加强医院内部管理指导

关于进一步加强医院内部管理的有关规定

为保持医院可持续健康发展，加强医疗安全，规范医院内部管理，提升医院形象，以便更好的为全镇人民健康保驾护航。根据医院实际，初步对医院部分科室设置和医务人员工作岗位做进一步明确，具体规定如下：

一、医院部门结构

根据目前医院实际情况和全院医务人员人才结构，可暂时划分为住院部、门诊部、护理部、公卫科、后勤部和院务管理委员会六大部门，各部门的职责和分工如下：（一）、院务管理委员会：其组成人员、职责和分工详见江油市新安镇中心卫生院文件（新卫发【2013】4号）关于调整院务管理委员会的通知。

（二）、住院部：

1、组成人员：敬勇志、张良平、何春茂、徐彬、汤小涛、唐永、古小梅、李树颜、杨继红、索利梅等组成。其人才结构包括外科、内科、妇产科、儿科、麻醉、理疗、中西医结合等专业技术人员。

2、职责：负责全院的急诊急救，住院部病人的管理和全镇乡村医生的医疗业务培训和指导工作等。

3、具体分工：根据江油市新安镇中心卫生院文件（新卫发【2012】3号）关于中层干部任、免、留的通知及医院目前工作实际情况，张良平同志任临床医疗部主任兼住院部

主任，主要负责全院的急诊急救、住院部医疗业务和全镇乡村医生的医疗业务培训和指导工作等；敬勇志同志任医疗控制部主任，主要负责全院医疗质量控制、院感和病历管理工作等；何春茂同志任妇产科主任，负责妇产科日常工作；汤小涛任临床医疗部副主任兼住院部副主任，协助主任做好临床医疗业务工作，分管中医科、手术室和麻醉工作等。张良平、敬勇志、唐永主要管理外科病人；李树颜主要管理内科病人；古小梅可管理内科和理疗科病人；唐小涛可管理外科、内科和理疗科病人；徐彬主要管理儿科病人；何春茂、杨继红主要管理妇产科病人；索利梅主要管理理疗科病人。但根据住院部实际情况，住院部主任和护理部主任可酌情调整住院部医生分管住院病人。

（三、）门诊部：包括门诊医生、药房、超声（B超、彩超和心电图）、检验科、放射、新农合和收费员等。门诊医生：包括行政办兼门诊医生李宗文、贾东铭、张杰；住院部兼门诊医生有敬勇志、徐彬、唐永、索利梅；退休返聘人员有陈荣全、唐忠林、王明宏。

（四）护理部：

1、组成人员：邹菊华、郑继和、徐启蓉、黄霜、唐霞、丁玲、唐荣莲。

2、职责：负责全院医疗护理、急诊急救、手术室管理、病历质控及院感等工作。

3、具体分工：根据江油市新安镇中心卫生院文件（新卫发【2012】3号）关于中层干部任、免、留的通知及医院目前工作实际情况，任命邹菊华同志为护理部主任，负责全院护理部全面工作，配合医疗部主任做好临床医疗工作，并协助医疗控制部主任做好病历质控、院感等工作；任命郑继和同志为护理部副主任，协助主任做好全院医疗护理工作；徐启蓉、黄霜、唐霞、丁玲、唐荣莲等同志在护理部主任和副主任的领导下，做好护理日常工作。

（五）、公共卫生科：

1、组成人员：贾东铭、徐彬、张涛。

2、职责：负责基本及重大公共卫生、乡村一体化管理、预防保健、卫生协管及卫生宣教等工作。

3、具体分工：详见江油市新安镇中心卫生院文件（新卫发【2012】3号）关于中层干部任、免、留的通知及江油市新安镇中心卫生院文件（新卫发【2013】4号）关于调整院务管理委员会的通知。

（六）、后勤部：

1、组成人员：羊山贵、唐永、罗成坤。

2、职责：

（1）、为全院医疗提供必要的基本物质保障。

（2）、负责全院医疗设备、办公用具、水、电管理和维护。

（3）、定期检查院风院貌、全院清洁卫生并制定处罚措施。

二、加强急诊急救的管理

（一）、报告制度：

1、对接警江油120 急救分中心的电话，院前急救平均反应时间从接警电话或呼救电话到救护车出发时间，不超过5分钟，并尽快到达现场对伤（病）员进行医疗救治和转运。同时必须严格遵守“三次信息”回复报告制度。“三次信息”回复（即第一次为出车时，第二次为到达急救现场时、第三次为接回本院或转送其他医院后）均由出诊医生及时回复。凡未严格按“三次信息”回复并给予通报的出诊医生每次给予10元处罚；若当月二次出现未按“三次信息”回复者，则每次按双倍处罚；若当月三次及以上出现未按“三次信息”回复者，则每次按成倍处罚；如一季度达5次以上者，除每次按成倍处罚外，并给予全院通报批评；一年累计达10次及以上者，由院长直接处理。

2、对出诊接诊、转诊的病人，出诊人员要严格按照江油120急救分中心相关要求，及时、规范、完整填写4本资

料，即《江油市紧急救援急救病历本》、《江油市紧急救援急救病情告知书》、《江油市紧急救援值班电话记录本》及《江油市紧急救援救护车出车记录本》，前3本由出诊医生填写，后1本由出诊驾驶员填写。在每月底检查发现未规范、完整填写者，每次每本扣罚10元。

3、对需要转诊转院的病人，经治医生必须首先向院领导（主要是分管医疗业务的副院长或医院支部书记）及时报告。院领导应立即召集医疗会诊小组会诊，根据《江油市新安镇中心卫生院转诊转院审批单》的结论决定是否转诊转院。但对于紧急情况下或处于危重的病人，应采取果断措施，实行一边紧急转院一边及时汇报等办法，但出诊人员回院后也要补填《江油市新安镇中心卫生院转诊转院审批单》。

4、凡转诊转院的病人，除实行及时报告制度外，出诊医生必须填写《江油市新安镇中心卫生院院前急诊急救代收费用明细单》，出诊护士必须填写《江油市新安镇中心卫生院急诊急救登记本》。

5、无论是转诊转院的病人，还是到上级医院做检查的病人，只要派出医院救护车，都必须《江油市新安镇中心卫生院院前急诊急救代收费用明细单》和《江油市新安镇中心卫生院急诊急救登记本》。

6、出诊人员所填写的《江油市新安镇中心卫生院转诊转院审批单》及《江油市新安镇中心卫生院院前急诊急救代

收费用明细单》在交班后交由分管医疗业务的副院长处。同时分管医疗业务的副院长必须随时督查《江油市新安镇中心卫生院急诊急救登记本》上的记录与《江油市新安镇中心卫生院院前急诊急救代收费用明细单》上的费用是否一致。

7、凡急诊急救所产生的院前代收费用，由医院安排专人在下月初到所产生费用的单位结上月所发生的费用，并及时回医院收费室交款，再由会计审核后供院长备查。

三、加强医疗质量管理

（一）、加强十六项医疗核心制度、十五项护理核心制度及强化“三基三严”训练。

1、建立行政查房制度：

（1）、目的：

a、传达并贯彻执行院领导有关医疗业务工作的精神指示。

b、总结上周医疗业务工作，包括取得的成绩、存在的问题及提出整改措施。

c、安排本周的医疗业务工作计划和任务。

（2）、时间：定于每周一早晨上班时间准点（如遇逢场日下推周二）为行政大查房时间，由分管医疗业务副院长主持，必要时邀请院领导参加和指导工作。

（3）、参加人员：要求住院全体医护人员（除正处于急诊急救及危重病人抢救中、正常休假、外出学习、出差以

及由院领导安排其他事宜等外），任何人不得迟到、缺席。若迟到在5分钟之内且一月内仅一次，可不予追究；若迟到在5--10分钟且一月内仅一次给予口头批评；若迟到在5--10分钟且一月达2次及以上者，以及迟到超过10分钟者，上报院领导严肃处理。

2、日常查房制度：

（1）、目的：

a、协助分管医疗业务副院长开展医疗业务工作。

b、主持住院部日常工作；定期参加住院部日常查房；组织对重危病人会诊、讨论和参与抢救工作；指导、帮助和培养住院医生开展医疗业务工作；协助护理部做好全院护理工作。

C、对不能解决的问题应及时汇报分管医疗业务副院长。

（2）、时间：具体时间由临床医疗部主任兼住院部主任安排并主持工作。

（3）、参加人员：要求在当天上班的住院部医护人员均参加。对于无故迟到、缺席人员要给予相关处罚（具体处罚措施由临床医疗部主任兼住院部主任制定）。

（二）、严格执行国家基本药物制度，合理检查、合理用药、因病施治。

（三）、改善服务态度，转变工作作风，增进医患沟通，

廉洁行医，努力构建和谐的医患关系。

（四）、根据处方书写标准，每季度随机抽查每位临床医生的处方30份进行点评，发现不合格处方（不规范处方、用药不适宜处方及超常处方）每张扣罚10元

（五）、根据《新病历书写基本规范》的要求，每季度随机抽查每位住院医生病历10份进行质量评分，甲级病历的可给予适当奖励,；乙级病历不奖不惩；丙级病历每份扣50元，并要求重写。

（六）、尽快启动门诊医生工作站和住院医生工作站，以迅速提高病历、处方书写效率和质量。

四、加强值班制度

根据医院目前医疗业务工作发展需要，全院值班可分为行政、医生、护士、药房、收费、医技科室及妇产科7个值班组。各科室排班后，每月1日由医院统一在门诊部和住院部大楼一楼醒目处公布值班人员名单。各值班人员实行24小时值班制度，并保持电话24小时通畅，否则在值班期间所发生一切不良后果将从重处罚。

（一）、行政值班

1、人员：李宗文、贾东铭、张杰、羊山贵、张涛共5人，相互轮流值班。

2、职责：负责安排和协调值班期间的各项工作（包括全院的医疗业务、急诊急救和安全生产，信访维稳等工作）

（二）、医生值班

1、人员：张良平、敬勇志、汤小涛、唐永、徐彬、古小梅、李树颜共7人，分为一线和二线值班，每月具体人员值班由临床医疗部主任兼住院部主任张良平同志负责排班。

2、职责：负责值班期间全院的医疗业务、急诊急救等工作。

（三）、护士值班

1、人员：邹菊华、郑继和、徐启蓉、黄霜、唐霞、丁玲、唐荣莲共7人，分一线和二线值班，每月具体人员值班由护理部主任邹菊华同志负责排班。

2、职责：负责值班期间全院的医疗护理及急诊急救等工作。

（四）、药房值班

1、人员：赵文琼、徐春华、卢雨虹共3人，相互轮流值班。

2、职责：负责值班期间药房的管理、处方调配、发药以及门诊电梯的开、关等工作。

（五）、收费室值班

1、人员：田梅、尹奕窘、索利梅共3人，相互轮流值班。

2、职责：负责值班期间的收费工作。

（六）、医技科室及妇产科值班

1、人员：陈蓉、陈敏、勾秦琴、万良江、雷新周共5人，可相互协调轮流电话值班，但紧急需要时须在15分钟之内赶回医院上岗。

2、职责：|配合值班医生所必要的医技检查等工作。

（七）、妇产科值班：

1、人员：何春茂、杨继红（休产假）共2人，由妇产科主任自行安排。

2、职责：负责值班期间妇产科病人的急诊急救和处置等工作。

五、加强上、下班制度和考勤制度

为确保医疗工作质量和工作正常运行，强化医院管理，健全内部监督约束机制，充分调动全院职工的自觉性、组织纪律性和工作岗位责任心，故需进一步加强医院上、下班制度和考勤制度。

（一）、作息时间安排：夏秋季（5月1日至9月30日）：上午：8:00--12:00、下午：逢场日为13:00--17:00、冷场日为14:00--17:00；冬春季（10月1日至次年4月30日）：上午：8:30—12:00、下午：逢场日为13:00--17:00、冷场日为14:00--17:00。

（二）、严格考勤，加强监督和管理。考勤人员必须在每天上班时间、上班中途和下班时间前30分钟进行巡视、查询和监督全院职工上下班情况。

1、凡检查脱岗在30分钟之内且未向院长或考勤人员请假汇报去向者，每次扣当月奖金20元；如每月累计达3次以上者，除每次扣当月奖金20元外，且每超1次按旷工半天处理。

2、凡检查脱岗在30分钟以上1小时之内且未向院长或考勤人员请假汇报去向者，每次扣当月奖金40元；如每月累计达3次以上者，除每次扣当月奖金40元外，且每超1次按旷工1天处理。

3、凡检查脱岗在1小时以上且未向院长或考勤人员请假汇报去向者，每次扣当月奖金50元外，且每次均按旷工半天处理。

4、每次早退虽向院长或考勤人员汇报去向，但每月累计早退不得超过3次。否则超出的早退时间在1小时内，所超出次数每次按休假半天处理；超出的早退时间在1小时以上，所超出次数每次扣罚20元奖金。

5、对无正当理由一年内累计迟到、早退10-15次，无正当理由逾期不归或连续脱岗超过3天，或一年内累计超过7天的，年度考核确定为基本称职（合格）等次；对一年内迟到、早退累计15次以上，无正当理由逾期不归或连续脱岗超过5天，或一年内累计超过10天的，年度考核确定为不称职（不合格）等次；对病、事假累计超过考核年度半年的，不进行考核。

6、休假（包括值休假）必须实行事先报告制度。凡冷场日休假未向考勤人员报告的，逢场日休假未向院长报告的（含无故超假不归、先休后请假），均按旷工处理；未经准假离开工作岗位或自行休假的，视为旷工。旷工一天按扣罚3天所得工资计算。如连续旷工超过7日，或1年累计旷工超过10日，除扣罚所得工资外，在年度考核时低聘一级技术职称；如连续旷工超过10日，或1年累计旷工超过20日，给予待岗或者解除聘用合同；对旷工或因公外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过15天，或者一年内累计超过30天的人员按有关规定予以辞退。

7、考勤人员必须客观公正，不能徇私舞弊，否则每发现一次给予被罚者的两倍处罚。

医院内部控制业务制度

单位预算管理内部控制制度单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其它单位的收支预算。单位预算是国家预算的基本组成部分。它是指各级政府的直属机关就其本身及所属行政、事业单位的年度经费收支所汇编的预算。第一章预算领域机构职责及内容第一条为了进一步加强行政事业单位预算管理,健全预算制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位预算规则》、《事业单位预算规则》等有关法律、法规定，并结合我单位实际制定本规定。第二条行政事业单位预算管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的预算管理必须符合国家有关法律、法规和预算规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项预算管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。第三条行政事业单位的预算管理由单位预算管理决策机构、管理机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作。第四条单位领导班子组成预算管理决策机构负责预算制定,单位会计、出纳组成预算管理、执行机构，负责预算管理执行工作，单位纪检部门组成监督机构，负责预算监督审计预算监督工作。第二章预算编审、批复、执行、调整第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。行政事业单位取得的各项收入( 包括实物) ，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整加。第九条单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围 ; 不得随意提高差旅费、会议费等报销标准; 不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。第三章决算管理第十一条单位财务会计制度规定及各级财政对单位预算的批复文件及时清理收支账目、往来款项核对年度预算收支和各项缴拨款项。各项收支应按规定要求进行年终结账。凡属本年的各项收入应及时入账本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金应在年终前全部上缴。属于本年的各项支出应按规定的支出渠道如实列报。应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制会计决算报告做到数字真实、计算正确、内容完整、账表相符、表表相符。第十二条行政事业单位应根据财政部统一下发的报表格式、编制说明及软件操作要求认真编制会计决算报告（一）报表封面应按照国家统一标准和财政部统一规定如实填报。报表编制完毕后须经单位负责人、财务负责人和报表编制人员审查、签字并盖章。单位公章应加盖单位行政公章不得以财务专用章代替。（二）报表各项指标应严格按照财政部统一制订的报表编制说明、指标解释认真编制做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。第四章绩效评价管理第十三条预算绩效评价范围，是指财务预算管理的部门基本支出、项目支出及整体支出。第十四条预算绩效评价应遵循的原则：（一）统一领导原则。预算绩效评价管理工作由财政部门统一领导，按照“谁使用，谁负责”的原则，由预算部门负责并具体组织实施，财政部门根据预算部门自评报告进行审核评价。（二）分类管理原则。财政部门和预算部门根据评价对象特点，分别建立项目立项管理库和预算绩效

浅议加强医院内控制度建设的主要措施

浅议加强医院内控制度建设的主要措施 2010年8期下栏目：管理创新作者：唐晓曼来源：中国集体经济摘要：内部控制是由医院管理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。医院作为建立和谐社会的重要部门及经济运行中的一份子，有必要加强医院管理，向管理要效益。加强医院内部会计控制建设更是当务之急，文章就如何加强医院内控制度建设作简要分析。关键词：医院；内部控制；制度建设；措施内部控制制度作为规范管理、提高会计信息质量的重要手段，已愈来愈被会计理论界和实践界所重视。医院作为建立和谐社会的重要部门，有必要加强医院管理，降低经营成本，盘活存量资产，优化增量资产，开展财务绩效与控制，向管理要效益，从而实现为人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济的医疗服务。外部环境的要求，内部控制管理的实践以及医院内部管理的迫切需要，使医院建立全方位的内部控制制度已成为医疗机构规范发展的当务之急，是卫生事业可持续发展的重要保证。加强医院内控制度建设需做到以下几点：一、增强领导内控意识，把内控作为医院管理不可缺少的一方面。如何使内控制度得以健康运行，医院负责人可从以下几方面考虑：（一）依据《内部会计控制规范》及医院内控目标，核查本单位内部控制制度的合法性及完整性合法性是内部控制制度的首要原则，依据《内部会计控制规范》来制定。完整性是实现内部控制目标的内在要求，健全的内部控制制度才能充分提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行。（二）抓好关键控制点，建立补偿控制制度关键控制点是指对医院经营有重大影响的环节。补偿控制是指某一控制环节失效时能起替代控制作用的控制。医院负责人要重点抓好关键控制点的控制，降低医院经营风险。在此，侧重提出六个与内部环境直接相关的关键控制点。 1、组织架构运行环节的关键控制点及控制措施第一，医院应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，

中国移动集团公司内部控制手册与业务流程(doc 23)

中国移动股有限公司内部控制手册业务流程

目录业务流程

1资本性支出业务流程 1.1招标及合同管理业务流程一、业务流程范围 1 所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标 1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。三、风险 1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。

四、相关会计科目无五、流程概述 (一) 招标流程 1 编制招标文件当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。 2 组织招标采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的招标公司应具有相应的资质证明。

内部控制手册

一、前言 1 编制《内部控制手册》背景为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制依据。完整内部控制体系和完善内部控制制度，是约束、规范企业管理行为准则，是减少风险重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化进程加速，股份公司所面临风险也逐渐加大。建立健全有效内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果重要措施。四是建立统一规范内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《内部控制手册》遵循基本原则 2.1 合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动全过程并涉及全体员工。股份公司每一个员工既是内部控制主体，又是内部控制客体；既要对其负责作业实施控

医院内部控制制度.

######################内部控制制度内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物管理的重要标志。当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提，内部控制制度是我院管理的一项重要制度, 是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。因此，我院管理和内部控制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制度，提出与我院经营管理相适应的内部控制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转，特制定本制度：一、部分医院内部控制的现状 1、缺乏内部控制环境，管理者认识不足目前，我院仍处于传统的经验管理, 习惯于行政指挥, 领导说了算，不注重内部控制, 缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，内部控制的基础十分薄弱, 在工作中遇到具体问题, 往往以强调灵活性、便利性为由而不按规定程序办理, 致使内部控制制度失去了应有的严肃性。 2、运行成本增加, 人员素质不高，制约了内部控制的发展。

3 、缺乏监督管理机制目前, 我院内部控制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部门对其的评价不能得到有效实施，如对不兼容职务相互分离控制原则制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制约。二、加强内部控制制度规范的主要内容根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况，建立健全医院内部控制制度和方法，应做好以下工作： 1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。 2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。为了保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。 3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。帐目与实物的复核。检查是否有应入库未入库直接报支行为，防止资产流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。我院有大量的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。 4、加强流动资金的内控。对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐的帐面数相符。看似简单的工作，某些单位却存在严重问题：（1）会计记帐不及时。特别是目前大部分单位都实行了会计电算化，财务人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务

加强和完善医院的内控制度的建设

加强和完善医院的内控制度的建设内部控制是单位为了提高会计信息质量,保护资产安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。目前,我国大部分医院是由国家投资建设的公立医院,而它的经营管理是由政府领导下的医院管理(领导)者和相关职能部门对所有资产实施管理,所以,医院内部控制制度建设对资产管理显得尤为重要。医院内部控制是医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全、完整,防止、发现和纠正错误、舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整、有效而制定和实施的措施及程序。其重要组成部分即内部会计控制。医院内部会计控制是医院为实现既定目标而形成的一种自我调整、自我约束、自我控制的制约机制。一、实施医院内部会计控制的重要性 (一)实施医院内部会计控制是加强会计监督、防止会计造假行为、提高财务会计信息质量的必然要求。 (二)实施医院内部会计控制是中国加入WTO,参与国际医疗市场竞争的迫切需要建立健全行之有效的医院内部会计控制制度,是与国际卫生质量体系接轨,不断提高整体管理水平,提高核心竞争力,保证财务会计信息真实、可靠,在激烈的医疗市场竞争中立于不败之地的有力保证。 (三)实施医院内部会计控制是从根本上治理腐败的一项制度措施腐败是人民群众反映最强烈的问题之一。反腐工作是长期的、艰巨的、复杂的,坚持标本兼治,综合治理,是遏止腐败的有效途径。在市场经济多元化的今天,存在着权力监督中的某些薄弱环节,而单位内部会计控制弱化是滋生腐败的重要因素之一。 (四)实施医院内部会计控制是科学建立现代医院管理制度体系,提高整体管理水平的有力保证医院内部会计控制是业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制。科学管理就是要建立和完善科学的领导制度和管理制度在内的医院内部控制制度。二、医院内部会计控制的原则建立医院内部会计控制应当符合《会计法》和《内部会计控制规范》

学校内部管理体制改革方案

学校内部管理体制改革方案学校内部管理体制是在建立社会主义市场经济体制的新形势下，对教育提出的必然要求，是调动教职工积极性、提高教育质量和办学效益的关键所在。为了保证教育改革的不断深化，探索新的路子、解决新的问题，我校决定进一步实行内部体制改革。一、指导思想以“中国教育改革和发展纲要”为指针，以全面提高教育、教学质量、培养可持续人才为目的，通过运用正确政策导向、思想教育和物资激励手段，打破分配上的平均主义，形成干部能上能下、人员能进能出、工资能多能少、充满活力、激励向上的运行机制，进而调动广大教职工的积极性，提高办学水平和效益。二、改革的内容 1、实行“四定”、“四制” “四定”：定规模、定编制、定岗位、定工作量主管领导及校长负责，落实教书育人、管理育人、服务育人的责任。 2、实行岗位责任制，制定好考核原则和考核基本标准，做到有章可循、客观公正，避免感情用事。 3、实行教职工聘任制

在“定岗位”、“定编制”的基础上，实行教职工择优上岗要制定好“聘任制方案”明确聘任条件、规定聘任双方的责任和义务，采取“自荐”“聘任”的办法层层聘任。做到学科配套，年龄结构合理，形成教育骨干队伍，进而优化教师队伍的结构。 4、实行绩效工资制在“岗位责任制”和“聘任制”的基础上，实行校内绩效工资制。校内结构工资包括四个部分：基础工资、课时（岗位）工资、职务工资、绩效工资。实行绩效工资制既要解决干多干少都一样，也要解决干好干坏不一样的问题。要结合教职工的师德水平及工作态度，工作实绩拉开档次，体现多劳多得，优质优酬。三、措施 “四制”：校长负责制、教职工岗位责任制、教职工聘任制、教职工绩效工资制。 1、完善校长负责制校长由上级主管部门任免。校长要明确自已的权利和职责。在工作中充分发挥学校、党组织的政治核心作用和监督作用，建立健全教职工代表大会制度，以发挥教职工的民主权利。

内部控制手册

一、前言 1 编制《部控制手册》的背景为规中国石油化工股份（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民国公司法》、《中华人民国证券法》、《中华人民国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证部控制的依据。完整的部控制体系和完善的部控制制度，是约束、规企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的部控制制度，是防风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。四是建立统一规的部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《部控制手册》遵循的基本原则 2.1 合规性原则合规性是指企业部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（、、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则《部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是部控制的主体，又是部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。

医院内部控制手册

西飞医院内部控制手册一、总则（一）编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业（集团）有限责任公司的分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。概括而言，手册编制旨在实现以下目标： 1.建立健全内部控制管理体系。结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。 2.固化形成内部控制工作机制。通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。 3.规范加强内部控制评价工作。通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。（二）编制原则 1.方法性与实用性相结合本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作

深化学校内部管理体制改革实施方案

教育办公室深化学校内部管理体制改革实施方案深化中小学内部管理体制改革是事关教育改革与发展、事关科教兴镇、科教兴校的大事。依照上级有关要求，结合我镇实际，为积极稳妥地推进学校“校长负责制、全员聘任制、岗位目标责任制”的进行，全力推进中小学人事制度改革工作，特制定本实施方案，望各单位遵照执行。一、指导思想以邓小平理论、“三个代表”重要思想和“十七大”精神为指导，坚持社会主义办学方向，坚持依法治教，建立竞争激励机制，努力深化用人制度和分配制度改革，努力创造有利于加强教师队伍建设、有利于教育人才资源优化配置、有利于全面提高教育教学质量和办学效益的制度和政策环境，充分调动全体教职工的工作积极性，为基础教育改革与发展提供有力的组织保障和人才支持。二、目标任务完善校长负责制，建立以能上能下为主的干部管理机制；实施岗位管理，实行全员聘任，建立以人员能进能出为主的用人机制；改革分配制度，建立待遇能高能低的激励机制；实行合同管理，建立依法治教的运行机制。三、改革内容 1、实行校长负责制。实施校长负责制是学校内部管理体制改革的首要任务，是搞活

内部管理机制的前提和基础。学校内部管理体制改革，主要就是把更大的权力赋予校长，真正体现校长的法人地位。校长依法享有行使班子组阁权、教职工聘任权、经费使用权、教育教学管理权的权力。这是一种职责，一种责任，更是一份信任。实行校长负责制，充分发挥教代会民主管理、民主监督作用。 2、实行教职工全员聘任制。首先严格认真核定岗位。一年一核，动态管理。严格执行上级规定，实行岗位总额控制，不准随意增岗、扩岗。在核实教职工岗位的同时，要严格按规定科学合理设置学校领导职数和内部工作机构，从有利于教学出发，减少非教学人员，保证第一线教师。要严格控制非教学人员所占教职工比例，特别是工勤人员要严格控制，不得超设、超占岗位。学校行政管理人员和党、团、工会组织负责人和工作人员，按照一人多岗，专兼结合的原则相互兼职，校级领导和处室负责人必须按要求代好相应的课程。其次，严格认真搞好综合考评。综合考评是实施全员聘用制的重要依据。通过对教职工聘任资格条件、年度考核、目标量化管理考评和奖励情况进行综合考评，分类排队，由高到低，实行择优聘任。坚持原则，坚持标准，实事求是，民主公开，以充分的原始材料为依据，已形成的历史资料不能变动。要客观公正的评价每一个人，不能感情用事，徇私舞弊，弄虚作假，更不能借机打击报复。对教职工的综合考评结果，要与教职工本人见面，并张榜公布。其三，严格按程序搞好聘任工作。评聘小组制定方案、公布岗

内部控制管理手册(样)

部控制管理手册——***公司分册—— ******公司 ***分公司二〇一六年一月一日

******公司《部控制管理手册》〈***公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《部控制管理手册》，根据《部控制管理手册》编制规要求，结合本公司管理实际，编制了《部控制管理手册》〈***公司分册〉，经股份公司审查批准，现予发布。股份公司《部控制管理手册》是建设并实施部控制管理体系的纲领性文件，〈***公司分册〉是股份公司《部控制管理手册》的组成部分。全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。本手册自二○一六年一月一日起执行。总经理：二○一六年一月一日

目录公司简介 (1) 分册说明 (2) 1 实施方案 (4) 1.1 部控制体系实施方案 (4) 1.2 组织结构、职责与权限 (4) 2 控制环境 (9) 2.1 组织结构图 (9) 2.2 权限指引表 (10) 2.3 控制环境涉及的制度索引 (20) 3 风险评估 (23) 3.1 基本业务流程目录 (23) 3.2 重要业务流程目录 (28) 4 控制活动 (31) 4.1 风险控制管理文件 (31) 4.2 控制活动涉及的制度索引 (704) 5 信息与沟通 (713) 5.1 信息流汇总表 (713) 5.2 业务活动与应用系统索引目录 (716) 5.3 关键应用系统调研问卷 (720) 5.4 用户与通用角色对照表（FMIS6.0、资产5.0） (722) 5.5 FMIS6.0-报表数据权限 (724) 5.6 FMIS6.0-责任中心-科目 (782) 5.7 财务关联信息系统清单 (783) 5.8 财务关联信息系统流程图 (784) 5.9 电子表格汇总表 (800) 5.10 信息与沟通涉及的制度索引…………………………………………………………...

医院内部控制领导小组成立方案

XXX医院内部控制领导小组成立方案为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会〔2015〕24号）；财政部《关于开展2018年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（财会函〔2018〕11号）；南充市财政局转发《省财政厅关于开展2018年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》的通知（南财会〔2019〕2号）等文件的要求，全面推动我院开展内部控制建设工作，进一步提高内部管理水平，经研究决定，成立我院内部控制领导小组。一、组织领导成立由主要领导负总责，分管领导牵头，各科室主要负责人组成的内部控制建设领导小组，具体成员名单如下：组长：XXX 卫生院院长副组长：XXX 卫生院副院长成员：XXX 卫生院纪检员 XXX 卫生院公卫科长 XXX卫生院医务科长

XXX 卫生院药械科长 XXX 卫生院健扶办主任 XXX 卫生院感控组长内控办公室设在副院长办公室，由XXX负责日常事务。二、工作职责（一）组长及副组长职责：研究审定完善我院内控机制的基本制度和工作标准；做好我院内控机制建设的工作计划；研究处理内控工作中的重大问题；监督内控机制健全和完善的整体进程，并及时审定、调整工作计划，确保内控机制健康运行等。（二）内控领导小组成员职责：内部控制建设工作牵头部门为财会科，负责内部控制相关工作，确保为内部控制的建立与实施工作提供强有力的组织保障，包括组织协调内部控制日常工作；研究提出单位内部控制体系建设方案或规划；组织协调单位内部跨科室的重大风险评估工作；组织协调相关科室或岗位落实内部控制的整改计划和措施；研究提出风险管理策略和跨科室的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控等。办公室、医务科、公卫科、药械科、感控科、健扶办为具体执行机构，配合纪检委对各科室相关的经济活动进行流程梳理和风险评估；对本科室的内部控制建设提出意见和建议，积极参与单位经济活动内部管理制度体系的建设；认真执行单位内部控制管理制度，落实

医院对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

医院对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议内控审计体系作为公立医院强化控制、提高管理水平的有效工具，要充分发挥其在医院管理运行中的作用，应从以下几方面加强内控审计体系建设。一、加强对内部控制环境的各项审计加强对医院内部控制环境的审计是强化内控体系建设的基础。一是完善医院管理层的建设，按照市场化的运作要求，建立符合当代公立医院管理特点的现代治理模式，坚决转变传统观念下的行政命令模式，同时，加强对内部职工的道德建设，使其遵守从业职业规定，提高综合素质。二是加强内部治理结构审计工作，加大对医院董事会和审计委员会履职情况的监督力度，确保董事会和审计委员会独立于医院管理层之外。三是加强对人力资源部门的审计，对员工技能培训、内部激励与评价机制以及岗位职责划分等开展情况进行监督。二、加强对内部财务会计控制的审计力度加大对医院内部财务会计的审计是内控审计体系建设的关键。一是对医院收入控制进行审计。内控审计部门要对医院的各项收入情况进行认真审计，仔细核对病人的门诊病历、门诊处方以及费用清单等。检查医院收入控制的管理规定，查阅制度是否健全，重点岗位是否实现职务分离。仔细检查医院的收费票据管理是否严格按照程序进行。二是加强对内部支出控制的审计。内控审计部门要对财务部门是否严格落实记账与现金保管分离原则、不相容职务分离原则等进行检查，对相关财务账簿、会计凭证、会议记录及各项财务支出申请、预算、审批、支付以及记录等明细情况逐项审查，严格规范财务支付程序。三、加强和完善医院内控审计的监督管理体系加强内控监督体系建设是医院内控审计体系有效运行的重要保障。一是加大对财务部门的监督审计。对财务部门开展的重大投资项目和基建招投标等进行全程参与监督。对审计监督过程中发现的财务违规违法现象要及时加以制止和纠正。二是加大对内审机构的运转情况的监督力度。重点检查内控审计部门机构设置和人员配备是否合理，职能发挥是否独立于财务部门之外，保证内控审计部门工作的独立性，确保监督作用的有效发挥。三是对内控审计体系工作效率进行监督。重点检查内控审计机构工作的开展是否适应当前医院发展的要求，特别要抓好重点部门、重点科室及重点工程等职能作用的发挥情况。综上所述，医院内控审计制度作为医院自我调节和控制的内在管理机制，对医院各项工作的正常开展具有重要作用。新形势下，医院特别是公立医院应克服当前运行中存在的缺陷，加强内部管理，健全内控审计体系，提高管理水平和服务质量，为人民群众提供优质、高效、安全、便捷的医疗服务。

万科企业内部控制制度(doc 13).doc

万科企业股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《万科企业股份有限公司章程》、《万科企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。第二条职责：（一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估（二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；（三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。第二章主要内容第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理：（一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。 1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论： (1)决定公司经营方针和投资计划； (2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项； (3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项； (4)审议批准董事会的报告； (5)审议批准监事会的报告； (6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； (7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； (8)对公司增加或者减少注册资本作出决议； (9)对发行公司债券作出决议；

学校内部管理体制改革方案

学校内部管理体制改革方案 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】

学校内部管理体制改革方案为了深化学校的教育教学改革，启动学校内部活力，把竞争机制引入学校，最大限度地调动教职工的工作积极性，保证各项工作争创一流水平，根据县委、县政府（1996）40号文件《中小学内部管理体制改革方案》的精神，我校决定继续实行“校长负责制，教职工聘任制，岗位责任制，绩效工资制”的学校内部管理体制改革，方案如下。（一）指导思想：以全面贯彻教育方针，全面提高教育质量为宗旨，以优化教师队伍，严格学生管理为重点，完善内部管理体制，建立和谐的内部运行机制，设岗定编，以岗聘用，岗位目标，职责明确，奖优罚劣，优胜劣汰。创造团结、严谨、协调、奋进的管理氛围和幽雅、文明、活泼、向上的育人环境。（二）基本原则：一是坚持任人唯贤的原则，严格按照公开、公正、公平的原则进行考核和评价。二是坚持尊重知识、尊重人才的原则，做到人尽其才，才尽其用。三是坚持精干高效的原则，做到合理设岗，满负荷工作，提高全员工作效率。四是坚持优质优酬，优绩优酬，优师优酬，奖勤罚懒，多劳多得的原则，调动广大教职工的工作积极性，提高教育教学质量和办学效益。（三）改革的内容 1、校内结构工资制校内结构工资制是指把校内上岗的每位教职员工的工资分为固定工资和绩效工资两部分进行发放的制度。旨在以工作实绩拉开工资档次，奖优罚劣，优师优酬，优绩优酬，打破平均主义，激励广大教职工的工作积极性。 (1)工资结构与档次：教职工工资分固定工资、绩效工资、原档案工资三种类型，凡上岗人员的工资分固定工资和绩效工资两部分发放。档案工资：指教职工工资表中应发工资总额。固定工资：指每人档案工资总额减去一定数目为本人的固定工资。绩效工资：每人扣出部分加学校投入部分为绩效工资月平均额（学校投入部分：教辅人员是教师的70%--80%）。学校按照综合量化考核成绩

医院下一步内部控制工作计划

医院下一步内部控制工作计划一、提高医院工作人员职业素质与认识水平医院全体员工的职业道德水平、专业胜任能力是影响医院会计内部控制正常运行的基本因素，首先是要提高财务人员的专业素质。高素质的财务管理人员是会计内部控制制度得以顺利进行的重要保障，同时财务人员的结构必须相对稳定。因为医院相对于其他企事业单位的不同之处在于，对财务人员的要求不仅限于掌握财务专业知识，还应对医院的整个运作流程都有所涉猎和了解，特别是对医疗耗材、药品市场要有比较全面的认知，这就要求医院对财务人员进行长期的培养并保持相对稳定。其次医务的职业道德精神、职业道德水平、专业能力和诚信度也是影响医院会计内部控制正常运行的一个重要的因素。创造一个良好的医院文化氛围，不仅有利于提高医院全体员工的综合素质，也为会计内部控制机制良性运行创造一个良好的氛围与条件。因此医院应建立一整套有效的、以提高职工素质和敬业精神为核心的人力资源管理制度，通过多层次、多渠道的培训，创造公平、择优的用人环境，建立健全有利于优秀人才脱颖而出的用人机制。另外，对相关会计内控人员其他方面的素质也需要进一步的培养，如对电子信息技术和会计电算化相关知识的教育与培训工作也不可忽视。二、改善医院会计内控环境建立健全医院会计内控管理制度是保证会计内控得以顺利运行的关键。建立起一套立体化的完善有效的会计内部管理制度，不仅对财务会计部门，也应该包括医疗器械、耗材及药品的采购管理直至门诊挂号、入院办理等一系列的管理工作都需要进行严格的控制，明确责任划分、坚持岗位分离制度、岗位制约制度；建立相互配合、相互分离、相互制约的工作关系，针对关键的财务风险点要设计专门的管理制度，如药品及耗材的集中采购制度；要按照全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益原则建立起一套行之有效、严密细致的内部会计控制制度。三、完善医院预算管理制度会计内控制度要得到有效的运行，做好医院的预算管理是必要的前提。当前，做好预算管理是现代企业管理的一种必然要求，在美国90%以上的企业都要求实施预算管理，欧洲的一些国家甚至要求100%的企业都应做预算，现在做好预算管理并在管理中产生效益是检验现代企业管理科学化的重要标志。随着我国医疗卫生体制改革的不断深入，对医院的科学化管理和精细化核算都提出了新的更高的要求，医院的会计信息要与预算的范围、分类、口径相配合。医院应建立健全合理的预算控制系统，通过制度安排使财务预算的编制和执行成为一种规范和机制，维护预算的严肃性。对经过批准的预算，各个职能部门都必须严格执行。同时要加强预算执行的分析与评价，比较分析预算执行差异的原因，及时采取改进的措施，堵塞漏洞。四、建立健全医院内部审计制度建立健全内部审计制度是医院内部会计控制制度得以有效运行的保障。内部审计工作具有独立行使内部审计与监督的职权，独立监督和评价医院所有的财务收支情况、甄别经济活动的真实性与合法性，以促进加强经济管理和实现医院的社会效益与经济效益的双重目标。内部

医院内部控制实施方案1.doc

医院内部控制实施方案1 内部控制实施方案驻马店市第二中医院根据财政部《关于印发的通知》(财会〔2012〕21号)等文件精神，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展，特制定本实施方案：一、内控体系建设工作总体目标我院内部控制体系建设的总体目标是：按照上级部门内控建设工作的整体部署，力争在时间结点内完成内部控制的建设和实施工作，严格遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。二、内部控制体系建设原则及要素内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预

算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。 1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。 2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则: (1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖我院的各种业务和事项。 (2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。 (3)制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 (4)适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

华能国际内控手册

华能国际电力股份有限公司HUANENG POWER INTERNATIONAL.INC. 内部控制手册第三版二零零七年

目录 1 手册概述 ....................................................................................................... - 1 - 1.1 1.2 1.3 1.4 内部控制定义内部控制手册内容内部控制手册遵循性要求及适用范围颁布及生效日期 - 1 - - 1 - - 1 - - 2 - 2 控制环境 ....................................................................................................... - 3 - 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 行为准则管理理念和经营风格组织结构人力资源政策及程序董事会董事会审计委员会（简称“审计委员会”）监事会反舞弊程序和控制信息系统控制环境 - 3 - - 9 - - 17 - - 23 - - 34 - - 42 - - 47 - - 50 - - 60 - 2.10 业务绩效审阅与考核- 74 - 3 风险评估 ..................................................................................................... - 78 - 3.1 企业风险管理- 78 - 4 控制流程 ..................................................................................................... - 89 - 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 流程一：收入流程流程二：物资采购流程流程三：燃料采购流程流程四：生产成本及存货管理流程流程五：费用性支出流程流程六：基建工程支出流程流程七：更新改造流程 - 89 - - 98 - - 117 - - 126 - - 141 - - 147 - - 165 -

本科院校内部管理体制改革策划方案

内部治理体制改革方案为适应高等教育体制改革的要求，进一步提高我校办学层次、办学质量和办学效益，调动宽敞教职工的工作积极性，加快学校进展的步伐，使我校尽快建成一所合格的本科院校，并具备良好的进展态势和后劲，依照教育部《关于当前深化高等学校人事分配制度改革的若干意见》（教人［1999］16号）、中共中央组织部、人事部、教育部《关于印发〈关于深化高等学校人事制度改革的实施意见〉的通知》（人发［2000］59号）、河北省委高校工委和省教育厅《关于高等学校内部治理体制改革的意见》（冀教［1999］9号）、河北省政府《关于进一步加快高等学校后勤社会化改革意见的通知》（冀政［2000］23号）等文件精神，参照其他学校的成功经验，结合我校第一、二聘期改革的实践经验，在进一步深入调研、反复测算与论证、广泛征求意见基础上，制定本方案。一、内部治理体制改革的指导思想和差不多思路（一）指导思想以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持以人为本，全面、协调、可持续的科学进展观，实施人才强校战略，认真贯彻落实上级文件精神，在校党委的统一领导下，进一步解放思想，转变观念，抓住机遇，深化改革，建立符合我校特点、有利于人员结构整体优化、有利于提高教学质量、科研水平和办学效益的人事分配制度和运行机制，实现我校办学规模、质量、结构、效益协调进展。按照绩效优先，体现公平的原则，统筹规划，整体设计，突出重点，逐步推进。（二）差不多思路总体思路：推进用人制度改革，实行全员聘任和岗位治理，用岗位

职责规范和引导宽敞教职工努力工作，以尽快实现使我校建成一所合格的本科院校的目标；加大内部分配制度改革，将岗位津贴与岗位职责、工作业绩挂钩；积极稳妥地推进后勤公司、校医院的改革，建立更趋合理的运行机制。用人制度改革要促进校内人力资源的合理配置和有效利用。加强编制治理，依照学校进展战略和学科建设需要设置岗位，定编定岗定责；实行全员聘任，淡化身份，强化岗位治理；公开招聘，平等竞争，择优聘任，科学考核。在执行现行工资体制的前提下推行内部分配制度改革，建立津贴分配的激励机制，以调动宽敞教职工的工作积极性。后勤改革要转换运行机制，实行小机关多实体的治理体制，模拟企业治理运行模式，充分挖潜，有效利用现有资源，提高治理水平和服务质量，逐步实现后勤社会化。二、人事制度改革人事制度改革的核心是建立和推行岗位聘任制度。依照我校进展战略和教学科研、教辅、治理等工作的需要设置各类岗位，明确岗位职责、岗位任务和聘任期限，按照规定程序对各级各类岗位实行公开招聘，平等竞岗，实现人事治理由身份治理向岗位治理转变。建立健全考核制度。（一）人员定编编制治理是实行聘任制度的基础。依照各类人员所担负的职能和工作性质的不同，对编制实行分类核定、分类治理；在操纵人员编制总量的基础上，本着突出教学、促进科研、促进学科建设和进展、操纵教辅、紧缩治理的原则定编，使定编与定岗、定责、聘任及考核相结合，建立一支结构合理、精简高效的教职工队伍。