工程会计科目设置

建立帐套的会计科目（按项目进行核算）

工程施工-合同成本

工程施工-合同成本-人工费

工程施工-合同成本-材料费

工程施工-合同成本-材料费-主材

工程施工-合同成本-材料费-辅材

工程施工-合同成本-材料费-

工程施工-合同成本-机械使用费

工程施工-合同成本-其他直接费

工程施工-合同成本-分包成本

工程施工-合同成本-间接费用

工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资

工程施工-合同成本-间接费用-职工福利费

工程施工-合同成本-间接费用-固定资产使用费

工程施工-合同成本-间接费用-低值易耗品摊销

工程施工-合同成本-间接费用-办公费

工程施工-合同成本-间接费用-交通差旅费

工程施工-合同成本-间接费用-财产保险费

工程施工-合同成本-间接费用-工程保修费

工程施工-合同成本-间接费用-排污费

工程施工-合同成本-间接费用-劳动保护费

工程施工-合同成本-间接费用-检测试验费

工程施工-合同成本-间接费用-材料整理及零星运费

工程施工-合同成本-间接费用-材料物资盘亏及毁损

工程施工-合同成本-间接费用-取暖费

工程施工-合同成本-间接费用-其他费用

工程施工-毛利

建筑会计做账流程

施工成本核算流程：施工企业在进行工程成本的总分类核算一般的核算程序简述如下： 1.将本期发生的施工费用，按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关的施工费用账户。 2.将归集在“工程施工──间接费用”账户的费用，按照一定的分配标准分配计入有关的工程成本。 3.将归集在“辅助生产”账户中的费用，按各受益对象进行分配并转入“工程施工”、“机械作业”和“管理费用”等账户。 4.将归集在“机械作业”账户中的费用，按各受益对象进行分配并转入“工程施工”等账户。 5.期末，将已计算确定的已完工程实际成本从“工程施工”账户转入“工程结算成本”账户。（这里和现行的企业会计制度和施工企业会计核算办法不同。）施工会计核算流程：施工企业会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程 1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。 2、支付社会保险费：划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金（按其差额） 3、交纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，

借：应收账款——建设单位贷：工程结算收入——各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税金——各税种其他应交款——各费种贷：银行存款（或内部往来——上海办事处） 4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧 5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时，借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，

实例讲解建筑施工企业营改增后科目设置及会计核算

实例讲解：建筑施工企业营改增后科目设置及会计核算大部分的民营建筑施工企业会计基础薄弱，会计核算不健全，特别是对纳税义务时间与收入确认时间容易混为一体，不能正确划分，基本上都是在开发票时确认收入，计税缴纳相关的税费，形成涉税风险。 110A1000900万，工期天，每月日核对工程量经三方确认后下月日前按进度付款80%。月份投入材料成本150万，人工成本万，月25日确认的工程进度确认单为万，建安发票开具200万元，并缴了营业税（不考虑其它税费）。月企业账务处理如下：借：工程施工合同成本材料150 合同成本人工50 贷：库存现金200 借：应收账款甲项目200 贷：工程结算收入200 借：营业税金及附加6 贷：库存现金以上处理有问题吗？欢迎大家留言探讨学习。营改增后，要求价税分离，在施工地预交税款，增值税纳税申报表如何填写，报表数据如何与科目余额衔接等，都对会计核算有了更好的要求。后面陆续从会计科目设置、简易计税项目、一般计税项目经过实例的方式进行讲解。

小规模建安企业科目设置及会计核算一、科目设置国家税务总局公告第17号国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第十条要求跨县市提供建筑服务应当建立预缴税款台账，为便于核对台账数据，建议应交税费—应交增值税进行三级核算。二、举例说明案例 6月甲地的A施工企业承建乙地的B分包项目，分包合同金额为200万，预计总成本为150万，工期60天，每月25日核对工程量经三方确认后下月5日前按进度付款80%。7月份投入材料成本45万，人工成本30万，25日确认的工程进度确认单为100万，建安发票开具80万元，另在甲地施工C项目取得收入并开票20万元，人工成本15万。（以上均为不含税金额，不考虑其它税费）。7月企业账务处理如下：、在乙地预交增值税借：应税税费—应交增值税—预交增值税（乙地B项目）2.4贷：库存现金80*0.03＝2.4 、当月列支成本借：工程施工－合同成本－材料（乙地B项目）45 －人工（乙地B项目）30

会计新手入门篇全盘会计处理流程

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：。 1、处理有关现金的原始凭证。 2、处理有关银行存款的原始凭证。 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致。会计新手入门篇全盘会计处理流程。 4、处理有关应收（销售*）、应付（购入*）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）。 5、处理有关需要自制的原始凭证。 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）。 5.2、预提当月费用（同上）。会计新手入门篇全盘会计处理流程。 5.3、计提当月折旧费（同上）。 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)。 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）。 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）。 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）。 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）。 5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”。 5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）。 5.11、计提其他税金。 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）。

二、根据记账凭证登记入账簿。三、根据记账凭证编制T型账。注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账。四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习。五、根据“T”型账编制科目汇总表。六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表。新会计工作流程。每个新入行财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件,不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉,不然你就是办公室中的“高级操作工“只有掌握理念才能够有所提高:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等.首先来了解财务流程是非常有必要的.。一、大致环节:。 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统.。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做).。 3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做).。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)。 5、根据科目汇总表登记总账.(系统自动做)。 6.在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节。 7、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.。下面就看下手工帐的流程吧!。如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次

建筑施工企业账务处理及流程Word版

建筑施工企业财务及相关业务流程

1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥

建筑施工企业账务处理及流程

建筑施工企业财务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准

后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。 8、废旧物资的处理： 9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程 1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。 2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。 3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。 4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。三、报表编制、报送流程本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览 1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。 2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。 3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。 4、上报：每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子

工程会计科目设置及核算内容

建筑施工企业会计科目的设置及核算内容1 建筑施工企业会计科目的设置及核算内容建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目（1）工程施工-合同成本---人工费（项目/部门核算）（2）工程施工-合同成本---材料费（项目/部门核算）（3）工程施工-合同成本---机械使用费（项目/部门核算）（4）工程施工-合同成本---其他直接费（项目/部门核算）（5）工程施工-合同成本---分包成本（项目/部门核算）（6）工程施工-合同成本---间接费用----管理人员工资（项目/部门核算） ----职工福利费（项目/部门核算） ----固定资产使用费（项目/部门核算） ----低值易耗品摊销（项目/部门核算） ----办公费（项目/ 部门核算） ----差旅费（项目/部门核算） ----财产保险费（项目/部门核算） ----工程保修费（项目/部门核算） ----排污费（项目/部门核算） ----劳动保护费（项目/部门核算） ----检验试验费（项目/部门核算） ----外单位管理费（项目/部门核算） ----材料整理及零星运费（项目/部门核算） ----材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） ----取暖费（项目/

工程结转成本的会计分录怎么做

工程结转成本的会计分录怎么做各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢实际发生成本的时候：借：工程施工-合同成本贷：原材料等结转收入成本时：借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入结算时：借：应收账款或银行存款等贷：工程结算完工时冲平：借：工程结算贷：工程施工-合同毛利工程施工-合同成本工程会计做账方法 1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系

统结账 2、支付社会保险费：划出社保费用时借：管理费用——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷：银行存款发放工资时借：应付工资(按未扣除社保费金额) 贷：其他应收款——员工保险(个人部分) 银行存款或现金(按其差额) 3、确认收入：开具工程款发票时，公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款(之前如有预收款项) 贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税(销项11%的税率) 购进工程材料时

借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款(或应付账款) 计提折旧时借：管理费用——折旧费(管理部门用)

建筑施工单位会计科目明细

建筑施工单位会计科目明细（金蝶专业版软件）附录一建筑行业会计科目序号编号科目名称一级科目二级科目三级科目一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 100201 人民币存款 100202 外币存款 3 1003 #内部银行存款 4 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 5 1010 * 内部往来 6 1011 * 内部单位存款 7 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 8 1102 短期投资跌价准备 110201 股票投资 110202 债券投资 110203 基金投资 110204 其他投资 9 1111 应收票据 10 1121 应收股利 11 1122 应收利息 12 1131 应收账款 113101 应收工程款 113102 应收销货款 13 1132 #备用金按部门或个人设置 14 1133 其他应收款 113301 应收赔款及罚款 113302 应收出租物租金 113303 应收垫付款

113304 存出保证金 113305 预付账款转入 113310 其他 15 1141 坏账准备 114101 应收账款 114102 其他应收款 16 1151 预付账款 115101 预付供货单位款 115102 采购借款 115105 其他 17 1161 应收补贴款 18 1201 物资采购 120101 买价 120102 运杂费 120103 挑选整理费 120104 税金 120110 其他 19 1211 原材料 121101 主要材料 121102 辅助材料 121103 外购半成品 121104 其他材料 20 1221 包装物 21 1231 低值易耗品 123101 在库低值易耗品 123102 在用低值易耗品 123103 低值易耗品摊销 22 1232 材料成本差异 123201 主要材料 123202 辅助材料 123203 外购半成品 123204 其他材料 123205 周转材料 123206 低值易耗品 23 1233 *周转材料 123301 在库周转材料 123302 在用周转材料 123303 周转材料摊销 24 1241 自制半成品按类别或品种设置 25 1243 库存商品按类别或品种设置 26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置 27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置

2020年会计做账全流程及各环节的分录写法

会计做账全流程及各环节的分录写法你知道会计做账全流程是怎样的吗?你对会计做账全流程了解吗?下面是为大家带来的会计做账全流程的知识，欢迎阅读。 1基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账 2支付社会保险费：划出社保费用时借：管理费用——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷：银行存款发放工资时借：应付工资(按未扣除社保费金额) 贷：其他应收款——员工保险(个人部分) 银行存款或现金(按其差额) 3确认收入：开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款(之前如有预收款项) 贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款(或应付账款) 计提折旧时借：管理费用——折旧费(管理部门用) 工程施工——项目部(生产用、项目部管理用) 贷：累计折旧 5低值易耗品-1：

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款(或应付账款) 领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后，借：现金(或其他应收款——相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿的差额) 贷：低值易耗品——具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额) 自然报废时，按其10%余额，借：工程施工(或管理费用) 贷：低值易耗品——具体名称

工程施工企业会计科目的设置与费用归类

工程施工企业会计科目施工企业会计科目的划分流动资产：货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金短期投资应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款其他应收款存货待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产长期投资固定资产：固定资产原价累计折旧固定资产清理工程施工在建工程待处理固定资产净损失无形资产递延资产其他递延资产递延税款借项负债：短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款应付职工薪酬应付福利费未交税金未付利润其他未交款预提费用待扣税金一年内到期的长期负债其他流动负债长期借款

应付债券长期应付款其他长期负债其中：住房周传金递延税款贷项所有者权益：实收资本资本公积盈余公积其中：公益金未分配利润成本类科目：工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用间接费工程结算收入以上很多科目你要根据你们企业特点判断你有没有相应业务，有的话建账，没有了就不用建那个科目 2、再说说涉及的税种：营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等，另还要代扣代缴个人所得税税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3%，城市维护建设税为营业税的7%，教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25% 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言，主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）直接费加上间接费就是工程项目的成本再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成

工程会计全套做账流程

2017-02-22?建筑业营改增中心一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账二、支付社会保险费： 1.划出社保费用时借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）贷：银行存款 2.发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）三、确认收入：

1.开具工程款发票时借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率） 2.购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)四、固定资产：

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。 1.固定资产增加时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款） 2.计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧五、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 1.购进时借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）

工程会计处理流程

工程施工的财务处理流程工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。工程施工过程中所发生的间接费用通过“间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 1、材料费:领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料 2、人工费:根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付职工薪酬支付职工薪酬时借：应付职工薪酬贷：现金 3、分包工程费用（1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款时借：预付账款——预付分包款——xxx分包单位贷：银行存款（2）分包工程验收结算时根据与分包企业确认的结算通知单，首先根据合同协议约定扣减预付账款，其差额确认应付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款——xxx分包单位预付账款——预付分包款——xxx分包单位（3）支付进度款：支付已经办理结算的款项时借：应付账款——应付分包款（扣除代扣税款）贷：银行存款 4、机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。借：机械作业—承包工程贷：银行存款应付账款累计折旧

月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工——合同成本—机械使用费贷：机械作业——承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款应付职工薪酬累计折旧（3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款（与外部单位往来用）其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5、其他直接费如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。借：工程施工—合同成本—其他直接费贷：银行存款应付账款—应付工程款、应付购货款等临时设施摊销 6、间接费用（1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“间接费用”科目借：间接费用贷：银行存款累计折旧应付职工薪酬（2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。借：工程施工—合同成本—施工间接费贷：间接费用

工程施工企业会计科目的设置与费用归类

工程施工企业会计科目施工企业会计科目的划分流动资产：货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金短期投资应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款其他应收款存货待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产长期投资固定资产：固定资产原价累计折旧固定资产清理工程施工

待处理固定资产净损失无形资产递延资产其他递延资产递延税款借项负债：短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款应付职工薪酬应付福利费未交税金未付利润其他未交款预提费用待扣税金一年内到期的长期负债其他流动负债

税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3%，城市维护建设税为营业税的7%，教育费附加为营业税的3%印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25% 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言，主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）直接费加上间接费就是工程项目的成本再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。发生的成本借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）贷：银行存款开出工程款时确认主营业务收入，

工程施工的财务处理流程

财务处理流程资产负债表编制说明： “存货”项目：反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存“成品”、“工程施工“、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。贵公司工程施工科目的年末余额，除存货以外的部分，可归并到其他流动资产栏。有关经济业务的会计核算分录摘要如下一、应收、预收、结算、结转等业务处理 1、预收发包方工程款或备料款借：银行存款贷：预收帐款（预收工程款）借：库存材料贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款） 2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入借：应收帐款或银行存款、现金贷：工程结算收入（或主营业务收入） 3、收到工程结算价款借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）贷：应收账款、应收票据 4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款借：预收帐款贷：应收帐款（应收工程款） 5、以现金或银行存款支付工程支出借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）

借：工程结算成本（转包、分包工程时）贷：现金或银行存款 6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款借：应收帐款或银行存款、现金贷：其他业务收入 7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金 8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工贷：应付帐款 9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本贷：应付帐款 10、结转工程成本（作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工 11、领用物资 a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料借：工程施工辅助生产管理费用等贷：库存商品 b、拨付给分包单位抵作备料款的材料借：预付帐款等贷：库存材料、工程施工或工程结算成本 12、工程收入结转月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。

工程施工会计科目及用法

工程相关的会计科目预收账款 1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人使用人提供的公共卫生清洁公用设施的维修保养和保安绿化等预止的公共性服务费等 2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记银行存款科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记经营收入其他业务收入科目有关单位和个人补付的款项，借记银行存款等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作权反会计分录预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入应收账款科目的贷方，不设本科目 3.本科目应按有关单位和个人设置明细账 4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项其他应付款 1.本科目核算企业应付暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复安全等方面费用的保证金等 2.发生的各种应付暂收款项，借记银行存款等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记银行存款等科目 3.本科目应按债权人或应付暂收款项的类别设置明细账 4.本科目期末余额，反映企业尚未收付的其他应付款代管基金

1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分共用设施设置维修基金 2.企业代收代管基金时，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用，如租赁费承包费有偿使用费等，应按受益对象，借记经营成本管理费用其他业务支出科目，贷记本科目代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：由本企业承接房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务的，实际发生的工程支出，借记物业工程科目，贷记银行存款库存材料等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记经营收入-物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记物业工程科目由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记银行存款等科目 3.本科目应按单幢房屋设置明细账 4.本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余物业工程 1.本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算 2.企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等科目工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记经营收入物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记本科目企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等有关科目，工程完工结转成本，借记递延资产科目，贷记本科目 3.本科目应按工程项目设置明细账 4.本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本 5.企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目经营收入 1.本科目核算企业的物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务费收入公众代办性服务费收入和特

工程施工行业账务处理及会计分录

工程施工行业账务处理及会计分录 1基本流程凭证制单一凭证审核一记账一对账一其他系统结账一总账系统结账 2支付社会保险费划出社保费用时借：管理费用—员工保险（公司缴付部分）其他应收款—员工保险（个人缴付部分）内部往来一XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款一一员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额） 3确认收入开具工程款发票时, 公司会计处理借：应收账款一一建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入一一各项目应交税费一一应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金（销项减进项）贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%） 4固定资产收到购进单据一在固定资产系统“日常处理一资产增加一固定资产卡片” T 在固定资产系统中生成凭证T月末计提折旧一与总账系统核对无误一对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧 5 低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目一按九一摊销法摊销90灿入相关项目成本一另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称 6库存材料项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目-月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部—成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。 7临时设施对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目T首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本—第二次使用时，按总价的40%以及为

工程施工企业的会计科目设置

?一、资产l类 11001库存现金 21002银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账” 31012其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目41101交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 51121应收票据按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。61122应收账款按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算 71123预付账

款按照分包单位及供应单位等进行明细核算81131应收股利按照被投资单位进行明细核算 91132应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算101221其他应收款按照单位（或个人）进行明细核算111225内部往来按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算121226备用金按照内部单位（或个人）进行明细核算 131231坏账准备按照应收帐款的类别进行明细核算141321代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算 151401材料采购按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 161402在途物资按照工程项目及供应单位进行明细核算

工程会计全套做账流程

工程会计全套做账流程有不少小伙伴问小编，有没有工程会计方面的资料(material)，小编整理以下工程做账流程，希望对大家有帮助。详情请看下文。 1 基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账 2 支付社会保险费：划出社保费用时借：管理费用——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷：银行存款发放工资时借：应付工资(按未扣除社保费金额) 贷：其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额) 3 确认收入：开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款(之前如有预收款项) 贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税(销项11%的税率) 购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4

固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款(或应付账款) 计提折旧时借：管理费用——折旧费(管理部门用) 工程施工——项目部(生产用、项目部管理用) 贷：累计折旧 5 低值易耗品-1：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品——具体名称