物流企业财务重点内容
物流企业财务管理”重点内容及练习题
第一章总论
主要考点：物流企业的主要功能：基础性服务功能；增值性服务功能；物流信息服务功能。
物流企业财务活动：筹资活动；投资活动；资金运营活动；利润分配活动。
物流企业财务关系：
与投资者的关系——经营权与所有权关系
与被投资者关系——投资与受资的关系
与债权人之间的关系——债务与债权关系
与债务人之间的关系——债权与债务关系
企业管理目标——生存、发展、获利
财务管理目标的三种观点
1、利润最大化
利润最大化目标的优点是在商品经济条件下，剩余产品的多少可以用利润这个价值量指标来衡量；
利润最大化目标的缺点（1）未考虑资金时间价值（2）没有充分考虑风险因素（3）容易导致短期行为（4）没有考虑企业获得利润与投入资本的配比关系。
2、每股利润最大化
每股利润最大化考虑了企业获得利润与投入资本的配比关系，但是没有考虑资金时间价值、也没有充分考虑风险因素而且容易导致短期行为。
3、企业价值最大化
企业的价值是指企业未来能给投资者带来的经济利益的流入所折成的现值，所以，考虑了资金时间价值因素；考虑了风险因素；也克服短期行为，也体现了企业获得利润与投入资本的配比关系。
企业价值最大化观点克服了前两种观点的缺陷。同时，而且能够很好的实现资本的保值和增值。
财务管理环境
金融环境：广义金融市场——指一切资本流动场所包括资金市场、外汇市场、黄金市场。狭义的金融市场一般是指有价证券发行和交易的市场，即股票和债券发行、买卖的市场。重点金融市场的分类。
法律环境：——企业组织法的类型。
经济环境——经济周期、通货膨胀、汇率变化
物流企业财务管理重点内容及练习题
第一章总论
主要考点：物流企业的主要功能：基础性服务功能；增值性服务功能；物流信息服务功能。
????????? 物流企业财务活动：筹资活动；投资活动；资金运营活动；利润分配活动。
????????? 物流企业财务关系：与投资者的关系——经营权与所有权关系??????????????????????????? 与被投资者关系——投资与受资的关系??????????????????????????? 与债权人之间的关系——债务与债权关系
??????????????????????????? 与债务人之间的关系——债权与债务关系???????? 企业管理目标——生存、发展、获利
财务管理目标的三种观点
1、利润最大化
利润最大化目标的优点是在商品经济条件下，剩余产品的多少可以用利润这个价值量指标来衡量；
利润最大化目标的缺点（1）未考虑资金时间价值（2）没有充分考虑风险因素（3）容易导致短期行为（4）没有考虑企业获得利润与投入资本的配比关系。
2、每股利润最大化
每股利润最大化考虑了企业获得利润与投入资本的配比关系，但是没有考虑资金时间价值、也没有充分考虑风险因素而且容易导致短期行为。
3、企业价值最大化
企业的价值是指企业未来能给投资者带来的经济利益的流入所折成的现值，所以，考虑了资金时间价值因素；考虑了风险因素；也克服短期行为，也体现了企业获得利润与投入资本的配比关系。
企业价值最大化观点克服了前两种观点的缺陷。同时，而且能够很好的实现资本的保值和增值。
财务管理环境
金融环境：广义金融市场——指一切资本流动场所包括资金市场、外汇市场、黄金市场。狭义的金融市场一般是指有价证券发行和交易的市场，即股票和债券发行、买卖的市场。重点金融市场的分类。
法律环境：——企业组织法的类型。
经济环境——经济周期、通货膨胀、汇率变化。
二、货币时间价值
1、货币时间价值含义：是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额，它表现为资金周转使用后的价值增值额。
表示方法：相对数表示利息率
????????? 绝对数表示
货币时间价值计算
（1）单利终止和现值：
FVn= PV0*（(1+ i n )?????? PV0 = FVn? / （1+ i n）
（2）复利终止和复利现值 FVn? = PV0? * （1+ i ）n? = PV0* (PVIFi . n) ?????????????????? PV0? = FVn /（1+ i ）n?? = FVn * FVIPi n
（3）计息期短于一年的时间的价值按复利计息????????????????? FVAn? =? PV0 *（1+ i/m ）n/m
（4）年金终止和年金现值
后付年金终值：FVn? = A * （1+ i ）n – 1/ I? = A *
???????? 与复利终止的关系：（1+ i ）n –1/ i= Σ（1+ i ）t-1
后付年金现值：PVA0 = A*（ 1- （1+ i ）--n? ）/ i ?????????????????? = A * PVIFAi n?
与复利现值的关系：（ 1- （1+ i ）--n? ）/ I? =? Σ1/（1+ i ）t???? ???????????????????????????????? = PVIFAi n = 1- 1/（1+ i ）n
????????????????????????????????????????????????? == （1+ i ）n – 1/ i （1+ i ）n – 1
（5）先付年金终止：Vn = A* *（1+ i ）= A*（ +1-A）= A*（ +1-1）
先付年金与后付年金的关系：在后付年金的期数+1，系数-1
???? 先付年金现值：V0 = A* PVIFAi n-1 +A = A*( PVIFAi n-1 +1) ????????? 与后付年金的关系：在后付年金现值的期数-1，系数+1
（6）递延年金——只研究现值
???? V0 = A* PVIFAi n * PVIFm = A* +n - A* PVIFAi m =A*( +n? -- PVIFAi m? ) （7）永续年金? V0 = A *（1/ i）
一、货币时间价值的应用
1、? 某人持有一张带息票据，面额为2000元，票面利率5%，出票日期为8月12 日，到期日为11月10 日（90天）。按单利计算该持有者到期可得本利和。（2025）解：2000*（1+5%*90/360）=2025元
2、? 某人希望在五年末取得本利和1000元，用以支付一笔款项，在利率为5%，单利方式计算的条件下，
此人现在应存入银行多少钱。（800）
解：1000/（1+5%*5）=800元
3、某公司年初向银行借款10000元，年利率16%，每季计息一次，则该公司一年后应向银行偿付本利和多少？
解：R=16%/4???? T=1*4=4??? PV0=10000元?????
PVT=10000*（1+4%）4 =10000 * =11700元
3、? 某公司将一笔123600元的资金存入银行，希望能在7年后用此笔款项的本利和购买一套设备，该设备的预计价格为240000元，若银行复利率为10%。该设备。解：123600 * （1+10%）7=123600*=元
4、? 在银行存款利率为5%，且复利计算时，某企业为在第四年底获得一笔100万元的总收入，需向银行一次性存入的资金数额是多少？
解：PV0=100*（PVIF5% 4）=100*=万元
5、? 某人欲购房，若现在一次性结清付款为100万元，若分三年付款，每年初分别付款30、40、50万元；假定利率为10%，应选那种方式付款比较合适。
解：可比较两种方法的现值，也可以比较两种方法的终值.
若用现值：一次性付清的现值为100万元，
????????? 分次付款的现值为 30 + 40* PVIF10%.1. + 50* PVIF10%.2? =30 + 40* +50*
????????????????????? =万元
两种方法比较应是一次性付款比较合适。???
6、? 某公司生产急需一台设备，买价1600元，可用10年。若租用，需每年年初付租金200元。其余条件二者相同，设利率6%，企业选择何种方式较优。
7、? 某公司拟购置一处房产，付款条件是；从第7年开始，每年年初支付10万元，连续支付10次，共100万元，假设该公司的资金成本率为10%，则相当于该公司现在一次付款的金额为（）万元。
[（P /A，10%，15）-（P/A，10%，5）] （P/A，10%，10）（P/F，10%，5）
[（P/A，10%，16）-（P/A，10%，6）] [（P/A，10%，15）-（P/A，10%，6）]
【答案】AB
【解析】递延年金现值的计算：
①递延年金现值=A×（P/A,i,n-s）×(P/s, i,s)
=A×[（P/A,i,n）-(P/A,i,s)]
s:递延期 n:总期数
②现值的计算（如遇到期初问题一定转化为期末）
该题的年金从9第7年年初开始，即第6年年末开始，所以，递延期为5期；另截止第16年年初，即第15年年末，所以，总期数为15期。
现存款10000元，期限5年，银行利率为多少到期才能得到15000元。
该题属于普通复利问题：15000=10000(F／P，I，5)，通过计算终值系数应为。查表不能查到对应的利率，假设终值系数对应的利率为X％，则有：
8％ X％ 9％ X%=%。3、风险报酬的计算：期望值、标准离差、标准离差率及其风险报酬率的计算。标准离差仅适用于期望值相同的情况，在期望值相同的情况下，标准离差越大，风险越大；标准离差率适用于期望值相同或不同的情况，标准离差率越大，风险越大，它不受期望值是否相同的限制。
【例题1】某企业面临甲、乙两个投资项目。经衡量，它们的预期报酬率相等，甲项目的标准离差小于乙项目的标准离差。对甲、乙项目可以做出的判断为（）。
A.甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均大于乙项目
B.甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均小于乙项目
C.甲项目实际取得的报酬会高于其预期报酬
D.乙项目实际取得的报酬会低于其预期报酬
【答案】B
【解析】本题考查风险与报酬的关系。标准离差是一个绝对数，不便于比较不同规模项目的风险大小，两个方案只有在预期值相同的前提下，才能说标准离差大的方案风险大。
根据题意，乙项目的风险大于甲项目，风险就是预期结果的不确定性，高风险可能报酬也高，所以，乙向慕的风险和报酬均可能高于甲项目。【例题2】企业拟以100万元进行投资，现有A和B两个互斥的备选项目，假设各项目的收益率呈正态分布，具体如下：
要求：
（1）分别计算A、B项目预期收益率的期望值、标准离差和标准离差率，并根据标准离差率作出决策；
（2）如果无风险报酬率为6%，风险价值系数为10%，请分别计算A、B项目的投资收益率。
【答案】
（1）B项目由于标准离差率小，故宜选B项目。
（2）A项目的投资收益率=6%+×10%=% B项目的投资收益率=6%+×10%=%。
?三、资金筹集的管理????????????????????????
1、实际利率的计算
实际利率 = 名义借款金额*名义利率/名义借款金额*（1-补偿性余额）
=名义利率/1-补偿性余额
例1、某企业按年利率10%向银行借款20万元，银行要求保留20%的补偿性余额。那么，企业该项借款的实际利率为（）。
A. 10%
B. %
C. 20%
D. 15%
【答案】B
【解析】实际利率=10%/（1-20%）=%。
【例题2】某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为%，借款企业年度内使用了120万元，那么，借款企业向银行支付承诺费（）元。
A. 10000
B. 6000
C. 4000
D. 8000
【答案】C
【解析】借款企业向银行支付承诺费=（200-120）×%=4000（元）。
2、债券发行价格的计算
? 债券发行价格=Σ（年利率/（1+市场利率）I? ）+ 面值/（1 + 市场利率）n?? 例：某股份有限公司拟发行面值为100元，年利率为12%，期限为2年的债券一批。要求：测算该债券在下列市场条件下的发行价格，（1）市场利率为10% （2）市场利率为12%??? （3）市场利率为14%
3、资本成本的计算
??????????????????????? 利息（1—所得税率）
①长期债权资本成本=??????????????????????????????????? ?????????????????????? 借款总额（1—筹资费率）
②债券成本的计算公式为：
债券资本成本=×100%
分子当中的面值和分母当中的发行额在平价发行时是可以抵销的，但是在溢价或是折价时则不可以。
优先股每年股利
③优先股资本成本=??????????????????????????????????? ??????????????????? 优先股发行价格（1 –筹资费率）
④普通股成本的计算方法有三种：股利折现模型，资本资产定价模型和无风险利率加风险溢价法。
⑤留存收益成本：实际上是一种机会成本。不考虑筹措费用，留存收益的资本成本率与普通股资本成本率计算方法一致.
例1、伟明公司拟发行债券，面值100元，期限5年，票面利率为8%，每年付息一次，到期还本。若发行债券时的市场利率为10%，债券发行费用为发行额的%，该公司适用的所得税率为30%，则该债券的资本成本是多少（PVIF10% .5=?? PVIF8%.5=????? PVIFA8%.5=?? PVIFA10%.5=）。计算过程保留三位小数，计算结果保留两位小数。
解：债券价格 = 100*8%* PVIFA10%.5? + 100* PVIF10% .5 = 元
??? 债券资本成本 =100 * 8% * （1—30%）/ *（1—%） = %???????
例2、某公司拟筹资4000万元，其中按面值发行债券1500万元，票面利率为10%，筹资费率为1%；发行优先股500万元，股息率为12%，筹资费率为2%；发行普通股2000万元，筹资费率为4%，预计第一年股利率为12%，以后每年按4%递增，所得税税率为33%。
要求：
（1）计算债券资金成本；
（2）计算优先股资金成本；
（3）计算普通股资金成本；
（4）计算加权平均资金成本（以账面价值为权数）
【答案】
（1）?????? 债券资金成本:
（2）??? 优先股资金成本:
（3）??? 普通股资金成本
（4）????? 加权平均资金成本
Kw=1500÷4000×%+500÷4000×%+2000÷4000×%
=%+%+%=%。
4、筹资总额分界点的确定。
筹资总额分界点=可用某一特定成本率筹集到的某种资金额/该种资金在资金结构中所占的比重。
5、????????????? 三个杠杆系数的计算和每股利润无差别点的运
（1）经营杠杆系数=息税前利润变动率/营业额变动率
企业的经营杠杆系数越大，营业杠杆利益和营业杠杆风险就越高。
财务杠杆系数=普通股每股税后利润变动率/息税前利润变动率
简化公式：财务杠杆系数=息税前利润/息税前利润-利息（此处的息税前利润为财务杠杆系数同期）
（2）财务杠杆系数越大，企业的财务杠杆利益和财务杠杆风险就越高，财务杠杆系数越小，企业财务杠杆利益和财务杠杆风险就越低。
（3）联合杠杆 =? 营业杠杆系数* 财务杠杆系数 = 每股收益变动率/营业额变动率【例题1】某公司全部资产120万元，负债比率为40%，负债利率为10%，当息税前利润为20万元，则财务杠杆系数为（）。
2001年1月1日发行5年期债券，面值1000元，票面年利率10%，于每年12月31日付息，到期时一次还本。
要求：
（1）假定2001年1月1日金融市场上与该债券同类风险投资的利率是9%，该债券的发行价应当定为多少？
【答案】
（1）发行价格=1000×10%×(P/A,9%,5)+1000×(P/F,9%,5)
=100×+1000×=(元)
4、股票投资
股票估价模型
固定成长股票价值
假设股利按固定的成长率增长。计算公式为：
【例题2】某种股票为固定成长股票，年增长率为5%，预期一年后的股利为6元，现行国库券的收益率为11%，平均风险股票的必要收益率等于16%，而该股票的贝他系数为，那么，该股票的价值为（）元。
【答案】A
【解析】该股票的预期收益率=11%+(16%-11%)=17%
该股票的价值=6/（17%-5%）=50（元）。
5、证券投资组合
【例题3】甲公司准备投资100万元购入由A、B、C三种股票构成的投资组合，三种股票占用的资金分别为20万元、30万元和50万元，即它们在证券组合中的比重分别为20％、30％和50％，三种股票的贝他系数分别为、和。无风险收益率为10％，平均风险股票的市场必要报酬率为16％。
要求:(1)计算该股票组合的综合贝他系数；
(2)计算该股票组合的风险报酬率；
(3)计算该股票组合的预期报酬率；
(4)若甲公司目前要求预期报酬率为19％，且对B股票的投资比例不变，如何进行投资组合。
【答案】该题的重点在第四个问题，需要先根椐预期报酬率计算出综合贝他系数，再根据贝他系数计算A、B、C的投资组合。
(1)该股票组合的综合贝他系数=×20％+×30％+×50％=
（2）该股票组合的风险报酬率=×(16％-10％)=%
(3)该股票组合的预期报酬率=10％+％=％
(4)若预期报酬率19％，则综合β系数=。
设投资于A股票的比例为X，则:+l×30％+×(1-30％-X)=
X=6%,即A投资6万元，B投资30万元，C投资64万元。
第五章??????? 营运资金管理
一、现金持有量的确定：
存货模型：N =????? 2 X 全部需要量 X每次转换成本????????????????????????? 有价证券收益率
成本分析模型：总成本=机会成本 +管理成本 + 短缺成本
因素分析模型：最佳现金持有量 = （上年现金平均占用额—不合理占用额）??????????????????????????????? X（1 ± 预计营业额变动百分比）
例1：某企业预计每月货币资金需要总量为100000元，每次交易的转换成本为100元，储备每元货币资金的成本为0,05元（即有价证券的月利息率为5%）。要求计算最佳货币持有量。
二、应收帐款收帐政策决策
决策要点：最终比较各方案“信用后收益”
????????? 某方案的信用后收益 = 信用前收益–信用成本
信用前收益 = 销售收入–销售成本–现金折扣
信用成本 = 机会成本 + 坏帐损失 + 收帐费用
（1）?????? 机会成本 = 维持赊销所需资金 X 资金成本率
应收帐款周转率（次数）=360 / 应收帐款周转期 = 赊销收入净额 / 应收帐款平均余额
??????? 应收帐款平均余额 = 销售收入净额 / 应收帐款周转率
??????? 应收帐款周转期（平均收帐期） = 360 / 应收帐款周转率??????? 维持赊销所需资金 = 应收帐款平均余额 X 变动成本率
（2）?????? 坏帐损失 = 赊销金额 X 坏帐损失率
（3）?????? 收帐费用
例2：某公司由于目前的信用政策过严，不利于扩大销售，且收帐费用较高，该公司正在研究修改现行的信用政策。现有甲和乙两个放宽信用政策的备选方案，有关数据如下：
??????? 项目???????????????????? 现行收帐政策???????? 甲方案??????????? 乙方案
年销售额（万元/年）???????????????? 2400?????????????? 2600????????????? 2700
信用条件?????????????????????????? N/60??????????????? N/90????????????? 2/60? N/80
收帐费用（万元/年）????????????????? 40????????????????? 20????????????10 所有帐户的平均收帐期?????????????? 2个月????????????? 3个月??????????? 估计50%的客户??????????????????????????????????????????????????????????????????????? 会享受折扣
所有帐户的坏帐损失率??????????????? 2%???????????????? %????????????? 3% 已知甲公司的变动成本率为80%，应收帐款投资要求的最低报酬率为15%。坏帐损失率是指预计年度坏帐损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。
? 要求：通过计算回答，应否改变现行的信用政策如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？
解：
项目????????? 现行收帐政策????????????? 方案甲????????????? 方案乙
? 销售额????????????????? 2400??????????????????? 2600??????????????? 2700
信用成本前收益?????? 2400 * （1—80%）??????? 2600 * （1—80%）???? 2700 * （1—80%）
???????????????????? = 480???????????????????? = 520??????????????? --2700*50%*2%=513
信用成本
平均收帐期?????????? 60??????????????????????? 90?????????????????? 60*50%+180*50%=120
维持赊销所需资金???? 2400/360*60*80%??????? 2600/360*90*80%???????? 2700/360*120*80%
???????????????????? =320?????????????????? =520??????????????????? =720 应收帐款机会成本???? 320*15%=48???????????? 520*15%=78???????????? 720*15%=108
坏帐损失???????????? 2400*2%=48???????????? 2600*%=65??????????? 2700*3%=81
收帐费用?????????????? 40???????????????????? 20?????????????????????? 10 信用成本后收益??????? 344??????????????????? 357?????????????????????? 314
因此应当改变现行的信用政策。改变信用政策应当采纳甲方案。
三、存货最佳经济批量和最佳定货点的确定
1、存货最佳经济批量??? Q =√2*全年需要量 * 每次进货成本 / 单位储存成本
2、经济订货批数??? 全年需要量A/经济批量Q =√全年需要量A*单位储存成本C/2每次进货成本F
3、全年总成本????? T = √2*全年需要量A*每次进货成本F*单位储存成本C
4、最佳订货点????? R = 每天正常耗用量*提前时间*保险储备
?? 保险储备=2/1（预计每天最大耗用量*体前天数+每天正常耗用量*提前天数
例3：某企业全年需要外购零件2500件，每次定货成本300元，每件平均储存成本4元。根据资料计算最优经济采购批量及其总成本。
解：经济采购批量= √2 * 2500 *300/ 4 =
总成本= √2*2500*300*4 =
物流公司一般涉及的会计科目
物流公司一般涉及的会计科目 其实物流公司于一般的公司会计科目都差不多。只是由于物流公司的业务范围相对较广，面对的顾客面也广。在应收账款方面会做出很细的科目。简而言之：物流公司一般的会计科目大概分：应收账款，（主要指应收的物流服务费用，应收的仓储租金收入，应收的其他款项）。固定支出，（固定置产损益如，车辆维修，燃油费，折旧等，公司应纳税，员工工资。 其他支出员工差旅费用，业务接待费用等。 物流公司的交通费属于哪个会计科目 与运输货物直接相关的交通费，计入“营业费用（销售费用）”科目。 其他与日常管理相关的交通费用，计入“管理费用”科目。 物流公司买的胶布,编织袋是哪个会计科目 问题补充： 但是我没有设生产成本，我只设了主营业务成本，营业费用，管理费用,可以设在营业费用下面吗 办公用品 物流公司付司机工资、修理费、车上用具、油费、应计入哪个会计科目? 司机和我们的工资都计入管理费用吗？车上用具都是一些小零件（如、螺丝，雨布之类的） 工资和油费进入管理费用；修理费用如果金额大可以用待摊费用，如果金额小一次进入管理费用；车上用器金额较大用固定资产。 流公司代收货款的手续费收入的会计科目应该怎样处理? 借：库存现金 贷：其他业务收入---手续费 或：财务费用 们是物流公司，交通罚单应该计入什么会计科目呢？其他行业应该计入营业外支出吧，那么我们这种物流公司呢？计入销售费用？请指点~~~~ 物流公司的交通罚款也是要列在营业外支出，罚款处理账务不是按行业，是按税法的要求去处理的，税法只允许处理在营业外支出里，但年终所得税时一定要进行纳税调增的，税前不允许扣除的。 如何计算物流公司的营业税
物流公司财务管理制度(范本)
物流公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
物流公司财务分析报告
物流公司财务分析报告 导语：物流公司财务分析报告怎么写?下面为您推荐 摘要 财务分析也就是财务报表分析，通过对企业财务报表所提供的会计数据的分析，评估企业价值，对企业的发展前景进行预测，从而做出合理决策。财务报表全面、系统、综合的记录了企业经纪业务发生的轨迹，相关利益人对它的分析越来越关注。 本报告通过对江苏六维物流设备实业有限公司10-12年三年的年报进行分析，通过横向对比近三年数据中各项体现财务状况的指标，从中得出企业近几年财务状况的变动情况及发展能力。首先，在浅层次上对企业的财务状况进行综合分析。其次，通过对企业偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力，并结合杜邦分析对企业各项能力进行具体分析。让阅读者能深层次地了解企业的经济状况。 同时，通过对各项数据的对比分析，我们可以发现企业在某些方面的不足之处，结合社会经济趋势，对这些不足之处提出一些合理化建议。 关键词：财务状况，经济危机，偿债能力，营运能力，杜邦分析 1企业概况 江苏六维物流设备实业有限公司创建于2002年，经过
多年的艰苦创业，现已发展成拥有几个个民营企业和1个合资企业的中型集团公司，集团公司年销售额在同行中名列前茅，公司长期以来一直致力于物流系统的规划、设计、制造和安装，拥有一批高素质的物流规划和设计人员，公司现有十多条物流设备制造专用生产线。公司拥有十多项国家专利和知名注册商标。 今年来江苏六维物流设备实业有限公司为国内外知名企业完成了数千个大型立体仓库、物流配送中心工程。典型工程有丰田中东汽车零部件物流中心，日本花王成品仓库，扬子巴斯夫、长春一汽、芜湖奇瑞汽车物流中心，广州新白云国际机场、武汉中百、苏宁电器、上海普洛斯、大连欧雅玛物流中心。 公司严格按照ISO9001、ISO14001质量环境体系运行，始终秉承“规划时空、超越期望、精心制造、表里如一”的质量方针，以服务和质量来打造“六维”品牌。公司多次获得政府部门表彰，获得了中国驰名商标，江苏省和南京市著名商标，江苏省名牌产品及南京市名牌产品等荣誉。 公司奉行“以技术为先导”的原则，培养技术创新队伍，开发研制具有领先水平的仓储系列产品和自动化物流系统。近年来，公司在注重引进吸收国际先进技术的同时，更着力于生产规模的不断更新，改进生产工 艺工装及检测设备，生产规模日益扩大，产品质量稳步
一个经典的公司财务报表分析案例,很详细
一个经典的公司财务报表分析案例，很详细！ 会计教科书上的东西太多，而结合企业战略、市场的变化、同行情况、内部管理、制度以及会计政策等方面，分析的太少。本文适用于财务经理级别以下的人员，看完是有用的，也可以上转给财务经理，供其进一步分析和提炼。 案例分析 中色股份有限公司概况 中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。 目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。 资产负债增减变动趋势表： 01、增减变动分析 从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了%，而股东权益仅仅增长了%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。 （1）资产的变化分析 08年度比上年度增长了8%，09年度较上年度增长了%；该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。
（2）负债的变化分析 从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了%，09年度较上年度增长了%；从以上数据对比可以看到，当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势，09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。我们也可以看到，08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象，说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。 （3）股东权益的变化分析 该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而这个增幅主要是由于负债的减少，说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益，怕影响到自己的权益。 02、短期偿债能力分析 （1）流动比率 该公司07年的流动比率为，08年为，09年为，相对来说还比较稳健，只是08年度略有降低。1元的负债约有元的资产作保障，说明企业的短期偿债能力相对比较平稳。 （2）速动比率
物流企业的会计分录大全
物流企业的会计分录大全 一.实收资本的核算 借：银行存款固定资产无形资产 贷：实收资本----各股东 二.主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入 借：现金（银行存款） 贷：主营业务收入--运输收入（根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入） 三.总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的交接和结算情况 收到分站交来运输收入 借：银行存款 贷：其他应收款--进款往来 四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入 借：其他应收款----进款往来 贷：主营业务收入---运输收入 五.预收运费
借：银行存款 贷：预收账款 六.完成运输任务，结算多退少补 借：预收账款 贷：主营业务收入--运输收入银行存款 七.月末结转本年利润 其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。 借记相关科目 贷记本科目 月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。 八.销售材料，应按照售价和应收的增值税 借记银行存款/应收账款等账户，按实现的营业收入贷记本帐户。 月度终了按照出售原材料的实际成本， 借记其他业务支出 贷记原材料。 原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异。 举例：下面小编以汽车运输为例为大家总结了运输业务相关的会计核算。
1．运输业务的基本功能是实现货物的位移； 2．运输业务的生产经营活动不产生新的实物形态的产品； 3．运输产品的生产过程和消费过程同时进行； 4．运输产品位移的计量具有特殊性。 1．货物托运人签填托运单； 2．托运单内容的审核和受理； 3．核实理货； 4．货物的监装和监卸。 营运部门在完成每单运输任务后，将托运单据转交给财务部门，财务部门根据收到的确认完成的运输作业的单据，据以确认收入，届时填制增值税专用发票。 【案例】
物流企业财务管理公式汇总
《物流企业财务管理》公式汇总 1、单利终值： ——单利终值； 0——单利现值； i ——利息率； n ——计息期数； (1×n )——单利终值系数 2、单利现值： 3、复利终值： ——复利终值； 0——复利现值； i ——利息率； n ——计息期数； (1)n ——复利终值系数，简略表示为 4、复利现值： ——复利现值系数，简略表示为 5、计息期短于一年的时间价值计算 r ——期利率 i ——年利率 m ——每年的计息次数 n ——年数 t ——换算后的计息期数 6、后付年金终值： ()I PV FV n i PV PV FV n i PV FV n n n +=??+=?+=00001n i FV PV ?+= 10 0()n n i PV FV +?=10()()n n n i FV PV i FV PV +? =+=11 1000()n i +11 n m t m i r ?== () ∑=-+n t t i A 1 1 1
A ——年金数额 i ——利息率 n ——计息期数 ——年金终值 ——年金终值系数，可写成 后付年金终值系数可写为： 年金终值系数： 7、后付年金现值： A ——年金数额 i ——利息率 n ——计息期数 ——年金现值 ——年金现值系数 后付年金现值系数可写为： 年金现值系数： 8、先付年金终值： 9、先付年金现值： 10、递延年金现值计算公式： n ——期初的现值 m ——期末的现值 11、永续年金现值： 12、风险报酬率的计算 （1） 确定概率分布： () ∑=-+n t t i 1 1 1()i i FVIFA n n i 1 1,-+= ()∑=+=n t t n i A PVA 111 ( )∑ =+n t t i 111 ()() n n n i i i i PVIFA +-+=11 1,n i n PVIFA A PVA ,?=n i n FVIFA A FVA ,?=()A FVIFA A V i FVIFA A V n i n n i n -?=+??=,,1()()111,0,0,0+?=+?=+??=-n i n i n i PVIFA A V A PVIFA A V i PVIFA A V () m i n m i m i n m i m i n i PVIFA PVIFA A V PVIFA A PVIFA A V PVIF PVIFA A V ,,0,,0,,0-?=?-?=??=++i A V 10? =1 1 =∑=n i i P 10≤≤i P
物流企业成本分析
物流企业成本分析 物流服务是物流运输企业中的重要组成部分，在当下高速发展的信息化时代，物流企业想要乘风破浪，在现代物流中占有一席之地，必须以提高自身的竞争力作为发展的核心。其中以客户服务为导向型以及一系列的物流增值服务作为我公司的目前主要的经营项目。客户服务是一个以成本有效性方式为供应链提供增值利益的过程。客户服务水平的高低，决定了具有相同生产研发实力的企业为客户提供个性化服务的能力。为了能够适应社会发展的需要我们必须抛弃传统的经营模式，引入更科学化，高效化的经营管理模式，提供更专业化，信息化，高效化的服务。由于目前政府积极倡导资源节约型，环境友好型的社会，清洁能源天然气强势进军能源市场，占领了较大一块市场份额，减少了石油的输出降低环境污染程度，进而缩减我们原有的石油市场客户群。在如此严峻的市场环境中，我公司不仅需要维护原有的客户，同时还需积极对外扩展业务，以为企业谋求更多的发展空间。由此投入的实际成本大大增加，主要由以下几个方面： 1、扩展对外业务 业务是一个企业的生产的根本，没有业务，作为运输企业就失去了产值。所以我们必须寻求并发挥自身优势，我们的优势在于，我们可以涉及到天然气运输无法覆盖的点和面，但由于经济发展较
快的城市对天然气的需求量以及普及率越来越大，以往我公司以城区为中心以及周边城市的开展业务，然而目前不得不扩大业务范围，以及对目标城市的选择的扩大，重新寻求对天然气需求小，石油等需求量大的城市，从而重新进行运输线路，目标城市的规划，加大了对其中的资金技术以及人员的投入。虽说油价比去年降低近1.7元/升，然而运输路程远远比以前增加1倍甚至更多，石油单价下降在此情况下也是显得微乎其微，总体运输成本还是和以往同期持平，甚至是超出的，具体我公司的石油输出量详见（见附1）。现在国际原油价格呈现疲软状态，并且我国的石油价格也是根据市场需求供给和国际原油价格的综合因素定价，不会因为国际原油下跌而跟随立马下跌，有时会呈现反比趋势。然而我公司的运输费用基本保持不变，包括一些不可抗力因素都是潜在成本的增加。 2、人员成本的增加 危险品运输对于及时效率也是有较高要求。交通运输企业在规定的时间内安全完成指定的货物运输。现在从事我们危险品行业的运输趋势呈现量小、客户散、客户要求高。简单举例，原先客户根据需求一次性运送，现在企业考虑到自身的安全性、资金的流动性，实现零库存等一系列因素，从而规定的运送量，送达时间，分批运送，由此势必增加了工人的劳动量，管理人员等。企业为制定更科学的路线时间方案，投入大量时间与人员，增加人员数量包括对人
企业财务报表分析含答案
对外经济贸易大学远程教育学院 20092010学年第二学期 《企业财务报表分析》期末考试大纲 一. 本课程期末考试有关复习范围 1.基本内容:基本概念:财务报表分析中使用的基本概念,基本原则,基本方法 2.书本中为:1-7章内容 二. 考试的基本题型 1.单项选择 2.判断 模拟题 （答案供参考） （一）、选择 1、某股份公司上市流通普通股的股价为每股17元，每股收益为2元，该公司的市盈率为( C )。 A.17 B.34 C.8.5 D.2 2。主营业务利润＝主营业务收入一（ A ）。 A主营业务成本+主营业务税金及附加 B业务成本+业务税金及附加
C主营业务成本 D。主营业务税金及附加。） A 。固定资产双倍余额折旧法称为（3． A。直线法 B。加速折旧法 C。期限法 D。余额法 4、下列项目中，不影响到期债务偿付比率的因素有( D ) A.本期到期债务本金 B.本期现金利息支出 C.经营活动净现金流量 D.投资活动净现金流量 5、财务报表分中，投资人是指（ D）。 A 社会公众 B 金融机构 C 优先股东 D 普通股东 6、某企业年初应收帐款230万元，年末应收帐款250万元，本年产品销售收入为1200万元，本年产品销售成本为1000万元，则该企业应收帐款帐龄为( A ) A.72天 B.75天 C.84天 D.90天 7、营业利润主要项目的因素分析可采用的方法是( D ) A.连环替代法 B.差额计算法 C.水平分析法 D.纵向分析法 8、用于偿还流动负债的流动资产指（ C）。 A存出投资款 B回收期在一年以上的应收款项 C现金 D存出银行汇票存款 9．减少企业流动资产变现能力的因素是（B ）。 A取得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期收回 10、对产品销售费用进行分析时，首先应分析销售费用总额预算
物流运输企业的会计处理
物流公司的会计处理：物流公司收货时只登记不做分录，因为不能确认为销售收入，只有结算运费时，才能确认为销售。物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配送/信息处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，会计分录整理如下：? 一.实收资本的核算 借：银行存款固定资产无形资产 贷：实收资本----各股东 二.主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入 借：现金（银行存款） 贷：主营业务收入--运输收入（根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入） 三.总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况 收到分站交来运输收入 借：银行存款 贷：其他应收款--进款往来 四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入 借：其他应收款----进款往来 贷：主营业务收入---运输收入 五.预收运费
借：银行存款 贷：预收账款 六.完成运输任务，结算多退少补 借：预收账款 贷：主营业务收入--运输收入银行存款 七.月末结转本年利润 其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。 借记相关科目 贷记本科目 月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。八.销售材料，应按照售价和应收的增值税 借记银行存款/应收账款等账户，按实现的营业收入贷记本帐户。 月度终了按照出售原材料的实际成本， 借记其他业务支出 贷记原材料。 原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异。举例：下面以汽车运输为例为大家总结了运输业务相关的会计核算。 运输业务生产经营的特点
物流企业财务管理终极版
物流企业的主要功能: 1 基础性功能:运输与仓库—85%收益来自基础性服务 2 增值服务功能—主要指物流企业的流通加工,配送,产品退货管理和售后服务等业务功能,目前我们正在发展阶段. 3 物流信息服务功能 4 还必须要有支持物流的财务收益 物流业务的财务活动: 以现金收支为主的企业资金收支活动的总称. 1筹资活动:(权益资本,如吸收直接投资/发行股票/企业内部留存收益+负债资本,如银行借款/发行债券/预收款项等) 2投资活动: 3资金运营活动 4利润分配活动 物流企业财务关系: 1与投资者之间的关系: 经营权与所有权的关系2与被投资者的关系: 投资与受资的关系 3与债权人之间的关系: 债务与债权的关系 4 与债务人之间的关系: 债权与债务的关系 5 与企业内部: 企业内部各单位之间的经济利益关系 6 与职工之间: 职工个人与企业在劳动成果上的分配关系 7 与税务机关之间关系: 依法纳税与依法征税的权利义务关系财务管理环境:又称理财环境,只要指对企业财务活动产生影响的企业外部条件.财务环境涉及的范围很广,主要有金融市场环境,法律环境,经济环境. 财务管理的概念:指根据财经法律法规,运用特定的量化分析,组织企业财务活动,处理财务活动的一项经济管理工作,是企业管理的一个独立方面.搞好财务管理对于改善物流企业的经营管理,提高物流企业经济效益具有独特的作用. 物流企业的管理的三个目标是: 生存,发展,获利. 企业财务管理的目标:围绕企业生产经营的根本目标,适应市场经济环境,在资本保值的基础上实现价值创造,从而取得最大收益.主要有以下形式: ①利润最大化: 传统的西方财务管理目标,优点:只有每个企业实现利润最大化,社会财富才会实现最大化,从而带来社会的进步与发展. 利润是补充资本,扩大经营规模的源泉. 缺点: 1没有考虑货币的时间价值，没有考虑利润实现的时间 2 没有考虑到预期收益的风险与不确定性 3 没有反映所得利润与投资成本之间的比例关系 4 如果片面的强调利润额的增加,有可能使企业追求短期利益行为,导致只顾实现短期的利润最大化,而忽视企业的长远发展. ②每股最大化: 此观点认为应该把企业所得利润与股东投入资本或股本点数进行比较,这样确切的说明企业的盈利水平. 克服了利润最大化的第三个缺点,但还是存在以下缺点: 1 仍没有考虑货币的时间价值2 仍然没有考虑取得利润时所承担的风险3 仍然不能避免最求短期利益的行为 ③股东财富最大化:再委托关系的代理下,经营者需要最大程度上谋求股东或委托人的利润,让投入的资本,创造更多的财富. 在股份制公司,增加股东财富主要有两种方式: 1 支付股利2市场股票价格的提高, 在任意一点股东财富可以计算如下: a将每期的每股股利*所持有的股份数 b 将当期的股票价格*当期持有的股票点数 c 将计算的股利额+股票市场价值总和即为股东财富. 其缺点: 1 使用范围有限,仅仅适合上市公司,对于非上市公司,股东财富无法用股票价格来体现,只能通过资产评估或其他方法获得近似数据. 2 很大程度上不属于管理当局可控制范围之内,财务人员不能有效的影响股东财富. 3 它仅仅反
物流设备公司财务指标及财务分析报告
【最新资料，WOR文档，可编辑】 目录 1企业概况 (1) 2总体分析 (1) 2.1经营状况分析 (2) 2.2财务状况分析 (3) 3偿债能力分析 (5) 3.1短期偿债能力分析 (5) 3.2长期偿债能力分析 (6) 4营运能力分析 (7) 5盈利能力分析 (9) 6发展能力分析 (10) 7杜邦分析 (11) 参考文献 (15) 附录一 (16) 附录二 (22)
1企业概况 江苏六维物流设备实业有限公司创建于2002年，经过多年的艰苦创业，现已发展成 拥有几个个民营企业和1个合资企业的中型集团公司，集团公司年销售额在同行中名列前茅，公司长期以来一直致力于物流系统的规划、设计、制造和安装，拥有一批高素质的物 流规划和设计人员，公司现有十多条物流设备制造专用生产线。公司拥有十多项国家专 利和知名注册商标。 今年来江苏六维物流设备实业有限公司为国内外知名企业完成了数千个大型立体仓库、物流配送中心工程。典型工程有丰田中东汽车零部件物流中心，日本花王成品仓库，扬子巴斯夫、长春一汽、芜湖奇瑞汽车物流中心，广州新白云国际机场、武汉中百、苏宁电器、上海普洛斯、大连欧雅玛物流中心。 公司严格按照IS09001、IS014001质量环境体系运行，始终秉承“规划时空、超越期望、精心制造、表里如一”的质量方针，以服务和质量来打造“六维”品牌。公司多次获 得政府部门表彰，获得了中国驰名商标，江苏省和南京市着名商标，江苏省名牌产品及南 京市名牌产品等荣誉。 公司奉行“以技术为先导”的原则，培养技术创新队伍，开发研制具有领先水平的仓储系 列产品和自动化物流系统。近年来，公司在注重引进吸收国际先进技术的同时，更着力于 生产规模的不断更新，改进生产工艺工装及检测设备，生产规模日益扩大，产品质量稳步 提高。 2总体分析 2.1经营状况分析 表2-1 : 10-12年企业主要经营状况指标对比表
现代物流企业成本核算问题研究
现代物流企业成本核算问题研究 内容摘要：目前，我国还未出台任何针对现代物流企业财务管理的规定或会计核算制度，这些单位执行的仍是原属行业的财务制度与会计核算办法，以致于导致现在物流企业成本核算方法不规范、成本核算内容不统一以及成本信息资料不可比。针对物流企业成本核算现状，本文指出了我国现代物流企业成本核算所面临的难题并提出应对措施 的规定或会计核算制度。会计学术界关于如何核算物流企业成本以满足财务会计需要的理论研究和实务探讨还很缺乏，物流学术界热衷的物流管理方向也只是零星涉及物流成本的核算问题，并且仅局限于如何为物流成本管理提供成本信息的研究层面，尚不能为物流企业对外进行财务报告的成本核算提供理论依据和实务指南。因此，各个物流企业根据自己对物流成本概念的理解，运用传统的成本核算方法核算企业成本。由于成本核算的随意性加上传统成本核算方法的局限性，使物流企业所核算的成本信息缺乏准确性和可比性 开研究，提出适合物流企业的成本核算方法，对建立适应我国物流企业统一的会计成本核算制度，促进物流会计与物流产业相匹配且共同发展具有积极的作用 考的模式，其物流成本的核算就呈现出多样化现状，同行之间更是无法比较 产品，把相关物流功能整合成的合同服务作为成本计算对象，比照制造企业细分的成本项目为：直接材料、直接人工、间接费用，而营业费用（包括销售人员的工资和佣金，广告费用，售后服务费）、管理费用（主要是与研究、开发和总体管理有关的费用，如，新的物流服务开发，运输路线、运输方式的优化，仓库储存的优化，针对不同的客户开发不同的增值服务等）作为期间费用 很大，因此间接费用能否合理分配到成本计算对象至关重要。可他们缺乏合理有效的间接费用分配方法，采用了按月分摊间接费用，削弱了间接费用与各个合同服务之间的关联度，歪曲了各个成本计算对象的成本信息 输转型的物流企业，如拥有公路运输资产的转型企业，均沿用交通运输企业成本核算方法。其成本计算对象主要有三种类型：一是以业务划分，如货运业务、装卸业务；二是以营运工具划分，如货柜车、散货车、空调车、冷冻车；三是以运输路线来划分，并把成本费用构成细分为：运输营运成本、仓储成本、管理费用。其中，运输营运成本按与成本计算对象的关系，可分为营运直接费用和营运间接费用。运输营运成本与仓储成本的简单累加构成该类企业的物流成本，其缺陷是没有从企业整体业务考虑来确定成本计算对象，无法提供不同业务或者不同客户的成本，也无法计算企业提供增值服务的成本 用以营业费用、管理费用、财务费用三项总费用计算企业的成本费用。为了便于客户谈判，
企业财务报表分析指标大全
财务分析指标大全 一、变现能力比率 流动负债流动资产÷1、流动比率=2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债 3、营运资本=流动资产－流动负债 二、资产管理比率 存货周转率（次数）=主营业务成本、÷平均存货1应收账款周转率=主营业务收入、÷平均应收账款23、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 三、负债比率 产权比率=负债总额÷股东权益1、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I2、 四、盈利能力比率 净资产收益率=净利润÷平均净资产1、 五、杜邦财务分析体系所用指标 权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×1、权益乘数 权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）2、=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标 每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数1、=每股净资产×净资产收益率（当年股数没 有发生增减变动时，后者也适用） 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益2、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数3、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适、4用） 股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）5、股利保障倍数=每股收益、/每股股利6每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数7、市净率=每股市价/每股净资产8、 净资产收益率=净利润/9、年末净资产 七、现金流量分析指标 （一）现金流量的结构分析 经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出1、（二）流动性分析（反映偿债能力） 本期到期债务/经营现金流量净额=现金到期债务比、1． 现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额、/流动负债（反映短期偿债能力）2现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额3、（三）获取现金能力分析 销售现金比率=经营现金流量净额/销售额1、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数2、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产3、×100% （四）财务弹性分析 现金满足投资比率1、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利2、（五）收益质量分析 2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量 几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记） 四个常用比率的关系：
物流企业会计核算
物流企业会计核算 物流企业的一切活动最终体现为经济活动，按照现代经济管理的理论，所有经济活动必然要求进行经济核算、成本计算、费用控制和经济效益业绩考核。这些工作都需要由物流企业会计工作来完成，会计核算贯穿于企业整个物流活动的全过程。由于企业的物流活动包括运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送和信息处理等多个环节，决定了物流企业会计核算分为如下环节： 1、运输环节的核算 运输是指用特定的设备和工具，将物品从一个地点向另一个地点运送的物流活动，它是在不同地域范围内，以改变物的空间位置为目的对物进行的空间位移。通过这种位移创造商品的空间效益，实现其使用价值，满足社会的不同需要。运输是物流的中心环节之一，也是现代物流活动最重要的一个功能。 运输是国民经济的基础和先行，是国民经济的命脉。根据运输方式的不同，可分为铁道运输、公路运输、水上运输、航空运输和管道运输，各种运输方式分别有不同的特点，各自发挥着不同的作用。 运输是物流企业的主体，在现行物流企业中占有主体地位。对运输环节的核算包括运输收人的确认和计量;运输费用的计算和确定;运输成本的汇集、分配和结转;运输营运收人应交税金的结算和交纳，以及运输利润的计算。 2、储存环节的核算 储存是指保护、管理、储藏物品的物流活动。储存是包含库存和储备在内的一种广泛的经济现象，也是一切社会形态都存在的经济现象。在任何社会形态中，对于不论什么原因形成停滞的物资，也不论是什么种类的物资，在没有生产加工、消费、运输等活动之前，或在这些活动结束之后，总是要存放起来，这就是储存。与运输概念相对应，储存是以改变物的时间状态为目的的活动，从克服产需之间的时间差异而获得更好的效用和效益。 储存是物流活动的另一重要环节，它具有物资保护、调节供需、调配运能、实现配送、节约物资等功能。对储存环节的会计核算包括储存收人的确认和计量;储存成本和费用的汇集和结转;储存物资损耗的处理与分摊，以及储存业务利润的计算。 3、装却搬运环节的核算 装卸是物品在指定地点以人力或机械装人运输设备或卸下的活动。搬运是指在同一场所，对物品进行水平移动为主的物流作业。在实际操作中，装卸和搬运是密不可分的，两者是伴随
物流公司财务管理制度(参考Word)
物流公司财务管理制度 目录 第一章总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 第二章会计科目设置与编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . 2 第三章资金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 第四章流动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 第五章对外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10第六章固定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11第七章无形资产、递延资产和其他资产 .. . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . 13第八章成本和费用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . 14第九章营业收入、利润及其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15第十章外币业务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16第十一章公司清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17第十二章财务报告及财务评价
物流服务公司财务报表的分析外文文献翻译
文献信息： 标题: Financial statement analysis of logistics service providers: ways of enhancing performance 作者: Hofmann, Erik; Lampe, Kerstin 期刊名称: International Journal of Physical Distribution & Logistics Management 卷: 43；期: 4；页: 321-342；年份: 2013 文档ID: 1355291837 文档 URL: https://www.360docs.net/doc/a74235562.html,.au/login?url=https://www.360docs.net/doc/a74235562.html,/docview/1355291837?accountid=16926版权: Copyright Emerald Group Publishing Limited 2013 数据库: ProQuest Central 原文 Financial statement analysis of logistics service providers: ways of Enhancing performance Hofmann and Lampe Hofmann; Lampe Abstract Purpose - Despite the relevance of financial information relating to logistics service providers (LSPs), recent research has paid little attention to the financial analysis of LSPs. The aim of this paper is to examine the balance sheet structure of LSPs in order to find out if there are differences between single providers or defined LSP groups (clusters), respectively. Furthermore, the dependency of asset, capital and liquidity structures on LSPs specific characteristics is pointed out. Finally, we show which financial indicators positively influence profitability. Design/methodology/approach - A total of 150 quoted LSPs from all over the world, allocated to six different clusters depending on scope of service were examined. A
公司财务分析报告范文1
公司财务分析报告范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起
物流行业会计科目表
物流行业会计科目表 德州会计信息,德州恒通会计学校发布时间：2012-3-15 9:22:00 点击次数：20 物流行业会计科目表2012最新 科目的设置 1.1.1 资产类： 1001现金 1002银行存款 1009其他货币资金 1101短期投资 1111应收票据 1131应收帐款 1133其他应收款 1141坏帐准备 1151预付帐款 1211原材料 1221包装物 1231低值易耗品 1243库存商品 1301待摊费用 1401长期股权投资 1402长期债权投资 1421长期投资减值准备学会计论坛https://www.360docs.net/doc/a74235562.html, 1501固定资产 1502累计折旧 1505固定资产减值准备 1601工程物资 1701固定资产清理 1801无形资产 1805无形资产减值准备 1901长期待摊费用 1911待处理财产损溢 1.1.2 负债类： 2101短期借款 2111应付票据 2121应付帐款 2131预收帐款 2151应付工资 2153应付福利费 2161应付股利 2171应交税金 2176其他应交款
2181其他应付款 2191预提费用 2211预计负债 2301长期借款 2321长期应付款 2341递延税款 1.1.3 所有者权益 3101实收资本 3103已归还投资 3111资本公积 3121盈余公积 3131本年利润 3141利润分配 314115未分配利润 1.1.4 收入损益类 5101主营业务收入 5401主营业务成本 540101运费 540102货物保险 540103汽车费 54010301-油费 54010302-过路桥费及停车费 54010303-租车费 54010304-修理费 54010305-车辆保险费 54010306-其它(注：反映洗车费、养路费等) 5402主营业务税金及附加 5405其他业务支出 5502管理费用 550201 -工资 550202-福利费 550203-劳动保险费 550204-职工教育经费 550205-办公费 550206-无形资产摊销 550207-招待费 550208-通讯费-公司座机 550209-宿舍费 550210-差旅费 550211-房租（注：反映办公室、房租、管理费）550212水电费（注：反映办公室的水电费）550213-折旧费 550214-低值易耗品摊销 550215-会务费
物流企业财务管理
物流企业财务管理 篇一：快递公司财务管理制度 快递公司财务管理制度 第一章总则 为适应集团公司发展，根据集团公司实际情况，特制定集团公司所属省公司财务 管理制度。所属各省公司人员在执行财务会计事务中，必须认真执行本管理制度。 第二章财务机构、财务人员 财务部为省公司日常财务管理机构，岗位设臵为:财务部经理、会计、出纳。财 务经理可由会计或出纳兼任，各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。各财务人员在履行职务时必须恪尽职守、清正自律。公司财务人员实行定人、定责制度，按绩效考核结果。 第三章财务会计机构职能及权限 一、资金管理职能： 负责公司所有资金及应收、应付款的管理。 二、财务预算、计划与分析职能： 编制年、季、月度财务预算，每月、季向公司总经理和集团总裁、集团公司财务 管理中心总监上报本公司财务分析报告。
三、会计核算、报告与财务信息披露职能： 负责公司会计核算业务，包括会计记录、会计报表、及相关的内部管理报表；负 责税务报表编制和申报。 四、财务监督与考核职能： 按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核公司经济合同的订立， 对合同执行情况进行财务监督。对公司财务部下属财务人员工作完成情况进行考核。 五、省公司财务负责人职责： 1．负责省公司会计核算工作； 2、负责省公司日常费用和工资审核； 3．对核算资料的真实性、准确性、及时性负责； 4．定期与不定期为领导提供财务分析报告，为领导的决策提供依据； 5．负责资金预算，控制各项支出； 6．协调与工商部门、税务部门的关系，合理规划，及时准确报税、递交报表； 7．负责所有代收款的及时回收，及时、准确作好各项结算工作，并做各类应收 款项的清收工作； 8．负责财务人员岗位设臵与分工并做好人员调配，负