某电力系统服务方案

项目咨询工作大纲、工作方案及服务承诺

一、工作大纲

接到委托项目后，我们就开始进行下面一系列的工作：

1、在初步了解、分析被审单位基本情况的基础上下达审计通知书；

2、收集审计所需的资料、踏勘现场、了解情况。收集的资料包括：施工合同、招投标文件、编制标底、中标通知书、施工单位计价手册、安全文明核定单等工程相关文件资料，这些资料是工程决算编制的指导性文件。在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。

3、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。

4、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如图纸会审后的设计变更、工程施工过程中的施工签证等。

5、根据本项目的特征制定具体的审计实施方案

6、根据实施方案开展工程造价的各项计量、确定、控制和其它工作；

7、提出初审意见并征询有关各方的意见；

8、召开初审意见的多方会审并最终形成审计报告。

9、审计报告交付与资料交接；

10、审计资料的整理归档；

11、审计工作总结。

二、工作方案

1、结算审核咨询工作的内容

1）、合同文件的审核

----审核合同文本是否符合必要的法律手续

----审核合同的主要条款规定是否明确

----实际竣工工期、质量、安全事宜以及相应的工程奖罚是否按合同中的有关规定执行

----根据合同条款确定工程结算审核计价方式、计量原则

----双方是否有违背合同条款约定行为

2）、工程量审核

----审核工程量计算是否符合施工合同条款约定的计算原则或招标文件规定的计算原则

----依据有效设计文件核对结算工程量

----审核有关工程内容是否有重复计算

3）、项目单价的审核

----审核项目单价是否与当地定额子目相符或符合招标文件单价计算规定

----审核项目单价中的人、机、料分析，单价是否与定额或招标文件所定单价相符，总价是否正确

----审核补充项目单价或定额换用的项目单价是否有有效依据

----审核项目单价取费标准是否依据合同规定及当地有关规定，费率是否合理

4）、材料、设备价的审核

----审核承包商所申报的材料、设备价格是否符合合同条款或其它有效文件条款的规定

----审核客户批复的材料、设备价格是否符合合同条款或其它有效文件条款规定的批复程序

----审核各项有效材料、设备批复价格中涉及的材料、设备的型号、类别、等级是否与实际施工使用的材料相符合

----审核各种材料、设备价批复文件中涉及的材料、设备数量是否与实际应用或设计图纸数量相符合

----审核各种材料、设备批复后是否有其它材料替代以前已批复材料的情况，如有此情况，应核实其与原价格的差和替代数量

----审核各项有效材料、设备的批复价是否与市场存在较大的价差，在客户的要求下，应与各材料厂家联系核实其价格的真实性----审核各种材料、设备批复价中涉及的材料、设备是否符合原定选材要求和定价原则

----对数量上或价格上有明显差异的材料及设备，应审查其原始采购发票的数量及价格

----对于已经批复的材料及设备单价，在确定材料的消耗量上应加以限定，能依据定额消耗量的必须执行，不能直接套用定额消耗量的，应参照定额相应子目，结合实际情况进行测定

----对于已经批复的材料及设备单价中，如发生批复材料单价的单位与定额相应子目中材料含量单位不符合时（如批复材料单价为元/Kg，而定额含量材料单价为元/升），在审核换算过程中应注

意：套用的定额子目中材料是否与选材材料相适应；与定额子目中的材料性能（比重、材质等）相一致；选材批复材料中是否含其它材料或零配件

5）、技术经济洽商的审核

----审核和统计技术洽商和经济洽商的分类

----审核其洽商变更是否为有效洽商

----审核其洽商变更是否属施工措施洽商

----审核其技术经济洽商是否属施工原因造成的技术补救措施

----审核其技术经济洽商费用类别是否属措施费范围

----审核其技术经济洽商额度是否已包含在合同包干费内或合同

规定洽商额度不可调内，属不应计取的范围

----审核技术洽商是否存在设计减项，使得实物工程量减少，而在决算中却未反映的工程内容

6）、索赔费用的审核

----索赔是在合同履约过程中，对非己方过错，应由对方承担责任的情况造成的实际损失向对方提出经济补偿、时间补偿的要求。

对于承包商而言，其索赔的费用应该是承包商履约所必需，不应由于索赔事件而额外受益或损失。

----工期、费用、质量的索赔归根结底是工程价款费用的索赔。索赔是双向的，索赔方应向被索赔方提供索赔文件，对事实提供真实、关联、及时、可靠的证据，并符合时效性的要求。

2、承担项目的优势

我单位在人员安排上具有一定的优势，我公司有在职人员36人，其中注册造价师11人，中级造价员20人；在软件方面我们人手一个智慧加密锁，图形算量软件也是网络版，可以同时供8个人使用；工作环境的优势，工作环境比较宽敞，人均10几个平方米，便于同施工单位对账；工作经验的优势，我公司的工作人员都是具有结算审核经验5年以上的造价人员，其中有一半从事造价咨询工作超过10年。

3、组织机构及管理模式

根据本次咨询项目的特点、咨询范围和咨询要求，保证咨询工作的顺利进行，我公司拟定本次咨询项目的组织机构如下：

本次拟安排具有工程师技术职称、全国注册造价工程师执业资格的吴晓兵同志担任项目负责人；拟安排具有工程师技术职称、全国注

册造价工程师执业资格的汤伟同志担任土建组组长；拟安排具有工程师资格、全国注册造价工程师执业资格的吴晓兵同志担任安装组组长。

4、配备的硬件及软件实力

我公司成立于1999年12月27日，目前我公司在职人员有36人，从事造价咨询业务31人，其中注册造价工程师11个，中级编审造价人员20人；具有高级职称人员3个，中级职称18人，初级职称7人，技工4人。办公占地面积约600m2，办公电脑40台，打印机（兼复印功能）3台，传真机1台，广联达软件网络接口8个，单个控制锁3把，智慧软件加密锁40把。

5、质量保障体系及措施

（1）实行三级复核制度，即审计人员→技术负责人（一级复核）→项目经理（二级复核）→项目负责人（三级复核）。同时根据基本建设审核的一般原则，制定由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预结、算审核定案表》，以进一步保证审核工作质量。为了更清楚的表达我所对咨询成果质量的控制，制作了一个简图如下：

（2）我们将严格按建设部149号令《工程造价咨询企业管理办法》和建设部150号令《注册造价师管理办法》、《工程造价操作业务指导规程》及省市相关文件的要求开展工作，实行三级审核制度，确保工作质量，并严格执行我公司制定的技术保证措施及审计质量的控制办法。

（3）以招投标相关法律法规为依据，坚持客观、公正、中立、负责的执业原则，严格按规定程序实施，不私下与任何投标单位接触。

（4）结算的编制和审核严格按现行计价要求执行，完善工作底稿制度，对任何偏离定额规定的情况，做出书面记录和说明备查；

6、工作时间及保证措施

1）工作时间

根据委托人的书面通知如期进点实施审计，农配网结算在5个工作日内完成审计业务，输变电及小型基建项目在15个工作日完成审计业务并将审核报告报送委托单位，没有时间要求的按照国家标准执行。

2）工作时间保证措施

（1）公司将组织能够胜任该项目的优秀专业人员，配备先进的软件硬件进行操作，科学安排工作计划，保证在贵方要求的时间范围内完成咨询工作；

（2）与委托单位建立沟通制度，如发现项目委托人要求或资料不清的，及时与项目委托人沟通，避免延误工作；

（3）公司将严格按照国家有关工程造价的法律法规要求进行执业，

坚持客观真实、严谨认真、公正廉洁的执业原则，恪守职业道德、严守商业秘密。

7、结算审计工作的难点、要点分析及应对措施

1）结算审核过程中的重点、难点

（1）、工程量的问题工程量是计算工程一切费用的基础，工程造价会随着工程量的增加而增加，因此工程量计算正确与否对工程结算造价影响极大。如在计算工程量时该扣减的工程量未扣除，明明有设计变更，且调整了工程项目，却在计算时计算了变更增加项目的工程量，而不扣除图纸内原有项目的工程量，使工程量重复计算。对现场签证及设计修改通知书未按实际情况核实，见有签证即给予计算，造成不实际的开支。有的项目其工程量已经在定额分项中全部包含，又单独计算，如散水、刚性防水屋面、砼路面定额分项中已经包含了做分格缝、嵌缝等内容，在计算时又单独计算伸缩缝工程量

（2）、工程套项的问题采用定额计价工程，工程结算的是依据省市现行的定额，定额套项是否正确，在选子项时是否有重复等现象，都是影响工程结算价格高低的关键。有些施工单位穿插套用市政或土建定额，或在编制竣工结算时套用了综合定额项后再套用单项定额，重复计算同一块费用，或不执行定额规定的计算原则等。如某工程是在上海施工，其定额需套用上海本地的信息价的，但因为咨询企业是浙江省内企业，难以获取上海信息价或为图方便，而采用浙江省信息价。还有些造价人员对于零星工程怕麻烦，有定额而不套用定额，而是随机套用相近工程的工程量计价。

（3）、单价的问题采用定额计价的工程，人工、材料、机械台班单价是形成工程直接费的关键，也是计取其他费用的基础，其价格高低，直接影响着各单项工程的造价进而影响着整个工程造价。（4）、费用计取的问题工程结算是由直接费、间接费、计划利润和税金等费用组成，取费额在工程造价中占很大比例的。

①、不应计取的费用继续计取。如2009年1月1日以后新开工的工程继续计取定额测定费。

②、不按规定的费率计算费用。如税金不按工程所在地的费率标准计取。

（5）、沟通问题一个造价审核项目往往由于工程量巨大，由一组造价人员相互协作，共同完成，而有些造价咨询人员闭门造车，只关注自已负责的工程部分，未及时与同事、上级、业主进行沟通，造成了很多无用功；有些业主不懂造价，只凭主观意愿，对有关问题改了又改，而我们的造价人员却不能及时、准确的与之沟通，造成业主的不满。

（6）、资料问题造价咨询人员出具的咨询报告书在细节方面不全面，如封面没盖公章，痱页只盖了公司造价资质章，编制、审核等人员资格章，但未签字，正文没有页码等。

（7）合同问题曲解合同条款，钻合同规定不严的空子。甲、乙双方订立合同时，由于条款不严格、不完善，缺乏约束性、规范性，是引起施工单位多算、冒算的又一原因。尤其是在包干工程项目中，对包干范围及调整和调整方式等没有明确规定，其结果是包干项目包

不死，成为按实结算。还有些公司在签订合同只关注对方盖章，却忽略了合同签订日期的填写，收费标准、违约责任只进行了口头沟通，未在合同上注明，在后期引起纠纷。

2）、针对有关问题的应对措施

（1）、工程量的问题：工程量的核对是工程结算审核的重点。由于计算规则多，工作量大，是最容易出现多算、重算或漏算的地方。因此，造价咨询人员必须根据竣工图纸、相关资料以及现场情况对工程量的准确性进行逐项核实，从中审查出由于计算上的错误造成工程量与图纸和施工现场不符的项目，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程变更签证单，以做到对整个工程的设计、施工有一个系统、全面、完整的认识，计算时应审查有无多计工程量或者重复计算工程量的问题。

（2）、工程套项的问题：审查定额套用或清单子项套用是否正确，把好套项关。注意清单计价与定额计价计量单位的不同，如清单计价模式下门窗工程的计量单位为“樘”，而定额计价模式下的计量单位为“平方米”。根据合同约定审查结算选用的定额是否正确，如合同未约定，按以下原则处理：建筑工程新建的以建筑、安装工程预算定额为主，改建的工程以修缮定额为主。同时看定额文件颁布的时间、适用的范围、定额的名称、含义，以及关注定额编制说明中的注意事项，以达到科学地使用定额，准确地套用定额，核准工程造价。如同样是挖土方工作，我省现行的《市政工程消耗量定额》及《建筑工程消耗量定额》都有相应的子目，具体套用哪一本定额要看该工程是否

符合定额说明中的适用范围，同时要注意施工合同中对定额套用的规定，按合同指定的定额来计算工程造价。

（3）、单价的问题：审核人工、材料、机械台班单价必须严格执行施工合同和招标文件等对人、材、机价格的规定，对那些在招标文件和施工合同中明确规定由施工企业按市场价格包干的部分，不得因市场的起伏变化予以调整，对于可以调价的部分，应结合施工现场的实际情况，充分与承发包双方进行沟通，确定其合理的价格。对价格的审计具体要从以下几方面把关：①、确定可以计算差价的材料，不该进行调差价的决不进行调差价。②、对于按系数法计算的材差部分，注意材差系数的动态变化和材差计算的基数规定，以地方有关主管部门每季度下发的文件为审计标准，注意材差系数计取的时间与施工进度一致。③、根据合同约定或地方文件规定，确定可以调整的材料价差。

④、采用定额计价的工程，注意合同约定价目表或基价、招标暂定价的选用，以便材料价格调整，不能混淆；采用清单计价的工程，注意合同约定基价、招标暂定价的选用，以便材料价格调整，不能混淆。（4）、费用计取的问题：审核费用时，确定取费标准，准确套用各项费率，取费基数是否正确是该部分工作的重点。取费费率是根据工程类别按照省市规定的费率或由合同双方协商或招标确定的。进行审核时应按照合同约定的费用项目及各项费用的计取条件、适用范围、计算基数及取费费率，结合实际情况加以审查，审查有无随意扩大取费基数或费率的问题，费用项目有无重复计算的问题等。

（5）沟通问题：结算审计工作沟通是关键。造价并不是孤立存在的，

不管是公司内部还是与甲方、业主，在作业过程中离不开沟通。沟通方式有多种，如汇报、询问、讲解、告知、商讨等，要对对方的性格特征有所了解，只针对必要的事情进行沟通，掌握沟通的时间点，不讲不必要的话；在沟通过程中还要特别注意讲话的语气、姿势。除面对面沟通外，还可以通过邮件、传真、电话等形式进行沟通，其沟通结果最终以书面形式，获得双方认可。

（6）、资料问题：在与业主沟通中产生图纸签收表格、进度延误时的工作联系函与回执、初稿核对时的资料、重大问题会审纪要，业主盖章的回访单，企业针对该项目进行的总结等均要留存。工程的成果文件要装订成册，有盖人员资格章的地方都要有本人签字。资料齐全、盖章签字完整，确保其真实、合理、完整。

（7）、合同问题采用标准合同文本，合同签订时要注意公章、法人章或法人签名、骑缝章、签订日期应完整。咨询期限要注明，收费标准要有约定，注明咨询费支付标准，支付日期；违约责任要明了，质量标准、延期责任等都要以书面形式在合同中明确表达，不能含糊其词

8、项目进度、安全控制措施、应急措施

1）、项目进度控制措施

按照委托咨询合同约定的时间完成造价咨询及审核的工作，如果不能按照合同约定的时间完成，我单位甘愿接受委托方的处罚。我公司根据招标要求，严格按照招标文件的时间要求执行：农配网结算在5个工作日内完成审计业务，输变电及小型基建项目在15个工作日

完成审计业务，其它没有时间要求的项目，按照国家规定的时间标准执行。

2）、安全措施及应急措施

电力供电系统大部分都是在野外工作，审计人员的安全也很重要，在需要勘察现场前与委托方联系，听从委托方的安排，到达项目现场不随便碰触，一切听从指挥，确保自身及他人的安全。

在项目分配时，我们就会对相应的工作人员进行安全知识培训，掌握一些基本的急救措施，随身携带一些急救药品，在自救的同时也能帮助别人。

三、服务承诺

1、质量承诺

我公司严把质量关，严格执行三级复核制度，对我公司出具的审计成果承担相应的执业责任。我公司承诺竣工结算审核误差率不超过1.5%，若因我单位审计人员工作失误导致竣工结算初审报告与二审报告偏差率超过1.5%的项目，甘愿接受委托方按照（审核误差率-1.5%）×送审工程结算造价×10%从审计费中扣除。

2、廉洁自律承诺

为保证审计人员廉洁自律，规范执业，我们将采取如下措施，以确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价，真正维护业主经济利益。

（1）加强职业道德教育。在项目审计过程中将职业道德教育放在工作的首位，倡导审计人员树立诚信为本、操守为重，责任重于泰山、

形象高于一切的思想意识，遵守谨慎从业的工作原则，发扬廉洁自律的工作作风。

（2）针对工程造价审核方式及工作对象的特殊性，我审计人员应严格执行“四不准”准则。即：审核人员不准对甲、乙方提出工作以外的任何要求；不准收受任何礼品和礼金；不准参加乙方的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求甲、乙方办私事。

（3）、遵照公司制定的《执业人员自律考评办法》，项目部按各执业层次实行层层考评制度，起到相互监督的作用。如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损害业主利益和公司声誉的，一经查处，将追究各执业层相应责任。

（4）、严守商业秘密。执业人员在执业过程中不得无关人员泄露本执业项目有关的一切资料、信息，确保业主商业秘密的保密性。（5）、执业过程中，执业人员在未进入与施工单位对审阶段不得私自接待施工单位，严守与施工单位的回避制度。

3、档案资料的服务承诺

档案资料是结算审计成果的最终反映形式，同时也是我公司自查和备查的依据，在全过程跟踪审计的过程中所有同项目造价有关的资料，都要归档，具体包括：

（1）、结算审计报告；

（2）、结算审定单；

（3）、结算审定结算书

（4）、投标文件、中标通知书、施工合同；

（4）、结算审计计算底稿；

（5）、图纸会审联系单、设计变更单；

（6）、会议纪要、现场签证单、索赔联系函、现场隐蔽性影像资料；（7）、结算审核过程中的对账记录；

（8）、甲供材料、甲控材料价格确定函；

（9）、市场调研报告书；

（10）、法律、行政法规和国家有关政策变化调整的文件；（11）、施工现场特殊情况说明书；

（12）、工程结算审核咨询合同、工程咨询信誉函、资料送达回执、工程质量控制流程单、咨询报告发文单、咨询作业计划书、工程计算底稿；

（13）、中标单位的资质文件、计价手册、安全文明核定单；（14）、扬州市工程造价管理发布的材料价格；

（15）、其它应归档资料。

除留有纸质档案资料外，我们还会制作电子版，刻录成光盘，以防意外。

4、咨询服务承诺

（1）、参与配合建设方、施工方、监理方进行的市场价格咨询，如：材料品种、价格的调研，为建设方确认使用何种品牌、何种规格材料提供可靠的依据；

（2）、可以为委托方、甲方提供工程造价、施工合同、施工规范等方面的技术培训；

（3）、可以为委托方、甲方提供建筑法、合同法等法律咨询服务；（4）、可以为委托方、甲方提供工程招标、评标、定标的合理化建议；

（5）、可以为委托方、甲方提供工程施工组织设计、施工方案的合理化建议；

（6）、可以为委托方、甲方提供工程进度款合理化控制的建议，以防超额支付工程款；

（7）、可以为委托方、甲方提供工程设计变更、工程签证的合理化建议；

（8）、严格执行工程建设法律、法规和强制性标准与规范，依照合同承担中介咨询服务业务；

（9）、公司对接受委托的项目无论大小，均认真对待。根据委托任务的不同，公司任命有咨询师资格且具有丰富实践经验的人员负责，在公司技术负责人的领导下，对项目咨询成果的质量和咨询服务工作负责。在完成每一项委托任务后，都由公司技术负责人组织交流，总结经验及教训，对已完项目定期进行回访，并随时解答委托方提出的有关工程咨询方面的问题。

（10）、公司恪守独立、客观、公正的原则，严守商业秘密，以人为本，努力提高人员素质，利用专业技术知识，在建设工程咨询服务领域，架立一座连接业主和发改委的桥梁，客观公正、实事求是地完成工程咨询业务。

5、答疑服务承诺

为建设方、委托方在项目实施工程中存在的疑问进行解答：（1）、新技术、新工艺、新材料使用的解答；

（2）、设计方案对比、选择的答疑；

（3）、施工组织设计、措施方案的合理性、安全性、科学性的答疑；（4）、工程索赔事项的答疑；

（5）、工程签证单确认事项的答疑；

（6）、工程进度款支付问题的答疑；

（7）、工程设计变更对造价变化影响的答疑；

（8）、全过程跟踪审计中，对法律、法规及定额解释的答疑；（9）、招标过程中，对招投标文件中的疑问的解答；

（10）、竣工结算中，对结算文件疑问的答疑；

（11）、竣工结算中，对我单位出具的资料文件的答疑；

（12）、竣工结算中，对施工时现场情况的答疑；

（13）、竣工结算中，对委托单位、建设方结算中的结算条款疑问的答疑；

四、结语

我们知道仅凭这些制度和措施还不够，但是我们会根据不同的工程项目特征，做出相应的调整，不断的完善我们的工作思路和方法，最终达到控制质量的目的。当然质量控制也不是仅凭哪一个人的能力就能控制好的，它更需要一个专业能力强的团队去共同努力。