增值税一般纳税人申请认定表

增值税一般纳税人申请认定表
增值税一般纳税人申请认定表

增值税一般纳税人申请认定表

纳税人识别号:

纳税人名称:申请认定资格:

注:本表一式三份,纳税人、税务机关综合业务部门和纳税户档案各存一份。RD002增值税一般纳税人年审表

增值税一般纳税人年审表

注:本表一式三份,纳税人、税务机关综合业务部门和纳税户档案各存一份。RD003取消增值税一般纳税人资格审批表

取消增值税一般纳税人资格审批表

纳税人识别号:

纳税人名称:一般纳税人认定日期:年月日

注:本表一式三份,纳税人、税务机关综合业务部门和纳税户档案各存一份。RD004出口货物退(免)税认定表

出口货物退(免)税认定表编号:

认定机关签章

年月日

申请认定者请认真阅读以下条款,并由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖章以示确认。

一、遵守各项税收法律、法规及规章。

二、不伪造、变造、涂改、出租、出借、转让、出卖《出口货物退(免)税认定表》。

三、在认定表中所填写的信息及提交的材料是完整的、准确的、真实的。

四、《出口货物退(免)税认定表》上填写的任何事项发生变化之日起,30日内到原认定机关办理《出口货物退(免)税认定表》的变更手续。

以上如有违反,将承担一切法律责任。

此表一式两份。

签字(签章)

年月日

RD005出口货物退(免)税变更认定申请表

出口货物退(免)税变更认定申请表

编号:

RD006出口货物退(免)税认定注销审批表

出口货物退(免)税认定注销审批表纳税人识别号:

纳税人名称:

注:本表一式三份,一份纳税人留存、税务机关认定部门和税源管理部门各留存一份。RD007税务认定审批确认表

税务认定审批确认表

注:本表适用于税务机关认定纳税人与纳税有关的资格;或者纳税人已经民政、科委等有关部门认定为具有一定资格,需要税务机关确认是否符合税收优惠条件等有关税收认定、确认时使用。

RD008税务认定年审审批表

税务认定年审审批表

注:本表适用于对税务认定审批确认表已经确认的有关“税务认定、确认事项”年审时使

用。

RD009取消税务认定审批确认表

取消税务认定审批确认表纳税人识别号:

纳税人名称:税务认定类型:

有关税收优惠条件时使用。

RD010残疾职工录用备案表

残疾职工录用备案表

填报单位(公章):

说明:本表一式四份,报主管税务机关、县(区)国税局、市国税局各

一份(附软盘),一份纳税人留存。

法人代表(签字):税务调查人员(签字):

RD011福利企业人员变动情况表

福利企业人员变动情况表

年月

说明:此表一式2份,一份报主管税务机关,一份纳税人留存。报送时间:填报人签字:逻辑关系:1行=2行+3行;6行=1行+4行-5行=7行+8

2020一般纳税人报税流程

2020一般纳税人报税流程 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人报税流程是怎么样的呢?今天小编就收集了一般纳税人报税流程,欢迎阅读! 一般纳税人认定标准最新一、一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定标准: 1.工业企业年应税销售额在50万元以上; 2.商业企业年应税销售额在80万元以上。 3.来源:增值税一般纳税人资格认定管理办法(20xx年3月20日起施行)。 二、什么叫一般纳税人? 1.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人,都必须主动提出申请,向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。 3.纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》(见附件1,以下简称申请表),申请一般纳税人资格认定。 4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定,并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人。 5.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》,告知纳税人。 6.经税务机关审核认定的一般纳税人,可按《中华人民共和国增值税条例》第4条的规定计算应纳税额,并使用增值税专用发票。 7.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明

一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明 一、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》填表说明 (一)“税款所属时间”:指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。 (二)“填表日期”:指纳税人填写本表的具体日期。 (三)“纳税人识别号”:填写税务机关为纳税人确定的识别号。即:税务登记证号码。 (四)“所属行业”:按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 (五)“纳税人名称”:填写纳税人单位名称全称。 (六)“法定代表人姓名”:填写纳税人法定代表人的姓名。 (七)“注册地址”:填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 (八)“营业地址”:填写纳税人营业地的详细地址。 (九)“开户银行及账号”:填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 (十)“企业登记注册类型”:按税务登记证填写。 (十一)“电话号码”:填写可联系到纳税人的实际电话号码。 (十二)“即征即退货物及劳务和应税服务”列:反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征(退)税数据。 (十三)“一般货物及劳务和应税服务”列:反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征(免)税数据。 (十四)“本年累计”列:除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外,“本年累计”列中其他各栏次,均填写本年度内各月“本月数”之和。 (十五)第1栏“(一)按适用税率征税销售额”:反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(一)》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(一)》第9列第6、7行之和。 (十六)第2栏“其中:应税货物销售额”:反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价

什么是一般纳税人资格

深圳市知道企业管理有限公司(百度一下) 什么是一般纳税人资格 申请一般纳税人时应注意: 1、注册成立公司时,必须以实际的资金投入,开设公司银行基本户; 在申请增值税一般纳税人资格时,税务机关要求公司提供基本户开户证明以及开户行银行对帐单,证明该公司的资金投入情况。(实际上是资信调查,防止皮包公司取得合法票据的出现,如果新成立公司非涉及到国税增值税部分则无关紧要,因为地税买发票暂时来说没有这么严格) 2、公司的注册地址与公司实际经营的地址必须一致。因为在公司申请增值税一般纳税人资格过程中,税务机关会派员到公司经营地进行实地考察,以其真实性决定是否给予一般纳税人资格认定的一个因素。这一点地税方面也一样,在其向纳税户第一次供应发票时,必须到其公司经营所在办公地址进行考察,以断定是否对其供应发票。同时需提供仓库租赁合同,且同样要求具有真实性。 3、在公司取得营业执照时,必须立即到税务机关办理税务登记。因为新成立公司必须在6个月内申请是否取得增值税一般纳税人资格(时间以营业执照上成立时间为起算日期),如果在该段时间内不申请或因其他原因未能申请取得一般纳税人资格的,必须在一周年内以小规模纳税人的身份销售满180万元后才可以重新申请增值税一般纳税人的资格认定。这样公司在销售时必须按销售额的4%(工业为6%)计缴税金,所有进货不得开具增值税专用发票,对公司是一个不小的损失。更为不利的是客户不愿意接受4%的抵扣,使公司业务较难拓展。 4、如果新成立公司在短期内不准备购入固定资产,那么在出具验资报告书中,出资者至少要以少量的固定资产作为实收资本报入。因为在申请增值税一般纳税人的过程中,税务机关要求提供固定资产清单,且会对其来源进行核对。 5、必须取得与供货商、承销商签定的购、销合同。 6、必须在公司成立15日内建立帐册。 以下简附申请一般纳税人资格应具备的条件: (1)申请报告 (2)申请认定表 (3)工商营业执照 (4)国税税务登记证 (5)法人代码证 (6)法人身份证

增值税一般纳税人申报表填写范例

HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局

目录 一、增值税纳税申报基本分类图 (3) 二、一般纳税人申报简要说明 (4) 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (6) (一)销售货物或提供加工修理修配应税劳务(基本业务) (6) (二)基本业务+进项转出+纳税检查 (7) (三)基本业务+简易计税+纳税检查+应纳税额抵减 (9) (四)基本业务+免税货物 (12) (五)基本业务+即征即退 (14) (六)基本业务+生产企业出口免抵退税 (16) (七)基本业务+外贸企业出口退税 (18) 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (19) (一)交通运输、现代服务业务(基本服务) (19) (二)基本服务+进项转出+纳税检查 (21) (三)基本服务+简易计税+纳税检查+应纳税额抵减 (23) (四)基本服务+免税服务 (25) (五)基本服务+即征即退 (27) (六)融资租赁 (29) 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (30) (一)混业经营(期初无留抵) (30) (二)混业经营(期初有留抵) (32) (三)混业经营(进项转出) (35)

一、增值税纳税申报基本分类图 混业经营值税一般纳税人 增值税一般纳税人 1、基本业务 2、基本业务+进项转出+纳税检查 3、基本业务+简易计税+纳税检查+应纳税额抵减 4、基本业务+免税货物 5、基本业务+即征即退 6、基本业务+生产企业出口免抵退 7、基本业务+外贸企业出口退税8、基本服务+广告业务文化 事业建设费 9、基本服务+进项转出+纳 税检查 10、基本服务+简易计税+ 纳税检查+应纳税额抵减 11、基本服务+免税服务 12、基本服务+即征即退 13、融资租赁 14、混业经营(期初无留抵) 15、混业经营(期初有留 抵) 16、混业经营(进项转出) 原增值税一般纳税人(销售货物修理修配劳务)应税服务增值税一般纳税人(交通运输业、现代服务业)

如何办理一般纳税人资格认定

如何办理一般纳税人资格认定? 一般纳税人认定申请流程:增值税纳税人,年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人(是指自税务登记日起30日内申请的),可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定; 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,不计入税款所属期销售额。 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定: 一、个体工商户以外的其他个人; 二、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位; 三、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 三、政策依据: 《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第

538号);《增值税一般纳税人资格认定管理法》(国家税务总局令(2010)第022号);《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令);《国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知》(国税函(1999)560号);《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》(国税函(2001)882号);《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号);《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号);《国家税务总局关于<增值税一般纳税人资格认定管理办法>政策衔接有关问题的通知》(国税函〔2010〕137号);《国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》(国税函〔2010〕139号)。 四、办理部门: 机构所在地主管税务机关 五、纳税人办理时限: 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人,应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》,申请一般纳税人资格认定。纳税人符合业务概述中不办理一般纳税人资格认定条件的,应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《不认定增值税一般纳税人申请表》,经认定机关批准后不办理一般纳税人资格认定。

增值税一般纳税人申报表填写范例

增值税一般纳税人申报表填写范例

HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局

目录 一、增值税纳税申报基本分类图 (4) 二、一般纳税人申报简要说明 (5) 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (7) (一)销售货物或提供加工修理修配应税劳务(基本业务) (7) (二)基本业务+进项转出+纳税检查 (8) (三)基本业务+简易计税+纳税检查+应纳税额抵减 (10) (四)基本业务+免税货物 (13) (五)基本业务+即征即退 (15) (六)基本业务+生产企业出口免抵退税 (17) (七)基本业务+外贸企业出口退税 (19) 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (21) (一)交通运输、现代服务业务(基本服务) (21) (二)基本服务+进项转出+纳税检查 (22) (三)基本服务+简易计税+纳税检查+应纳税额抵减 (24) (四)基本服务+免税服务 (27) (五)基本服务+即征即退 (29) (六)融资租赁 (30) 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (32) (一)混业经营(期初无留抵) (32) (二)混业经营(期初有留抵) (34) (三)混业经营(进项转出) (36)

一、增值税纳税申报基本分类图 混业经营值税 增值税一般纳税人 1、基本业务 2、基本业务+进项转出+纳税检查 3、基本业务+简易计税+纳8、基本服务+ 广告业务文化 事业建设费 9、基本服务+ 进项转出+纳 税检查 14、混业经营 (期初无留 抵) 15、混业经营 (期初有留 抵) 原增值税一般应税服务增值

一般纳税人认定流程

: 1.纳税人将填写完整的《增值税一般纳税人申请认定表》连同需要提供的材料一并提交办税服务厅文书受理岗位; 2.文书受理岗位人员接到纳税人提交的材料后出具《税务文书领取通知书》交纳税人并按以下程序进行案头审核: a、对纳税人提交的增值税一般纳税人资格认定申请资料是否齐全、完整、有效;《增值税一般纳税人资格认定申请表》填写是否完整符合规定的要求; b、纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报; c、对案头审核符合要求的在一个工作日内在业务系统中进行文书受理并连同纸制材料转交下一个环节税源管理科综合岗位。 3.税源管理科综合岗位人员在接到上环节转来的材料后在一个工作日内将纸制材料在CTAIS中将文书分配给下一个环节税收管理员岗位人员(必须分配给两人); 4.税源管理科税收管理员岗位人员在接到上环节转来的材料后按以下程序进行审查: a、在接到上环节转来的材料后对申请人的法定代表人、企业出资人、主管财务人员、销售、采购、仓储运输等相关业务主管人员进行约谈,申请人必须主动配合; b、实地审查: 主要审查报送的资料要与原件相符;生产经营场所情况与税务登记时附送的资料是否一致;法人代表或投资人、财务负责人、办税人员的身份证明与税务登记时附送资料是否一致;是否实际经营地址要与税务登记经营地址一致;会计核算健全;具备发票保管条件,主要审核有无保险柜;是否无场所经营和全部销售免税货物。原材料和商品的出入库单据、运费凭据水电等费用凭据、银行存款证明、有关机构的验资报告、购销合同原件几及公证资料、资金往来等。对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件;对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和有货物实物;对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行帐户及企业人数等。

申请办理增值税一般纳税人正式认定的报告(2021版)

编号:YK-HT-038464 申请办理增值税一般纳税人正式 认定的报告 Report on application for formal confirmation of general VAT taxpayers 甲方:_________________________ 乙方:_________________________ 日期:_________年_____月_____日 精品合同 / Word文档 / 文字可改 编订:Yunbo Design

申请办理增值税一般纳税人正式认定的报告 xx区国家税务局: 我司(厂)于________年____月____日办理增值税一般纳税人初认定,营业执照号码:xxxxxxxxxxx,税务登记证号码:xxxxxxxxxxx.经营地址:xxxxxxxx,法人代表:xxx,会计xxx,注册资本:xxxx万元,经营范围:xxxxxxxx,兼营xxxxxxxx,经营方式:xxxxxxxx,联系电话:xxxxxxxx从业人数:xxxx人。我公司(厂)在初认定期间共实现应税销售收入xxxxxxxx元,销售成本xxxxxxxx元,销项税额xxxxxxxx元,申报抵扣进项税额xxxxxxxx元,应缴增值税xxxxxxxx元,已交增值税xxxxxxxx 元,留抵增值税xxxxxx元,期末存货xxxxxx元,税负率xx.xx%.我司(厂)在初认定期间能认真执行各项税收政策,能准确核算应税销售收入、进项税额、销项税额、应纳税额,能按期报税及

申报纳税,能及时组织税款入库,无欠税现象。能严格按照《中华人民共和国发票管理办法》领购、使用、保管、缴销发票,无发票违章行为。发票存放点的安全防护措施符合防火、防盗等规定,有专职的发票管理员,有健全的发票管理制度。会计核算健全,有专职会计人员X名,能按照财务会计制度规定,设置账薄进行会计核算;能按规定编制会计报表,真实反映企业的生产、经营状况;设置应交增值税、未交增值税明细账。 根据以上情况,加之初认定期限即将到期,特向贵局提出申请:正式认定为增值税一般纳税人。请批准为盼。 申请单位:(公章) ________年____月____日 XX文创设计有限公司 Yunbo Graphic Design Co., Ltd.

增值税一般纳税人申报流程

增值税一般纳税人申报流程 导读:我根据大家的需要整理了一份关于《增值税一般纳税人申报流程》的内容,具体内容:最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如何进行一般纳税人申报?今天我分享了给大家,欢迎阅读哦!一般纳税人申报流程【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税... 最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如何进行一般纳税人申报?今天我分享了给大家,欢迎阅读哦! 一般纳税人申报流程 【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后,应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来,完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证,次月初抄税,申报,报税,缴税,清卡(盘)。戳图查看全流程(注意,报税和申报的区别) ① 【发票认证】在税款所属期内完成,在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额,不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如:6月认证专用发票且认证相符,那么应在7月申报期内进行申报、抵扣,不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。 ②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘,下同)或IC卡的操作,每月开具发票之前需要先进行抄税。 ③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关,可选择网上报税或上门报税。其中,【网上报税】需使用网上抄报税软件,目前只适用于IC卡用户,报税盘(或税控盘)用户不适用。

④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书,数字证书可向广州市电子签名中心申领 ⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税,且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统"一窗式"比对后,税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中,完成报税盘或IC卡解锁,使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称"清卡"("清盘")。 ⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过"广东企业电子申报管理系统"制作,在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网(广东站)下载。 ⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日,在纳税期内遇最后一日为法定休假日的,申报期顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的,申报期按休假日天数顺延。 一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个"清卡"步骤后,才能领用发票。 增值税一般纳税人网上报税操作流程 一般纳税人网报流程: (1)每月1号抄税。进入金税系统,点"报税处理/抄报税管理/抄税处理"菜单或导航图中的"抄税处理",系统弹出请选择抄税期对话框,选本期资料,确定。系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上,并提示"发票抄税处理成功",点确定。

一般纳税人认定标准

一般纳税人认定标准 一般纳税人的定义: 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 一般纳税人认定方法; 一般纳税人申请认定(2009新规定) 凡具备以下条件之一的企业,均可申请认定为增值税一般纳税人: 1、开业满一年的企业,应符合以下条件 一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准: ①工业企业年应税销售额在50万元以上; ②商业企业年应税销售额在80万元以上。 2、新办企业自开办之日起一个月内,具有符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的,可暂认定为一般纳税人,暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算): 新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 实收资本50万元人民币(按照地方政策而定) 申请人须提供以下资料 (1)银行开户证明; (2)特种转帐贷方凭证(与银行开户通知单账号一致)及入资单; (3)房屋租赁协议、产权证(产权单位与租赁单位不一致的,要求产权单位写授权书,私人房屋附购房合同,产权证在办理中的须出具证明); (4)房租发票; (5)外地法人、外地会计附暂住证; (6)企业购销合同及供货证明贴印花税; (7)公司员工上4或5险、8人以上、福利部门证明; 说明:①所有表格上所填写电话要求一律为座机电话和手机电话; ②将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一张A4纸上,并加盖企业公章、代码章 ③实地核查时要求法人、股东、会计在场;打印企业从开业到检查日的银行对账单一式两份,并准备会计帐薄和原始凭证;新办企业30日内向税务机关提出申请,超过时限按照小规模转一般纳税人处理; 3、企业总分支机构不在同一县(市),且实行统一核算,如总机构已为增值税一般纳税人,分支机构也可申请办理一般纳税人。 申请办理一般纳税人认定,应向税务机关提供如下证件、资料。 1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定,必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由,以及履行一般纳税人的义务能力。 2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。

房地产业一般纳税人增值税申报填写业务示例

房地产业一般纳税人申报填写业务示例 某房地产企业,增值税一般纳税人,2016 年5 月发生下列业务: 1 、销售自行开发的适用一般计税方法房地产取得收入4440 万元(含税),开具增值税专用发票,对应土地价款1500 万元; 2 、销售自行开发的适用简易计税方法的房产,取得收 入1050 万元(含税),开具增值税普通发票; 3、当期收取预收款111 万元,适用于一般计税项目,向购房方开具增值税普通发票。 4. 购买电梯一部,用于建设中的房地产项目,取得增值税专用发票,票面金额100 万元,税额17 万元。 5. 向地产项目建设方支付建筑款1030 万,该项目采用简易计税方法,取得增值税专用发票,票面金额1000 万,税额30 万。 6. 支付各类配套工程费用2220 万元(含税),增值税专用发票上注明税额220 万元。 7. 购进钢筋水泥117 万元(含税),取得增值税专用发票上注明税额17 万元;支付法律咨询费21.2 万元(含税),取得增值税专用发票上注明税额1.2 万元;业务用车开展经营过程中取得高速公路通行费票据(非财政票据)51.5 万元。 8. 购进白酒一箱用于宴请,取得增值税专用发票,票面金额0.1 万元,税额0.017 万元。

9. 购买税控盘,支付820 元。上述业务取得的增值税专用发票 均已认证相符。 综合上述业务,该企业2016 年6 月增值税申报表填写情况如下: 一、填写附表1 《本期销售情况明细表》业务1 中,一般计税方法销售房地产,取得含税销售收入4440 万元,则不含税收入为4000 万元,销项税额440 万元。其对应的土地价款可以从销售收入中扣除。业务1 中其允许扣除的土地价款为1500 万元,则扣除后含税销售收入为2940 万元,对应销项税额291.35 万元。上述数字分别填写在附表1 第4 行第1、2、9-14 列次。 业务2 中,销售自行开发的适用简易计税方法的房产,取得收入1050 万元,开具增值税普通发票,换算不含税销售额1000 万元,税款50 万元,简易计税方法无差额扣除项目。将上述业务填写在附表1 第9b 行对应列次。 业务3 中,收取适用于一般计税项目的预收款111 万,开具增值税普通发票,不含税金额100 万元,税额11 万元。 根据国家税务总局2016 年第18 号公告规定,房地产开发企业收到预收款时并未发生纳税义务,应按照3% 预征率预缴增值税。该企业需预缴税款:111 +(1+11% ) X 3%=3 万元,该笔预缴税款需在申报前填写《增值税预缴税款表》向主管税务机关办理预缴申报。 正式纳税申报时,如纳税人预收款开具的为收据,则不需在附表1 中反映;如开具发票,为保证票表比对的一致性,使纳税人能够

增值税一般纳税人网上申报操作流程

增值税一般纳税人网上申报操作流程 一、操作环境及操作习惯要求 (2) (一)操作环境的要求 (2) (二)操作习惯的要求 (2) 二、新老网上申报系统变化 (2) (一)报表变化 (2) (二)系统功能变化 (3) 三、操作流程 (4) (一)流程图 (4) (二)操作步骤 (5) 1、系统登录 (5) 2、增值税系列报表填写 (7) (1)增值税抵扣明细填写(编号012) (8) (2)生产企业进料加工抵扣明细表(编号902) (19) (3)生产企业出口货物征(免)税明细主表(编号903) (19) (4)生产企业出口货物征(免)税明细从表(编号904) (19) (5)增值税纳税申报表(适用一般纳税人)(编号010) (20) (6)固定资产进项税额抵扣明细表填写(编号469) (26) 3、资产负债表填写(编号383) (28) 4、利润表填写(编号385) (31) 5、申报提交 (33) 6、查看回执 (37) 7、报表打印 (38) 四、特殊业务处理 (41) (一)增值税汇总申报 (41) (二)供电公司预征 (42) (三)银行销售黄金预征 (42) (四)卤水预征 (42)

一、操作环境及操作习惯要求 (一)操作环境的要求 IE浏览器必须是6.0(含)以上版本。不能使用如搜狗、360、世界之窗、遨游等浏览器。 (二)操作习惯的要求 1、不要使用浏览器“后退”功能。申报时,不要使用浏览器的“后退”功能,否则会导致页面异常。 2、不要双击鼠标。任何操作只需单击鼠标,不要双击操作,否则有可能导致将同一操作连续进行两次,发生异常。 3、先填附表,自动生成主表。填好附表后,点击主界面“自动生成”按钮,主表会自动生成。“自动生成”主表后,应进入主表对已有数据进行查看或修改。 4、大量应用“Enter”键。每填好一栏数据,必须按“Enter”键,再填写下一栏数据,合计数才显示;如修改主表一个数据,则需一直按“Enter”键到底,报表有合计数地方才能自动合计。 5、录入数据过程中应及时保存,以免丢失。省版网上申报是在线填写。为防止断网、停电等异常情况导致录入数据丢失,请经常点击“暂存报表”按钮。数据录入完成后,必须点击“保存报表”按钮。 二、新老网上申报系统变化 (一)报表变化 1、增值税一般纳税人减少2张报表。应缴税金明细表、增

一般纳税人申请书

一般纳税人申请书 五华区国税局: 我公司于2010年6月9日在工商行政管理局注册为xxxx机械设备有限公司,营业执照号码为:xxxxxxxx,法人代表xxxx,云南省昆明市人,居民身份证号码:xxxxxxxxxxx,企业注册资本500万,为股东自筹。股东共有4人。其中xxx出资120万元占总资本的24%,xxxx出资100万元占总资本的20%,xxxx出资180万元占总资本的36%,xxxx出资100万元占总资本的20%。公司联系电话:0871-xxxxx,经营范围为:普通机械设备的设计、研发及销售;模具的设计及销售;汽车配件的销售。所属办事处,黑林铺街道办事处,经营地址:昆明市xxxxxxxxxxxxx。公司现有管理人员10人,生产管理人员10人,其它员工70人,预计2010年销售收入将达3000万元以上。 我公司已于2010年6月21日在贵局办理了税务登记证,号码为:xxxxxx基本开户行为:中国农业银行昆明市xxxx支行,帐号为:xxxxxxxxxx,我司设有专职会计人员2员,执行《企业会计制度》进行财务核算。会计核算以人民币为记帐本位币,记帐采用借贷计帐法,存货采用进价核算,设置的账簿有总帐,明细账,库存商品明细账,现金,银行存款日记账。增值税方面我公司能够做到准确核算销项税额和进项税额。本公司财务安全设施完备,配有防盗门,防盗窗,保险柜,昼夜二十四小时有人值班。公司配有专职发票保管员,保证发票及其他财务资料的安全,能够提供贵局要求的其他税务资料,并有能力履行一般纳税人的义务。 我公司所有申报资料,证件内容属实,如有虚假资料和内容本单位愿意承担一切法律责任! 根据相关法规,现特向贵局申请一般纳税人资格认定, 公司 2010年7月16日

一般纳税人增值税申报流程(有图)

广东省国家税务局网上办税一般纳税人增值税申报 操作手册

目录 1.网上申报 (3) 1.1 一般纳税人增值税申报 (3) 2.网上缴税 (10) 3.打印报表 (11) 4.结果查询 (12) 4.1 申报表查询 (12) 4.2 缴款情况查询 (15) 4.3 电子申报结果查询 (16)

一般纳税人增值税申报操作手册 1.网上申报 多税种的在线申报。该模块提供增值税(小规模增值税、原油天然气增值税)、个人所得税利息所得、外商投资企业和外国企业所得税(A表、B表)、企业所得税(定额征收、定率征收)、消费税的网上申报功能。 1.1一般纳税人增值税申报 1)点击“申报征收”菜单链接进入申报界面。左边会显示该企业可以进行申报的税种。选择 一般纳税人增值税申报,点击按钮。 2)系统弹出对话框:上传申报描述文件。 【上传说明】: 一般纳税人上传申报文件分两步: 1、“上传申报描述文件”,该文件与申报文件存放在同一位置,文件名为“RepFileInfo.Xml”; 2、根据提示上传相应的申报文件。 3)选择申报描述文件,点击按钮,上传该文件。 4)上传申报描述文件成功后系统后自动跳转到“上传申报文件”界面。

【注意事项】: 1、各个用户进入上传申报文件界面后所看到的上传文件种类会有所不同,用户只需根据系统给出的提示逐个进行选择。 2、如果文件名全部正确的话则可以点击按钮上传申报文件,系统会弹出您此次申报所有报表名称供您确认,如下所示。 3、确认申报的报表无误后点击确认,申报文件上传成功后,会出现如下两种提示信息:

出现如上提示则表示上传成功且申报成功,可以进行后面的缴税步骤 出现如上提示则表示申报文件上传成功,但后台正在排队处理该申报文件.处理后的申报结果可在一般纳税人申报结果查询中获得.一般系统在一小时内会处理完毕,如您等待时间过长建议您重新再申报一次。 4、用户上传申报文件后未等系统处理完,再次申报则系统会显示如下提示信息: 5、如系统自动填写申报文件功能未能正常启用,在上传申报文件页可能出现以下几种信息提示。

增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人》填表说明(Word)

附件2: 《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》及其附表填表说明 一、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物,也使用本表。 (一)本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。 (二)本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 (三)本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码。 (四)本表“所属行业”栏,按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 (五)本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。 (六)本表“法定代表人姓名”栏,填写纳税人法定代表人的姓名。 (七)本表“注册地址”栏,填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 (八)本表“营业地址”栏,填写纳税人营业地的详细地址。 (九)本表“开户银行及帐号”栏,填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 (十)本表“企业登记注册类型”栏,按税务登记证填写。 (十一)本表“电话号码”栏,填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 (十二)表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 (十三)表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。 (十四)本表第1项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,外贸企业作价销售进料加工复出口的货物,税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和,应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (十五)本表第2项“应税货物销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和,应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (十六)本表第3项“应税劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和,应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (十七)本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的,不得填入“即征即退货物及劳务”部分,而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和,应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (十八)本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据,填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和,应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (十九)本表第6项“其中:纳税检查调整的销售额”栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额,但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的,不得填入“即征即退货物及劳务”部分,而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和,应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

如何申请增值税一般纳税人

如何申请增值税一般纳税人 根据规定,凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人,都必须主动提出申请,向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。 增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前,应依照规定的一般纳税人的标准,进行自我鉴定。凡符合一般纳税人条件的,应按下列规定的时期,向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定。 1、新开业的符合一般纳税人条件的增值税纳税人,应在办理税务登记的同时申请增值税一般纳税人认定手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人;其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的,应重新申请办理一般纳税人认定手续,凡会计核算健全,能够按会计制度和税务机关的要求准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额的,可申请办理一般纳税人认定手续,经主管税务机关批准,可以不视为小规模纳税人,按增值税一般纳税人有关规定进行征管。否则,取消一般纳税人资格。 2、已开业的小规模企业(不包括在任何情况下都不作为一般纳税人的增值税纳税人),如其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应于第一次达到标准的年份的次年一月底以前申请办理增值税一般纳税人的认定。 3、全部销售免税货物的纳税人,不管是否符合一般纳税人条件,都不办理一般纳税人的认定手续。 一般纳税人的认定,由县级以上国家税务局负责。具体为: 1、无分支机构的纳税人,应向其所在地县以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。 2、有分支机构的纳税人,总机构与分支机构不在同一县(市)的,其总机构和分支机构应分别向各自的机构所在地的县级以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。纳税人总、分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时,必须提供总机构所在地县级以上国家税务局批准其总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的影印件)。 纳税人申请办理一般纳税人认定时,应根据税务机关的要求,如实提供有关证件、资料。否则,税务机关有权不予受理,由此而产生的一切后果,由纳税人自己负责。一般说来,申请办理一般纳税人认定,应向税务机关提供如下证件、资料。 1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定,必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由,以及履行一般纳税人的义务能力。 2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。 3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。 4、银行账号证明。 5、注册资金证明。(商贸企业) 6、法人代表、办税人员的身份证明(居民身份证、护照或其他合法证件)。(商贸企业) 7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。(商贸企业) 8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。 对与总机构不在同一县(市)的分支机构,在申请办理一般纳税人认定时,还应

增值税申报材料

增值税申报材料 篇一:国税增值税申报表 增值税纳税申报表 (小规模纳税人适用) 纳税人名称(公章): 税款所属期:年月日至年月日金额单位:元至角分 填表日期:年月日 主管税务机关:接收人:接收日期:增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料税款所属期:年月日至年月日填表日期:年月日纳税人名称(公章):金额单位:元至角分篇二:一步步教会你填写最新增值税纳税申报表 (一)填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表: 1.销售情况的填写第一步:填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第 1 至11 列;第二步:填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。(有差额扣除项目的纳税人填写) 第三步:填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第12 至14 列。(有差额扣除项目的纳税 1文档收集于互联网,已整理,word 版本可编辑.

人填写)。 第四步:填写《增值税减免税申报明细表》。(有减免税业务的纳税人填写) 2.进项税额的填写第五步:填写《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写) 第六步:填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)第七步:填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。 第八步:填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写第九步:填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。(有税额抵减业务的纳税人填写) 4. 主表的填写 第十步:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。(根据附表数据填写主表) (二)一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务),只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写

一般纳税人认定的条件

一般纳税人认定的条件 一、增值税一般纳税人认定的条件 (一)工业企业 1、应税销售额超过100万元的工业企业; 2、年应税销售额虽未超过100万元,但会计核算健全和能准确提供税务资料的工业企业; 3、会计核算健全和能准确提供税务资料,预计年应税销售额超过100万的新办工业企业。 (二)商贸企业 1、具有进出口经营权的商贸企业; 2、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业; 3、免征增值税的国有粮食购销企业; 4、成品油零售加油站; 5、设有固定经营场所和拥有货物,会计核算健全和能准确提供税务资料,预计年应税销售额超过180万的新办商贸零售企业; 6、注册资金在500万元以上,人员在50人以上,会计核算健全和能准确提供税务资料,预计年应税销售额超过180万的新办大中型商贸企业; 7、年应税销售额超过180万元的其他商贸企业(属于本条第(四)款范围的除外)。(注:根据市局其他文件,包括会计核算健全和能准确提供税务资料,预计年应税销售额超过180万的新办其他商贸企业) (三)从事小型水电经销的企业。 (四)实行统一核算的企业总分支机构,总机构属于一般纳税人的分支机构。 二、一般纳税人资格的申请 (一)申请一般纳税人资格认定、继续、转正的,企业应在下列规定的时限内提出申请: 1、新办企业申请资格认定,应在办理税务登记当月开始三个月内或发生第一笔销售收入的当月开始的三个月内;其他企业申请资格认定,应在连续12 个月内累计应税销售额达到规定条件的次月或达到其他本办法规定的其他“一般纳税人条件”的次月; 2、暂停一般纳税人资格的企业需申请资格继续的,应在经整改后,满足规定条件的当月。 3、辅导期一般纳税人申请资格转正的,应在纳税辅导期满后申请。 4、临时一般纳税人申请转正的,应在临时一般纳税人有效期满后二十日内,即认定之月起12月后二十日内; (二)一般纳税人资格申请程序 企业到主管国税机关填报《增值税一般纳税人资格通用申请书》(简称《申请书》,附件)二份。申请资格认定的同时附送以下资料:

增值税一般纳税人申报

增值税一般纳税人申报 增值税一般纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》、附列资料及其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。 【办理资料】

【收费标准】不收费 【办理流程】

【办理时间】 工作时间。 【办理时限】 资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。 【办理结果】 办理结束后,在申报表上加盖印章,一份返还纳税人;电子税务局办理的,将办理结果通过电子税务局反馈给纳税人。 【纳税人注意事项】 1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。 4. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 5. 纳税人提供的各项资料为复印件的,均须注明“与原件一致”并

6. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,将影响纳税信用评价结果,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。 7. 增值税的纳税期限分别为1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15 日内申报纳税;以1 日、3 日、5 日、10日或者15 日为1个纳税期的,自期满之日起5 日内预缴税款,于次月1 日起15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15 日内缴纳税款。纳税期限遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3 日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。 8. 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、财政部和国家税务总局规定的其他纳税人可选择按季申报。 9. 纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 10.纳税人当月有增值税留抵税额,又存在欠税的,可办理增值税留抵抵欠业务;纳税人有多缴税金,又存在欠税,可办理抵缴欠税业

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