预算管理内部控制制度

预算管理内部控制制度

一、业务目标

规范和加强气象部门预算管理，提高资金使用效益，进一步推进气象部门预算管理改革，使气象部门预算管理程序化、规范化、科学化，规范和优化部门预算编制工作，提高部门预算管理水平，提高预算资金使用效益。

充分认识加强预算执行管理的重要意义，加强组织领导，坚持依法理财，推进预算科学化、精细化管理，健全预算管理体制机制，提高工作效率，规范部门年度预算执行，促进各预算单位按要求执行预算。

二、主要措施

（一）夯实预算管理基础性工作

1. 制定和完善基本支出定额。按照国家方针政策和财务制度的有关规定，综合考虑气象部门实际支出情况，制定气象部门各单位基本支出综合定额标准。在现有中央财政基本支出定额标准的基础上，合理确定各单位中央财政基本支出补助定额。基本支出定额按照人员经费和日常公用经费分别制定。人员经费定额标准主要依据国家工资政策测算制定，日常公用经费定额标准主要依据历史支出情况测算，同时加强资产配置与定额支出相结合，推进实物费用定额管理，建立人员定额管理和实物定额管理相结合的定额测算体系。

2.制定和完善经常性专项业务费定额。根据各类业务实施情况，综合考虑实际支出、地域等情况，分类、分项、分

区域制定经常性专项业务费综合支出定额。结合事权和支出责任划分情况，合理确定各项业务分区域中央财政补助定额。经常性专项业务费定额标准主要依据历史支出情况测算，同时加强资产配置与定额支出相结合，推进实物费用定额管理。

3. 制定和完善资产配置、维修和更新标准。制定和完善房屋、车辆、通用仪器设备、专用仪器设备、土地等资产的构建标准和更新标准。其中房屋构建标准分业务用房、办公用房分别制定，车辆配置和更新标准分业务用车、公务用车分别制定，通用仪器设备分办公和业务分别制定。各类资产购置和更新标准包括数量标准和质量标准。制定大型气象装备、仪器、设施和房屋的大修、中修标准。

4.制定和完善单项费用支出标准。制定和完善会议费、差旅费、培训费、车辆维护费、出国费、专家咨询费、劳务费等费用支出标准。单项支出国家有明确规定的，按国家规定执行。

（二）加强预算编制管理

1.完善综合预算编制体系。按照综合预算编制要求，所有收支全部纳入预算管理。收入预算应将中央财政拨款、地方财政拨款、气象部门非税收入和经营性收入全部纳入预算管理。支出预算要与收入预算匹配，要厉行节约，量入为出，将各项支出全部纳入预算。严格界定基本支出和项目支出，基本支出人员经费和日常公用经费的区别，合理确定支出预算规模，不得相互挤占挪用。各单项支出要按照规定的标准

测算，不得超标准超范围编制支出预算。支出预算编制中涉及政府采购的，要同时编制政府采购预算。涉及资产购置的，要同时编制资产购置预算。

2. 规范预算编制口径。在编制年度预算时，财政补助收入只编列中央财政安排的各项收入，各单位从同级财政取得的收入不在此反应；事业单位依托基本气象业务开展气象科技服务取得的收入编入事业收入，事业单位所属独立核算单位上缴的利润在附属单位上缴收入编列，事业单位开展与基本气象业务无关的活动取得的收入编入事业单位经营收入，事业单位从同级财政部门取得的财政拨款、资产出租出借、对外投资取得的投资收益在其他收入编列。

3.完善预算测算方法。在编制年度收入预算时，中央财政拨款收入要结合事业发展需要和财政部确定的中期财政规划年度规模编制；事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入以及其他收入（不含地方财政拨款收入）要根据历年收入情况，充分考虑国家政策及市场情况对收入的影响，结合预算年度收支增减预计因素，合理测算各项收入规模。其他收入中的地方财政拨款收入要根据历年安排情况、重大项目立项情况以及中期财政规划年度规模等因素测算编制。在编制年度支出预算时，基本支出根据机构、编制、人员等基本情况，按照基本支出综合定额标准，考虑次年增减变化因素分人员经费和日常公用经费测算编制。项目支出预算要提前进行充分的论证，在“一上”时要有明确的项目实施计

划和时间进度，保证项目可执行，项目一经确定原则上不予调整。经营支出预算编制要严格遵照与经营收入配比的原则，不得将与经营支出无关的人员津贴补贴和其他消耗列入经营支出。

4.调整优化支出结构。整合各种资源，加大对气象现代化体系建设和气象部门基层单位的投入。严格控制一般性支出。按照要求切实压缩公务购车用车、公务接待费、出国（境）经费等支出。严格控制党政机关楼堂馆所建设，严禁超面积、超标准建设和装修。会议、培训要实行计划管理。气象业务服务产品和资料要按照业务管理部门批准的数量、发放范围印刷，单位内部材料一般使用电子版。

（三）加强预算绩效评价管理

1.加强绩效运行跟踪监控管理。计财部门和预算单位建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。跟踪监控中发现绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时，及时采取措施予以纠正。

2.加强绩效评价实施管理。预算执行结束后，及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。编制绩效评价方案，拟定评价计划，选择评价工具，确定评价方法，设计评价指标。预算具体执行单位对预算执行情况进行自我评价，提交预算绩效报

告，将实际取得的绩效与绩效目标进行对比，如未实现绩效目标，说明理由。组织开展预算支出绩效评价工作的单位提交绩效评价报告，认真分析研究评价结果所反映的问题，努力查找资金使用和管理中的薄弱环节，制定改进和提高工作的措施。

3.加强绩效评价结果反馈和应用管理。建立预算支出绩效评价结果反馈和应用制度，将绩效评价结果及时反馈给预算具体执行单位，要求其根据绩效评价结果，完善管理制度，改进管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增强支出责任；将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，优化资源配置。

（四）加强决算管理

1.制定规程，明确职责分工。制定《气象部门决算管理工作规程》，明确气象部门内部决算管理职责分工，规范决算管理程序。

2.强化决算审核，确保数据质量。遵循“逐级上报，分级审核”的原则，将决算审核分为准备工作、二级预算单位汇总审核和集中会审三阶段。决算报送后，组织对决算的真实性、完整性和规范性进行监督检查。