审计、评估结果失真，以及未经审计、评估，造成国有资产流失的。②转让方未按有关规定选择资质符合条件的资产评估机构。③故意隐瞒资产、虚列债务，或授意评估机构故意低评企业国有资产价值等风险。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。

（3）防控措施：①严格按照《企业国有产权转让管理暂行办法》第十二条和十三条执行。②不能侵害企业利益和职工利益为前提，并通过职工代表大会表决通过。③应当围绕廉政风险防控，经常性组织反腐倡廉专题教育，开展廉洁文化创建活动，增强干部职工廉洁风险防意识。

4、由转让方向市公共资源交易中心提出转让申请，签订委托合同并提交材料：按照《**市国资委企业国有产权交易行政监督细则》规定，国有产权交易活动，必须进入市公共资源交易中心，不得在场外交易，转让方并对所提交材料的真实性、完整性、有效性负责。

（1）廉政风险点：①没有按照《**市国资委企业国有产权交易行政监督细则》规定，国有产权交易活动没有在市公共资源交易中心交易，致使国有资产流失。②对所提交的材料缺乏真实性、完整性、有效性。③不能规避企业职工代表大会。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。

（3）防控措施：严格按照《**市国资委企业国有产权交易行政监督细则》第五条、九条、十一条执行。

5、委托市公共资源交易中心公布产权转让公告：在收到市公共资源交易中心对所提供规定的全部文件，审核同意书后，委托其将产权转让公告刊登在市级以上公开发行的经济或者金融类报刊以及市公共资源交易中心和市国资委的上，公开披露有关企业国有产权转让信息，广泛征集意向受让方。

（1）廉政风险点：①没有委托市公共资源交易中心公布产权公告，而是在小报刊上刊登，信息没有得到广泛征集，并且公布的日期少于规定的工作日，造成国有资产流失。②在信息公告间擅自变更产权转让公告中公布的容和条件。③产权转让公告的容，不符合《**市国资委企业国有产权交易行政监督细则》规定的容。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。

（3）防控措施：①严格按照《**市国资委企业国有产权交易行政监督细则》第十三条、第十四条、第十五条、第十七条、第

十八条、第十九条、第二十条、二十一条、二十二条、二十三条执行。②制定《国有产权交易的配套制度》。

6、组织交易签约：产权转让信息公告期满后，经公开征集产生两个以上符合条件的意向受让方的，由市公共资源交易中心按照公告的约定方式组织实施公开竞价或招投标，竞价或招投标的报名截止日期不得早于挂牌公告的截止日期；经公开征集只产生一个符合条件的意向受让方的，由市公共资源交易中心组织交易双方按挂牌价与买方报价孰高原则直接签约。市公共资源交易中心在确定受让方后的次日起5个工作日，组织交易双方签订《产权交易合同》。

（1）廉政风险点：①对签定的《产权交易合同》没有认真审定，致使企业的经济利益受到损失。②转让企业国有产权导致企业不再拥有控股地位，没有妥善安置好企业职工的工资以及各项社会保险关系的接续工作，侵害职工合法权益。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办、人事部的分管领导；财务部、总务部、法务办、人事部的工作人员。

（3）防控措施：严格按照《**市国资委企业国有产权交易行政监督细则》第三十七条、第三十八条、第三十九条、第四十条执行。

第五章动态管理

1、集团公司应当制定国有产权交易法规的配套制度，明确企

业产权交易主体、围、方式、程序，规企业国有产权拍卖、竞价和招标行为。建立企业国有产权交易报批制度、资产评估结果公示制度、进场交易制度、信息挂牌制度、信息联合发制制度和国有资产损失责任追究制度，规企业国有产权交易行为。制度从业人员行为规和廉洁从业规定，规从业人员履职行为。

2、集团公司纪检监察机构应采取效能监察、电子监察、全程跟踪等手段，对国有产权交易项目审批、资产评估、定权定价、交易程序、产权变动登记等行为进行监督检查，纠正和查处、违纪、违规行为。

3、建立国有产权交易廉洁风险信息收集制度。履行职责机构的纪检监察机构应当通过信访举报、专项检查、效能监察、案件检查、经济审计、走访调查、问卷调查等形式，广泛收集产权交易廉洁风险信息。

4、建立产权交易廉洁风险评估制度。纪检监察机构应对收集的廉洁风险信息进行科学评估，根据腐败行为发生机率以及可能造成后果的严重程度、紧急程度，由高到低确定一、二、三级廉洁风险等级，并根据风险变化及时调整风险等级。

5、对国有企业产权交易相关的人员，按照职权围和干部管理权限，采取谈心疏导、批评教育、信访约谈、发函询问、诫勉谈话等方式进行预警处置。

6、采取对责任领导诫勉谈话、发纪检监察建议书、责成召开专题生活会及发函廉洁问责书、限期整改等方式进行预警处置。

7、对产权交易中的腐败行为，依法依纪进行查处。应当按照《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》和相关法律法规给予相应处理，情节严重的移送司法机关。

第六章建立台账和档案

集团公司将权力运行流程图、廉政风险点、防控措施等梳理后汇编《廉政风险防控目录》，建立廉政风险动态管理台账，以一定的形式进行公开公示。同时根据企业的经济发展、职能转变和预防腐败要求，及时调整、完善廉政风险容、等级和防控措施，明确防控责任人，以台账形式进行量化管理、细化考核容，有效提高廉政风险防控工作的科学化和规化水平。

二○一五年十二月十一日