行政事业单位财政预算资金管理的策略

摘要：随着我国社会经济的不断发展，我国的行政事业单位中的财政预算管理工作已经取得了一定的成效。但是通过观察可以看出，还是与一些发达国家中存在较大的差距。因此，相关人员要做好研究工作，找出其中存在的问题，制定出科学的措施，进而提高行政单位财务预算资金管理的效果。

关键词：行政事业单位；财政预算；资金管理；策略分析

在我国社会经济不断发展与市场制度不断完善的背景上，对行政事业的发展也提出了全新的要求。受到社会环境的影响，行政事业单位中工作内容以及方式等也发生了相应的变化。因此，行政事业单位要在满足时代发展需求的基础上来进行改革，这样才能保证财政预算资金管理的效果与质量。

一、目前我国行政事业单位财政预算资金管理中存在的不足

（1）管理意识上的不足。对于资金使用来说，往往是依靠领导自身的意志所决定的，这样也就使得一些资金并没有按照规定的用途来使用，从而也就造成了行政事业单位财政预算资金使用的效果并不高。在一些行政事业单位中甚至还没有建立出完善的预算编制，在资金的拨付等方面也存在着一定的问题。（2）管理水平上的不足。在一些行政事业单位中，所采用的财务人员自身并不具备会计从业资格，这样也就难以掌握好会计核算以及财务制度等方面的内容，只是单纯的完成自身的工作任务，这样也就不能真正提高行政单位中的预算资金使

用效果，降低了管理能力。（3）财务管理意识上的不足。通过调查可以看出，一些行政事业单位中的财务管理工作存在和管理不规范的现象，财务人员往往重视经费上的核算，并满足于完成财务保障与会计核算等工作，对于经费的支出以及合理性等方面却并不能实现有效的监督。由于财务管理工作难以落实到实际中去，财务人员也就无权来干预资金的使用，从而降低了预算资金的使用效果。（4）执行与编制上的不统一。由于受到财政预算执行进度的影响，虽然大量的专项资金下达到了各个单位中，但是却并不能实现立即执行的现象。加之一些单位在上报预算的过程中为了满足报表上的编审要求，大多采取了支出列报的方法，这样也就使得财政决算反映为支出，且后期资金没有实现有效的监管，造成了监管空白等问题，资金是否按照要求使用也难以得知。

二、提高行政事业单位财政预算资金管理效果的措施

（1）建立出完善的预算编制制度。对于各个行政单位来说，要先明确好我国的预算资金管理法律与法规等，这样才能从自身单位的实际情况上出发，从而制定出适宜的预算编制制度，保证年度财政收支上的均衡。对于预算来说，是单位实现高效管理的基础。其编制与执行等方面就需要借助全体的职工来参与到其中，并依靠科学的方法来如实地反映出相关部门中的人员职责以及任务计划等。只有实现资金的优化配置，才能保证资金管理的效果。就预算编制来说，属于一项系统性较强的工程，需要从单位自身的实际上出发，同时还要综合好系统以及行业发展的情况等来进行考量。想要完成好这一系列的工作，

要借助充足的时间来完成。就目前老说，我国的行政事业单位财政预算编制基本采取了“二上二下、分级编制。逐级汇总”的程序。且在编制的过程中，也没有放弃传统的编制方法。因此，对于各个单位来说，要综合好各方面的因素，结合好历史等原因来科学的而预测好经济的发展变化情况，这样才能真正以提高效益为主要的目标，编制出满足单位实际需求并具有可操作性的预算内容。（2）提高对行政事业单位财政预算资金管理的重视。首先，要建立出完善的行政事业单位财政预算资金管理制度，而这也是保证行政单位中各项收支上的有效执行。其次，要完善好预算管理体系，这样才能规范好单位中的行为，保证廉政建设的准确性。最后，要认识到建立出完善的行政事业单位财政预算资金管理体系的重要性，这样才能识别好存在的风险，从而分析与解决好实际问题，从而化解风险。（3）建立出完善的约束制度。对于行政事业单位来说，要建立出完善的各项制度，如财务人员岗位职责制度等，这样才能提高管理的有效性。在这种约束制度的影响下，可以保证目标的准确性，同时也可以实现责权上的准确划分，从而保证了财务管理工作的合理性。尤其是要做好内部的环境控制工作，提高内部控制的效果，将岗位职责落实到每一个人的头上，这样才能真正提高全员的内部控制意识。只有设计出合理的作业流程，才能保证内部监督的效果，同时也可以形成有效的分合作模式，避免出现贪污与挪用现象。通过提高各个环节上的监督职能，才能保证各项）内部控制内容的落实与执行。（4）做好银行账户的管理工作。针对行政事业单位财务管理的银行账户来说，其开立与年检等要严格按照相关的

规范要求来进行审批，账户撤销以及变更等情况时，也要进行备案，这样才能保证各个环节的有效性。对于行政事业单位来说，还要严格按照相关的规范要求来开展工作，避免出现多头开户的现象。除了专用的账户以外，其他多余的账户要及时做好撤并工作，这样才能保证资金的安全。（5）提高财务人员的综合素质。对于财务人员来说，是对单位中的资金进行直接管理的人员，所以要不断提高行政事业单位中财务人员的综合素质，这样才能更好地开展相关工作。第一，要做好会计人员自身的职业素养教育工作，通过有效的培训等来强化好其综合素质。第二，要做好责任心的教育工作。对于每一位会计人员来说，都要做好自身的本职工作，这样才能提高工作的效果。第三，在开展资金管理的过程中，可以采取出纳与会计双人管理的方法，通过实现相互牵制来提高监督管理的效果，保证单位预算资金的使用效果与安全性。第四，要制定出完善的会计人才培养机制，以此来实现有效的改革与发展，完善好各方面的管理制度。通过将其培养成为复合型的人才，可以保证工作的顺利开展。此外，还要做好会计人员业务素质的培训工作，这样才能不断提高财务管理的质量，从而保证预算资金的管理效果。（6）完善的采购管理制度。对于采购工作来说，对单位有着极为重要的影响，尤其是对于行政事业单位来说的。只有做好采购管理工作，制定出完善的采购管理制度，才能保证行政事业单位预算资金管理的效果。因此，在实际中工作中，行政事业单位要不断完善自身的采购制度，采取科学化的采购方法，规范好相关的流程，通过提高采购人员的专业性与技术水平，才能保证采购的效果可以满

足资金管理的要求。此外，还要运用好信息化的手段，保证预算资金管理的智能化。综上所述可以看出，在开展工作的过程中，要认识到做好行政事业单位预算资金管理的重要性，不断创新管理方法，以此来提高行政事业单位的管理水平。财务人员也要及时更新自身的理念，履行自身的财务职责。

参考文献

1.余敏.加强行政事业单位财政预算资金管理的策略分析.中国外资（下半月），2012（02）.

2.杨智.新时期加强行政事业单位财政预算资金管理策略探讨.中国管理信息化，2015（18）.

3.陈光英.行政事业单位财政预算资金管理中存在的问题及策略.行政事业资产与财务，2016（03）.

：交易策略与资金管理

第一节、树立正确的投资理念一、期货市场运行遵循经济规律和军事规律，投资获胜的基本思想是认识规律、顺应规律。期货投资是一门严谨的学问，抓住每一枚飞过的铜板都需要扎实的基本功，及精心的策划、周密的布署、耐心的等待和果断的行动。二、用历史和哲学的角度看问题要凌驾于用经济和数学的角度之上。三、学习投资技能要走“正道”，从成熟的体系入手努力提高自己的分析判断能力和交易反映能力，切不可误入歧途。在交易上不要迷信玄学和风水，用孙子兵法的一句话来说：“不可取于鬼神，不可象于事，不可验于度，必取于人，知敌之情者也”。四、要相信眼睛看到的，不要相信耳朵听到的。价格是最真实的，不要随便听信消息。五、多看是什么，少问为什么。紧盯价格变化，不要过多的去打听原因。六、任何情况限定风险都是第一位的，看住风险利润会自己往前跑。七、进出场的唯一依据是价格，基本面供求关系、成交量、技术指标、时间周期都是次要的。因为只有依据价格作出的交易决策才能够在交易之前就“量化风险”，而不能量化风险的数据，都不可以作出进出场的依据。第二节、决定盈亏的直接因素为什么众多的期货市场投资者多数都成为了输家，而只有少数人能够保持盈利？不同的人也许会有不同的答案，但如果要抓住问题的本质，首先就要弄清楚决定盈亏的最直接因素是什么。如果要计算一定时期内的盈亏金额，就要确定三个方面：一是交易的成功率。即在总的交易次数中，多少笔交易是盈利的，多少笔交易是亏损的；二是每次交易的盈亏幅度大小。即看对行情时能赚多少点，看错行情时能亏多少点；三是盈利或亏损时的单量，即盈利时是多少手单子在赚钱，亏损时多少手单子在亏钱。

一、决定盈亏的三个直接因素： 1、交易的成功率： 2、每次交易的盈亏幅度比率（盈亏比）： 3、盈利和亏损时的单量大小：二、市场上赢家与输家在三个方面的能力对比： 1、赢家和输家在成功率上的对比。 2、赢家和输家在“盈亏比”和“盈利与亏损时单量大小”的对比。第三节、交易策略与资金管理的目标既然在一定时期内决定交易盈亏的三个最直接因素是“交易成功率、盈亏比和每次盈亏时的单量大小”，那么交易者就需要从这三个方面来提高自己的交易能力。提高交易成功率的方法是提高自身对行情的分析判断能力；提高“盈亏比”的途径是“选择更理想的交易策略”；而要做到让盈利时的单量比亏损时的单量大，则是“资金管理”的任务。一、交易策略的目标及制定方法：（一）期货市场的三等机会：（二）常用的交易策略选择：任何一个完整的交易策略都包括三个内容：一是进场时机；二是止损位的设置；三是预期的盈利目标。比较可靠的交易时机有以下几种： 1、空间、时间及指标相互验证的重要周期性拐点出现之际： 2、针对形态或趋势“突破”成立之际，进行顺势操作跟进操作，这是最常用的一种交易策略。经常被使用的交易信号包括：

项目资金管理办法

项目资金管理办法项目资金是指在投资项目总资本中，由投资者认缴的出资额。投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回，对投资项目来说是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务。下文是项目资金管理办法，欢迎阅读! 为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度: 一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复资料，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;资金拨付动向，按不一样专项资金的要求执行，不准任意改变;特殊状况，务必请示。三、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列资料和文件要求为准。四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。五、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。第一章总则

第一条为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，根据局《资金管理办法》及《预算管理办法》，特制定本办法。第二条项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。第三条项目资金管理实行“收支两条线”管理办法。即项目工程款回收后全额转入公司(本办法均指公司或分公司)帐户，项目各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地单独开设银行帐户的项目，则由公司根据审定的资金需用计划划拨给项目，由项目按计划支付。第二章项目资金管理职责第四条各级财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接受上级主管部门的检查、监督。第五条项目经理部是项目资金管理的直接责任单位，负责项目工程款回收与项目资金收支计划的编制。 (一)项目经理是项目工程款回收第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金回收、合理使用负责。 (二)项目内业技术员(或预算员、统计员)负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。 (三)项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的核对工作。 (四)项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。第六条公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。

新格局下大型集团企业资金管理策略

新格局下大型集团企业资金管理策略央行今年以来的第二次加息，也是去年以来的第四次加息。在融资成本越来越昂贵的背景下，如何对资金进行精细化管理，显然成为众多企业的财务“掌门人”需要考虑的重要议题。新格局下的大型集团企业资金管理世界经济增速放缓，国际市场需求减弱，我国企业面临着需求减少、价格下降、库存增加、销售不畅、资金回笼压力加大的困难。尤其近几年的并购重组浪潮升温，许多大型集团企业在资产总量上形成一定的规模，但在资金管理上却乱象纷呈。资金管理对于集团企业经营管理水平的提高，尤其是对加强财务控制和防范财务风险两方面的重要性已经为理论和实践所证明，成为财务管理界的一个共识。由于我国集团企业创建的时间还不长，缺乏组建与管理经验，集团公司对子公司的财务状况不容乐观。因此，如何加。对提高集团资金使用效率的重要途径。目前在我国金融自由化、经营混业化的大背景下，财务公司或金融服务公司作为混业式的非银行金融机构，既可以担当集团企业资金司库的角色，对集团及下属企业的资金进行统筹管理，又可以发挥商业信用管理的金融功能，通过对集团资金的灵活使用和多元化投资，盘活集团闲置资金，实现资金优化配置，促进集团业务领域不断扩展，规模不断扩大，为集团企业的发展战略提供全方位的金融服务。西门子集团以财务部为基础，于1997年成立金融服务公司Siemens Financial Services （SFS），为工业、能源和医疗三大业务提供跨部门金融服务，目前在全球雇员数已超过1900人。过去5年，西门子金融服务公司运作的资产平均在100亿欧元，2008年达到113.3亿欧元，占西门子集团总资产的12%；5年中ROE平均为29.4%，税前收益保持在3亿欧元左

行政事业单位财务管理制度

事业单位财务管理制度第一章第一条为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。第二条财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被挪用。第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。第二章预算管理第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第五条行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时

入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。第六条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其它弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。第七条行政事业单位应加强专项资金管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。第八条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华

中小企业营运资金管理存在的问题及对策

中小企业营运资金管理存在的问题及对策---以朗姿股份有限公司为例一、引言根据国家工商行政管理总局的统计，截止2012年底，我国约有万户企业，中小企业占全国企业总数的99%以上，对GDP的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位，全国65%的发明专利、80%的新产品开发由中小企业完成。因此，中小企业的发展对国家社会经济发展具有重大作用。然而，中小企业在竞争中往往失败率很高，截止2012年底，全国中小企业中停产、歇业、倒闭的大约占到总数的%。从目前的情况来看，由于经营规模较小、发展时间较短，受自身因素和外部环境的影响，这些中小企业在营运资金管理方面往往存在一些薄弱环节，资金的贫乏和对资金管理的随意是失败的核心原因。 (一)企业营运资金管理问题研究概述营运资金管理通常是指公司的流动资产管理和为维持流动资产而进行的短期融资活动管理。营运资金管理主要涉及营运资金适用数量和营运资金筹资的最佳方式，通过营运资金的政策涉及，使两者适度结合，达到最佳营运资金管理效果。在营运资金管理中，需考虑该资

产（除现金外）变现所需要的时间及该资产变现比率的稳定程度。营运资金管理包括两方面的内容，即营运资金的筹措管理和营运资金的运1用管理。营运资金的筹措管理主要指企业利用内部资金转移机制实现资金的最佳配置；营运资金的运用管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。 (二)企业资金流转的状况企业要想发展有就要管理好企业的营运资金，因为企业的运营资金是企业的资金管理的基础，企业的经营情况也是主要靠运营资金的支持，它对于企业的日常管理以及企业的流动货物支出都具有重要的作用，因此它被广泛应用于考核企业财务风险的指标。尤其是在目前我国许多的企业都面临着资金的短缺问题，尤其是企业的运营资金的矛盾日益突出，可以说这种现象已经影响企业的发展. 二、我国企业营运资金管理存在的问题（一）营运资金低效运营 1融资困难周转资金严重不足中小企业内外部融资环境不完善是引起融资难的一个主要原因。目前，我国大多数中小企业都渡过了创业的初期阶段，并已进入了一个快速增长的阶段，企业能否持续发展壮大主要取决于融资结果。中小企业融资难的原因主要有以下几点：金融扶持

资金管理办法

资金管理办法第一条总则为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本办法。第二条管理机构 1. 公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。 2. 结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第三条存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于 _ % 万元以上的大额款项支付必须在资

金管理部办理，特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。第四条借款和担保业务管理 1?借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营发展规划，资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。 2. 集团内借款的审批。凡集团内借款金额在万元（含万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在_____________________ 万元以上的，由资金管理部审查，财务

市财政局预算资金管理暂行办法

第一章总则第一条为更好地执行预算计划，规范预算资金管理，提高预算资金的使用效益，根据《预算法》、《会计法》、《国家金库条例》、《财政总预算会计制度》等法律法规的有关规定，制定本办法。第二条本办法所称的预算资金，是指一般预算资金和基金预算资金。第二章年度计划的编制和下达第三条年度预算要根据有关规章制度以及市政府的有关规定，按照公开、透明、细化的原则来编制。第四条每年从8月份开始下一年度的年度预算编制工作。预算由单位上报，业务科审核，预算科汇编，局预算评审小组讨论通过，报市政府批准后，预算科下达单位预算控制数给业务科，再由业务科向单位下达预算控制数，各单位据此编制部门预算并上报财政部门。财政汇总形成预算草案报市政府，报市人大审议。第五条年度预算经市人大批准后30天内下达到单位。第六条预算科在市人大批准预算10天内将年度预算下达业务科，业务科在收到预算14天内下达到各预算单位，同时按规定的格式将分配到各预算单位的预算汇总表交预算科，预算科在6天内将各业务科报送的预算表汇总后报局领导审批后，作为预算科录入指标帐年初预算的依据。第三章年度预算执行第七条预算收入的管理。（一）预算收入必须按规定及时缴交入库。 1、由基层单位直接缴库的，基层单位须到国库科领取《专用缴款书》，填制后到单位所在的开户银行办理缴库。 2、由业务科集中缴库的，业务科将缴库金额报请局领导审批并办理相关手续后由国库科填制《专用缴库书》缴库。（二）预算收入的退库必须严格按照《预算法》、《国家金库条例》、广东省财政厅、省人民银行《关于印发<广东省地方财政预算收入退库管理办法>的通知》及其补充通知、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局、中国人民银行广州分行《转发财政部国家税务总局中国人民银行关于所得税收入分享改革后有关所得税退库管理的通知》和《转发财政部国家税务总局中国人民银行关于纳税人多缴税款及应付利息办理退库的通知》以及市政府的有关规定办理。（三）中央出台政策规定的先征收后退所得税款退库，按照财政部驻广东省财政监察专员办事处《关于印发〈广东省企业所得税先征后退实施细则〉的通知》（财驻粤监〔2002〕294号）的规定，由区财政、税务部门进行初审，市级财政审核环节按照市财政下放区审批事项的有关规定，委托区财政办理。并报市税务部门审核及签署意见后，将资料通过区财政退还申请企业。再由企业按照财驻粤监〔2002〕294号的有关规定向专员办申请退库。（四）如属本级财政部门征收收入的退库，由申请退库单位填制《佛山市收入退库申请表》，报主管业务科审核后送主管局长、局长审批，再交国库科开具《库款收入退还书》退库。（五）对各区财政部门上报的省级固定收入退库申请，由我局审核后上报省财政厅审批，待省财政厅批复我局后，再由我局批复各区财政按规定办理退库。（六）对涉及省、市、区共享收入部分，属于省委托由市财政审批的，由市财政委托区财政按有关规定程序审批后，同时报市财政备案。

企业资金管理

企业资金管理探讨企业资金管理包括资金的筹集、资金的安排和使用、资金的管理。如何管好用好资金,寻求合理的资金结构,做好资金的安排和使用以获取高回报,促使资金快速流动以实现最大的盈利等,这些都是企业要做的至关重要的工作。一、关于企业资金的筹集企业在筹资过程中首先要确定的几个要点是:确定企业的资产负债结构,确定自有资金额,确定需要对外筹集的资金额。 1.确定合理的资产负债率。资产负债率既反映着企业经营风险的程度,又反映了企业利用外部资金的能力和水平,是企业要重点关注的一项指标。企业资产负债率高,说明企业利用外部资金的能力强,但企业债务压力大,风险也大;资产负债率较低,说明企业实力强,比较稳定。资产负债率究竟以多少为宜,既要考虑宏观经济环境,如银行利率、经济增速、通货膨胀率等,也要考虑本企业所属行业的情况,特别是自身产品在市场上的占有份额和获利能力以及市场的信用环境,同时还要考虑企业的能力和经营风格。企业所处环境不同,资产负债率高低可以不同,关键是企业要使之与市场和企业的经济环境相适应,并处于可控之中。 2.确定企业的自有资金。企业自有资金是企业经营资金的重要来源,也是对外筹资的基础。其在总资产中所占比例用总负债与自有资金之比来衡量,一般以1∶1较为理想。企业自有资金多,意味着企业净资产多,所有者权益大,企业的偿债能力较强,有利于企业稳定和发展。企业要保持和增加自有资金,主要依靠自身的积累,通过提高盈利能力和拓展业务规模获得。 3.确定企业需要对外筹集的资金。根据确定的资产负债结构和已经确定的自有资金,再结合企业自身的投资规模,我们基本上可以确定企业的外筹资金数额。在这种情况下,我们要结合应收款项和应付款项的额度来考虑外借款。如果原材料是买方市场,可以充分利用信用条件来减少借款;与此同时,如果产品也是买方市场则会增加借款额度。充分考虑市场环境和宏观政策是企业筹资时必须要考虑的因素。当企业负债经营决策正确,能够合理保证企业达到最佳资本结构时,这部分资金就可以为企业创造出高于负债成本的超额利润,促进实现企业价值的最大化。这正是企业重视负债经营策略的实质所在。但必须注意的是:一是要有清晰的风险意识。在规范的市场经济中债务人必须承担利率风险、信誉风险、被抵押的资产风险、外债的汇率风险等。因此,举债前必须进行认真而慎重的风险分析,做到不盲目举债,并坚持量力而行的原则,尽量控制在企业的负债水平以内。二是要注意分析负债环境,不断调整负债水平。比如,金融环境比较宽松、银行贷款利率走低、企业产品销售好,而且获利率高于利息率,负债水平可以高些;企业内部管理好,优质资产比例高,资金周转较快,负债水平也可以高些。三是要合理确定负债中借款、信用条件债务以及其他负债的比例,尽量减少长期负债。二、关于企业资金的使用

如何加强行政事业单位财务管理

如何加强行政事业单位财务管理我国行政事业单位需要对国有资产加以重视，如果国有资产出现使用问题，则需要及时查清原因并汇报于资产管理部门，避免财务风险的出现。另外，行政事业单位还要做好信息化管理工作，保证整个管理工作的有序性与完整性，建立良好的网络信息平台[4]。除此之外，行政事业单位还需要积极做好资金管理工作，制定国有资产监督机制，对国有资产进行定期或不定期的核查，保证做到账实相符。在整个行政事业单位财务管理活动之中，需设置完善的财务决策方案，要保证整个决策方案更加具备合理化与规范化。另外，行政事业单位还要积极加强内部控制制度建设，要保证整个决策的准确性与完善性，保证财务收支的平衡性[5]。众所周知，财务控制的主要目的便是对资金进行约束与管理，能够将财务管理的作用进行体现，使其达到最大化，保证财务管理模式能够跟随时代的发展而变化。财务管理的基本要求便是会计核算，要想真正提高行政事业单位财务管理的有效性，则需要从会计核算出发，加强预算管理。行政事业单位需要将相关资金的使用情况及时记录到财务账目之中，避免出现死账、坏账现象的出现。另外还要依据行政事业单位财务制度，强化财务开支，或者结合单位实际发展情况制定合适的财务制度，如果行政事业单位出现资金管理问题，则需要依照规章制度办事，积极细化收支项目，将每一笔资金的使用情况进行记录，实现对资金的有效管理与有效控制。财务管理人员是行政事业单位财务管理的重要人员，但是从当前财务管理人员的现状分析，部分人员素质过低，财务管理意识薄弱，这会导致管理职能的缺失，难以实现行政事业单位的管理目标。所以，行政事业单位需要对财务管理人员进行定期教育与培训，并且根据实际情况制定培训计划，不断提升财务管理人员的基本素养与知识水平[3]。另外，行政事业单位还要加大招聘力度，吸引优秀的

交易中的资金管理(整理)

交易中的资金管理（整理）交易中的资金管理 01 首先说一下交易的三个原则 1，顺势 2，做足盈利 3，控制亏损市场分析和技术分析帮助我们确定趋势，通过交易系统的模式，确定买卖点，通过出场点的设置，来控制亏损（当出场点是止损点时）和做足盈利（当出场点是止赢点或者是移动止损后的出场触发，就趋势跟踪的观点来说，认为，只有移动止损才能做足盈利。前提是这个移动止损是符合交易三原则的。）合理的资金管理能让是让交易成功的有力保证。所谓合理，是指资金管理方案能够使交易结果符合三大原则，且符合交易员的个性而能持之以恒的执行。 A股市场没有使用保证金交易，而且暂时也只能做多，所以最好的做足盈利的方法是在底部区域满仓，然后持有到顶部区域卖出。这样最能做足盈利。当然这很明显要确认是底部区域才行，否则就是置身于超大风险之中。在保证金交易中，资金管理的效用就很明显。比方在黄金现货的交易中，就使用了保证金杠杆交易。假设从1000涨到1050，在1000买多1手，每涨10美金，帐户增加1000美金，如果平台做一手需要的是保证金是1000美金的话，那么帐户上每增加1000美金，我们都可以多做一手，以10美金为一档,当涨到1050的时候，我们手上已经不是1手，而是89手！巨大的资本舱位带来的是巨大的利润，也伴随着巨大的风险。市场是混沌的，非线性的。技术分析是高概率工具。概率意味着即使只有1%，也是有可能出现的。这是技术分析的本质所决定，无法避免，只有接受，所以对每一次交易，即使有99%的确定性，也要配以适当的资金管理方式来应对1%的不确定性。交易之前，使用技术分析和市场心理分析来判断市场的状态，从而制订策略、交易计划，然后随着行情的发展触发交易计划，执行计划。执行计划期间做好市场的技术、心理方面的记录。执行计划完毕，总结回顾。这就是交易的全部。一、资金管理和顺势

销售公司资金管理办法

销售公司资金管理办法 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#

营销系统资金管理制度为了使资金信息及时全面地供领导决策参考，充分发挥资金在经营活动中的作用，保障营销系统资金合理地安排和管理，特制定本制度。本制度适应营销系统。一、资金计划：营销系统实行资金分级计划管理制度具体如下： 1、一级计划：指营销系统各职能部门。 2、二级计划：指一级计划单位下属的各部室或分公司。 3、计划的分类：资金计划分为周计划、月计划，上报计划时一定要有相应的材料依据，例如：合同（或协议）、发票、已批开支报告（方案）、测算明细等。 4、资金计划时间要求： ?周计划：各部门每周四的下午报下周计划至营销财务部，并对各项开支事项的付款营销财务部每周五下午报集团财务部。 ?月计划：各部门每月26日报下月资金计划至营销财务部，营销财务部在本月底报集团财务资源部。 5、资金计划的安排要与销售和回笼情况挂钩，保持基本平衡。营销财务部有权对各职能部门的计划进行调整和否决。二、资金信息： 1、资金信息汇入《营销系统经营管理日报表》中，本日报表包含冰箱、空调的信息，内容主要有资金回笼、销售量、销售额、费用开支情况等。 2、经营日报表所需信息资料，营销系统各职能部门在每天上午11：00务必将资料报营销财务部，营销财务部经汇总整理后当天将日报表报公司领导。三、资金计划执行与监控

1、各职能部门的资金计划和实施必须严格按预算控制，超预算的项目未经集团财务资源部批准，一律不得在资金计划中列支，各部门必须设立台帐，对每一笔开支都要登记入帐，营销财务部每月将每月实际开支反馈至各部并与各部对帐。 2、各部门建立与完善各自系统的资金计划工作流程，明确下一级网络的责任人员、工作项目内容、完成时间等。 3、原则上营销系统的每一笔开支都必须有计划，对于无计划的开支只能在各部已做计划的总金额中调整，营销财务部有权优先安排紧急和重要的项目。 4、每一开支项目严格按审批权限和审批程序执行。营销财务部对每一项目进行审核，包括：项目计划审批、项目审价、项目领导审批以及其他财务手续，审核符合要求后，报营销财务部部长审批后支付。 5、资金计划实行分级考核：营销财务部对各部门的各项工作进行检查和考核。四、附表（附在本制度后） 1、附表1、《营销系统资金动态管理体系流程示意图》 2、附表2、《营销系统经营管理日报表》 3、附表3、《科龙集团资金计划表》附表4、《部门资金付款计划明细表》。

资金预算管理办法

资金预算管理办法（试行）第一章总则第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。第二章组织及职责第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。第三章资金预算编制第六条资金预算编制原则（一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全；（二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求；（三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整；（四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大；（五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数；（六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须

4(百度)浅析海底捞营运资金管理存在的问题及对策剖析

1绪论；1.1研究背景；目前，我国餐饮民营企业迅速发展；1.2研究意义；由于我国餐饮企业发展迅速，也导致在经营策略上的失；1.3研究内容；通过对海底捞营运资金的调查论述了五点内容分别是：；1.4研究方法；根据市场现状进行分析与研究，并结合理论知识加以概；2相关理论知识；2.1营运资金的概念；广义营运资金是一个具体概念，它包含了企业所有流动；2.2优化企业营运 1 绪论 1.1 研究背景目前，我国餐饮民营企业迅速发展。海底捞成立于1994年，以经营川味火锅为主，融汇各色火锅为一体的大型跨省直营企业。19年来已在北京、上海、西安等全国21个城市拥有82家直营餐厅，员工近两万人。但是，就在黄铁鹰访谈张勇和海底捞的过程中，也发现了海底捞隐含的问题。其核心还是人的问题。不少企业普遍存在营运资金短缺的问题，大大限制了生产经营的发展，而企业的生存与发展在很大的程度上，可以说是维系于营运资金的管理和运营情况。 1.2 研究意义由于我国餐饮企业发展迅速，也导致在经营策略上的失误，不考虑自己本身以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，这种不合理的资本结构造成了其企业财务状况的恶化，变现和支付能力差，这些都直接造成了企业资金的短缺。 1.3 研究内容通过对海底捞营运资金的调查论述了五点内容分别是：餐饮企业营运资金的现状；企业营运资金的问题；营运资金的对策；财务管理的对策；对所研究内容的概述。 1.4 研究方法根据市场现状进行分析与研究，并结合理论知识加以概括总结。 2 相关理论知识 2.1 营运资金的概念

广义营运资金是一个具体概念，它包含了企业所有流动资产·，即由企业一定时期持有的现金和有价证劵、应收和预付款项及各类存货资产等构成的。这些具体的流动资产的控制、持有现状的确定等是企业日常财务管理中重要的内容。狭义的营运资金是一个抽象概念，即净营运资金。在当今社会中餐饮企业常采用广义营运资金，这种管理模式更有利于餐饮企业的发展。 2.2 优化企业营运资金管理的原则 2.2.1营运资金优化管理，就是在满足企业资金进本需求的前提下尽可能的将替企业在流动资产上的投资额，并大量利用短期负债进行流动资产的融资，实现流动资金与流动负债的最优化组合。 2.2.2实现营运资金最优化管理的基本原则是：认真分析生产经营状况，确定合理的营运资金需求量，科学安排流动资产与流动负债比例；选择资产成本低额筹资渠道；加速营运资金周转，保持较高获利能力。 2.3 营运资金管理的目标企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。概括而论，企业营运资金管理的目的是通过实施有效的管理活动，保证企业营运资金的充分流动性和安全性，并尽可能的提高营运资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体能力。 3 企业营运资金的现状目前，我国餐饮民营企业经过改革开放二十几年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有非常高的比重，但是企业越发的发展，随之也有一些社会现状体现出来，海底捞财务管理也相应的出现了一些问题。 3.1.缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证 3.1.1片面追求“热门”消费倾向，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。

行政事业单位财务管理

行政事业单位财务管理一、单选题 1、应当列入部门预算，报财政部门审批的行政单位资产是（） A、土地的划拨和出让 B、中央和地方省级党政机关新建办公楼项目 C、车辆购置项目 D、举办大型活动需要购置的资产【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】①土地的划拨和出让，由国务院或省级人民政府审批。 ②中央和地方省级党政机关新建办公楼项目，无论规模大小，一律报国务院审批。 ③车辆购置项目，应当列入部门预算，报财政部门审批。 ④经批准召开重大会议、举办大型活动等需要购置资产的，由会议或者活动主办单位按照相关规定程序报批。 2、下列不属于事业单位的固定资产的是（）。 A、房屋和建筑物 B、专用设备 C、一般设备 D、办公用纸【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】事业单位的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。 3、下列不属于应收及预付款项的是（）。 A、应收票据 B、流动资产 C、应收账款

D、预付账款【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】应收及预付款项----指单位在各项业务活动开展中由于采用商业汇票结算方式，以及赊销、预付或其他原因形成的应向有关方面收取的款项。包括应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款等。 4、下列不属于资产信息报告的是（）。 A、反映单位基本情况 B、国有资产总量与分布结构情况 C、资产质量与运营情况 D、次要资产增减变化情况【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】资产信息报告----资产统计报表和资产分析报告。反映单位基本情况、国有资产总量与分布结构情况、资产质量与运营情况、主要资产的实物量情况、主要资产增减变化情况、资产使用情况、主要资产明细情况以及其他需要报告的资产管理情况。 5、下列不属于事业单位负债的是（）。 A、借入款项 B、应付账款 C、预收账款 D、预付账款【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】事业单位负债----指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。包括：借入款项、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、各种应缴款项等。 6、下列不属于需要进行资产清查的情形的是（）。 A、进行重大改革或者整体、部分改制为企业的

进行营运资金管理的策略和原则是什么

进行营运资金管理的策略和原则是什么加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理，一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，以此可以看出来，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，对企业起着很重要的作用。那么，进行营运资金管理的策略和原则分别是什么呢? 一、进、营运资金管理的策略：营运资金管理策略包括营运资金的投资策略(需要拥有多少营运资金)和融资策略(如何为需要的流动资产融资) 1.流动资产的投资策略 (1)流动资产账户上的投资水平确定的决定因素：企业的不确定性;风险忍受程度。 (2)流动资产投资策略的种类：紧缩的流动资产投资策略;宽松的流动资产投资策略。 2.流动资产的融资策略 (1)流动资产及资金分类：永久性流动资产;波动性流动资产;短期资金;长期资金。 (2)流动资产融资策略分类; (3)融资策略的选择取决于管理者的风险导向，同时受利率的短期、中期和长期负债之间的差异影响。一般而言收益曲线(利率与借款期的关系)向上倾斜(借款期长，则利率高)，但是有时候则相反。匹配、保守和激进的融资策略，在特定的时间都可能是合适的，这取决于收益曲线的形状、利率的移动、未来利率的预测，尤其是管理的风险承受力。

二、进、营运资金管理的原则： 1.满足合理的资金需求。 2.提高资金使用效率。 3.节约资金使用成本。 4.保持足够的短期偿债能力(流动资产和流动负债的比率合理)。营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。当营运资金出现负数，也就是一家企业的流动资产小于流动负债时，这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。

资金管理办法

XX工业区开发有限公司资金管理办法公司名称：批准人：批准依据：发布文号：发布日期：生效日期：版本：2012-1 发布范围：普发体系名称：财务管理编码：FC-01-03

目录 1 目的 (1) 2 适用范围 (1) 3 编制依据 (1) 4 释义 (1) 5 职责分工 (1) 6 银行账户管理 (2) 7 资金支付管理 (2) 8 融资管理 (4) 9 理财管理 (5) 10 资金计划管理 (5) 11 资金收入管理 (5) 12 现金管理 (5) 13 备用金的管理 (6) 14 银行票据与银行预留印鉴管理 (7) 15 资金报告制度 (8) 16 相关细则 (8) 17 对违反资金管理制度的报告 (8) 18 附则 (8)

XX工业区开发有限公司资金管理办法 1目的规范中海油海西宁德工业区开发有限公司（简称“公司”）的资金运作，规避资金运营的风险，降低资金成本,提高资金使用效率。 2适用范围公司。 3编制依据 3.1 《中国海洋石油总公司资金管理办法》（海油总风险办〔2012〕8号），FC-01-03，2012，中国海洋石油总公司。 3.2 《中海油海西宁德工业区开发有限公司财务管理制度》，FC-01，2012，公司。 4释义 4.1 现金指企业的库存现金（人民币）。 4.2 备用金指公司借给职工用于差旅费、零星采购或零星开支使用的资金。 4.3 股东方指中国海洋石油总公司、福建省投资开发集团有限责任公司和福建闽东电力股份有限公司。 5职责分工 5.1 公司领导依据授权审批权限审批资金相关事项，包括：开立与关闭金融机构账户、公司资金支付、资金调度等。 5.2 资金财务部 a)贯彻国家资金管理的法律法规、股东方的资金管理规定，严格执行公司财务管理相关规定，制定公司资金管理办法及其操作细则，监督检查执

乡镇财政预算管理实施细则

云南省乡镇财政预算管理方式改革实施细则发文单位：云南省财政厅发布日期：2008-7-1 执行日期：2008-7-1 第一条为确保全省乡镇财政预算管理方式改革全面推进，根据《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式改革的意见》（云政发（2008）69号），特制定本细则。第二条实行乡镇财政预算管理方式改革，坚持乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变，债权债务主体不变，独立核算责任主体不变的原则。第三条本实施细则适用于全省129个县（市、区）（下同）所辖乡（镇）所属的行政、事业单位。乡镇站所已上划县级管理，其工作经费原委托乡镇财政所代管的，维持原管理方式不变。第四条乡镇财政预算管理方式改革实行“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式，在资金所有权和使用权不变的前提下，由县财政局直接管理乡镇财政收支。第二章岗位职责第五条乡镇财政所作为县财政局的派出机构，代行县财政的相关职能。主要职能：

（一）承担乡镇财务收支计划、决算编制和预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理的具体工作；（二）负责乡镇所属预算单位财务核算和监督；（三）负责乡镇财政票据的申购、领发、缴销以及资金的解缴；（四）负责财政支农资金的监管，各项农民补贴的核定兑付；（五）负责农村社会保障资金的管理；（六）负责村级资金的专户存储、核拨和监督管理；（七）负责乡镇国有资产管理；（八）负责乡镇政府性债权债务的管理；（九）负责财经法律法规及相关政策的执行。第六条县财政局预算股和国库股的主要职责：（一）预算股的主要职责：1.负责指导乡镇编制年度财务综合收支计划，审核乡镇财务收支计划，统编县乡财政收支预算；2.管理乡镇项目支出预算项目库；3.制定乡镇人员经费、公用经费、会议费、业务费等支出的标准和定额；4.审查和批复乡镇部门预算及政府采购预算；5.提出乡镇发展经济、节约支出和化解债务的政策措施和建议；6.统一办理乡镇预算调整事宜；7.审核乡镇用款计划（含政府采购）及工资统发数据；8.监督检查乡镇财务收支执行情况。（二）国库股的主要职责：1.负责根据审核后的用款计划及时拨付资金；2.指导乡镇财政所会计业务；3.统一管理乡镇各类资金的

财务经理如何做好企业的资金管理

财务经理如何做好企业的资金管理什么是资金管理与资金管理有关的名词现金流、现金流、现金为王、内部银行、现金控制、财务……资金问题的深层次原因第一，最容易出事的，就是企业发展太快好多领导们都不理解，企业发展太快，资金不足的原因在哪里? 多数民营企业没有好的融资渠道来源，都是靠企业自己积累，资金来源主要就是利润和折旧，企业自有资金的积累是有一定的发展速度的，钱拿来支撑你的业务扩大，缺钱是系统性的。但是很多企业赶上市场大发展，自己又有很好的创意和策划，企业过快的发展，在这种情况下，繁荣的景象让老板高兴的同时忽略了一点，业务做大的同时，必须匹配相应的现金。

发现没钱的时候才着急了，这时如果借不来钱，企业所有的投资，所有的业务，都做上去了，想小都小不回来了。企业面临着很大的风险：一旦借不到钱，就马上面临着倒闭。管理不好，策略不好导致缺钱，财务通常只能建议。因发展过快导致企业缺钱，作为财务人员，不仅要知道缺钱的原因，还要知道缺钱的速度。财务如果只能到公司缺钱的时候才说已经晚了。财务人员需要事先和老板沟通可能出现的各种资金情况。第二，确实缺乏资金管理的能力，好多企业没有这个能力。比如有一个客户，6000万的资产一年做1.4亿的时候活得挺好，他现在想做大，也弄来一些钱，说我要做到2.8亿，6000万的资产是不是翻一番，有1亿2就够了呢?可能一个亿就能支撑2.8亿的规模，但是因为企业管理水平不行，当东西一旦买多的时候，无论是做采购的还是库房的都乱套了，就不是1.2亿对2亿8了，这时企业马上就面临着现金流断裂，马上就倒闭了。这就是没有资金管理的能力，当企业做复杂的时候，资金恶性往里添，就出现现金流断裂。

“活命”资金管理策略

“活命”资金管理策略假设现在有一个10万元的账户，空仓状态，我们的目标是把它做到20万以上（翻倍）。首先，把这个账户里的资金分成5份，每一份叫做一个交易单元，这表示在每个交易单元里要投入20000元。然后，我们将通过7个步骤来完成从10万到20万的操作。在每一步中，止损金额都是进行该步时所投资金总额的10％，如果超过10％，无条件止损。这个10％里是否包含交易费用根据个人喜好来定，我个人的建议是包含。下面是具体步骤：第1步：第1步操作只投入一个交易单元——20000元。此时投入的总资金就是20000元，持仓比例为20000/100000＝20％。因为预定按投入资金的10％止损，所以最大止损金额是2000元，当亏损超过2000时，无条件止损。此时止损金额占总资产的比例为2000/100000＝ 2％。小心的做好这20000元的单子，当获利达到20％，也就是赚了4000元后，可以进入下一步。（第1步结束时，总资产已经变成了104000，相对初始总资产已获利4％）如果这一步操作不顺利，最终止损离场，还有剩余的9万多元做后盾，可以用一个交易单元重新入场。第2步：在第1步已经有赢利的情况下，我们开始加码。现在新投入一个交易单元，此时投入交易的资金总额为40000元，持仓比例为 40000/104000＝38.46％。最大止损金额是4000，占总资产的比例为4000/104000＝3.85％。如果亏损超过这个值，依然无条件止损。注意，第1步我们已经获利4000元，只要严格止损，原始资本几乎不会受损。当这次操作又获利20％，也就是40000×20％＝8000时，可以进入第3步。（第2步结束时，总资产已经变成了112000，相对初始总资产已获利12％）这里需要强调的是，假如在第2步操作中，发生了止损离场情况，总资产回落到第1步结束时的104000以下，必须返回第1步，只投入一个交易单元，直到总资产回到104000以上，再重新进行第2步。第3步：如果第2步很顺利，现在我们继续加码，再增加一个交易单元，投入的总资金量达到了60000元，持仓比例为60000/112000＝最高止损金额为6000，占总资产的比例为6000/112000＝5.36％。注意，在第2步中我们获利了8000，而前两步完成后，总获利已经达到了12000，只要严格止损，这6000的损失不会对原始资本构成任何影响。当这次操作又获利20％时，可以进入第4步。（第3步结束时，总资产变成了124000，相对初始总资产已获利24％）同第2步提醒过的一样，当第3步操作出现亏损时，如果账户总资产回落到104000－112000之间，就返回到第2步，持仓金额缩减为两个交易单元；如果止损不坚决或发生其他意外情况，亏损严重，回落到了104000以下，就只能返回第1步重新开始。（后面的4－7步出现亏损时与此处理方法类似，不再重复）以下四步同上面类似，为了节省篇幅，我只写出关键数据：第4步：投入4个单元，共80000，持仓比例80000/124000＝64.52％，最高止损8000，占总资产6.45％，获利20％＝16000后可进入第5步。（第4步结束时，总资产140000，获利40％）第5步：投入5个单元，共100000，持仓比例100000/140000＝71.43％，最高止损10000，占总资产7.14％，获利20％＝20000后可进入第6步。（第5步结束时，总资产160000，获利60％）第6步：投入6个单元，共120000，持仓比例120000/160000＝75％，最高止损12000，占总资产7.5％，获利20％＝24000后可进入第7步。（第6步结束时，总资产184000，获利84％）