怎样在外贸企业管理财务
怎样在外贸企业管理财务
因为专业、原创和权威，所以更好！
中华第一财税网(又名"智董网")，全球最大的中文财税（税务）网站
讲义提纲
第一讲外贸企业财务管理综合知识
第一节外贸企业财务管理概述
第二节外贸企业财务管理权责
第二讲外贸企业外汇（外币）财务核算及国际结算第一节外汇管理法律制度
第二节外币折算
2-2-1 外币折算综述
2-2-2 记账本位币的确定
2-2-3 外币交易的财会处理
2-2-4 外币财务报表的折算
第三节外汇业务的财务核算
第四节国际结算
2-4-1 支付结算制度
2-4-2 国际结算综合知识
2-4-3 国际结算在财务核算中的应用
第三讲外贸企业商品进出口业务
第一节商品进口的财会处理
第二节商品出口的财会处理
第三节出口货物退（免）税财会处理
3-3-1 出口货物退（免）税基础知识
3-3-2 出口货物退（免）税财会处理
3-3-3 出口货物退（免）税申报办法
第四节内销业务的财会处理
第四讲外贸企业技术进出口业务
第一节技术出口的财会处理
第二节技术进口的财会处理
第五讲外贸企业收益分配
第一节外贸企业收入的管理
第二节外贸企业出售股权投资收益的管理第三节外贸企业年度经营亏损的弥补
第四节外贸企业年度利润分配
第六讲外贸企业成本费用
第一节外贸企业成本控制
6-1-1 外贸企业成本管理
6-1-2 外贸企业成本控制概述
6-1-3 外贸企业成本控制方法
第二节外贸企业资本成本
第三节外贸企业费用管理
第四节外贸企业薪酬福利
第七讲外贸企业筹资管理
第一节外贸企业筹资管理概述
第二节增长率与外贸企业资金需求
第四节贸易融资
第五节国际筹资
7-5-1 国际商业贷款
7-5-2 国际信贷惯例
第六节外贸企业债务资金筹集管理
7-6-1 外贸企业债务筹资管理概述
7-6-2 外贸企业短期负债筹资
7-6-3 外贸企业长期负债筹资
7-6-3-1 外贸企业长期负债筹资概述
7-6-3-2 外贸企业长期借款筹资
7-6-3-3 外贸企业债券筹资
7-6-3-4 外贸企业融资租赁
第七节外贸企业权益资金筹集管理
7-7-1 外贸企业权益筹资管理概述
7-7-2 外贸企业吸收直接投资
7-7-3 外贸企业发行普通股票
7-7-4 外贸企业留存收益筹资
第八节外贸企业混合筹资
第八讲外贸企业投资管理
第一节外贸企业投资概述
第二节外贸企业境外投资管理
8-3-1证券投资的目的、特点与程序
8-3-2股票投资
8-3-3债券投资
8-3-4基金投资
8-3-5衍生金融资产投资
第九讲外贸企业资产营运
第一节外贸企业资产营运概述
第二节外贸企业资产调度控制
第三节外贸企业流动资产管理
9-3-1 外贸企业现金管理
9-3-2 外贸企业应收款项管理
9-3-2-1 外贸企业销售合同的财务审核
9-3-2-2 外贸企业应收款项管理
第四节外贸企业固定资产管理
第五节外贸企业无形资产管理
第六节外贸企业对外投资、对外担保、对外捐赠9-6-1 外贸企业对外投资
9-6-2 外贸企业对外担保
9-6-3 外贸企业对外捐赠
第七节其他
第十讲外贸企业财务风险
第一节外贸企业财务风险概述
第二节外贸企业经营风险控制
第三节外贸企业财务风险控制
第十一讲外贸企业信息管理
第一节外贸企业财务信息管理概述
第二节外贸企业信息化财务管理
第三节外贸企业财务会计报告的编制、管理第四节外贸企业资源计划系统
第五节外贸企业财务预警机制
第六节外贸企业财务评价体系
第七节外贸企业财务信息内部公开制度
第八节外贸企业财务信息使用制度
第十二讲外贸企业财务分析
第一节外贸企业财务分析概述
第二节外贸企业财务指标分析
第三节外贸企业财务分析体系
第十三讲外贸企业业绩评价
第一节外贸企业业绩评价概述
第二节外贸企业部门业绩的报告与考核
第十四讲外贸企业财务预算
第一节外贸企业财务预算综合知识
第二节外贸企业财务预算报表的编制
第三节外贸企业年度财务预算报表主表
第四节外贸企业年度财务预算报表附表
第五节外贸企业财务预算情况说明书内容提要第十五讲外贸企业财务监督
第一节外贸企业财务监督概述
第二节外贸企业外部财务监督
第三节外贸企业内部财务监督
第四节财务监督的法律责任
试读内容
第二节外贸企业财务管理权责
一、外贸企业财务管理职权
（一）外贸企业资本权属与外贸企业财务管理权限
在我国社会主义市场经济条件下，外贸企业资金来源包括两大类：一类是所有者投资，形成外贸企业的自有资金；另一类是通过金融市场的不同筹资渠道所形成的借入资金。自有资金的提供不仅满足了外贸企业的基本资金需求，更重要的是由此界定了外贸企业的产权归属；借入资金的提供不仅保证了外贸企业的临时性资金需求，并使外贸企业有了一定的扩张能力。在金融市场上，外贸企业的筹资方式多种多样，有的外贸企业采取发行股票和发行债券的方式筹集自有资金和借入资金；有的外贸企业采取吸收直接投资筹集自有资金，又采取从金融机构借款的方式筹集借入资金。无论是何种形式获得的资金，外贸企业都需要为筹资付出相应的代价。借入资金需要定期还本付息，自有资金需要支付股息、红利。因此，在资金进入外贸企业形成资金周转起点的同时，外贸企业就必须承担相应的经济责任。
外贸企业的所有者是法定的主权资本投资人，外贸企业所有者向外贸企业投入主权资本，从而形成了履行义务，承担终极风险，享受投资收益分配的经济关系。由此可见，资本权属体现了资本提供者与企业之间的产权关系，外贸企业实行资本权属清晰，就是要保证外贸企业的产权关系清晰。
外贸企业财务管理体制是外贸企业财务管理内部环境的主导因素。外贸企业财务管理体制的核心在于财权的配置，由此形成了财权配置不同的财务管理体制。在外贸企业界，决定财务管理体制的既有客观因素，也有主观因素。从客观因素分析，不同的企业组织形式往往决定着不同的管理体制，不同的企业规模和行业领域也决定着不同的管理体制；从主观上分析，不同的管理观念决定着不同的管理体制，不同的人才素质结构也决定着管理体制的选择。
在计划经济时期，我国对国有企业实行高度集权的财务管理体制，财政部门直接控制着外贸企业的财务活动和财务关系，外贸企业几乎没有财务自主权。改革开放以后，尤其是现代企业制度建立之后，国有企业和国有控股公司的财权诉求也随之增长。建立符合现代企业法人治理结构要求的外贸企业财务管理体制已经迫在眉睫。新《企业财务通则》将实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制，作为财权配置的原则，使外贸企业财务管理权限的配置和行使，符合社会经济发展的客观要求。
（二）外贸企业法人治理结构与企业内部分层次财务管理权限
1.公司内部治理结构分析
（1）股东大会
股东大会是公司内部治理机构之一，它是外贸企业的最高权力机构，掌握着外贸企业的最终控制权。股东大会由外贸企业全体股东组成，股东可以是自然人，
也可以是法人。股东有优先股股东和普通股股东之分，优先股股东在股利分配和对企业清算财产的请求权方面具有优先权。但是，一般情况下只有普通股股东才享有外贸企业的经营管理权。
股东大会的决议一般采取多数通过的议事规则，在一般情况下，股东本人需要亲自参加股东大会，但由于时间、距离、不熟悉外贸企业事务或其他原因的限制，导致某一股东不能参加股东大会的，可以委托他人参加并代理行使投票权。由股东委托代理人投票称为“表决权委托代理”，由公司法上指定的受托人投票则称为“表决权的信托代理”。
（2）董事会
董事会是股份公司的核心领导层和最高决策者，它受托于股东大会，执行股东大会的各项决议。对于拥有众多股东的外贸企业而言，显然不可能通过所有股东的定期集会来决策和管理外贸企业的具体事务，需要股东们推选出能够代表自己的、有能力的、值得信赖的少数代表组成一个小型机构来管理外贸企业，这个机构就是董事会。
董事会的基本组成模式主要分为两种：
1）单层式董事会
即董事会成员分为执行董事和非执行董事，这种董事会模式是股东导向型的；
2）双层制董事会
即由一个地位相对较高的监事会监管一个代表相关利益者的执行董事会，这种董事会模式是社会导向型的。
从20世纪70年代以来，西方国家的企业为了有效解决公司治理上的问题，董事会中引入独立董事制度，以减轻内部人控制所带来的问题。我国现在也引入了独立董事制度。
2.分层次财务管理权限
根据以上公司内部治理结构所建立的分层次财务管理权限有：
（1）投资者财权
外贸企业是股东发起并投资建立起来的，企业股东拥有外贸企业的产权，并借此控制外贸企业的经营活动、财务活动和经济利益导向。但是，除了一人公司之外，外贸企业的股东群体的经济利益导向并非完全一致，股东群体的权利也并非均等。只有能够确保充分行使股东共益权的股东，才是外贸企业财务管理的主体，也才真正具有企业的终极财权。
由此可见，财权的取得并独立化是一个组织能否成为财务主体的根本条件。没有财权的财务不能称为真正的财务，也就不可能形成财务主体。这就是说，产权与财权并不保持比例关系，每个企业股东按照投资的产权比例享有相同比例的外贸企业财权是难以想象的神话，这个神话的最大危害就是将外贸企业的财务搞乱。由此可见，外贸企业财权起源于产权并且又独立于产权之外。
（2）董事会财权
根据我国《公司法》的规定，董事会由股东大会选举产生。从董事会的职权上看，公司董事会持有外贸企业最高层次的财务控制权。现代企业的代理关系，将董事会赋予一定的权力期限，股东大会对董事会的制约，使充分行使共益权的股东有比较充分的自由，选择、变换董事会成员，以维护股东的自益权。
董事会在代理关系中的最高层次的代理人地位，使其享有外贸企业最高层次财务控制权和最大的经济责任，随着外贸企业多层次代理关系的产生和运行，最高层次财务控制权也将被不同的经理人分解。
（3）经理人财权
董事会将董事会的群体责任通过人事任命具体落实在任期内的总经理头上，总经理也通过外贸企业人事权力，将财务控制权分解。由此可见，董事会的最高层次财务控制权的授权和分解授权，与人事权力相配合，并且越来越集中于个人权力。这一方面认证了个人能力和诚信的重要性，也揭示了财务控制权在行使中容易产生的不确定性。只有对掌握一定财务控制权的人实施必要的监督，并将这种监督与日常工作制度结合起来，股东的利益以及外贸企业利益相关者的正当利益才有望得到保障。
二、外贸企业财务管理职责
（一）外贸企业投资者的财务管理职责
外贸企业是股东投资创办的，是投资人的外贸企业，投资者才是外贸企业真正的法律意义上的主人。只有投资者管理外贸企业的职能不缺位，管理外贸企业的职责才能真正落实到位。投资者履行财务管理职责是企业内部财务管理职责的最重要的首要的组成部分，这是新《企业财务通则》创新财务管理体制的又一个闪光点，这个闪光点照亮整部新《企业财务通则》，成为新《企业财务通则》中加强财务监管的一条主线。
新《企业财务通则》第五条明确规定了“各级人民政府及其部门、机构，企业法人、其他组织或者自然人等企业投资者（以下通称投资者），企业经理或者实际负责经营管理的其他领导成员（以下通称经营者），依照法律、法规、本通则和公司章程的规定，履行企业内部财务管理职责”；“各级人民政府及其部门、机构出资的企业，其财务关系隶属同级财政机关”。
政府可能具有双重身份。作为政府出面的宏观管理者，应当负责制定外贸企业财务规章制度并对此加强监管；作为股东出面的微观投资者，还应当同外贸企业的经理或者实际负责经营管理的其他领导成员一起履行企业内部财务管理职责。
按照我国《公司法》的规定，投资者可以是政府以及相关的机构，也可以是外贸企业等法人实体，还可以是自然人。《公司法》还明确规定：“企业股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。”只要是外贸企业的股东（投资者），就应当按照新《企业财务通则》第十二条的规定，切实履行投资者的管理职能。
投资者的财务管理职责主要包括以下几条：
1．审议批准企业内部财务管理制度，外贸企业财务战略，财务规划和财务预算。
2．决定外贸企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。
3．决定外贸企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。
4．对经营者实施财务监督和财务考核。
5．按照规定向全资或者控股公司委派或者推荐财务总监。
此外，外贸企业在改制、产权转让、合并、分立、托管等重组活动中，对涉及资本权益的事项，应当由投资者或者授权机构进行可行性研究，履行内部财务决策程序。
对于上述管理职责的履行，投资者一方面应当通过股东（大）会、董事会、
监事会或监事，或者其他形式的内部机构履行财务管理职责；另一方面也可以通过公司章程、内部制度、合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者，通过对经营者的授权、约束、管理、激励、解聘等措施来达到履行财务管理职责的目的。新《企业财务通则》第七十条环规守：如果“经营者在经营过程中违反本通则有关规定的，投资者可以依法追究经营者的责任”。
（二）外贸企业经营者的财务管理职责
《企业财务通则》第十三条规定：“经营者的财务管理职责主要包括：
（一）拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算。
（二）组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行企业偿债义务。
（三）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。
（四）组织财务预测和财务分析，实施财务控制。
（五）编制并提供企业财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况。
（六）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。”
经营者凭借企业法人财产的经营权行使财务管理职责。因此，明确经营者的财务管理权限分配尤为重要，它在企业内部控制中起着基础性的作用。分配权限时，投资者既要赋予经营者充分的自主经营权，又要对经营者的权力有适当的制衡。
1.外贸企业经营者财务管理职责内容
在外贸企业正常经营情况下，经营者（包括外贸企业经理以及实际负责经营管理的其他领导成员）直接掌握外贸企业财务的控制权。
围绕企业价值最大化的财务目标，经营者的财务管理职责表现在表1-22所示的以下四个方面：
2.履行经营者职责的主体——外贸企业的董事会和经理
《公司法》第四十七条规定，董事会行使的职权包括拟订企业财务战略、财务规划，编制财务预算，组织实施重大财务方案，实施财务控制等；第五十条规定，经理行使的职权包括拟订企业内部财务管理制度，组织实施重大财务方案，执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定、保障职工合法权益，组织财务预
测和财务分析，实施财务控制，如实披露信息，配合有关机构依法进行的审计、评估、财务监督等工作，等等。
（三）财政部门职责
1.财政部门负责加强对企业财务的指导、管理与监督
创新财务管理制度是新《企业财务通则》的一大亮点，其中，规范财政部门在企业财务管理中的职责尤其耀眼。
在市场经济中，政府管财务既不能越位，也不能缺位。在新的形势下发布新《企业财务通则》，一方面是为了解决国家代替公司制定大一统的财务制度，以及过多地直接管理企业财务事项等原有财务体制下的“越位”行为；另一方面也是为了解决在市场经济体制下对企业财务制度的指导和服务存在的“缺位”行为等问题。
所谓“越位”行为，是指政府规定企业能做什么、该做什么，以及什么时候做和怎么做的行为。随着我国市场经济改革的不断深入，政府显然已不宜管得那么具体，也难以详尽地为企业统一制定标准化的财务管理制度，更不宜过多地采取直接方式管理企业的内部事务。换个角度看，如果政府（即使是作为投资者）真的把企业的“大事小事、该管不该管的都管了”，这也是一种管理学上的“越权行为”。
所谓“缺位”行为，是指政府作为企业的股东，尤其是控股股东，该管的还是要管，特别应当对国有及国有控股公司“施加合理的约束”，但目前看起来这种约束有时却显不足。“缺位行为”还表现在政府应兼顾的履行社会管理者职能有待完善。有专家指出，政府应该为企业在经济活动中涉及的财务行为提供指导与帮助，如随着资本市场不断深化，金融产品创新迭出，企业面临的财务环境日益复杂，以及各种身怀“财技”者也不断窥探企业的钱袋，如此等等究竟如何应对，政府因为“站得高，看得远”，应当为企业提供指导性的意见。
当然，还应当看到，目前企业也存在某种程度上的“越位”和“缺位”，在有些国有企业还表现得非常严重，在经营过程中存在投资者和经营者职责范围不清、管理不严等问题。有些国有企业在重组中，由经营者单独说了算，擅自把企业改掉、卖掉，这就属于经营者的越权行为。而更多的企业财务管理不到位，管理制度形同虚设，管理人员与管理职责存在严重“缺位”的情况，已经引起政府的高度重视。
上述企业“越位”行为与“缺位”行为可能都与政府“缺位”有关。而《公司法》作为基本法，很难对企业的财务管理内容进行规范或对具体的钻财务空子的行为进行界定，而不少“财计高超人士”不断钻管理漏洞的空子，玩弄所谓“资本运作”、“资产经营”、“企业并购”的花样，将企业的财产转移到个人的腰包里，政府理应对此加强职责范围内的有效监管。
新《企业财务通则》将政府赋予财政部门的职责转化为行政规章，将财政政策、财政资金、财务监督纳入企业财务制度体系，明确了财政部门与企业之间的财务管理关系，将有效地扭转企业财务管理无章可循、职责不清的局面，从源头上整治企业财务秩序，化解财政风险。原《企业财务通则》对此没有作出规定，这是新形势下产生的新政策。
《企业财务通则》第四条明确规定财政部应当负责制定企业财务规章制度。各级财政部门（以下通称主管财政机关）应当加强对企业财务的指导、管理、监督，其主要职责包括：
（1）监督执行企业财务规章制度，按照财务关系指导企业建立健全内部财
务制度。
（2）制定促进企业改革发展的财政财务政策，建立健全支持企业发展的财政资金管理制度。
（3）建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企业财务会计报告质量。
（4）实施企业财务评价，监测企业财务运行状况。
（5）研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度。
（6）参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案。
（7）根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。
《企业财务通则》还明文规定了财政部门依法处罚的权力。
财政部门在依法实施财务监督中，对不属于本部门职责范围的事项，应当依法移送相关管理部门。
财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露国家秘密、商业秘密的，依法进行处理。
2.地方财政部门对企业日常财务会计方面的监管工作
企业财务会计方面的监管工作应当由地方财政部门负责。监管的内容一般有以下几项：
（1）会计人员要持证上岗
会计人员是企业财务管理工作的执行者，企业财务管理工作的好坏与会计人员素质高低关系密切。所以，企业的会计人员必须具备一定的会计知识和熟悉相关的财经法规。
国家对会计人员实行持证上岗制度，《会计法》要求会计人员必须取得《会计从业资格证书》才能担任会计工作。这是对会计人员最基本的要求，所以财政部门要对会计人员是否持证上岗进行监督，没有取得《会计从业资格证书》的人员一律不得在企业从事会计工作。
（2）依法建账，规范企业的财务核算行为
《会计法》规定，各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。地方财政部门根据《会计法》的要求，对企业是否依法建立各项会计账簿，以及会计核算行为是否规范进行监管，对不依法建账、会计核算行为不规范的企业应按《会计法》有关规定严肃处理。
（3）建立健全财务管理制度和内部控制制度
企业建立健全财务管理制度和内部控制制度，是搞好企业财务管理、规范财务核算行为的制度保证。国家对企业的财务会计工作制定了许多相应的法规，但由于每个企业大小不同，经营项目不同，环境不同，管理要求不同，所以企业要根据自身情况和管理要求，按照国家有关法规的要求，制定适合本企业的财务管理制度和内部管理制度，以保证财务管理工作和内部控制工作有章可循。
有条件或具备一定规模的企业要充分发挥董事会、监事会、股东大会、职代会的监督作用，保证各项财务管理制度和内部控制制度的实施。财政部门应监督和帮助企业搞好财务管理制度和内部控制制度建设，促使企业规范财务工作。
（4）加强业务培训和职业道德教育
财政部门可以定期或不定期地对会计人员进行业务培训，开展后续教育，进行会计职业道德教育，提高会计人员道德素质。
3.积极创新财政社会管理职责
积极创新财政社会管理职责与相应的制度，是我国社会主义经济大发展和公共财政改革的要求。目前，政府正在积极研究建立与财政社会管理职能相适应，有利于规范全社会各类企业财务关系，监督企业经济运行，促进各类企业公平竞争和健康发展的新型的企业财务制度体系。财政部企业司为配合新《企业财务通则》的实施，还将围绕构建新的财务制度体系，进一步建立和完善相关配套制度办法。
……（试读结束啦。欢迎购买！“投资到大脑的钱可以给您今后带来更多的钱，早投资早获益，机遇只钟情于有准备的头脑”。）
我对财务管理的认识
我对财务管理的认识 张悦0080225 .08人力资源管理2班我是一个对数字金钱没有什么概念的人，但是随着年龄的增长，尤其是离开父母之后之后，理财方面的短处便逐渐显现出来。财务管理其实是每个人都应该学习的知识，大到国家企业的宏观政策，小到个人每月的花销，都离不开财务管理知识的应用。举自己本人的例子说明，月初的钱到账后，不能很好地规划，到了月末时候，又每每东拼西借，而且还不知道自己的钱花在了什么地方，到了月初的时候又要还上一月的钱。这是一个恶性循环，因此是需要对财务重新认识并运用的。 财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有些企业的财务管理则不尽人意。 这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于"老板"，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。 现就企业财务管理中的投资管理、资金管理、财务监督管理、利润分配管理等问题作出讨论。 一、现代企业制度与财务管理 财务管理是社会生产力发展的结果，大约在15-16世纪，地中海沿岸一带的城市商业得到了迅速发展， 初期的股份制公司的出现要求财务管理作为企业的一种组织形式诞生了。 但这个时期的财务管理还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，还没有自己的独立职能，也缺乏财务管理理论和实践经验，因此，这只能是财务管理的荫芽时期。到了19世纪50年代以后,随着西方产业革命进入完成时期，随着股份制公司的不断扩大与逐渐完善，为了适应怎样筹集资本、发行股票，怎样分配利润的需要，才产生了专业化的财务管理。 我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路、付出了相当的代价的。在计划经济时代，我国的企业管理与财务管理不是以追求企业效益为目标，收益分配是按劳分配口号下的平均主义。 改革开放以后，特别是1993年，党中央十四届三中全会明确提出了国有企业的改革方向是"建立现代企业制度和实行科学的企业管理（财务管理）"，财务管理才被重视起来。目前，国有企业正在加快企业改制工作。单一的国有企业正朝着投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使国有企业和广大员工真正成为一个命运共同体。国有企业转换经营机制之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业建立现代企业制度与国有企业改制对财务管理提出了更迫切更高的要求。 二、当好参谋，把好企业投资决策关 决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。 例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有做出及时的决策，这个决策成本就是100万元；如果做出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元，反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。 投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误， 一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。
贸易公司财务管理制度流程18
欢迎阅读贸易公司财务管理制度 【最新资料，WORD文档，可编辑】 贸易公司财务管理制度 贸易公司财务管理制度总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度。 财务管理细则 一、财务工作岗位职责 (一)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作。 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (二)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。 二、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。 3、出纳收取现金时,须立即开具一式三联的《现金收入证明单》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。 5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。 三、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 3、出纳收取支票时,须立即开具一式三联的《支票收取登记表》, 由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用必须填写《支票领用单》,由经办人、主管会计、总经理签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必须封填收款单位名称。 6、出纳依据支票领取单,序时登记在支票领取簿上,加强支票管理。 四、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人私章。 3、财务专用章和法人私章分别由会计和出纳负责保管。 4、公章使用应在《公章使用登记簿》登记。 五、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。 六、支出审批制度
外贸企业财务管理中的风控工作分析
外贸企业财务管理中的风控工作分析 对于外贸企业而言，其财务管理工作中不同于一般企业的是将会涉及对于外贸风险的控制。首先从企业外部因素和企业内部因素两方面分析外贸企业财务管理工作风险成因出发，进而针对如何有效地开展外贸企业财务管控中的风控工作展开讨论。 标签： 外贸；财务管理；风险管控中图分类号： F23 对于外贸企业的企业总体运营管理工作而言，财务管理是其整体重要的一环。概括地说，外贸企业的财务管理工作是基于企业经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的、组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项管理工作。特别自我国加入WTO以来，外贸企业所面临的是竞争环境日益激烈化的全球化发展背景，在此背景之下企业如何在发展中有效地将企业文化、企业价值以及企业资源有机地融合在一起也成了衡量其发展水平与经营效益的一个重要指标。而其中，外贸企业能够做好其财务管理工作，防范财务管理中的风险因素也成了影响整体经营成果的重中之重，是每个企业管理者，以及企业财务管理工作者所应重视的问题。 就外贸企业财务管理的具体内容而言，我们可以发现其主要的财务管理为对于资金的管理。具体的，资金流转点的起点和终点都是现金，而其他的可以归纳为在现金流转中所形成的一种转化形式。因此外贸企业财务管理的对象是外贸企业的现金及其流转过程。外贸企业财务管理的职能主要是财务计划、财务控制和财务决策。财务计划是财务控制的重要依据，财务控制是执行财务计划的手段，财务计划和财务控制都是财务决策的执行过程。财务决策是外贸企业财务管理的最主要职能，财务决策、财务计划和财务控制共同组成了外贸企业财务管理的循环。 1 外贸企业财务管理工作中风险形成的主要原因 不同企业所面临的财务风险往往是不同的，因为不同企业的经营环境会对应不同的财务特征，因此对于千差万别的财务风险我们必须要区别性对待。就外贸公司的财务风险成因而言，我们可以发现主要存在外部和内部两方面的因素。下面本文将从企业外部和企业内部两方面来阐述目前外贸企业财务管理工作中风险形成的主要原因： 1.1 来自企业外部的因素 首先是外贸政策对于外贸企业财务管理的影响。外贸企业开展业务所涉及的
会计在企业管理中的作用
会计在现代企业管理中的应用和思考 摘要:会计作为经济管理重要的组成部分，是适应经济决策需求和强化经济管理需求而产生和发展起来的。而会计工作是对企业实行科学管理、有效监督的重要手段，也是企业制定政策和计划、为决策者提供有用信息的主要依据。随着企业改革的日益深入和现代企业制度的逐步完善，会计工作在企业管理中的作用已日益显现，企业会计工作的任务，已从单纯的信息咨询、监督、服务等职能进一步向预测、监测和参与企业决策职能方向发展，综合反映和监督一个单位经济活动的一种管理工作。如果没有完整、真实、及时、可靠的会计信息，企业管理将变得举步维艰，困难重重。因此，我们应该加强并巩固会计在企业管理中的基础性地位，进一步完善企业的会计制度，为决策者提供更加行之有效的会计信息，有助于决策者作出经济决策。 会计随着生产的发展，逐渐从生产职能中分离出来的一种管理职能，对它的概述为：会计是以货币优为计量单位，以凭证为依据，采用专门的方法，对一定的主体经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种管理活动。它的本质是对单位的经济业务进行确认、计量、记录和报告，并通过所提供的会计资料做出预测，监督，旨在实现最优经济的一种管理活动。 会计作为一个以处理财务信息为主的经济信息系统，反映和 监督单位的经济活动，客观上要求会计拥有以下的几点特征：（一）会计以货币作为主要计量单位。事实上会计采用的计量单位有实物计量、劳动计量和价值计量三种计量单位，而对于各种经济业务进行综合的核算和监督时，货币计量能更好地进行经济管理，提高经济效益。（二）会计拥有一系列的专门方法。会计方法有广义和狭义之分，狭义的会计方法是指会计核算，即对已经发生的经纪业务进行综合地、连续地、系统地、全面地进行确认、计量、记录和报告，生成有效的会计信息。而广义的会计方法一般包括会计核算方法、会计分析方法、会计考核方法和会计控制方法。（三）会计具有核算和监督的基本职能。会计核算包括确认、计量、记录和报告四个基本环节，而会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，通过预测、决策、控制、分析、考核、评价等方法，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行的审查。（四）会计的本质就是管理活动。原因在于会计信息具有综合性和信息优势，对各种会计信息的加工处理工作最终是强化经济管理。 现代社会是一个知识经济时代，而会计作为现代企业管理的重要支柱，对财务会计人员的要求也是非常严格的，因此财务会计的人员必须要有扎实的会计理论基础和熟练的会计实务技能。而会计理论研究的基本方法是由马克思主义哲学及唯物辩证法的方法论，包括哲学方法、现代科学思维犯非法和会计具体研究方法所组成的多层次、多方法的有机体系。财务会计的人员熟 悉了解这些理论能够从较高的视角上去把握会计工作的运行规律，提高财会的分析能力，为领导和组织者提供更加有效、有价值的建议。然而，实际和理论上的会计作用却是存在很大的异同。首先让我们来了解下会计在现代社会中地位和存在的问题以及解决的方法: 经济效益，使企业不断发展壮大。从某种程度上说没有会计工作，就没有企业管理。 企业管理具有复杂的内容，它包括生产管理、经营管理、质量管理、物资管理等等。它涵盖企业人财物、供产销每个方面。这些内容，错综复杂，彼此渗透，相互影响，形成一个整体。其中，会计工作在企业经济管理中则是处于基础性地位的，这是新形势下会计工作的基本特性所决定的。因此，对会计工作在新形势下的地位，我认为应从以下几个方面来认识：（一）经济越发展，会计越重要。 经济管理的目的在于合理地分配劳动，以节约劳动时间。要科学地管理经济，就必须要进
财务管理对企业管理的意义
财务管理对企业管理的意义 作者：杨明 一、财务管理在企业经营中的作用 二)财务预算引导企业实现既定目标 财务计划是确定财务目标、制定财务战略和财务政策，规定财务工作程序和针对某一具体问题的财务规则，以及拟定财务规划和编 制财务预算的过程。是以货币形式综合反映计划期内进行生产经营 活动所需要的各项资金、预计的收入和经济效益，预测资金的来源 和使用，提出资金使用要求。财务计划对企业管理具有重要作用， 企业要实现目标利润，必须对整个集团实施全面的预算管理，在对 市场进行科学预测的基础上以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算。 三)控制和监督企业各项生产经营活动 财务管理的主要作用之一就是利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的控制和监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动的进行控制和监督。通过资金指标的分析，能够 反映企业物资占用和使用情况，对这些生产经营资金的形成和使用 实行严格的监督，从而促进企业加强生产技术管理，改进物资供应 工作;通过产品成本有关指标的分析，能够反映生产中物化劳动和活 劳动的耗费，推动企业合理地使用人力、物力和财力，节约消耗、 降低成本;通过利润指标的分析，能够反映企业的财务成果和经营管 理水平，对利润的形成和分配实行严格的监督，从而促进企业挖掘 潜力、改善管理、节约开支、增加收入。 二、对财务管理活动的几点建议 现代企业必须建立既能反映企业资产利润效率，又能反映盈利能力的考核指标体系，要把绝对数指标与相对数指标相结合，综合评
价企业经营者的经营业绩。要紧密结合企业生产经营实际，制定科 学合理、操作性强、覆盖生产经营各个环节的财务指标计划，并实 行动态管理、严格考核，促进企业保持持续快速发展。企业必须建 立自己的一套业绩评估体系，以确定是否达到或者超过预定目标， 是否偏离了预定目标。衡量企业业绩系统的关键是，要针对企业目 标的优先次序，确定一系列关键指标信息。业绩衡量系统包括一系 列反映企业前景的指标，如盈利能力、资本回报率，单位销售额、 市场占有率等。只有构建在完整科学的财务考核指标、业绩评估体 系的财务运行机制下，企业财务管理才能得以提升和完善。? 二)实行财务预算控制制度 三)做好财务基础工作，不断提高人员素质市场 四)制定资金管理考核制度与强化外部检查监督 三、结语 (一)财务管理在企业管理中的地位 1.财务管理深入企业生产经营的各个环节 2.财务管理是企业经营的综合性反映 3.企业财务管理贯穿企业经营全过程 企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。 特别是企业资金运动过程贯穿于企业生产经营过程，无论是资金筹集、资金运用，还是资金的补偿，经营成果分配都离不开财务管理。也就是说，财务管理可以把劳动、资本、技术等生产要素纳入管理 范围，它融于企业管理的各个环节，这种管理上的优势，同样是企 业其他任何一项管理所无法替代的。 (二)企业管理中财务管理的作用 1.管理资金的运作
浅谈财务管理在企业发展中的重要作用
浅谈财务管理在企业发展中的重要作用 随着市场经济的不断完善和发展，企业间的竞争日趋激烈，而财务管理对于企业竞争力的提升起着至关重要的作用。健全的公司管理离不开完善的财务管理体制。通过合理的财务管理实现企业资本结构的优化，投资决策的科学化，来提升企业的市场核心竞争力，实现企业经济效益的最大化。 一、引言 财务管理是指企业合理有效地组织、控制和监督资金运动，正确处理财务关系的一系列工作的总称。财务管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中处于中心地位。随着社会主义市场经济体制的建立，企业成为自主经营、自负盈亏，自我约束、自我发展的独立经济实体，提高经济效益、实现企业价值最大化是企业管理的基本目标。而企业经营管理的效益性全部体现在财务管理上，财务管理已经渗透到企业管理的全过程，这就决定了现代企业管理应该以财务管理为重点。财务管理就是要使企业达到利润最大化，所有者权益最大化。企业财务管理水平的高低，直接体现了企业理财能力、资金运筹能力。在商品经济下，财务管理历来是企业的一项基本经济管理活动。随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业生产经营过程的社会化程度和现代化水平的不断提高，财务活动越来越复杂，财务管理也由单一到复杂，由低级到高级，在企业管理中的地位与作用也逐渐显示出来并被人们所认识接受。通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果；有利于企业精打细算，努力降低成本费用；有利于企业发现生产经营中存在的问题，减少财务损失；有利于提高企业生产经营水平；有利于企业提高经济效益。当前企业资金短缺问题已成为困扰许多企业正常运转的主要障碍，这说明了加强和提高财务管理水平的重要性和紧迫性。企业理财能力，资金运筹能力，直接决定了企业经营效果的好坏。 二、企业财务管理中的几种具体形式 财务管理在观念上统帅各专业管理。以财务管理为中心，首先体现在观念上统帅各专业管理。包括计划管理，资产管理、生产管理，销售收入管理等，都应树立财务观念，即效益观念、成本观念和资金观念。 1、计划管理。企业制定计划，要树立资金观念、效益观念。如果不考虑资金约束，不进行效益分析，就会造成计划半途而废，造成资源浪费，如果计划只以产量为中心，不讲经济效益，就会造成产品积压，资金沉淀。 2、资产管理。资产管理包括流动资产管理、固定资产管理和无形资产以及递延资产管理。在资产管理中要破除只讲满足需要，不讲采购成本和资金占用的观念。要树立低价少储的观念，使得储备的物资既能满足生产的需要，又要节约占用资金；要抓好固定资产的管理，避免资产的闲置与流失，同时盘活闲置资产，使其保值增值，给企业带来效益；要重视企业的无形资产，企业的形象与信誉，是给企业带来效益的重要保障；要树立极强的经济意识，让企业的资产活起来，流动起来。 3、生产管理。包括产品开发、生产组织、质量管理和设备管理等。这些部门容易出现重技术，轻效益的现象，更应树立财务观念：产品开发要适销对路，工艺安排和原料配比上不能只讲质量不讲成本；工序配合不能只讲速度，不讲半成品资金占用；质量管理上要谋求质量收入大于质量成本。 4、销售收入管理。销售是经营成果的实现，是生产消耗的补偿，是资金周转的结束。销售收入管理是财务管理的重要组成部分。计划经济条件下，产品是“皇帝的女儿不愁嫁”，步入市场经济后，产品的销售工作遇到了难题，于是，销售工作出现了只管产品发运，不考虑产品成本、售价和货款回收，结果是产品销售出去了，企业资金却难以周转，效益并没有真正实现。所以在销售工作中一定要把销货和收款结合起来，树立效益观念。
新版外贸公司财务管理制度
外贸有限 公司财务管理制度
第一章总则 第一条为加强和规范企业财务管理工作，提高企业的财务管理水平，更好发挥财务管理在企业经营中的重要作用，制定本办法。 第二条企业及财务部门均受本办法制约。 第三条公司核算采用《企业会计准则》，实行独立核算，自负盈亏。 第四条财务部按照本办法要求做好企业财务管理工作。 第二章财务机构及财务人员管理 第五条公司应遵循《公司法》与《会计法》等国家有关规定设立核算部门，设置会计岗位，明确财务人员分工及职责。 第六条公司设立财务部，根据业务需要设财务总监、财务部长、主管会计、出纳员岗位。 第七条财务总监与财务经理由集团公司选拔聘任；主管会计与出纳员由企业推荐，报集团公司批准后聘任。 第八条财务部工作职责 （一）负责建立和完善企业的财务管理模式、会计核算体系及财务管理制度； （二）负责建立和完善企业内部控制制度及流程工作； （三）负责企业预算编制工作；
（四）负责企业月、季、年度决算编制工作； （五）负责企业日常会计核算工作； （六）负责企业税务筹划工作，确保企业利益； （七）积极参与企业经营活动，控制和监督企业各项开支； （八）严格执行预算计划，积极推行部门费用预算目标管理。 第九条财务总监工作职责 （一）负责企业财务管理工作； （二）负责财务部岗位分工； （三）负责企业预决算审核与审批工作； （四）负责企业融资工作； （五）依据企业月度资金预算审批资金； （六）负责财务管理及会计核算办法修订工作； （七）严格控制企业预算外资金支出审批。 第十条财务经理工作职责 （一）在财务总监领导下具体负责公司财务部门的管理工作； （二）按照《企业会计制度》及公司相关制度组织公司会计核算工作； （三）负责各部门费用分析，配合财务总监搞好部门费用考核工作； （四）负责固定资产与存货清查盘点及往来账核对工作；
2020财务管理对企业管理有什么作用
2020财务管理对企业管理有什么作用 二)财务预算引导企业实现既定目标 财务计划是确定财务目标、制定财务战略和财务政策，规定财务工作程序和针对某一具体问题的财务规则，以及拟定财务规划和编 制财务预算的过程。是以货币形式综合反映计划期内进行生产经营 活动所需要的各项资金、预计的收入和经济效益，预测资金的来源 和使用，提出资金使用要求。财务计划对企业管理具有重要作用， 企业要实现目标利润，必须对整个集团实施全面的预算管理，在对 市场进行科学预测的基础上以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算。 三)控制和监督企业各项生产经营活动 财务管理的主要作用之一就是利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的控制和监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动的进行控制和监督。通过资金指标的分析，能够 反映企业物资占用和使用情况，对这些生产经营资金的形成和使用 实行严格的监督，从而促进企业加强生产技术管理，改进物资供应 工作;通过产品成本有关指标的分析，能够反映生产中物化劳动和活 劳动的耗费，推动企业合理地使用人力、物力和财力，节约消耗、 降低成本;通过利润指标的分析，能够反映企业的财务成果和经营管 理水平，对利润的形成和分配实行严格的监督，从而促进企业挖掘 潜力、改善管理、节约开支、增加收入。 1财务管理概述 1.1财务管理的内涵 1.2财务管理的内容 1.3财务管理的功能
财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。 1.3.1资金管理功能 1.3.2成本控制功能 1.3.3管理监督功能 企业的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系。财务管理中的管理和监督体系使得企业在生产经营过程中步步为营，确保企业 始终朝着正确的方法前行。不仅如此，在完善监督的体系下，企业 能有效利用各种资源，最大程度挖掘自身产能，优化企业的经营与 管理，从而能够以较小的成本投入获得较大的经济效益。这就是财 务管理中的的管理监督功能。 2财务管理促进企业经济效益功能探析 2.1以资金管理功能为核心，企业资金利用最优化 2.1.1实施资金集中管理 企业的生产经营过程纷繁复杂，涉及到资金使用的环节众多，如果资金分散管理，将难以统一协调调度，财务风险发生的概率大为 增加。为此，在企业在财务管理过程中，应该将资金集中进行管理，这将有效降低企业财务风险发生的可能性。具体可以以资金结算中 心的形式进行资金集中管理，这样能够有效控制企业多头账户，有 效控制和统一调度企业的资金，发挥结算中心的“水库”功能，当 企业流动资金充足时，结算中心可以存储部分流动资金留作他用;当 企业流动资金紧张时时，结算中心可以支出部分资金缓解企业的经 济危机。实施资金集中管理，发挥资金最大价值，为企业经济效益 的提升奠定良好的资金基础。 2.1.2全面推行资金预算管理制度 2.1.3加强企业流动资金分析
[财务管理,企业]精细化财务管理在企业中的应用
精细化财务管理在企业中的应用 摘要：随着社会经济的发展，体制改革的不断更新，使得企业的发展越来越不能适应当前的社会发展。尤其是企业中的财务管理，在企业管理体制改革中，使得传统的财务管理模式不能适应当期财务管理的需求，所以必须实行新的财务管理办法。精细化财务管理就是一种全新的管理模式，根据企业的发展需求，进行精细化财务管理可以提升企业的竞争力。本文就精细化财务管理含义、特征进行分析，然后提出一些相对应的建议，从而为企业管理者提供一些借鉴。 关键词：精细化；财务管理；意义；特征；建议 一、精细化财务管理的内涵 所谓的精细化财务管理是以控制财务风险为前提，从而实现企业的最大效益。它与传统的财务管理方式不同，传统的财务管理是以预算为基础的；精细化财务管理，主要体现在“细”上，在企业的发展中，要将财务管理延伸到各个部门、各个环节，从而更好的控制企业的生产成本。因此，企业实施精细化的财务管理时，很难有死角的存在。在企业中实行精细化的财务管理，是为了指导财务管理的行动。它体现了财务管理工作中一种认真负责的态度，一种“不求最精，只求更精”的管理追求。 二、企业精细化财务管理的意义 企业实施精细化的财务管理，有利于降低企业的经营成本，可以更好的控制投资风险；企业精细化财务管理，可以为企业提供一份详细全面的财务报告，从中可以看出近期企业发展经营状况；企业精细化财务管理过程，贯穿了“全过程、全方位”的理念，让企业在管理中没有任何的死角，从而整合了企业管理各部门的资源，提高各部门的交流，有效提高管理者的业务水平，增加人力资源的利用。精细化财务管理是企业发展的必然选择，这样可以更好的优化财务管理的结构，减少企业的损失，从而控制财务风险，从而提高企业市场的竞争力。 三、企业精细化财务管理的特征 1、精细化财务管理是将企业的财务管理进行分解细化，既把企业的整个财务管理工作分 解到各个生产环节中去，在这样的基础上把分散的信息进行整合。 2、以企业的总体目标为导向，实行财务精细化的管理，不仅是为了控制企业的投资风险，也是为了增加企业的财务管理，最重要的是为了实现企业经济效益的最大化。 3、“以人为本”是实行精细化财务管理的基础。因此，在精细化财务管理中，必须坚持 以人为本，必须充分发挥人的作用。精细化财务管理要以提高企业员工的财务管理意识为主，让企业员工在充分认识财务管理工作重要性的基础上自觉地参与到企业的财务管理工作中去，把自己当做企业财务管理的主人，认真地履行自己的责任。才能让员工在各自的岗位上发光发热，才能为企业的财务管理工作“添砖加瓦”。
国际贸易公司财务结算制度
xxxx集团财务结算管理制度 根据公司结算业务需要，为了规范结算流程，加强xxx 集团结算业务管理，保证xxx集团以及xx集团结算工作顺畅高效顺畅的运行，财务管理处拟定以下结算管理办法： 1、xx集团结算周期为每月25日，即上月25日到本月25日为 一个结算周期。 2、每月25日前，xx集团下属各分、子公司根据本月销量和销售价格，计算平均价格上报xx集团结算部。 3、xx集团结算部及调度中心核对本月各分、子公司平均销售价格，根据税金及留利计划，及各分子公司开发票结算。 4、xxx集团结算部根据每月各分子公司的销量及中间费用标准，配比本月经营费用入帐。 5、xx集团结算部根据各分、子的结算价格和中间费用配比情况，同时及调度中心核对本月xx集团销量和平均出厂价格，计算及xx集团的结算价格。 6、xx集团如为平衡税金需要，改变结算价格或结算量，xx集团上报集团财务处，并根据集团指示和xx集团实际情况对税金利润等指标做出适当调整。 7、每月5日前，下属各分、子公司将本月报表上报到xx集团结算处，经审核无误后，各分、子公司出具正式报表。
附件2 xxx有限公司子公司财务管理制度 随着大连xxx公司的发展壮大，子公司也越来越多。为
了加强对子公司的财务监督、控制和管理，规范公司全体人 员的财务行为，增强公司员工的财务管理意识，使其达到资 金的安全性、制度的合法性和业务的畅通性，特制定以下管 理制度。 一、子公司严格按总公司的财务管理制度执行，贯彻执 行《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等文件 规定，同时财务人员要不断学习国家新的经济政策和财经法规，适应形势发展需要。 二、资金收支方面，当各子公司收到货款时，立即电话 通知财务部；如果是汇票，当天必须传递给总公司财务部， 并且一直跟踪到货款到位为止；如果是支票或现金，到帐后， 将货款电汇到总公司，各子公司账面余额只允许保持在xx 万元以内，不允许各子公司将货款滞留。如果各子公司为了 融资的需要，账面需要保留资金，必须由总经理特批，财务 部备案，方可保留一定的资金，否则，一经发现货款滞留， 取消各子公司负责人及财务人员的当月工资及奖金。（责任人：各分公司经理及财务人员；） 三、子公司因业务需要对外付款时，如超过5万元，除 由经办人和分公司经理签字外，还要经过总公司财务部长和 主管经理书面同意方可执行。 四、库存现金定额，按规定保持在1xxx元以内，大额现金或支票，必须坚持当日存入银行。
小外贸公司财务管理制度
外贸公司公司财务管理制度 一、财务部职责 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： （一）负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回欠款，清理催收单据、票据（核销单、增票、报关单）；办理出口退税资料申报；管理核销单；做好出口结汇和核销。管理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按月编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 （二）负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 （三）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 （四）管理公司财产，包括固定资产和低值易耗品。 二、财务工作分工 （一）会计 本公司会计为兼职会计，需要做好以下工作： 1、负责公司会计核算工作，下一月10日以前完成上月会计核算工作； 2、编制年度、月份会计报表，月度会计报表必须于下一月15日前完成，年度会计决 算必须与年度结束后1个月内完成； 3、按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账； 4、及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相 符； 5、管理好会计档案； 6、利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和 评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据； 7、管理公司财产，包括固定资产和低值易耗品； 8、做好公司融资筹资工作； 9、编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支； 10、催收各种外单位和个人欠款； 11、与出纳紧密配合，完成公司财务工作，处理好公司财务方面的突发事件； 12、完成公司负责人交办的业务。 （二）出纳 1、清理催收单据、票据（核销单、增票、报关单）； 2、办理出口退税资料申报； 3、管理核销单；做好出口结汇和核销； 4、管理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算； 5、保管库存现金及银行空白票据，按月编报公司资金月报表，资金报表要求必须于下一月5日前完成； 6、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系； 7、每月15日之前依法向国税和地税局报税和纳税；
1、外贸会计工作操作流程
外贸会计工作操作流程 1、注册和变更外贸企业（外贸公司或生产企业）--外贸企业注册流程 2、国税一般纳税人认定、出口退税认定 3、海关“电子口岸”网上核销单申领及外管局领取纸质核销单。 4、当地海关购买或领取报关单及报关委托书。 5、海关“电子口岸”网上出货港口备案 6、单证员办理相关商检，报关手续，资料交与货代公司代理报关或企业报关员自行报关 7、取得货代公司报关单预录单，开具出口（外销）统一发票（按报关预录单开具发票，具体有 打印模版）。当月做销售处理。 8、外贸公司需及时取得进货发票（一般出口销售当月取得进货发票，最迟进货发票开票时间不 得滞后报关出口时间30天），当月进项发票当月认证，月初增值税网上申报中作不予抵扣处理。 9、海关“电子口岸”网上“出口收汇”模块，核销单信息网上提交给外管局，及“出口退税” 模块，报关单信息网上提交给国税。 10、收到外汇通知及人民币结汇，办理出口收汇网上核销报审手续。新企业还需持相关核销报 表等到外管局大厅办理人工审核盖章 10、根据纸质报关单（退税联），核销单，外销发票（退税联），外贸公司增值税发票（抵扣联） 等，申报出口退税。按国税规定时间，退税纸质装订交与国税大厅，国税接单，人工审批后出口退税款自动解入税款帐户。 11、计提出口退税会计处理等相应会计处理 12、做好出口退税业务单证备案工作。具体可见“退税、备案单证”文件夹下表单样本。 总流程：海关电子口岸网页----收汇核销网上系统----出口退税申报软件 外贸公司退税单证：（两票一单）增值税发票（抵扣联）、出口发票（退税联）、报关单（退税联）、单证备案目录。--具体可见“退税、备案单证”文件夹下表单样本。 生产企业退税单证：（一票一单）出口发票（退税联）、报关单（退税联）、单证备案目录。--具体可见“退税、备案单证”文件夹下表单样本。 涉及信息不齐备案的或单证延期申报的，相关审批表订装在最前面。
论会计工作在企业管理中的地位和作用
《会计学原理》 课程论文 题目:论会计在企业管理中的地位和作用 学生姓名：孟全领 学号：201222010502 2013年10月25 日
论会计工作在企业管理中的地位和作用 摘要：企业会计工作是对企业实行科学管理，监督整个企业活动的重要手段，是企业制定政策和计划的主要依据。本文通过对会计工作在企业管理中的地位和作用的论述，指出企业会计工作目前存在的问题，提出要发挥会计在企业管理中的作用应着重做好的几个方面的工作，从而对目前企业会计工作发表了笔者几点粗浅的意见。 关键词：会计工作企业管理经营决策 1、引子 会计工作是对企业实行科学管理，监督整个企业活动的重要手段，是企业制定政策和计划的主要依据。随着企业改革的日益深入和现代企业制度的逐步完善，企业会计工作的任务，已从单纯的信息咨询、监督、服务等职能进一步向预测、监测和参与企业决策职能发展。 2、会计在企业管理中的现状及重要的原因 2.1会计在企业管理中的现状 2.11 管理模式僵硬中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。企业管理者的能力和素质差，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 2.12 地位缺失一些企业没有真正认识到会计在企业管理中的基础性地位，不重视会计工作，造成会计部门的不健全和会计工作的杂乱无章。这使得会计在企业中的地位被忽视，造成会计信息不能完整、及时、真实地被记录。会计委派制、代理记账制提供的信息质量要高于会计企业身份制，因为支配会计的权力主体多元化。 2.13 意识淡薄意识淡薄包括两个方面：一是企业领导的意识淡薄。部分企业领导对会计工作的重要性重视不够，认为只要能按时报送出会计报表，完成报送任务就可
企业信息化对企业财务管理的影响
企业信息化对企业财务管理的影响(1) 随着经济的发展，企业面临的压力越来越大，企业要更好地适应市场竞争的需要，就必须通过加快信息化进程来提高企业竞争力和管理水平。企业财务管理所涉及的供、产、销、人、财、物等要素，是维系企业生死存亡的重要资源和关键环节，应重点加以管理和控制。因此，在企业信息化的条件下，财务管理必然面临新的挑战。 一、企业信息化的概念界定 信息化是人类社会从工业化阶段发展到一个以信息为标志的新阶段，是时间和空间的转换过程。在信息化这个新阶段里，人类生存的一切领域都是以信息的获取、加工、传递和分配为基础的。企业信息化可以理解为三层含义：数据的信息化，企业把原始的信息，即库存信息、销售凭证、费用凭证、采购凭证都以一定的数据格式录入到计算机里，以数字的形式保存起来，满足随时查询的需要；流程的信息化，即把企业已经规范的一些流程以软件程序的方式固化下来，使得流程所涉及岗位员工的工作更加规范高效，减少人为控制和“拍脑袋”的管理行为，同时提升客户满意度；决策的信息化，即通过对原始数据进行科学的加工处理，将企业的资金流、物流、智力流汇集成企业的信息流，运用一定的计算模型，产生相应的管理决策信息，指导企业的经营和决策。这个层面是信息化的最高层次，它可以对企业进行连续的实时监控和快速的调整反映，保证企业运行在正常的轨道上。 从三个层面可以看出，推进企业信息化，不仅需要提高硬件水平，还需要从传统的管理思想向集中式的管理思想的转变，建立企业决策完善的数据体系和信息共享机制，从而在战略上实行集中监控，整合所有资源。集中式管理能够帮助集团企业有效消除地域壁垒，建立一种扁平化的组织结构，有利于企业内部实现信息的有效沟通和快速反馈，从而真正发挥集团企业的规模优势。 财务管理是企业管理的核心，它通过价值形态对企业资金运转进行综合性的管理，渗透和贯穿于企业的一切经济活动之中。企业资金的筹集、使用和分配，都与财务管理有关；生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督，更是企业内部管理的中枢。企业财务管理要实现权利的集中监控、资源的集中配置、信息的集中共享，必须有三个条件：企业运作的所有环节必须与财务是紧密联系的；企业运作的所有过程状态都必须实时反映到财务上；财务结果必须尽快反馈到企业各级管理者，使其能够迅速反应，改善业务或管理，提高绩效。如果没有信息化手段的支撑，没有完善的数据共享机制是难以做到的。 二、现有企业财务管理模式存在的问题 现行的企业财务管理体系或模式，在财务管理的思想、方法、手段方面普遍还比较落后。据财政部2001年所做的不完全统计：目前国有大中型企业中基本上全部实现了会计业务电算化基础环境，而https://www.360docs.net/doc/a715779072.html,19％的小型企业和私营企业仍停留在传统的手工做账状态，甚至尚未实现电算化；国内已经上线集成化的先进财务管理信息系统(或含有财务管理系统的管理信息系统)的企业不足3000家。无论是原始的手工做账还是运用了简单电算化软件，企业的财务部门仍然处在“信息孤岛”之上，其突出特点就是只能进行事后算账。而事关重大的企业物流、资金流、信息流、人才流却未能有效、实时地集成和共享。因此，决策层由于无法获得支持决策的实时动态信息，导致财务风险加大，从而严重影响企业的市场竞争力。目前企业的财务管理主要在三个层面上存在问题： (一)企业核算层面的会计问题 企业已普遍应用的会计电算化，在财务会计流程中增加了自动控制机制，改变了会计核算组
财务管理在企业管理中的地位和作用
一、财务管理在企业管理中的地位和作用 （一）财务管理在企业管理中的地位 财务管理在企业科学化管理中的中心地位的确立，在相当程度上取决于企业领导人对财务管理的认识和重视。从实际情况看，无论是国有企业，还是民营企业或其他经济类型企业，凡是企业财务管理作用发挥得好的，都有一个共同的特点，这就是企业领导人对财务管理工作高度重视，企业整体管理水平也比较高。因此，对企业财务管理与企业管理关系的认识，特别是企业领导人对财务管理在企业管理中的作用的认同是实现企业管理以财务管理为中心的关键性因素。为什么说财务管理是企业管理的中心环节呢？这不是从事财务管理工作的同人自封的，而是财务管理自身的地位、作用所决定的，是在社会主义市场经济体制下企业改革和发展的必然要求。 1.财务管理深入企业生产经营的各个环节 从学科理论上讲，财务学产生于经济学之前，有关资本、资金循环周转，货币、计价、利息、收入、成本、费用、利润等，表面上表现为财务学和经济学共有的内容，但其实质是财务学的形成和发展促进了经济学的形成和发展。从实际情况看，虽然我们不能把财务学与经济学关系和企业财务管理与企业管理的关系简单地对比，但财务管理是企业管理的基础、财务管理的内容是企业管理的核心内容是不容质疑的。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程，财务管理深入企业生产经营的各个环节。然而确立财务管理在企业管理中的中心地位，确是社会主义市场经济规律的客观要求，所以企业科学化管理必须遵循这一客观规律才行。 2.财务管理是企业经营的综合性反映 企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都可以资金运动中综合反映出来，而通过合理地组织资金运动，又可以对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标，是企业经济决策的主要依据，将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加强成本管理，以更低的耗费获取同样或更高的收益。所以财务管理又是企业科学管理中一项综合性的管理工作。面临着激烈的竞争，企业只有在发展中求生存，取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作，而这些管理工作的轴心是财务管理，它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。 3.企业财务管理贯穿企业经营全过程 企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。特别是企业资金运动过程贯穿于企业生产经营过程，无论是资金筹集、资金运用，还是资金的补偿，经营成果分配都离不开财务管理。也就是说，财务管理可以把劳动、资本、技术等生产要素纳入管理范围，它融于企业管理的各个环节，这种管理上的优势，同样是企业其他任何一项管理所无法替代的。 （二）企业管理中财务管理的作用 1.管理资金的运作 资金是企业赖以生存、发展的前提，是企业从事生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。资产管理包括流动资产管理、固定资产管理和无形资产以及递延资产管理。在资产管理中要破除只讲满足需要，不讲采购成本和资金占用的观念。要树立低价少储的观念，使得储备的物资既能满足生产的需要，又要节约占用资金；要抓好固定资产的管理，避免资产的闲置与流失，同时盘活闲置资产，使其保值增值，给企业带来效益；要重视企业的无形资产，企业的形象与信誉，是给企业带来效益的重要保障；要树立极强的经济意识，让企业的资产活起来，流动起来。另外，还要
贸易公司财务管理制度(范本)
贸易公司财务管理制度 总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。 财务管理细则 一、财务工作岗位职责 （一）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（二）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 二、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收入证明单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。 5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 三、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的银行单据，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式三联的《支票收取登记表》，