浙江中大集团股份有限公司公司-财务管理制度

浙江中大集团股份有限公司　

财务管理制度　

　

第一章 总则　

第一条 根据集团化发展战略和专业化经营管理的要求，按照诚信、互利和市场化原则，为保证企业的长期稳定发展和资产保值增值。特制定本制度。　

第二条 财务管理的目标是：充分发挥集团整体优势，促进集团各产业持续、健康发展。财务管理的重点是：有效控制经营风险，努力降低经营成本，提高企业经济效益。　

第三条 执行国家财经法规和内部管理制度，合理组织会计核算，真实、完整反映财务状况、经营成果和现金流量。　

　

第二章 财务管理体制　

第四条 为了体现以产权为依托的母子公司关系，集团内部实行“会计政策统一制定，经济业务独立核算”的财务管理体制。凡由浙江中大集团股份有限公司（以下简称“集团公司”）全资、控股及有实际控制权的掺股企业的财务管理均纳入集体财务管理体系，执行《企业会计制度》，同时符合上市公司信息披露的规范和要求。 第五条 职责和权限划分　

（一）属于集团公司统一管理的权限：　

１．　制定集团统一的财务会计政策；　

２．　资金管理　

⑴审批、控制直属企业的资金占用规模和贷款额度；　

⑵集团公司财务部负责集团范围内企业的资金余缺调剂；　

⑶集团财务结算中心统一办理直属企业的对外结算和资金运筹；　

⑷为符合条件的直属企业向银行借款提供担保；　

　３．投资管理　

⑴对外投资的审批权限集中在集团公司。对外投资须按规定程序审批同意后组织实施；　

⑵直属企业所有投资行为须按有关管理权限经公司董事会或总裁办公会议审核批准后组织实施，超过公司章程所授予董事会投资决策权的投资项目须报股东大会批准。投资行为包括直接投资如联营、设立分、子公司等，以及间接投资如委托贷款，买卖股票、债券、期货等；　

４．对外担保　

公司严格执行《浙江中大集团股份有限公司担保管理办法》有关规定，控制对外担保。直属企业不得对外提供任何形式的担保，直属企业间也不得相互担保。　

　５．对外赞助、捐赠　

集团公司对外赞助、捐赠由董事长或董事长授权代理人统一审批，直属企业对外赞助、捐赠须经所在企业股东会同意。　

（二） 直属企业的管理权限　

１．根据《企业会计制度》和集团公司的有关规定组织会计核算，真实、完整反映财务状况、经营成果和现金流量。结合本企业具体情况制定财务会计管理实施办法，加强会计基础工作，提高管理水平。　

２．根据本企业经营目标依法开展经营活动、组织项目的实施和管理，采取有效措施控制经营风险，确保资产保值增值。

３．合理筹集资金，有效使用资金。　

４．做好财务收支预测、计划、控制、分析和审核，为所在企业提供决策信息。　

　

第三章 会计核算管理　

第六条 集团公司及所属企业按照《企业会计制度》和浙江中大集团股份有限公司会计制度的规范要求组织会计核算，保证会计信息真实、完整。　

第七条 货币资金管理　

１．集团公司财务结算中心统一办理母公司及直属企业（除异地企业）对外结算，并严格按《会计基础工作规范》和结算中心规程运作。

２．现金和银行存款的收、付款业务应在会计事项发生的当日编制会计凭证，登记账簿，做到日清月结。月末须将公司银行日记账与银行对账单进行核对，未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。　

３．转帐支票等结算票据由专人保管；银行印鉴由两人分别保管；现金支票、转帐支票的申领和使用，建立审批和签收登记制度，内容至少应包括票据编号、领用人、收款单位、金额；作废的转账支票应登记并单独装订由支票保管人保管。　

４．公司职工因业务关系需要申领空白支票的，须在一个星期内向财务部交回支票存根和有关票据，财务部门应积极催办。若不及时交回支票存根，将不得另行申领转帐支票。　

５．支付与经营有关的款项，按有关业务、财务规定办理。 ６．不准用白条抵库。　

７．备用金的借款期为１个月．无正当理由满１个月未归还的，

财务部门以书面形式催收；满２个月仍未归还的，则从期满月份起，由财务部通知劳动人事部门从工资、奖金中扣还，并处逾期金额的１０％的罚金。　

第八条 应收款项管理　

１．　加强应收账款的日常管理，定期进行应收账款账龄分析。对逾期６０天以上应收外汇账款和账龄１８０天以上应收国内账款重点进行监控，并落实清理和催收措施，有效控制经营风险。　

２．　预付货款按集团公司《出口业务预付供货企业货款有关规定》管理。　

３．　应收票据的管理　

收到的应收票据应在“应收票据”科目内核算。为了具体地反映应收商业汇票的内容，应设置“应收票据备查簿”，由分管“应收票据”科目核算的人员逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。到期结清票款后，应在备查簿中逐笔注销。收到的票据登记完毕后交由出纳签收保管。当托收汇票款或办理贴现时再向经办人签收从出纳处提取票据。办理票据贴现需经财务处负责人批准，贴现息计入财务费用。

第九条 存货管理　

１．　出口商品在“待运和发出商品”科目内核算，购进商品３个月以上仍未出运的，应查明原因，若由于各种原因导致货物无法出运，履约无法进行的，应尽快对货物进行处理，预计处理货物将造成损失的，需计提相关货物的跌价准备。　

２．　房产开发商品管理　

与商品房开发相关的土地拆迁、基础设施配套费、建安成本、可资本化的利息等，通过“开发成本”科目核算，项目完工后根据可销售面积结转开发产品。　

第十条 投资管理　

１．　投资，按照投资期限和可变现能力分为短期投资和长期投资。　

２．　对外投资的原则：为保证公司的资金安全，对外投资一般不得投向高风险的行业，但在通过充分的调查研究和论证的基础上，如投资回报率高，按公司章程和有关规定，经合法程序审批后，方可进行投资。　

３．　集团公司对投资项目实行目标管理和内审制度。投资部负责公司对外投资项目的日常管理，定期对投资项目的实施情况和经济效益情况进行分析预测，提供领导决策。财务部会同内部审计部门对项目实施和目标完成情况及项目的经济效益情况进行跟踪检查和审计监督。　

第十一条 固定资产管理　

１．固定资产标准：使用年限在１年以上的房屋、建筑物，机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过２年的，也应当作为固定资产．　

２．购置固定资产按公司审批权限审批，财务部门凭发票、批件或决算书入账。财产管理部门应按固定资产品名、数量、单价、使用单位等内容编制固定资产清册进行实物管理。　

３．固定资产报废和盘亏，由使用单位查明原因，损失处理按有关规定办理。盘盈的固定资产，查明原因后，按固定资产的重置完全

价值入账。　

４．会计报告期末（至少在每年年度终了），办公室、财务部、财产使用部门须对固定资产逐项进行检查，如发现固定资产可收回金额低于其账面价值的，应当将其差额作为固定资产减值准备并按单项资产进行计提。　

第十二条 负债管理　

１．借款，包括企业向银行借款和向集团公司借款。在保持适度的负债水平和偿债能力情况下，企业应保证资金用于正常业务经营，不得从事投机和高风险业务。　

２．应付账款：核算企业购买材料、商品等和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。　

支付应付款项的收款人必须与发票的抬头一致　（除委托付款外）：代收款单位转付时，每次付款均须附债权人签发的委托付款书，内容必须包括：①委托付款的收款人、开户银行及账号；②付款金额；

③委托单位的经办人和公章：④委托书必须表明：由于委托付款而产生的经济纠纷，所有经济责任及其他后果均由委托人承担；⑤委托书必须是原件，不得以复印件或传真件代替。　

凡是涉及增值税进项的经济业务，一律不许办理委托付款。 第十三条 所有者权益　

１．实收资本、资本公积凭批文、银行进账单、合同、协议、公司章程和验资机构的验资报告入账。　

２．公司及直属企业的利润分配凭董事会和股东会的决议文件入账；直属企业利润分配方案报公司财务部备案。　

第十四条 损益项目　

１．营业收入的确定符合法定要求，营业成本和费用与营业收入

相配比。　

２．费用开支范围和标准符合规定，发生的费用按集团公司规　定的子、细目进行分类和归集。　

３．　配额管理按集团公司配额管理有关规定进行管理。　

　

第四章 资金管理　

第十五条 资金管理目标是：充分发挥集团整体优势，支持业务发展；控制资金风险，降低融资成本，提高资金使用效率和效益。 第十六条 资金管理应体现效益优先和有偿使用原则。集团内企业资金借款，按银行同期借款利率支付资金占用费；提供融资担保的，借款单位支付一定比例担保费。　

第十七条 集团公司内部资金管理　

建立以集团财务结算中心为核心的资金中心，集团公司及内部成员企业（除异地企业外）财务收支均应通过财务结算中心统一结算。资金管理按行业和业务特点不同对集团内部企业实行分类管理。　

１．对进出口企业资金的管理　

按照控制风险和效益优先原则，重点加强对无信用额度或超信用额度的远期结汇和放账进出口业务的控制管理；在资金规模和提供融资担保等方面优先支持经营状况和信用优良的企业和业务。　

２．对房地产企业的资金管理　

房地产企业使用资金根据土地储备计划和在建项目开发计划，按建设项目预算和在建项目进度、售房款回笼情况实行预算控制管理。房产公司应根据开发项目的可行性报告和项目预算制定项目的筹资方案和还款措施，严格按工程进度，依据合同付款并进行日常跟踪管理。每月应向集团公司报送项目资金投入及回笼情况。　

房地产项目公司资金纳入集团公司统一管理和调拨，在项目开发前期由中大房产公司核定一定数额资金用于项目公司日常周转性开支，所有项目用资金须向中大房产上报用款计划并报集团总部备案，经中大房产公司批准并拨付资金付款。

３、投资项目资金管理　

对外投资决策权在集团公司。投资公司负责组织投资项目的考察和可行论证，并负责项目具体实施和日常管理。经集团决策程序的项目资金由财务部门负责筹措。　

第十八条 担保管理　

按照《浙江中大集团股份有限公司担保管理办法》执行。　

　

　第五章 成本控制和费用管理　

第十九条 成本控制管理。成本不仅仅局限于对特定成本项目的事中和事后控制，而应对经济业务的所有环节进行事先控制和全过程控制。集团内企业应根据本企业特点，以单个项目或单笔经济业务作为特定产品，以实现企业经营目标为最终目的，实施全面成本管理，达到最优化的成本和最大化的经济效益。　

第二十条 费用控制管理　

１．集团公司本部实行费用总额预算控制和特定费用项目专项控制相结合的办法。总额预算控制是指集团总部各职能部门年初编制本部门费用预算，经公司批准后，预算内费用报销由部门经理审批，财务部审核；超出预算总额费用须说明理由，财务部门稽核，由集团总裁审批。特定项目费用制定有关规定细则，经集团公司批准后实施。 ２．　直属企业可参照集团公司费用管理办法，也可根据具体　情况自行制定本企业费用管理办法。　

第六章 税务管理　

第二十一条 依法纳税是企业的义务。企业财务人员要熟练掌握有关税务政策，积极参与公司的投资、资产重组、股权转让等经济业务，对公司的各项经济活动进行税收筹划，为企业经营服务。 第二十二条 公司决策层要积极利用财务人员对税收政策的熟知优势，对相关经济业务与财务人员进行共同磋商，以达到合理节税或避免不必要税收负担的目的。　

第二十三条 加强与税务部门的联系，及时足额履行纳税申报义务。　

　

第七章 信用风险管理　

第二十四条 信用管理的主要目标是：树立企业诚信理念，控制企业经营风险。　

第二十五条 信用管理的主要内容　

１．建立和完善重要客户的信息资料库，信息覆盖逐步从外贸领　域向其它产业领域拓展。在收集和积累信息的基础上对各种信息资料进行归类和分析，根据需要做出评估，为集团内各经营企业有关决策人员及时了解掌握重要的客户信息，避免和减少由于客户信用产生的交易风险，降低经营成本提供依据。　

２、放账和远期结汇方式的进出口业务须报董事会风险控制委员会审批。集团信用管理部负责集团及内部成员企业的保险和理赔事宜。属于信用管理部认定的需投保信用保险的出口业务，在签订收购合同之前，必须投保信用保险。未经董事会风险控制委员会审批，出

口企业未取得信用额度不得与工厂签订购货合同，所有企业不得为追求业务规模超信用额度放账。如发现有上述违规行为的，集团公司立即停止提供任何形式资金借款和担保，同时收回已发放的借款。上述行为造成的损失由经办业务员和所在单位经营者承担。　

３、逐步建立和完善内部企业信用评估体系。按照市场化运行的　基本原则，引入和参照金融机构和外部企业的先进运作方法，建立一套适合本集团企业特点、较科学的内部信用评估指标体系和方法。为集团公司制定有关内部政策服务。　

第八章 财务监督　

第二十六条 财务监督的目的是保证国家财经纪律和集团公司财务制度的严格执行；保证财会信息正确，真实、一致、可比；纠正实际工作可能存在的失误，提高财务管理水平。　

第二十七条 财务监督的对象是生产、经营、管理活动的全过程，以及反映该活动信息的财务会计资料和其他有关资料。其主要内容为：①执行财务制度情况；②财务基础工作水平；③财务风险分析；

④经济效益及财务参与管理的做法与效果。　

第二十八条 财务监督的方式分定期检查、专项检查、经理离任审计等。定期检查即一年一至二次对集团直属企业进行检查；专项检查包括财务制度的完善与执行、以及其它个别经济、会计事项的检查；经理离任审计是对即将离任或任期届满的企业经理在任期内的盈亏、经济责任和期末资产质量等情况进行全面审计。　

第二十九条 检查人员可以由集团财务部组织，也可委托集团内部审计部门进行，如有必要也可聘请外部会计师事务所进行。 检查人员有权要求被查单位负责人、财务负责人或其他有关人员说明情况、提供资料，上述人员不配合或阻碍检查的，由单位负责人

承担责任；财务人员不配合或阻碍检查的，由财务负责人承担责任。 第三十条 检查过程和结果必须形成书面报告。定期检查和经济离任审计结果必须向被查单位负责人和财务负责人通报，征询被查单位意见；该意见应作为检查过程资料记录在案。　

第三十一条 对检查中发现的违反财经纪律和财务制度的现象，按政府规章制度和集团规定，分别对企业负责人和财务负责人作同等的经济或行政处罚；财务人员故意隐瞒真实财务情况，作虚假财会记录的，对财务负责人进行处罚。　

第三十二条 集团财务部根据财务监督得到的信息，以及日常工作等方面的情况，对集团所属单位的财务会计工作和财务负责人业绩进行评定，作为核定财务负责人个人分配和职务升降的依据。 第三十三条 集团财务部对所有检查结果均记录在案，并保存５年以上。对其中重大或严重错误、失误，应报告集团人事部门，作为对财务负责人或单位负责人业绩考评的依据之一。　

第三十四条 检查人员要做到客观、公正、廉洁。不许向无关人员任意扩散检查目的、内容和结果。　

　

第九章 预算制度　

第三十五条 编制预算的目的是加强公司的目标管理和各单位的协调，提高集团的整体经济效益。　

第三十六条 预算分综合预算和分项预算。综合预算以公司总体生产经营为对象、分单位编制，并由集团做适当调整后汇总形成；分项预算以特定的收支项目为对象，由各单位编制综合预算下的单列预算。集团综合预算经董事会批准后实施；分单位综合预算和分项预算由集团总部根据各单位上报方案、董事会批准的综合预算平衡后，由

总部以正式文件下达后执行。　

第三十七条 各经营性单位根据集团下达的经营规模和利润计划，上年实际和本年变化等情况，分别确定销售预算、生产预算、费用预算、资金预算等，并据以编制预算利润表和预算资产负债表。 集团公司本部各职能部门根据各自的职能、上年实际支出、集团压缩费用的要求等，提出本部门的费用支出预算。　

第三十八条 各单位上报的预算均需经第一负责人签署意见。 第三十九条 各单位应对预算执行情况进行检查，分析财务状况应结合预算进行。有利差异（收入和利润增加，费用和亏损降低）达到３０％以上，不利差异（收入和利润降低，费用和亏损上升）达２０％以上的，应形成局面分析材料，报所在单位负责人、集团公司领导和集团财务部。　

第四十条 实际执行结果严重偏离原预算（指不利差异达２０％以上），且预算年度内难以改变的，应在分析原因的基础上，对原预算进行调整。预算调整经集团财务部审核后报集团分管经理审批。 预算调整一般在半年末进行。　

第四十一条集团财务部负责掌握和分析综合预算和分项预算的执行情况，也可对预算执行情况进行不定期检查，并向董事长、总经理、分管经理报告；对突破预算和违规行为，由集团财务部提出处理方案，集团公司领导批准作出处理。

第十章财务人员管理

第四十二条 集团公司及直属企业设财务部，具体负责本单位的会计核算和财务管理工作，直属企业财务人员管理实行行政与业务双

重管理制度，直属企业财务负责人由集团公司选派并定期轮换，一般财务人员由集团公司选择和考核。财务人员按规定程序由用人单位聘用。　

第四十三条 根据各经营单位行业特点及业务量设定财务岗位和财务人员人数，在不违反《会计基础工作规范》要求条件下，会计岗位可以一人多岗和跨企业上岗。财务人员实行岗位年薪制，相关费用按设定财务岗位和人数向各单位收取，由财务总部和集团人力资源部核发，并根据各单位年度财务管理目标和各岗位职责完成情况考核财务人员绩效。　

第四十四条 财务人员的管理与考核根据《中大集团财务人员管理办法》具体执行。　

　

第十一章 附则　

第四十五条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。　

第四十六条 本制度解释权属公司董事会。　

第四十七条 本制度经公司董事会通过后实施。　

　

浙江中大集团股份有限公司董事会 ２００３年３月２２日